《工程公司會(huì)計(jì)核算辦法.doc》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《工程公司會(huì)計(jì)核算辦法.doc（9頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、國(guó)際工程XX公司會(huì)計(jì)核算辦法為了加強(qiáng)和進(jìn)一步規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際工程公司總部的相關(guān)核算辦法并結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本會(huì)計(jì)核算辦法。第一條 關(guān)于貨幣資金的會(huì)計(jì)核算一、現(xiàn)金的核算現(xiàn)金按幣種設(shè)置明細(xì)科目核算，現(xiàn)金賬要做到日清月結(jié)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，保持庫(kù)存現(xiàn)金余額與賬面余額一致。二、銀行存款的核算銀行存款按賬戶設(shè)置明細(xì)科目核算，月末將銀行日記賬與銀行對(duì)工程結(jié)算單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、其他貨幣資金的核算如果業(yè)務(wù)需要開具保函或信用證，存放的保證金通過(guò)“其他貨幣資金保函保證金”或“其他貨幣資金信用證保證

2、金”科目核算。1.銀行簽發(fā)保函或信用證，存放保證金時(shí)借：其他貨幣資金保函（信用證）保證金貸：銀行存款2.支付保函或信用證費(fèi)用時(shí)借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用（與項(xiàng)目無(wú)直接關(guān)系的保函或信用證費(fèi)用計(jì)入期間費(fèi)用中，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)”中核算）貸：銀行存款3.撤消保函或信用證，釋放保證金時(shí)借：銀行存款貸：其他貨幣資金保函（信用證）保證金第二條 關(guān)于工程款項(xiàng)的核算一、預(yù)收工程款的會(huì)計(jì)核算1.收到業(yè)主的預(yù)付款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款二、應(yīng)收工程款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算監(jiān)理或業(yè)主批復(fù)的工程結(jié)算單，是公司請(qǐng)求業(yè)主付款的依據(jù)，是公司債權(quán)的證明，應(yīng)根據(jù)監(jiān)理或業(yè)主批復(fù)確認(rèn)的工程結(jié)算單金額來(lái)確認(rèn)應(yīng)收工程款。一般情況下，

3、監(jiān)理或業(yè)主批復(fù)結(jié)算單上金額的構(gòu)成：1.本期工程結(jié)算單業(yè)主確認(rèn)完成的工程合同額2.本期工程結(jié)算單應(yīng)扣減的質(zhì)保金3.本期工程結(jié)算單應(yīng)抵減的預(yù)付款4.本期工程結(jié)算單業(yè)主應(yīng)支付的金額以上各項(xiàng)關(guān)系如下：本期工程結(jié)算單業(yè)主應(yīng)支付的金額本期確認(rèn)完成的工程合同額本期應(yīng)扣減的質(zhì)保金本期應(yīng)抵減的預(yù)付款具體賬務(wù)處理如下：1.收到監(jiān)理或業(yè)主批復(fù)的工程工程結(jié)算單時(shí)借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收進(jìn)度款（本期工程結(jié)算單業(yè)主應(yīng)支付的金額）預(yù)收賬款（本期工程結(jié)算單應(yīng)抵減的預(yù)付款）應(yīng)收賬款應(yīng)收保留金（XX項(xiàng)目）（本期工程結(jié)算單應(yīng)扣減的質(zhì)保金）貸：工程結(jié)算-已結(jié)算（本期工程結(jié)算單確認(rèn)完成的工程合同額）2.實(shí)際收到業(yè)主支付工程結(jié)算單工程款時(shí)借：

4、銀行存款貸：應(yīng)收賬款3.質(zhì)保期結(jié)束，收到監(jiān)理或業(yè)主確認(rèn)支付質(zhì)保金工程結(jié)算單時(shí)借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收保留金（XX項(xiàng)目）第三條 關(guān)于工程收入與成本、工程結(jié)算的會(huì)計(jì)核算一、工程成本的核算工程成本通過(guò)“工程施工”科目核算，“工程施工”屬于成本類科目，下設(shè)兩個(gè)明細(xì)科目，分別為工程施工-合同成本、工程施工-已結(jié)轉(zhuǎn)。工程施工-合同成本科目期末借方余額，反映自項(xiàng)目開工以來(lái)累計(jì)已完成的合同額。工程施工-已結(jié)轉(zhuǎn)科目為貸方余額，反映自施工以來(lái)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的合同成本額。本科目其期末借方余額反映尚未完工工程項(xiàng)目自開工到目前為止尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同成本，本科目其期末貸方余額反映已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的合同成本超過(guò)合同發(fā)生成本的金額?！肮こ?/p>

