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1、課后限時集訓(八)　財政與稅收 (建議用時：45分鐘) 一、選擇題 1．2018年一般性轉移支付預算數(shù)為38 994.5億元，比2017年執(zhí)行數(shù)增加3 826.6億元，增長10.9%。老少邊窮地區(qū)轉移支付預算增長15.8%，醫(yī)療救助補助資金預算增長56.7%，主要是支持深度貧困地區(qū)提高貧困人口醫(yī)療保障水平。這里體現(xiàn)了財政(　　) ①是國家治理的基礎和重要支柱　②具有促進資源合理配置的作用?、勰軌蛘{整收入和分配的關系?、苣軌驅崿F(xiàn)發(fā)展成果人民共享 A．①④　　　B．②④　　　C．③④　　　D．②③ A　[財政用于解決貧困問題，體現(xiàn)的是財政促進社會公平，改善人民生活的作用，意味著財政是國

2、家治理的基礎和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮巨大作用，①④符合題意；材料中并不涉及收入和分配的關系，也沒有涉及資源合理配置的作用，故②③與題意無關。] 2．2018年政府工作報告提出，全年要為企業(yè)和個人減稅8 000多億元，更好地促進現(xiàn)代經(jīng)濟體系建設和改善民生。下列措施中，有利于實現(xiàn)減稅目標的是(　　) ①提高小規(guī)模納稅人年銷售額標準 ②通過定向降準減輕企業(yè)貸款負擔 ③降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率 ④清理規(guī)范行政事業(yè)性收費，降低制度性交易成本 A．①② B．①③ C．③④ D．③④ B　[②錯誤，該措施是貨幣政策不是財政政策。④強調行政事業(yè)收費降低，不是對企業(yè)和個人而言的

3、。提高小規(guī)模納稅人年銷售額標準以及降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)稅率均可以實現(xiàn)減稅的目標，①③入選。] 3．2018年政府工作報告提出，優(yōu)化財政支出結構，提高財政支出的公共性、普惠性，加大對“防范化解重大風險、精準扶貧、污染防治”三大攻堅戰(zhàn)的支持，更多地向創(chuàng)新驅動、“三農(nóng)”、民生等領域傾斜。這說明我國財政能夠(　　) ①增加財政補貼和信貸等融資手段對國有經(jīng)濟、國有支柱企業(yè)的扶持　②發(fā)揮資源配置的決定性作用，推動創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，激發(fā)經(jīng)濟發(fā)展的活力?、蹆?yōu)化在公用事業(yè)和公益性服務等方面的供給，全面改善人民的生活?、芡苿咏?jīng)濟發(fā)展方式的轉變，優(yōu)化經(jīng)濟結構和產(chǎn)業(yè)結構，淘汰落后產(chǎn)能 A．①③ B．②③ C．

4、②④ D．③④ D　[本題考查國家財政的作用。信貸等融資手段屬于貨幣政策而不是財政政策，排除①；市場在資源配置中起決定性作用，②說法錯誤；③④正確且符合題意。] 4．2018年7月23日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，部署更好發(fā)揮財政金融政策作用，支持擴內需調結構促進實體經(jīng)濟發(fā)展。會議指出，積極財政政策要更加積極。要調整優(yōu)化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度，壓縮一般性支出，切實加強地方政府債務管理。下列符合這一政策取向要求的是(　　) ①優(yōu)化財政資金支出結構，引導經(jīng)濟轉型升級 ②加強財政資金管理，提高其使用效率 ③遵循財政分配原則，確保財政資金支出的公平性

5、④合理確定財政收支關系，保持社會總供求平衡 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ A　[積極財政政策要更加積極，調整優(yōu)化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度，壓縮一般性支出，切實加強地方政府債務管理。根據(jù)這一要求，①②符合題意；確保財政資金支出的公平性，并不能體現(xiàn)積極的財政政策，③與題意不符；合理確定財政收支關系，保持社會總供求平衡反映不出我國的財政政策走向，④與題意不符。] 5．2018年政府工作報告中，李克強總理提出要“提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除，合理減負，鼓勵人民群眾通過勞動增加收入、邁向富裕?！逼湟罁?jù)是(　　) A．鼓勵支持居民財

6、產(chǎn)性收入的增加 B．調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平 C．初次分配中提高居民收入在國民收入中比重 D．我國稅收取之于民，用之于民 B　[本題考查稅收的知識。材料顯示對個稅的合理調整，目的是發(fā)揮個稅的調節(jié)杠桿作用，實現(xiàn)社會公平，選B。材料是對居民收入的調節(jié)，不是增加收入的措施，不選A；個稅調節(jié)應該是再分配領域，C錯誤；D與材料無關。] 6．從2018年5月1日起，我國制造、交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率均下調一個百分點；工商業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額度標準統(tǒng)一上調至500萬元。據(jù)測算，全年將減輕市場主體賦稅超過4 000億元，內外資企業(yè)都將同等受益?！? 00

