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1、維護(hù)修理項(xiàng)目運(yùn)行管理程序講解 p 一、資金渠道 p 二、項(xiàng)目立項(xiàng) p 三、項(xiàng)目運(yùn)行 p 四、 項(xiàng)目結(jié)算 資金渠道 資產(chǎn)后續(xù)支出，是為了提高資產(chǎn)使用效率，維護(hù)資產(chǎn)使 用效能，保持或延長資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命，強(qiáng)化資產(chǎn)安全、環(huán)保性 能而對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行的維護(hù)、修理或者改良、改造、更新、 擴(kuò)建所發(fā)生的支出。資產(chǎn)后續(xù)支出分為費(fèi)用化支出和資本化 支出 。 資產(chǎn)后續(xù)支出 維護(hù)修理費(fèi)用是資產(chǎn)后續(xù)支出中的費(fèi)用化支出。 資金渠道 u企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)規(guī)定，與固定資 產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利 益超過了原先的估計(jì)，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽 命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本 實(shí)質(zhì)性降低，則應(yīng)當(dāng)計(jì)

2、入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，使它 成為資產(chǎn)價(jià)值的一部分,即資本化支出。 資本化的概念 資金渠道 費(fèi)用化 資本化 資產(chǎn)后續(xù)支出 列投資成本費(fèi)用 規(guī)劃計(jì)劃處財(cái)務(wù)處 資本化支出的管理由規(guī)劃計(jì)劃處負(fù)責(zé)資本化支出的管理由規(guī)劃計(jì)劃處負(fù)責(zé) 費(fèi)用化支出的管理由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)費(fèi)用化支出的管理由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé) 資金渠道 u因生產(chǎn)技術(shù)和工藝的需要，對該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行性能 、結(jié)構(gòu)、工藝流程的改變； u對設(shè)施的改建、擴(kuò)建、增容、擴(kuò)容 u主體設(shè)備、裝置、設(shè)施等因技術(shù)淘汰、磨損嚴(yán)重 而無修復(fù)價(jià)值需要整體更新、改造、改良，均屬資 本化范圍。 資本化項(xiàng)目 資金渠道 這些類型的支出在年度成本指標(biāo)中列支，由財(cái)務(wù)處按 照股份公司資產(chǎn)后續(xù)支出管理

3、辦法負(fù)責(zé)管理。 費(fèi)用化項(xiàng)目 為確保資產(chǎn)性能良好、正常運(yùn)行而進(jìn)行的 維護(hù)保養(yǎng) 定期 檢修 局部 維修 或?qū)ζ浠謴?fù)功能性的整體修理 包括為主體設(shè)施 配套的附屬設(shè)備 主要部件或總成件因 無修復(fù)價(jià)值需要更新的 資金渠道 （1）油水井：改變油水井原性質(zhì)而實(shí)施的井下作業(yè)及相 關(guān)地面流程改造等支出應(yīng)予資本化。 （2）管線：工藝流程改變、擴(kuò)徑涉及的管線更換及對管 線整體性更換等支出應(yīng)予資本化；更換部分管線或縮徑 涉及的管線更換等支出應(yīng)予費(fèi)用化。 （3）橋梁：拆除舊橋重建新橋等支出應(yīng)予資本化；單獨(dú) 更換或維修橋梁主要構(gòu)件如涵管、橋板、橋墩等維護(hù)措 施等支出應(yīng)予費(fèi)用化。 資本化和費(fèi)用化的具體界定 資金渠道 （4）

4、道路：改變原道路結(jié)構(gòu)性質(zhì)的道路改造等支出應(yīng)予 資本化;對原道路進(jìn)行挖補(bǔ)、重新罩面等維護(hù)措施等支出 應(yīng)予費(fèi)用化。 （5）房屋、設(shè)備：經(jīng)營性房屋裝修、設(shè)備更新、改造、 改良資本化；生產(chǎn)辦公用房屋裝修和維修、設(shè)備的維護(hù) 、修理、更換主要部件等維護(hù)修理支出則費(fèi)用化。 （6）礦區(qū)維修：礦區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的更新、改造資本化；礦 區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的維修則費(fèi)用化。 資本化和費(fèi)用化的具體界定 資金渠道 費(fèi)用化支出分油田管理的維護(hù)修理項(xiàng)目和各單位管理的修理項(xiàng)目兩部分 。 資金渠道的劃分 疑難井 措施 主干道 路橋梁 公共 設(shè)施 管轄范圍內(nèi)生產(chǎn) 設(shè)施、設(shè)備、房 屋等維護(hù)修理 公 司 各單位 資金渠道 資金渠道的劃分 財(cái)務(wù)處根據(jù)

