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1、第三章 會計電算化基本規(guī)定 本章重要講述國家法律法規(guī)對與會計電算化有關(guān)的各個方面的基本規(guī)定。會計電算化不僅是一種人機系統(tǒng)，更規(guī)定有有關(guān)的法律法規(guī)的規(guī)范。因此，人們應(yīng)當(dāng)認真學(xué)習(xí)和領(lǐng)略本章的重要內(nèi)容。 3.1 會計電算化法規(guī)制度 為了會計電算化的規(guī)范化和科學(xué)化，國內(nèi)政府對會計電算化的管理始終予以高度注重，并且通過制度建設(shè)加強對其進行宏觀管理。 3.1.1會計法以及其她會計法規(guī) 國內(nèi)政府一方面通過會計法規(guī)對會計電算化進行管理，特別在《中華人民共和國會計法》（如下簡稱《會計法》）以及財政部發(fā)布的《會計基本工作規(guī)范》、《會計檔案管理措施》等國家統(tǒng)一會計制度中，對單位會計電算化工作作出了具體規(guī)

2、范。其中： 1.會計法 《會計法》規(guī)定：“使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其她會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定；會計賬簿的登記、改正應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。” 2.會計基本工作規(guī)范 財政部發(fā)布的《會計基本工作規(guī)范》中，有多種條文對會計電算化工作做了具體規(guī)范。 3.1.2有關(guān)會計電算化的專門法規(guī) 按照《會計法》的規(guī)定，財政部還先后制定發(fā)布了《會計電算化管理措施》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》等一系列有關(guān)會計電算化的專門制度。 小提示： 財政部制定的是多種“措施”、“制度”和“規(guī)范”。請人們回憶一下

3、，在《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》的第一章中是如何表述的？ 練習(xí)題 1．（單選）《會計法》規(guī)定，“使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的（ ）、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其她會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。” A 記賬憑證 B 會計憑證 C 會計報表 D 會計檔案 2．（判斷）《會計法》規(guī)定，“使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其她會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。”（ ） 3．（單選）《會計法》規(guī)定，“使用電子計算機進行會計核算的，會計賬簿的（

4、 ）應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。” A 查閱、歸檔 B 修改、沖銷 C 登記、改正 D 打印、查詢 4．（多選）下列法規(guī)屬于財政部制定的有（ ）。 A 會計電算化管理措施 B 會計電算化實行措施 C 會計電算化工作規(guī)范 D 會計核算軟件基本功能規(guī)范 5．（單選）《會計法》規(guī)定，“使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其她會計資料必須符合（ ）規(guī)定?！? A 國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定 B 國家統(tǒng)一的公司制度規(guī)定 C 國內(nèi)統(tǒng)一的會計制度規(guī)定 D

5、國內(nèi)統(tǒng)一的公司制度規(guī)定 6．（判斷）財政部發(fā)布的《會計基本工作規(guī)范》只針對手工會計，對會計電算化并無具體規(guī)范。（ ） 7．（多選）財政部為了加強對會計電算化的管理，正式制定了（ ）等文獻。 A 《會計電算化管理措施》 B 《會計電算化工作規(guī)范》 C 《會計核算軟件基本功能規(guī)范》 D 《有關(guān)加強會計電算化管理的規(guī)定》 8．（單選）財政部先后發(fā)布了多種有關(guān)會計電算化的文獻，但其中不涉及（ ）。 A 《會計電算化管理措施》 B 《會計電算化工作規(guī)范》 C 《會計核算軟件基本功能規(guī)范》 D 《會計電算化培訓(xùn)規(guī)范》

6、3.2 會計核算軟件的規(guī)定 財政部在《會計電算化管理措施》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》等有關(guān)會計電算化的法規(guī)文獻中，對會計核算軟件提出了若干規(guī)范性的規(guī)定，其中《會計核算軟件基本功能規(guī)范》更是從會計數(shù)據(jù)的輸入、解決、輸出和安全等角度，全面對會計軟件進行了規(guī)范。 小提示： 本節(jié)內(nèi)容特別重要，規(guī)定人們純熟掌握。 3.2.1對會計核算軟件的原則規(guī)定 根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，會計核算軟件設(shè)計、應(yīng)用、維護應(yīng)當(dāng)符合如下原則規(guī)定： （1）會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合國內(nèi)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、精確、完整，有助于提高會計核算工作效率。 （2）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)