5、施工”期末借方或貸方余額（表示“自項(xiàng)目開工以來(lái)實(shí)際發(fā)生成本與結(jié)轉(zhuǎn)成本的差額”）=“工程施工合同成本”期末借方余額（表示“自項(xiàng)目開工以來(lái)累計(jì)已發(fā)生的合同成本”）+ “工程施工已結(jié)轉(zhuǎn)”期末貸方余額（表示“自項(xiàng)目開工以來(lái)累計(jì)已實(shí)現(xiàn)的合同毛利”）1.“工程施工合同成本”核算各項(xiàng)工程項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的合同成本，一般包括項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等。該明細(xì)科目應(yīng)按工程成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。成本項(xiàng)目一般包括分包成本、人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用。其他直接費(fèi)包括有關(guān)的設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用

6、費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、水電費(fèi)等。間接費(fèi)用是指工程項(xiàng)目上為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括施工、生產(chǎn)單位管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)、保函及信用證費(fèi)等。具體賬務(wù)處理如下：登記發(fā)生的工程成本時(shí)， 借：工程施工合同成本（XX項(xiàng)目）貸：原材料、應(yīng)付薪酬、累計(jì)折舊等其中分包成本的核算如下：（1）簽訂分包協(xié)議后，按協(xié)議支付分包單位預(yù)付款時(shí)，借：預(yù)付賬款貸：銀行存款等（2）按期結(jié)算分包單位工程款時(shí)，借：工程施工-合同成本（本期按實(shí)際完成的分包工程量

7、計(jì)入成本中）貸：預(yù)付帳款（按進(jìn)度扣回的預(yù)付款部分）應(yīng)付賬款-進(jìn)度款（按進(jìn)度本期應(yīng)付的工程款）應(yīng)付賬款-保留金（暫扣的分包單位質(zhì)保金）（3）支付進(jìn)度款借：應(yīng)付帳款貸：銀行存款等（4）當(dāng)工程完工，按分包協(xié)議釋放分包單位質(zhì)保金時(shí)，借：應(yīng)付帳款-保留金貸：銀行存款等2.工程項(xiàng)目結(jié)束，“工程施工”科目余額的結(jié)轉(zhuǎn)?！肮こ淌┕ず贤杀尽焙汀肮こ淌┕ひ呀Y(jié)轉(zhuǎn)”科目余額平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)，直到工程項(xiàng)目全部完工且質(zhì)保期結(jié)束時(shí)，兩個(gè)明細(xì)科目余額相對(duì)沖。借：工程施工已結(jié)轉(zhuǎn)貸：工程施工合同成本4.在會(huì)計(jì)記賬方面的要求（1）“工程施工-合同成本” 、“工程施工已結(jié)轉(zhuǎn)”借方反映在建項(xiàng)目平時(shí)成本和結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)生額。（2）“工程結(jié)算”科目下

8、設(shè)兩個(gè)明細(xì)科目，工程結(jié)算-已結(jié)算、工程結(jié)算-待結(jié)算。工程結(jié)算-已結(jié)算貸方反映與業(yè)主結(jié)算（業(yè)主確認(rèn)）累計(jì)金額，工程結(jié)算-待結(jié)算借方反映工程項(xiàng)目累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的合同成本。全部完工、質(zhì)保期結(jié)束后，兩個(gè)明細(xì)科目對(duì)沖，以結(jié)平該明細(xì)科目。（3）對(duì)于投標(biāo)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，直接在“管理費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)”科目下核算，不必結(jié)轉(zhuǎn)入工程項(xiàng)目成本。二、合同收入、合同費(fèi)用的確認(rèn)及會(huì)計(jì)核算月末，根據(jù)工程完工百分比方法確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和合同費(fèi)用。完工百分比法，指根據(jù)合同完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法，計(jì)算的依據(jù)為合同完工進(jìn)度，合同完工進(jìn)度應(yīng)當(dāng)按工作量法確定：、即已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例。當(dāng)期確認(rèn)的合同