5、公司年度成本預(yù)算資金安排，結(jié)合年度油 田維護(hù)修理預(yù)算統(tǒng)一安排疑難井措施、油區(qū)主干道路橋梁 、礦區(qū)公共設(shè)施維護(hù)和突發(fā)應(yīng)急事件的支出項(xiàng)目。 公司統(tǒng)一安排的維護(hù)修理項(xiàng)目 自2006年實(shí)行完全成本管理后，核定的原公司所屬各 單位成本指標(biāo)中均包含了維修維護(hù)的專項(xiàng)費(fèi)用。 資金渠道 各單位成本承擔(dān)的維護(hù)修理項(xiàng)目 財(cái)務(wù)處根據(jù)上年末經(jīng)相關(guān)部門審查通過的各單位下年度 維護(hù)修理項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)綜合平衡公司資金，測算各單位下年 度維護(hù)修理費(fèi)總額，并核定到各單位下年度預(yù)算考核指標(biāo)的 成本費(fèi)用支出中。 各單位結(jié)合本單位實(shí)際生產(chǎn)需要安排維修費(fèi)用的支出 ，保證生產(chǎn)平穩(wěn)進(jìn)行。 資金渠道的劃分 資金渠道 費(fèi)用化項(xiàng)目 新建 改造 安裝

6、 擴(kuò)建 設(shè)備 購置 成本 維修項(xiàng)目中費(fèi)用化的支出，旨在改善和維持固定資產(chǎn)的 持續(xù)使用狀態(tài)，費(fèi)用化支出列入成本，影響當(dāng)期的利潤而不 增加資產(chǎn)的原值。 說明: 對這一問題界定不明會給企業(yè)帶來不必要的損失。 礦區(qū)維護(hù)項(xiàng)目的 支出資本化以后，所 發(fā)生的增值稅要計(jì)入 的資產(chǎn)原值，不能抵 扣進(jìn)項(xiàng)稅。 p 一、資金渠道 p 二、項(xiàng)目立項(xiàng) p 三、項(xiàng)目運(yùn)行 p 四、 項(xiàng)目結(jié)算 項(xiàng)目立項(xiàng) 所屬各單位在生產(chǎn)、工作過程中發(fā)現(xiàn)的各類隱患和資 產(chǎn)的老化、損壞，經(jīng)過初步論證，確實(shí)存在繼續(xù)使用的價(jià)值 ，或資產(chǎn)本身有不可替代性，可通過油田經(jīng)濟(jì)運(yùn)行程序?qū)ζ?進(jìn)行后續(xù)維護(hù)。其經(jīng)濟(jì)可行性、資金渠道、投入規(guī)模和設(shè)計(jì) 、施工可隨著項(xiàng)目

7、的運(yùn)作逐步展開。 項(xiàng)目立項(xiàng) 單位承擔(dān)的維修項(xiàng)目按預(yù)算金額履行相應(yīng)的報(bào)批備案手 續(xù)或自行安排。 公司承擔(dān)的維修項(xiàng)目實(shí)行統(tǒng)一管理，并參照執(zhí)行中 國石油冀東油田項(xiàng)目管理辦法的相關(guān)規(guī)定。 項(xiàng)目管理辦法項(xiàng)目管理辦法 公司維修 單位維修 項(xiàng)目立項(xiàng) 各單位日常修理費(fèi)列支的單項(xiàng)金額在10萬元以下的維 護(hù)修理項(xiàng)目由各單位按照公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行程序自行組織實(shí)施。 單項(xiàng)金額在10萬元以上的維護(hù)修理項(xiàng)目（含10萬元），由各 單位以報(bào)告的形式上報(bào)財(cái)務(wù)處備案后方可按照公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 程序組織實(shí)施。 單位維修項(xiàng)目 項(xiàng)目立項(xiàng) 10萬元以下 10萬元以上 上報(bào) 備案 專業(yè)處室審核 財(cái)務(wù)處備案 乙方定價(jià) 合同 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行會 材料 單位承擔(dān)