7、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。 小提示： 有的會計軟件為了適應(yīng)某些公司單位的規(guī)定，沒有按上述規(guī)定劃分會計期間，而采用“任意”劃分會計期間的措施。這種與法律法規(guī)相悖的狀況有諸多，請人們在學(xué)習(xí)和考試時注意。特別在考判斷題時，一定要根據(jù)法律法規(guī)的條文作答。 （3）會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同步提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。 小提示： 在“必須”的前提下“可以同步”。 （4）會計核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)立的功能。 （5）會計核算軟件在設(shè)計性能容許使用范疇內(nèi)，不得浮現(xiàn)由于自身因素導(dǎo)致死機或者非正常退

8、出等狀況。 小提示： 強調(diào)軟件“自身”不能浮現(xiàn)這樣嚴重的問題。 （6）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的狀況下，運用既有數(shù)據(jù)恢復(fù)到近來狀態(tài)的功能。 （7）會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓(xùn)服務(wù)。 3.2.2會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本規(guī)定 在會計核算軟件中會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤輸入、軟盤轉(zhuǎn)入和網(wǎng)絡(luò)傳播等幾種形式，并且一種功能模塊所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊獲得，也可以根據(jù)另一功能模塊的數(shù)據(jù)生成。 1.會計軟件必須具有初始化功能： 在會計賬套正式啟用之前，會計軟件必須具有如下初始化功能： （1）輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料

9、； （2）輸入需要在本期進行對賬的未達賬項； 小提示： 未達賬項用于銀行對賬。 （3）選擇會計核算措施，涉及記賬措施、固定資產(chǎn)折舊措施、存貨計價措施、成本核算措施等； （4）定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，涉及會計制度容許的自動沖回憑證等； （5）輸入操作人員崗位分工狀況，涉及操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等； （6）提供必要的措施對輸入的初始數(shù)據(jù)進行對的性校驗。 小提示： 以上的功能是“必須”，而非可有可無的。 2.會計軟件應(yīng)當(dāng)具有輸入記賬憑證的功能。輸入項目涉及：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目或編號、金額等。 3.會計軟件對記賬憑證編號的持續(xù)性應(yīng)當(dāng)進行控制。記

10、賬憑證的編號可以由手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。 4.在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件必須提供如下提示功能： （1）正在輸入的記賬憑證編號與否與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號反復(fù)； （2）以編號形式輸入會計科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號所相應(yīng)的會計科目名稱； （3）正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額（即金額為0），應(yīng)予以提示并回絕執(zhí)行； （4）正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)予以提示并回絕執(zhí)行； （5）正在輸入的收款憑證借方科目不是“鈔票”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“鈔票”或“銀行存

11、款”科目的，應(yīng)予以提示并回絕執(zhí)行。 小提示： 編者覺得，財政部在《會計核算軟件基本功能規(guī)范》中的本條規(guī)定有些不當(dāng)，應(yīng)改為：“正在輸入的收款憑證借方科目沒有‘鈔票’或‘銀行存款’科目、付款憑證貸方科目沒有‘鈔票’或‘銀行存款’科目的，應(yīng)予以提示并回絕執(zhí)行”。請人們注意“沒有”與“不是”的區(qū)別。但是，在學(xué)習(xí)和考試時，臨時還要根據(jù)財政部的規(guī)定。 5.會計軟件對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，但在賬務(wù)解決模塊內(nèi)不能提供對自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證進行修改的功能。 6.不容許操作人員審核由自己輸入的記賬憑證。 7.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)

12、當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行改正。 8.由賬務(wù)解決模塊以外的其她業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認后生成記賬憑證。 3.2.3會計數(shù)據(jù)解決功能的基本規(guī)定 1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。 （1）根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬； （2）根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機內(nèi)原始憑證登記明細分類賬； （3）總分類賬和明細分類賬可以同步登記或者分別登記，可以在同一種功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記： （4）會計核算軟件可以提供機內(nèi)會計憑證審核通過后直接登賬或成批

13、登賬的功能： （5）機內(nèi)總分類賬和明細分類賬登記時，應(yīng)當(dāng)計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。 2.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及合適的手工輔助，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 3.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬的功能。 4.結(jié)賬前會計核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證與否所有登記入賬，特別要檢查由各功能模塊自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證與否已生成和入賬，所有登記入賬后才干結(jié)賬。 小提示： 在使用了如工資和固定資產(chǎn)等子系統(tǒng)后，人們會有所體會。 5.結(jié)賬后，不容許再輸入上一會計期間的會計憑證。會計核算軟件可以提