7、0億”減稅對我國經(jīng)濟產(chǎn)生的積極影響有(　　) ①國家的財政收入大幅減少　②為制造業(yè)轉型升級創(chuàng)造條件?、勰芊乐股a(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅?、苁袌鲋黧w的活力進一步激活 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ B　[本題主要考查的是財政與稅收的有關知識。①說法錯誤，首先財政收入不會出現(xiàn)大幅減少，同時也不是減稅對我國經(jīng)濟產(chǎn)生的積極影響。上述材料講的是減稅，起不到防止生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅的作用，排除③；②④都是國家減稅的意義所在，答案選B。] 7．根據(jù)《中華人民共和國進出口關稅條例》相關規(guī)定，為減輕廣大患者特別是癌癥患者藥費負擔并有更多用藥選擇，自2018年5月1日起，以暫定稅率方式將包括抗癌藥在內

8、的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品及有實際進口的中成藥進口關稅降為零。這條新政的出臺(　　) A．有助于減少自主品牌有效供給的壓力 B．能夠保持進出口貿易總量的平衡 C．有助于將大量外流的消費留在國內 D．有助于縮小我國居民的收入差距 C　[進口關稅的調整有利于進口產(chǎn)品同國內產(chǎn)品開展競爭，引導我國供給體系轉型升級，更好地適應消費需求變化，這將增加自主品牌有效供給的壓力，A錯誤。B夸大了這一政策的作用，排除。此次關稅調整意味著今后消費者在國內便可以更低的價格買到心儀的進口藥品，有助于將大量外流的消費留在國內，C正確。進口關稅的調整與縮小我國居民的收入差距之間沒有直接聯(lián)系，排除D

9、。] 8．據(jù)財政部門公布，2018年上半年，全國一般公共預算收入104 331億元，同比增長10.6%；全國一般公共預算支出111 592億元，同比增長7.8%，教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障的支出比重增加。由此可知(　　) ①財政赤字明顯導致通貨膨脹?、谪斦蔷S護社會公平的重要手段?、矍捌诜e極的財政政策取得實效?、茇斦杖肱c支出結構進一步完善 A．①② B．①③ C．②③ D．②④ C　[教育科技、社會保障的支出增加，財政發(fā)揮了保障人民的生活，維護社會公平的作用，②正確；財政收入增加說明經(jīng)濟發(fā)展，我國積極的財政政策取得實效，③正確；財政赤字明顯，但是沒有發(fā)生通貨膨脹，材料不體現(xiàn)收

10、入結構完善，①④不選。] 9．社會總供給是指一個國家或地區(qū)在一定時期(通常為一年)內實際提供的最終產(chǎn)品和勞務的總量。下列能計入我國社會總供給的是(　　) ①汽車工業(yè)協(xié)會發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，2018年上半年中國汽車出口51.2萬輛?、谪斦抗紨?shù)據(jù)顯示，2018年上半年社會保障和就業(yè)支出16 482億?、酆ｊP總署召開新聞發(fā)布會顯示，2018年上半年中國進口鐵礦砂達5.3億噸?、茏》亢统青l(xiāng)建設部公布數(shù)據(jù)顯示，2018年上半年各類棚戶區(qū)改造開工363萬套 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ D　[①應計入進口國的總供給，而不是我國的總供給，故排除；②形成社會總需求，不符合題意；中國進口鐵

11、礦砂和各類棚戶區(qū)改造會增加我國的總供給，故③④符合題意。故本題答案為D。] 10．經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局決定自2018年5月1日起，對增值稅稅率進行調整，原適用17%和11%稅率的分別調整為16%和10%，增值稅降低一個百分點。這樣做發(fā)揮作用的傳導路徑是(　　) ①降低企業(yè)成本?、诰徑饨?jīng)濟下行壓力?、弁苿哟蟊妱?chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新?、艽龠M經(jīng)濟轉型升級 A．④—①—②—③ B．①—④—③—② C．③—②—①—④ D．①—③—④—② D　[增值稅降低一個百分點，這樣做可以降低企業(yè)的成本，推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，從而促進經(jīng)濟轉型升級，緩解經(jīng)濟下行壓力；故其正確的傳導順序為①—③

12、—④—②。] 11．《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》規(guī)定，環(huán)境保護稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。納稅人在繳納環(huán)境保護稅的同時，還需按環(huán)保相關法律法規(guī)規(guī)定達標排放，超標排放污染物將依法受到嚴肅查處。上述規(guī)定表明(　　) ①環(huán)境保護稅納稅人和負稅人是一致的 ②不直接排污的不需繳納環(huán)境保護稅 ③依法納稅是公民的基本義務 ④我國稅收具有取之于民用之于民的特點 A．①② B．③④ C．①④ D．②③ D　[環(huán)境保護稅納稅人和負稅人并不是一致的，①不選；不直接排污的不需繳納環(huán)境保護稅，②正確；《中華人民共和國環(huán)境保護稅法