8、的 維修項(xiàng)目 自行 安排 項(xiàng)目立項(xiàng) 油田承擔(dān)的維護(hù)修理項(xiàng)目 公司維護(hù)修理費(fèi)列支的項(xiàng)目必須列入公司維護(hù)修理項(xiàng)目 計(jì)劃或收到公司維護(hù)修理項(xiàng)目立項(xiàng)便函后方可實(shí)施。 資產(chǎn)使用單位根據(jù)資產(chǎn)運(yùn)行狀況確定維護(hù)修理項(xiàng)目，經(jīng) 生產(chǎn)技術(shù)部門和財(cái)務(wù)處等相關(guān)處室現(xiàn)場勘查確定后，于每月 26日前將維護(hù)修理項(xiàng)目申請上報(bào)財(cái)務(wù)處, 公司審批通過后下 達(dá)公司維護(hù)修理項(xiàng)目月度（季、年度調(diào)整）計(jì)劃。 項(xiàng)目立項(xiàng) u 對應(yīng)急搶險(xiǎn)類的項(xiàng)目， 建設(shè)單位可先行組織實(shí)施， 事后按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。 項(xiàng)目總體流程 項(xiàng)目立項(xiàng) 現(xiàn)場勘查 1.單位提出申請 專業(yè)處室或財(cái)務(wù)處組織設(shè)計(jì)部門、相關(guān) 單位，對現(xiàn)場實(shí)際勘查、測評。 2.現(xiàn)場勘查 應(yīng)對維修對象的

9、具體參數(shù)和主要工作量核實(shí)準(zhǔn) 確，通過方案比選確定最佳方案。申請單位匯總整理后 ，向設(shè)計(jì)部們提出設(shè)計(jì)任務(wù)（委托）書。 申請單位 專業(yè)處室 財(cái)務(wù)處現(xiàn)場勘查 修哪 部分 是否 維修 怎樣 維修 ？ 設(shè)計(jì)任務(wù)書 項(xiàng)目立項(xiàng) 1.設(shè)計(jì)公司 作出施工圖和預(yù)算后送交建設(shè)單位、財(cái)務(wù)處審定。 2.建設(shè)單位和財(cái)務(wù)處 審核圖紙，確定主要審核工作量和現(xiàn)場勘查一致，某些 項(xiàng)目的圖紙還需要組織會審。 圖紙審核 說明：建設(shè)單位對圖紙和預(yù)算審核后，將其隨立項(xiàng)報(bào)告一起上報(bào) 圖紙 預(yù)算 財(cái)務(wù)處建設(shè)單位 項(xiàng)目立項(xiàng) 立項(xiàng)報(bào)告的填報(bào) 總體要求： 1、立項(xiàng)報(bào)告格式的標(biāo)準(zhǔn)化 2、項(xiàng)目名稱的規(guī)范性和統(tǒng)一性 3、項(xiàng)目內(nèi)容真實(shí)、完整 4、項(xiàng)目資金

10、預(yù)算的準(zhǔn)確 項(xiàng)目立項(xiàng) 立項(xiàng)報(bào)告的填報(bào) 中國石油冀東油田公司 2007年度維護(hù)修理項(xiàng)目申請報(bào)告 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目編號： 申請單位： 填報(bào)日期： 年 月 日 項(xiàng)目立項(xiàng) 立項(xiàng)報(bào)告的填報(bào) 1.圖紙審定后建設(shè)單位根據(jù)預(yù)算填寫正式立項(xiàng)報(bào)告。立項(xiàng)報(bào) 告中預(yù)算與主要工作內(nèi)容應(yīng)與施工圖和預(yù)算一致。 說明：初步設(shè)計(jì)和施工圖的深度不同，各專業(yè)的初步設(shè)計(jì)有著詳細(xì)的 要求和行業(yè)規(guī)范，設(shè)計(jì)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也不同。財(cái)務(wù)處以建設(shè)單位審定后 的圖紙和預(yù)算送造價(jià)公司審定設(shè)計(jì)費(fèi)，建設(shè)單位應(yīng)上報(bào)施工圖1份，預(yù)算 2份。 施工圖 預(yù)算 立項(xiàng)報(bào)告 預(yù)算 金額 工作 內(nèi)容 財(cái)務(wù)處 項(xiàng)目立項(xiàng) 立項(xiàng)報(bào)告的填報(bào) 2.立項(xiàng)報(bào)告由專業(yè)處室審核 介紹：維