14、供在本會計年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下一會計年度第一種月或者第一種季度進行解決而沒有結(jié)賬時，輸入下一會計年度第一種月或者第一種季度會計憑證的功能。 小提示： 這一點充足體現(xiàn)了上市公司特別是大型上市公司的規(guī)定。 6.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表功能。對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。 7.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有保證會計數(shù)據(jù)安全保密，避免對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。 3.2.4會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本規(guī)定 會計數(shù)據(jù)輸出重要有屏幕查詢、打印輸出、向磁盤輸出以及通過網(wǎng)絡(luò)傳播輸出等形式。其中查詢與打印是最基

15、本的輸出形式。對會計數(shù)據(jù)輸出的一般規(guī)定是輸出內(nèi)容完整可靠、格式符合規(guī)范。具體規(guī)定如下： 1.會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)進行查詢的功能 （1）查詢機內(nèi)總分類會計科目和明細分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、合計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目： （2）查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬的機內(nèi)記賬憑證、原始憑證； （3）查詢機內(nèi)本期和此前各期的總分類賬和明細分類賬簿； （4）查詢往來賬款項目的結(jié)算狀況； （5）查詢到期票據(jù)的結(jié)算狀況： （6）查詢出來的機內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結(jié)賬，屏幕顯示應(yīng)予以提示。 2.應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的內(nèi)容和格式，打印輸出機內(nèi)原始憑證、記賬憑

16、證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表。其中，明細賬應(yīng)當(dāng)提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等多種賬簿形式。 3.總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代。 4.在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以合適減少。 5.對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。 小提示： 即一般賬簿可以根據(jù)實際狀況和工作需要按月或按季、按年打印；發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可滿頁打印。財政部在這一方面的規(guī)定是比較靈活的。 此外，根據(jù)機內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿生成的多種機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改功能。會計年度終了進行結(jié)賬時，會計核算軟

17、件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質(zhì)的強制備份功能。 練習(xí)題 1．（單選）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機內(nèi)（ ）的狀況下，運用既有數(shù)據(jù)恢復(fù)到近來狀態(tài)的功能。 A 會計數(shù)據(jù)被破壞 B 會計報表被破壞 C 會計軟件被破壞 D 會計制度被破壞 2．（判斷）會計軟件不容許輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目。（ ） 3．（多選）規(guī)定會計核算軟件必須提供的查詢功能中涉及（ ）。 A 查詢往來賬款項目的結(jié)算狀況 B 查詢到期票據(jù)的結(jié)算狀況 C 查詢出來的機內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)

18、結(jié)賬，屏幕顯示應(yīng)予以提示 D 查詢機內(nèi)多種程序的運營狀況 4．（判斷）會計軟件提供的初始化功能，不涉及輸入需要在本期進行對賬的未達賬項。（ ） 5．（多選）下列有關(guān)會計核算軟件記賬功能的說法中對的的是（ ）。 A 總分類賬和明細分類賬可以在同一種功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記 B 會計核算軟件可以提供機內(nèi)會計憑證審核通過后直接登賬或成批登賬的功能 C 機內(nèi)總分類賬和明細分類賬登記時，應(yīng)當(dāng)計算出各會計科目的發(fā)生額和余額 D 機內(nèi)總分類賬和明細分類賬登記時，應(yīng)當(dāng)打印出各會計科目的發(fā)生額和余額 6．（判斷）總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對照表替代。（

19、 ） 7．（多選）在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件必須提供提示功能，其中涉及（ ）。 A 正在輸入的會計科目與否有余額 B 正在輸入的憑證編號與否與已輸入的機內(nèi)記賬憑證編號反復(fù) C 以編號形式輸入會計科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號所相應(yīng)的會計科目名稱 D 記賬憑證借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予以提示并回絕執(zhí)行 8．（判斷）會計核算軟件不一定要提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)立的功能。（ ） 9．（判斷）一般賬簿可以根據(jù)實際狀況和工作需要按月或按季、按年打印。（ ） 10．（單選）在會計核算軟件中會計數(shù)據(jù)輸入可以采用鍵盤輸入、軟盤轉(zhuǎn)入和（ ）等

20、幾種形式。 A 掃描輸入 B 網(wǎng)絡(luò)傳播 C 復(fù)制引入 D 自動輸入 11．（判斷）按規(guī)定，總分類賬和明細分類賬必須同步登記并且只能在同一種功能模塊中登記。（ ） 12．（單選）會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用（ ）。 A 英文 B 中英文對照 C 中文 D 少數(shù)民族文字對照 13．（判斷）本會計年度結(jié)束但仍沒有年度結(jié)賬時，不容許輸入下一會計年度第一種月的會計憑證。（ ） 14．（單選）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定（ ），分期結(jié)算賬目