9、收入(合同預(yù)計(jì)總收入完工進(jìn)度)前期累計(jì)已確認(rèn)的收入當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用=（合同預(yù)計(jì)總成本完工進(jìn)度）以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的費(fèi)用合同預(yù)計(jì)總收入以及項(xiàng)目實(shí)質(zhì)進(jìn)度由工程部門負(fù)責(zé)提供。項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)、調(diào)價(jià)補(bǔ)償?shù)刃鑼?duì)合同預(yù)計(jì)總收入進(jìn)行調(diào)整，符合確認(rèn)條件的，于每季季末（含年末）調(diào)整合同預(yù)計(jì)總收入。如出現(xiàn)上述原因?qū)?duì)預(yù)計(jì)總收入產(chǎn)生重大影響的，則須在當(dāng)月立即進(jìn)行調(diào)整。合約部門應(yīng)在調(diào)整當(dāng)月25日前將調(diào)整后的合同預(yù)計(jì)總收入交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。合同預(yù)計(jì)總成本由預(yù)算部門負(fù)責(zé)提供。項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中因合同變更、調(diào)價(jià)補(bǔ)償?shù)仍蛞鸬墓こ坛杀咀儎?dòng)，于每季季末（含年末）調(diào)整合同預(yù)計(jì)總成本。如出現(xiàn)上述原因?qū)?/p>

10、對(duì)預(yù)計(jì)總成本產(chǎn)生重大影響，則須在當(dāng)月立即進(jìn)行調(diào)整。項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中合同預(yù)計(jì)總成本的編制包括兩部分：1、自開工日至截止日期間已完工程實(shí)際成本的歸集，由財(cái)務(wù)部門配合預(yù)算部門提供；2、自截止日至完工日未完工程成本的測(cè)算，由預(yù)算部門負(fù)責(zé)。預(yù)算部門應(yīng)在調(diào)整當(dāng)月25日前將調(diào)整后的合同預(yù)計(jì)總成本交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。資產(chǎn)負(fù)債表日： 借： 工程結(jié)算-待結(jié)算貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-建造收入借：營(yíng)業(yè)成本 貸： 工程施工-已結(jié)轉(zhuǎn)特別說(shuō)明：1.合同執(zhí)行過(guò)程中取得的非經(jīng)常性收益，如一些物資材料的下腳料的處置收入不計(jì)入合同收入而直接沖減合同成本。2.如果年末預(yù)計(jì)合同成本超過(guò)合同收入，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)損失。預(yù)計(jì)損失=（

11、預(yù)計(jì)合同成本-預(yù)計(jì)合同收入）*（1-完工比率）借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備如果減值跡象部分或者全部消失，則將計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備部分或全部轉(zhuǎn)回。借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失三、 工程結(jié)算的會(huì)計(jì)核算1.工程結(jié)算核算項(xiàng)目從開工到完工、質(zhì)保期結(jié)束整個(gè)工程施工期間業(yè)主累計(jì)待結(jié)算和已經(jīng)結(jié)算的合同額。工程結(jié)算下設(shè)兩個(gè)明細(xì)科目：工程結(jié)算-已結(jié)算、工程結(jié)算-待結(jié)算，分別核算自工程開工以來(lái)累計(jì)已結(jié)算額和累計(jì)待結(jié)算金額（累計(jì)合同收入確認(rèn)金額），一級(jí)科目核算待結(jié)算或者提前結(jié)算的金額。收到工程結(jié)算確認(rèn)資料時(shí)： 借：應(yīng)收賬款-進(jìn)度款（本期工程結(jié)算單業(yè)主應(yīng)支付的金額）預(yù)收賬款（本期工程結(jié)