13、》的相關規(guī)定表明依法納稅是公民的基本義務，③正確；我國稅收具有取之于民用之于民的性質，④錯誤。] 12．2018年5月，深圳市地方稅務局第三稽查局對某公司立案稽查，最終查實該公司在2011年至2012年度期間采取偷稅等手段，少繳稅款3 077萬元，同時還存在滯延繳納稅款等問題。稅務部門依法作出了追繳稅款3 077萬元、加收滯納金1 521萬元、處以罰款1 538萬元，合計6 136萬元的處理處罰決定。該公司存在______行為。(　　) ①偷稅?、谇范悺、垓_稅?、芸苟? A．①② B．①④ C．②③ D．③④ A　[該公司采取偷稅等手段，少繳稅款3 077萬元屬于偷稅行為，①符合題

14、意；同時還存在滯延繳納稅款屬于欠稅行為，②符合題意；③④與題意不符。故選A。] 二、非選擇題 13．閱讀材料，回答問題。 2018年中央一號文件對實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略進行了全面部署，將加大國家重點生態(tài)功能區(qū)轉移支付力度。 國家重點生態(tài)功能區(qū)是指承擔水源涵養(yǎng)、水土保持、防風固沙和生物多樣性維護等重要生態(tài)功能，關系全國或較大范圍區(qū)域的生態(tài)安全，需要在國土空間開發(fā)中限制進行大規(guī)模高強度工業(yè)化城鎮(zhèn)化開發(fā)，以保持并提高生態(tài)產(chǎn)品供給能力。入選重點生態(tài)功能區(qū)有助于讓家鄉(xiāng)更加水碧、天藍、地綠、干凈、整潔、有序，讓廣大群眾的生活環(huán)境更加安逸、舒心。 結合材料，運用《經(jīng)濟生活》相關知識，說明加大國家重點生態(tài)

15、功能區(qū)轉移支付力度對相關縣市的經(jīng)濟意義。 解析：加大國家重點生態(tài)功能區(qū)轉移支付力度，要求發(fā)揮財政作用，其經(jīng)濟意義涉及財政促進資源合理配置的作用的發(fā)揮、經(jīng)濟增長方式的轉變、可持續(xù)發(fā)展以及居民收入的增加等知識。 答案：①有助于貫徹落實新發(fā)展理念，建立現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，實現(xiàn)人與自然的和諧發(fā)展，維護生態(tài)安全。②有助于加強國家宏觀調控，發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用，相關縣市基礎設施建設得到快速發(fā)展，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、區(qū)域發(fā)展。③有助于保持并提高相關縣市生態(tài)產(chǎn)品供給能力，促進當?shù)厣鷳B(tài)旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。④有助于增加當?shù)鼐用袷杖?，提高人民生活質量和水平，共享改革發(fā)展成果，全面建成小康社會。 14

16、．閱讀材料，回答問題。 國稅地稅機構合并推進到新階段。 2018年6月，省級新稅務局掛牌。7月5日，全國各市級國稅局、地稅局合并，535個市級新稅務局集中統(tǒng)一掛牌并對外履行職責。7月底，市縣級稅務局逐級分步完成掛牌。 1994年，為適應建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要，增強中央財政的再分配能力和宏觀調控能力，發(fā)揮中央和地方的積極性，我國實行了分稅制改革，產(chǎn)生了國稅機構和地稅機構，分別主要負責中央稅和地方稅的征管。 但是，隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步建立和發(fā)展，國稅機構、地稅機構分設并立帶來的納稅人“遵從成本”較高的弊端日益凸顯。一個企業(yè)，在繳納增值稅時需要到國稅局，為員工代扣代繳個人所得稅

17、時又要到地稅局；要重復報送涉稅資料；還要重復接受稅務檢查，損害市場主體的積極性，影響著經(jīng)濟運行的效率。盡管近些年來我國稅務機關進行了“放管服”改革。使“遵從成本”有所下降，但是問題并未得到徹底解決。 當前，隨著“營改增”的不斷推進，營業(yè)稅這一主要以地稅機構為征管主體的大稅種最終將退出歷史舞臺，地稅機構征管任務大為減少，國稅、地稅機構合并的條件日趨成熟。 結合材料和經(jīng)濟生活知識，說明我國當前實行國稅地稅機構合并的條件日趨成熟的原因，并分析其意義。 解析：第一問屬于原因類試題，可以從國稅地稅機構分設并立帶來的“遵從成本”較高問題對經(jīng)濟發(fā)展的負面影響日益突出；“放管服”改革未能從根本上解決問題

18、；“營改增”改革大大減輕地稅征管任務，為國稅地稅機構合并創(chuàng)造了有利條件。第二問屬于意義類試題，審題關鍵是抓住材料中的有效信息和設問要求，調動運用財政的作用、市場與宏觀調控、轉變經(jīng)濟發(fā)展方式等知識回答。 答案：原因：國稅地稅機構分設并立帶來的“遵從成本”較高問題對經(jīng)濟發(fā)展的負面影響日益突出；“放管服”改革未能從根本上解決問題；“營改增”改革大大減輕地稅征管任務，為國稅地稅機構合并創(chuàng)造了有利條件。 意義：充分發(fā)揮中央財政和地方財政在經(jīng)濟社會發(fā)展中的應有作用，提高經(jīng)濟運行的效率；解決過去納稅人“遵從成本”較高問題，激發(fā)市場活力，促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新；助力當前供給側結構性改革和決勝全面小康。 - 6 -