21、和編制會計報表。 A 劃分會計科目 B 劃分會計期間 C 劃分會計報表 D 劃分會計賬簿 15．（判斷）會計軟件不一定要具有定義自動轉(zhuǎn)賬憑證的功能。（ ） 16．（判斷）會計軟件必須回絕輸入的收款憑證借方科目不是“鈔票”或“銀行存款”科目。（ ） 17．（單選）會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合國內(nèi)（ ）的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、精確、完整，有助于提高會計核算工作效率。 A 法律、法規(guī)、規(guī)章 B 設(shè)計、應(yīng)用、維護 C 數(shù)據(jù)解決與應(yīng)用 D 系統(tǒng)開發(fā)與應(yīng)用 18．（判斷）發(fā)現(xiàn)機內(nèi)會計賬簿數(shù)據(jù)有錯，會計軟件應(yīng)當(dāng)提供直

22、接修改的功能。（ ） 19．（單選）《會計核算軟件基本功能規(guī)范》從會計數(shù)據(jù)的（ ）和安全等角度，全面對會計軟件進行了規(guī)范。 A 輸入、解決、輸出 B 憑證、賬簿、報表 C 輸入、審核、記賬 D 賬務(wù)解決、報表解決 20．（判斷）會計軟件提供的初始化功能必須涉及有定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。（ ） 21．（判斷）會計軟件必須回絕輸入的付款憑證貸方科目不是"鈔票"或"銀行存款"科目。（ ） 22．（單選）會計核算軟件在設(shè)計性能容許使用范疇內(nèi)，不得浮現(xiàn)由于自身因素導(dǎo)致死機或者（ ）等狀況。 A 非正常記賬 B 非正

23、常打印 C 非正常顯示 D 非正常退出 23．（判斷）不管記賬憑證編號由手工輸入或自動產(chǎn)生，會計軟件都應(yīng)當(dāng)保證憑證編號的持續(xù)性。（ ） 24．（單選）會計軟件提供的初始化功能不涉及（ ）。 A 定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，涉及會計制度容許的自動沖回憑證等 B 輸入操作人員崗位分工狀況，涉及操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等 C 提供必要的措施對輸入的會計報表進行對的性校驗 D 提供必要的措施對輸入的初始數(shù)據(jù)進行對的性校驗 25．（判斷）會計軟件應(yīng)當(dāng)容許輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或反之。（ ） 26．（單選）對會計數(shù)據(jù)輸出

24、的一般規(guī)定是輸出（ ）、格式符合規(guī)范。 A 數(shù)據(jù)便于修改 B 格式便于修改 C 內(nèi)容完整可靠 D 線條盡量減少 27．（判斷）會計軟件在賬務(wù)解決模塊內(nèi)不能提供對自動產(chǎn)生的機內(nèi)記賬憑證進行修改的功能。（ ） 28．（單選）在保證會計賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計賬簿中的（ ）可以合適減少。 A 表格單元 B 數(shù)據(jù)項目 C 表格顏色 D 表格線條 29．（判斷）在會計核算軟件中一種功能模塊所需的數(shù)據(jù)不能從另一功能模塊獲得，更不能根據(jù)另一功能模塊的數(shù)據(jù)生成。（ ） 30．（單選）會計軟

25、件應(yīng)當(dāng)具有輸入（ ）的功能。輸入項目涉及填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目或編號、金額等。 A 收款憑證 B 付款憑證 C 轉(zhuǎn)賬憑證 D 記賬憑證 31．（判斷）會計核算軟件可以提供機內(nèi)會計憑證審核通過后直接登賬或成批登賬的功能。（ ） 32．（單選）會計軟件對已經(jīng)輸入但（ ）的機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能。 A 未編制會計報表 B 已編制會計報表 C 未登記會計賬簿 D 已登記會計賬簿 33．（判斷）會計軟件可以查詢機內(nèi)本期和此前各期的總分類賬和明細分類賬簿。（