12、算單應(yīng)抵減的預(yù)付款）應(yīng)收賬款保留金（XX項(xiàng)目）（本期工程結(jié)算單應(yīng)扣減的質(zhì)保金）貸：工程結(jié)算-已結(jié)算（本期工程結(jié)算單確認(rèn)完成的工程合同額根據(jù)工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)： 借： 工程結(jié)算-待結(jié)算 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2.“工程結(jié)算”科目余額平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)，直到工程項(xiàng)目全部完工且質(zhì)保期結(jié)束時(shí)，將兩個(gè)明細(xì)科目余額對(duì)沖。借：工程結(jié)算-已結(jié)算 貸：工程結(jié)算-待結(jié)算四、 工程實(shí)質(zhì)完成后，發(fā)生后續(xù)支出的核算：能合理預(yù)計(jì)的項(xiàng)目后續(xù)支出，資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)提進(jìn)入營(yíng)業(yè)成本。借： 工程施工-合同成本-預(yù)提成本 貸：應(yīng)付科目預(yù)提成本不能合理預(yù)計(jì)的后續(xù)支出，發(fā)生時(shí)直接費(fèi)用化借： 管理費(fèi)用 貸：銀行存款等四、關(guān)于“工程施工”和“工程結(jié)算

13、”科目余額在資產(chǎn)負(fù)債表上的填列問題期末余額報(bào)表項(xiàng)目工程結(jié)算借方余額應(yīng)收賬款工程結(jié)算貸方余額預(yù)收賬款工程施工借方余額存 貨工程施工貸方余額應(yīng)付賬款期末，如果“工程施工”借方科目余額填列存貨項(xiàng)目中，貸方余額填列在預(yù)收賬款項(xiàng)目中，如果工程結(jié)算科目是借方余額填列在應(yīng)收賬款項(xiàng)目中，貸方余額填列在預(yù)收賬款項(xiàng)目。第四條 關(guān)于外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算外幣業(yè)務(wù)，是指以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。公司按復(fù)幣記賬，原則上以當(dāng)?shù)刎泿艦橛涃~本位幣，以美元或其他幣種作為外幣。一、外幣業(yè)務(wù)賬戶的設(shè)置公司如果發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。外幣賬戶包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)（如應(yīng)

14、收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等）和債務(wù)（如短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期借款等）。二、外幣業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的基本程序1.為了簡(jiǎn)化外幣業(yè)務(wù)核算的工作量，公司應(yīng)當(dāng)在年底對(duì)記賬匯率進(jìn)行調(diào)整，依據(jù)國(guó)際工程公司總部在年底決算報(bào)表前通知的人民幣對(duì)美元的折算匯率進(jìn)行調(diào)整。2.公司外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算公司每年度末確定一次當(dāng)?shù)刎泿艑?duì)美元的折算匯率，以此匯率作為下年度的折算匯率。（1）平時(shí)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)本年度記賬匯率，將外幣金額折算為記賬本位幣金額登記有關(guān)記賬本位幣賬戶；在登記有關(guān)記賬本位幣賬戶的同時(shí)，按照外幣金額登記相應(yīng)的外幣賬戶。（2）每年末，對(duì)各種外幣賬戶（包括外幣現(xiàn)金、銀行存款以及以外幣結(jié)算的

15、債權(quán)債務(wù)）的期末余額，按本年末當(dāng)?shù)毓俜絽R率調(diào)整外幣資金和往來(lái)賬戶，并將匯兌損益計(jì)入當(dāng)年的成本費(fèi)用。3.每月報(bào)表和年終報(bào)表的匯率折算問題每月末，公司要將當(dāng)?shù)刎泿艌?bào)表按確定的本年度折算匯率折算為人民幣報(bào)表上報(bào)國(guó)際工程公司總部。每年末，公司要將當(dāng)?shù)刎泿艌?bào)表按當(dāng)年12月31日當(dāng)?shù)毓俜酵鈪R牌價(jià)匯率以及國(guó)際工程公司總部通知的人民幣兌美元匯率折算為人民幣報(bào)表，折算后資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益類項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額，作為“外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額”。第五條 關(guān)于固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算1.為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)管理，公司要對(duì)固定資產(chǎn)按類別進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。2.每月按固定資產(chǎn)的原值計(jì)算并計(jì)提固定資產(chǎn)的月折舊額和累計(jì)