11、 修項(xiàng)目按 類型由不 同的專業(yè) 處室管理 基建工程部 生產(chǎn)運(yùn)行處 質(zhì)量安全環(huán)保處 鉆采工程部 油水井 疑難措 施 安全 環(huán)保 專項(xiàng) 集輸管網(wǎng) 生產(chǎn)房屋維修 道橋、水電 訊 、設(shè)備 、天然氣管 網(wǎng) 公共事業(yè)部 礦 區(qū) 維 護(hù) 項(xiàng)目立項(xiàng) 立項(xiàng)報(bào)告的審批 3.立項(xiàng)報(bào)告由主管專業(yè)處室審核，送交財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處 審核后由油田主管領(lǐng)導(dǎo)、主管經(jīng)營的領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審 批。 授權(quán) 申請單位專業(yè)處室財(cái)務(wù)處 企管法規(guī)處 油田領(lǐng) 導(dǎo) 財(cái)務(wù)處 維護(hù)修理 計(jì)劃 p 一、資金渠道 p 二、項(xiàng)目立項(xiàng) p 三、項(xiàng)目運(yùn)行 p 四、 項(xiàng)目結(jié)算 項(xiàng)目運(yùn)行 組織施工 1.總經(jīng)理批準(zhǔn)后對授權(quán)維修項(xiàng)目的項(xiàng)目長組織實(shí)施 2.項(xiàng)目長通過經(jīng)濟(jì)運(yùn)程序

12、選擇施工隊(duì)。施工隊(duì)伍一般由招標(biāo)的 方式產(chǎn)生。標(biāo)底由造價(jià)公司根據(jù)施工圖和預(yù)算編制，由審計(jì)處 對造價(jià)公司編制的標(biāo)底進(jìn)行審核。 施工圖 預(yù)算 造價(jià)公司 審計(jì)處 標(biāo)底 項(xiàng)目運(yùn)行 3.通過經(jīng)濟(jì)運(yùn)行會，確定施工隊(duì)伍并開始施工。建設(shè)單位每月 要向財(cái)務(wù)處匯報(bào)工程進(jìn)展情況.維修工程本身有具體性和復(fù)雜 性的特點(diǎn)，可能產(chǎn)生少量需要現(xiàn)場簽認(rèn)的工作量,因施工過程 中產(chǎn)生的現(xiàn)場變更而增加的工作由項(xiàng)目長通過現(xiàn)場簽證單確認(rèn) ，但應(yīng)保證維修項(xiàng)目的總預(yù)算控制在資金計(jì)劃之內(nèi)。 組織施工 施工預(yù) 算 現(xiàn)場 簽證單 資金 計(jì)劃 項(xiàng)目長 項(xiàng)目運(yùn)行 組織施工 4.因現(xiàn)場實(shí)際與施工設(shè)計(jì)不符，使施工費(fèi)用超過資金計(jì)劃的部 分必須上報(bào)財(cái)務(wù)處，經(jīng)審

13、核通過后，由建設(shè)單位會同設(shè)計(jì)公司 出具設(shè)計(jì)變更，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后方可繼續(xù)施工。 5.未經(jīng)財(cái)務(wù)處確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更，造價(jià)公司不得列入工程預(yù)（結(jié) ）算的審核。 現(xiàn)場勘 查 設(shè)計(jì) 變更 資金 計(jì)劃 財(cái)務(wù)處同意 建設(shè)單位 設(shè)計(jì)公司 設(shè)計(jì)變更 項(xiàng)目運(yùn)行 運(yùn)行管理 1.項(xiàng)目長與施工前編制項(xiàng)目運(yùn)行計(jì)劃。 2.每月由建設(shè)單位向財(cái)務(wù)處匯報(bào)工程進(jìn)度或項(xiàng)目運(yùn)行情況。 3.定期參加結(jié)算協(xié)調(diào)會，及時(shí)解決項(xiàng)目運(yùn)行過程中的結(jié)算問題 。 p 一、資金渠道 p 二、項(xiàng)目立項(xiàng) p 三、項(xiàng)目運(yùn)行 p 四、 項(xiàng)目結(jié)算 項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算 完工驗(yàn)收 項(xiàng)目完工 建設(shè)單位及時(shí)組織驗(yàn)收。 由建設(shè)單位擬定項(xiàng)目驗(yàn)收組成員名單，通知各單位參加 。驗(yàn)收組成員