26、 ） 34．（單選）在輸入記賬憑證過程中，會計核算軟件必須提供提示功能，但其中不涉及（ ）。 A 記賬憑證有借方科目而無貸方科目，或者有貸方科目而無借方科目 B 轉(zhuǎn)賬憑證借貸雙方?jīng)]有“鈔票”或“銀行存款”科目 C 收款憑證借方科目不是“鈔票”或“銀行存款”科目 D 付款憑證貸方科目不是“鈔票”或“銀行存款”科目 （請注意本題的答案。） 35．（判斷）《會計核算軟件基本功能規(guī)范》從會計數(shù)據(jù)的輸入、解決、輸出和安全等角度，全面對會計軟件進行了規(guī)范。（ ） 36．（判斷）會計軟件查詢出來的機內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結(jié)賬，屏幕顯示可以不給提示。（ ） 37．（單選

27、）總分類賬可以用總分類賬戶本期（ ）對照表替代。 A 借方與貸方發(fā)生額 B 借方與貸方余額 C 發(fā)生額、余額 D 期初與期末余額 38．（判斷）由于輸入銀行對賬單比較麻煩，會計軟件可以不提供自動進行銀行對賬的功能。（ ） 39．（單選）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的（ ），打印輸出機內(nèi)原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表。 A 內(nèi)容和表格 B 內(nèi)容和格式 C 紙張和顏色 D 賬套和格式 40．（判斷）會計核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作

28、人員培訓(xùn)。（ ） 41．（單選）會計軟件發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)采用（ ）或者補充憑證法進行改正。 A 反登賬后修改 B 反結(jié)賬后修改 C 反審核后修改 D 紅字憑證沖銷法 42．（判斷）對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不能提供直接修改功能。（ ） 43．（單選）下列有關(guān)會計核算軟件記賬功能的說法中錯誤的是（ ）。 A 根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證登記總分類賬 B 根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機內(nèi)原始憑證登記明細分類賬 C 總分類賬也可以根據(jù)審

29、核通過的機內(nèi)明細分類賬登記 D 總分類賬和明細分類賬可以同步登記或者分別登記 44．（判斷）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬的功能。（ ） 45．（單選）由賬務(wù)解決模塊以外的其她業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認后生成（ ）。 A 記賬憑證 B 原始憑證 C 會計賬簿 D 會計報表 46．（單選）一般賬簿可以根據(jù)實際狀況和工作需要按月或按季、按年打??；發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可（ ）打印。 A 滿表 B 滿頁 C 半頁 D 跨年度 47．（判斷）在會計核算軟件

30、中以編號形式輸入會計科目的不一定要提示相應(yīng)的會計科目名稱。（ ） 48．（多選）會計軟件必須具有的初始化功能有（ ）。 A 輸入會計核算所必需的期初數(shù)及有關(guān)資料 B 輸入需要在本期進行對賬的未達賬項 C 選擇會計核算措施，涉及記賬措施、折舊措施、存貨計價措施、成本核算措施 D 定義自動轉(zhuǎn)賬憑證，涉及會計制度容許的自動沖回憑證等 E 輸入操作人員崗位分工狀況，涉及操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等 49．（判斷）會計軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入并登記會計賬薄的機內(nèi)記賬憑證進行修改的功能。（ ） 50．（單選）對于根據(jù)機內(nèi)（ ）生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件不

31、能提供直接修改功能。 A 會計制度 B 會計準則 C 會計業(yè)務(wù) D 會計賬簿 51．（判斷）會計核算軟件對明細賬應(yīng)當(dāng)提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等多種賬簿形式。（ ） 52．（多選）發(fā)現(xiàn)已經(jīng)登賬的記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)采用（ ）進行改正。 A 刪除憑證法 B 反過賬后修改 C 補充憑證法 D 紅字憑證沖銷法 53．（判斷）輸入的記賬憑證中借貸雙方金額必須平衡，但容許沒有輸入金額。（ ） 54．（判斷）結(jié)賬后如有需要上一會計期間的會計憑證仍可以輸入。（ ） 55．（單選）規(guī)定會計核算軟

32、件必須提供的查詢功能中不涉及（ ）。 A 查詢機內(nèi)總分類會計科目和明細分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、合計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目 B 查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登賬的機內(nèi)記賬憑證、原始憑證 C 查詢機內(nèi)本期和此前各期的總分類賬和明細分類賬簿 D 查詢機內(nèi)初始化之前各期的總分類賬和明細分類賬簿 56．（判斷）會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合國內(nèi)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、精確、完整，有助于提高會計核算工作效率。（ ） 57．（單選）會計數(shù)據(jù)輸出重要有屏幕查詢、打印輸出、向磁盤輸出以及通過網(wǎng)絡(luò)傳播輸出等形式，其中（ ）是最基本的