16、折舊額，并于年末上報(bào)國(guó)際工程公司總部固定資產(chǎn)明細(xì)表。3.新增加的在國(guó)內(nèi)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按確定的人民幣對(duì)美元的折匯率將人民幣購(gòu)價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)等金額折算為美元，再折算為當(dāng)?shù)貛庞涃~，并列入固定資產(chǎn)明細(xì)表。并按固定資產(chǎn)的當(dāng)?shù)刎泿旁涤?jì)算每月應(yīng)計(jì)提折舊計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.具體細(xì)則可參見公司固定資產(chǎn)管理辦法。第六條 關(guān)于低值易耗品的會(huì)計(jì)核算原則上，低值易耗品在使用時(shí)一次性攤銷。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的實(shí)物管理，建立低值易耗品臺(tái)賬，并定期開展實(shí)物清查。第七條 關(guān)于國(guó)際工程公司總部與公司代墊費(fèi)用和資金往來(lái)的會(huì)計(jì)核算一、國(guó)際工程公司總部為公司代墊費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算國(guó)際工程公司總部為公司在國(guó)內(nèi)發(fā)生的

17、代墊費(fèi)用，國(guó)際工程公司總部財(cái)務(wù)部以轉(zhuǎn)賬通知單的形式轉(zhuǎn)到公司，通知公司列賬。國(guó)際工程公司總部的轉(zhuǎn)賬通知單是公司進(jìn)行賬務(wù)處理的依據(jù)，公司將轉(zhuǎn)賬通知單作為記賬憑證的附件。公司根據(jù)轉(zhuǎn)賬通知單上列明的代墊費(fèi)用明細(xì)，一方面增加對(duì)國(guó)際工程公司總部的內(nèi)部往來(lái)，另一方面根據(jù)國(guó)際工程公司總部代墊費(fèi)用的性質(zhì)計(jì)入相關(guān)的成本或費(fèi)用。公司歸還墊付款時(shí)，直接沖減與國(guó)際工程公司總部的內(nèi)部往來(lái)。1.代墊成本費(fèi)用時(shí)借：工程施工等科目貸：應(yīng)付內(nèi)部單位款-總部（不含貿(mào)易）2.公司歸還總部墊付資金時(shí)借：應(yīng)收內(nèi)部單位款-總部（不含貿(mào)易）貸：銀行存款二、公司為國(guó)際工程公司總部代付資金、國(guó)際工程公司總部在公司的暫存款（包括公司應(yīng)上繳利潤(rùn)）的

18、會(huì)計(jì)核算此交易基本與國(guó)際工程公司總部為公司墊付資金的核算方法基本一致。三、公司與國(guó)際工程公司總部之間的貿(mào)易等業(yè)務(wù)往來(lái)公司與國(guó)際工程公司總部之間的貿(mào)易等業(yè)務(wù)往來(lái)產(chǎn)生的匯兌損益及手續(xù)費(fèi)按雙方合同規(guī)定執(zhí)行，計(jì)入各自的成本費(fèi)用中。四、公司匯給國(guó)際工程公司其他境外分支機(jī)構(gòu)資金的會(huì)計(jì)核算公司與其他地區(qū)公司之間不直接發(fā)生資金往來(lái)，發(fā)生的資金往來(lái)經(jīng)過(guò)國(guó)際工程公司總部統(tǒng)一轉(zhuǎn)賬。第八條 關(guān)于與其他分公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)或物資的會(huì)計(jì)核算1.公司向其他分公司在調(diào)出固定資產(chǎn)或物資時(shí)，公司發(fā)出固定資產(chǎn)當(dāng)月，一方面做調(diào)出物資的減少、調(diào)出固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊的減少，一方面調(diào)整其對(duì)其他分公司的內(nèi)部往來(lái)。2.公司在調(diào)出固定資產(chǎn)的次月停提調(diào)出固定資產(chǎn)的折舊，調(diào)出當(dāng)月，照提折舊。第九條 本核算辦法解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第十條 本核算辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。 9