14、由各單位參與項(xiàng)目實(shí)施的相關(guān)人員組成，一般 包括工程設(shè)計(jì)人員、工程監(jiān)理、質(zhì)檢站、造價(jià)公司、專業(yè)處 室、財(cái)務(wù)處和審計(jì)處。 驗(yàn)收 甲方 乙方 監(jiān)理人員主要設(shè)計(jì)人員 造價(jià)公司 審計(jì)處 財(cái)務(wù)處 專業(yè)處室 質(zhì)檢站 質(zhì)量檢 驗(yàn)報(bào)告 工程驗(yàn) 交證書 項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算 1.驗(yàn)收組成員對資產(chǎn)的修復(fù)情況作出評估，對施工質(zhì)量和 修復(fù)效果進(jìn)行檢驗(yàn)，聽取監(jiān)理人員的監(jiān)理工作總結(jié)。 2. 驗(yàn)收組成員對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向乙方單位提 出，乙方單位匯總整理并作出整改方案和整改承諾。整改 后重新組織驗(yàn)收。 3. 驗(yàn)收組綜合各方意見明確驗(yàn)收結(jié)果合格或不合格， 由質(zhì)檢站出具質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告。 完工驗(yàn)收 項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算 項(xiàng)目驗(yàn)收 4.按

15、質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告出具日期計(jì)算，5個(gè)工作日內(nèi)，乙方 單位將工程驗(yàn)交證書和預(yù)算報(bào)給項(xiàng)目長進(jìn)行審查。 5.以項(xiàng)目長審查簽字日期計(jì)算，3個(gè)工作日內(nèi)乙方單位將報(bào) 審材料送造價(jià)公司審定。 6.造價(jià)公司審定預(yù)算在10萬元以上的項(xiàng)目，需由審計(jì)處二 次審定。以造價(jià)公司審定預(yù)算的日期計(jì)算，3個(gè)工作日內(nèi) 乙方單位將報(bào)審材料送審計(jì)處審定。 項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算 項(xiàng)目結(jié)算 1.結(jié)算材料包括合同履行結(jié)算記錄表、工程驗(yàn)交證書、合 同正本、審計(jì)付款建議書、發(fā)票 發(fā)票 工程驗(yàn) 交證書 工程預(yù)算書/ 審計(jì)付款建議 書 合同正本 合同履 行結(jié)算 記錄表 資金結(jié)算中心 項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算 項(xiàng)目結(jié)算 2.結(jié)算一般分為兩步：掛帳和資金支付。油田實(shí)行資

16、金集 中管理，并嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃，因此，先對結(jié)算材料進(jìn)行 帳務(wù)處理，即掛帳。 資金支付是指掛帳后，結(jié)算中心根據(jù)我方資金計(jì)劃安排情 況和乙方約定付款時(shí)間和額度。 項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算 項(xiàng)目結(jié)算 3.乙方未按規(guī)定時(shí)間結(jié)算，油田在資金安排上不予保證。 4.維修項(xiàng)目原則上不支付工程預(yù)付款 5.100萬元以下的維修項(xiàng)目原則上不支付工程形象進(jìn)度款 6.工程領(lǐng)用的甲供材料應(yīng)于當(dāng)月辦理結(jié)算。 項(xiàng)目驗(yàn)收及結(jié)算 工程預(yù)（結(jié)）算書的編制要求 1. 按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制工程預(yù)（結(jié)）算書 2. 施工過程中因設(shè)計(jì)變更增加的工作量必須經(jīng)過財(cái)務(wù)處審 核，未經(jīng)審核通過的設(shè)計(jì)變更不得列入工程預(yù)（結(jié)） 算書中。 3. 工程預(yù)(結(jié))算書必須經(jīng)過項(xiàng)目長簽字認(rèn)可方能上報(bào)造價(jià) 公司審定。 4. 施工隊(duì)伍不得虛增工作量或擅自提高定額標(biāo)準(zhǔn)，對于 工程預(yù)（結(jié)）算書審減率大于10的項(xiàng)目，將追究項(xiàng) 目長和乙方的責(zé)任。