33、輸出形式。 A 查詢與網(wǎng)絡(luò)傳播 B 查詢與打印 C 打印與網(wǎng)絡(luò)傳播 D 向磁盤輸出與網(wǎng)絡(luò)傳播 58．（判斷）本期輸入的會計憑證所有登記入賬之后才可以結(jié)賬。（ ） 59．（單選）會計核算軟件可以提供在（ ）結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)賬憑證需要延續(xù)至下一會計年度第一種月或者第一種季度進行解決而沒有結(jié)賬時，輸入下一會計年度第一種月或者第一種季度會計憑證的功能。 A 本會計期間 B 本會計賬套 C 本會計年度 D 本會計賬簿 60．（判斷）會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出不一定采用中文。（ ）

34、 61．（單選）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有結(jié)賬功能，結(jié)賬前會計核算軟件應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證與否（ ）。 A 所有通過審核 B 所有登記入賬 C 所有打印輸出 D 所有借貸平衡 62．（判斷）會計軟件不容許操作人員審核由自己輸入的記賬憑證。（ ） 63．（單選）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動進行銀行對賬的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對賬單及（ ），自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 A 合適的手工輔助 B 合適的分類匯總 C 總分類賬 D 明細分類賬 64．（判斷）根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計

35、制度規(guī)定，會計核算軟件可以靈活劃分會計期間。（ ） 65．（單選）會計年度終了進行結(jié)賬時，會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質(zhì)的（ ）功能。 A 強制打印 B 強制備份 C 強制查詢 D 強制復(fù)制 66．（判斷）會計軟件必須具有選擇會計核算措施的功能，涉及記賬措施、固定資產(chǎn)折舊措施、存貨計價措施、成本核算措施等。（ ） 67．（單選）對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬簿的（ ）打印輸出功能。 A 滿頁 B 滿表 C 半頁

36、 D 跨年度 68．（判斷）會計核算軟件不容許提供機內(nèi)會計憑證成批登賬的功能。（ ） 69．（判斷）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。（ ） 70．（多選）在輸入記賬憑證過程中，遇到（ ），會計軟件必須提示操作員改正。 A 記賬憑證借貸雙方金額本應(yīng)是1000，卻錯誤地輸入為10000 B 記賬憑證有借方科目而無貸方科目或者有貸方科目而無借方科目 C 輸入的收款憑證借方科目不是“鈔票”或“銀行存款”科目 D 輸入的付款憑證貸方科目不是“鈔票”或“銀行存款”科目 （請注意本題的答案。） 71．（判斷）會計

37、軟件不能提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能。（ ） 72．（判斷）計算機打印輸出的會計憑證與手工編制的會計憑證從格式到內(nèi)容必須完全相似。（ ） 3.3 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)立的基本規(guī)定 3.3.1 電算化會計崗位的劃分 實行會計電算化的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。會計電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。大中型公司和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，電算化會計可設(shè)立如下崗位： 小提示： l 注意基本會計崗位和電算化會計崗位兩者在字面上的區(qū)

38、別：一是“基本”，一是“電算化”，其她的完全相似。 l 基本會計崗位幾乎不直接接觸會計軟件。但“出納”例外，無論出納員與否使用會計軟件，這個崗位都只能屬于基本會計崗位。 l 會計電算化崗位一般要接觸會計軟件。 （1）電算主管。負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運營工作，規(guī)定具有會計和計算機知識以及有關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。 （2）軟件操作。負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)解決工作，規(guī)定具有會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。 （3

39、）審核記賬。負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（涉及記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗規(guī)定具有會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平，可由主管會計兼任。 小提示： “審核記賬”屬于電算化會計崗位，從字面上無法看出，需要強記。 （4）電算維護。負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運營，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗規(guī)定具有計算機和會計知識，通過會計電算化中級知識培訓(xùn)。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗在大中型公司中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。維護員一般不對實際會計數(shù)據(jù)進行操作。 （5）電算審查。負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件

40、系統(tǒng)的運營，避免運用計算機進行舞弊。審查人員規(guī)定具有會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。此崗位可由會計稽核人員兼任。采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位。 （6）數(shù)據(jù)分析。負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，規(guī)定具有計算機和會計知識。達到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位，由主管會計兼任。 小提示： 由于手工下的會計人員工作量很大，沒有時間和精力從事數(shù)據(jù)分析工作，因而也只有在實現(xiàn)會計電算化之后才干有“數(shù)據(jù)分析”這個崗位了。 上述崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。此外

41、，基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全前提下交叉設(shè)立。中小型單位和使用小規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，許多崗位可以由一種人擔(dān)任。 3.3.2會計電算化崗位職責(zé)制的基本內(nèi)容 小提示： 如何掌握如下內(nèi)容需要一定的技巧。如在電算主管的職責(zé)中，用的是“管理”、“監(jiān)督”、“組織”、“協(xié)調(diào)”和“完善”等字眼，而在軟件操作員的職責(zé)中，用的則是“輸入”、“備份”、“記錄”和“報告”等字眼，它們都與一定的崗位相適應(yīng)。但愿人們認真觀測和總結(jié)，并結(jié)合對電算化會計各崗位的定義進行記憶。 1.電算主管的責(zé)任重要有： （1）電算主管負責(zé)電算化系統(tǒng)的平常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運營，及時組織

42、有關(guān)人員恢復(fù)系統(tǒng)的正常運營。 （2）協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟責(zé)任的考核制度。負責(zé)對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考核，以及提出任免意見。 （3）負責(zé)計算機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)對的性和及時性檢查工作。 （4）建立電算化系統(tǒng)多種資源（涉及硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。 2.軟件操作員的責(zé)任重要有： （1）負責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、解決、備份和輸出的工作。 （2）嚴格按照操作程序操作計算機和會計軟件。 （3）數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。 （4）每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善

43、保管。 （5）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。 （6）離開機房前應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 （7）操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障狀況并及時向系統(tǒng)管理員報告。 3.審核記賬員的責(zé)任重要有： （1）審核原始憑證的真實性、對的性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證根據(jù)。 （2）對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員改正修改后，再進行審核。 （3）對操作員輸入的憑證進行審核并及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表。 （4）負責(zé)憑證的審核工作，涉及各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性等。 （5）對不符合規(guī)定的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。 （6）結(jié)賬

44、前，檢查已審核簽字的記賬憑證與否所有記賬。 小提示： 注意“審核”二字。 4.電算維護員的責(zé)任重要有： （1）定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件的運營狀況。 （2）應(yīng)及時對電算化系統(tǒng)運營中軟件、硬件的故障進行排除。 （3）負責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作。 （4）負責(zé)電算化系統(tǒng)的維護。 （5）與軟件開發(fā)人員或開發(fā)商聯(lián)系，進行軟件功能的改善。 小提示： 注意“檢查”、“排除”、“調(diào)試”、“維護”及“改善”等字眼，品味一下，它們與否與維護員的職責(zé)相適應(yīng)？ 5.電算審查員的責(zé)任重要有： （1）負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運營，避免運用計算機進行舞弊。 （2）審查電算化系統(tǒng)各類

45、人員的工作崗位的設(shè)立與否合理。 （3）發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患，應(yīng)及時向會計主管反映，提出解決意見。 小提示： 注意“審查”與“審核”的區(qū)別。審查注重與否會導(dǎo)致“舞弊”，而審核則注重“對的與否”。 6.數(shù)據(jù)分析員的責(zé)任重要有： （1）負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。 （2）制定適合本單位實際狀況的會計數(shù)據(jù)分析措施、分析模型和分析時間，為公司經(jīng)營管理及時提供信息。 （3）每日、旬、月、年，都要對公司的多種報表、賬簿進行分析。 小提示： 注意“分析”二字。 3.3.3 中小公司實行會計電算化后的崗位設(shè)立 實行會計電算化后的電算化會計崗位設(shè)立應(yīng)當(dāng)注意滿足內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，如出納

46、和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件解決會計業(yè)務(wù)。較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員操作軟件任操作員和電算維護員；應(yīng)單獨設(shè)出納員崗位。 3.3.4會計電算化崗位及其權(quán)限的設(shè)立 一般在系統(tǒng)初始化時，由電算主管（以系統(tǒng)管理員admin的身份）負責(zé)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)立，具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限。無權(quán)更改自己和她人的操作權(quán)限。 練習(xí)題 1．（單選）（ ）負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。 A 電算主管 B 軟件操作

47、 C 審核記賬 D 電算維護 2．（多選）下列有關(guān)軟件操作員責(zé)任的說法中對的的是（ ）。 A 數(shù)據(jù)輸入操作完畢應(yīng)進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復(fù)核記賬 B 審核原始憑證的真實性、對的性，對不合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證根據(jù) C 注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼 D 離開機房前應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件 3．（判斷）會計電算化后的基本會計崗位可分為：會計主管、出納、軟件操作等工作崗位。（ ） 4．（單選）實行會計電算化后的工作崗位可分為（ ）崗位和電算化會計崗位。 A 基本會計 B

48、 基本會計 C 高檔會計 D 管理睬計 5．（判斷）審核記賬人員可以兼任出納工作。（ ） 6．（單選）（ ）負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運營工作，規(guī)定具有會計和計算機知識以及有關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。 A 電算主管 B 軟件操作 C 審核記賬 D 電算維護 7．（判斷）會計電算化后的工作崗位分為核算會計崗位和管理睬計崗位。（ ） 8．（單選）電算化會計崗位設(shè)立應(yīng)當(dāng)注意滿足內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，如（ ）不應(yīng)是同一人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件解決會計業(yè)務(wù)。 A 會計人員和電算維護

49、 B 電算主管和記賬審核 C 基本會計人員和軟件操作 D 出納和記賬審核 9．（單選）在電算化會計崗位中，（ ）崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。 A 電算主管 B 軟件操作 C 基本電算 D 數(shù)據(jù)分析 10．（判斷）基本會計崗位的會計人員不能兼任軟件操作崗位的工作。（ ） 11．（多選）下列有關(guān)電算審查員責(zé)任的說法中對的的是（ ）。 A 負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運營，避免運用計算機進行舞弊 B 及時對電算化系統(tǒng)運營中軟件、硬件的故障進行排除 C 審查電算化系統(tǒng)各類人員的工作

50、崗位的設(shè)立與否合理 D 發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患，應(yīng)及時向會計主管反映，提出解決意見 12．（判斷）電算主管負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運營工作，但不能由會計主管兼任。（ ） 13．（單選）下列有關(guān)軟件操作員責(zé)任的說法中錯誤的是（ ）。 A 協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系 B 負責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)解決、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)的工作 C 嚴格按照操作程序操作計算機和會計軟件 D 每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管 14．（多選）下列有關(guān)電算主管責(zé)任的說法中對的的是（ ）。 A 協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系 B 建立電算化系

51、統(tǒng)多種資源的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行 C 完善公司既有管理制度，提出單位會計工作的改善意見 D 每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管 15．（判斷）采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立電算維護崗位。維護員一般不對實際會計數(shù)據(jù)進行操作。（ ） 16．（單選）下列有關(guān)電算維護員責(zé)任的說法中錯誤的是（ ）。 A 離開機房前應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件 B 定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件的運營狀況 C 應(yīng)及時對電算化系統(tǒng)運營中軟件、硬件的故障進行排除 D 負責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作 17．（多選）下列崗位屬于電算化會計崗位的有

52、（ ）。 A 會計主管 B 出納 C 電算主管 D 會計核算各崗 E 軟件操作 F 審核記賬 G 電算維護 H 會計數(shù)據(jù)分析 18．（單選）（ ）負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運營，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗規(guī)定具有計算機和會計知識，通過會計電算化中級知識培訓(xùn)。 A 電算主管 B 軟件操作 C 審核記賬 D 電算維護 19．（多選）下列有關(guān)審核記賬員責(zé)任的說法中對的的是（ ）。 A 負責(zé)憑證的審核工作，涉及各類代碼的合法性、摘要

53、的規(guī)范性等 B 對不符合規(guī)定的憑證和輸出的賬表不予簽章確認 C 結(jié)賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證與否所有記賬 D 及時對運營中的電算化系統(tǒng)軟件、硬件故障進行排除 20．（單選）下列有關(guān)數(shù)據(jù)分析員責(zé)任的說法中錯誤的是（ ）。 A 負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析 B 制定適合本單位實際狀況的會計數(shù)據(jù)分析措施、分析模型和分析時間 C 結(jié)賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證與否所有記賬 D 每日、旬、月、年，都要對公司的多種報表、賬簿進行分析 21．（單選）（ ）負責(zé)定義各操作人員的權(quán)限，具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和她人的操作權(quán)限。 A 電算主管

54、 B 軟件操作 C 審核記賬 D 電算維護 22．（單選）下列有關(guān)電算主管責(zé)任的說法中錯誤的是（ ）。 A 電算主管負責(zé)電算化系統(tǒng)的平常管理工作 B 協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系 C 嚴格按照操作程序操作計算機和輸入會計憑證 D 負責(zé)計算機輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)對的性和及時性檢查工作 23．（單選）下列有關(guān)審核記賬員責(zé)任的說法中錯誤的是（ ）。 A 審核原始憑證的真實性、對的性，對不合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證根據(jù) B 對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員改正修改 C 負責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)解決、數(shù)

55、據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)的工作 D 對操作員輸入的憑證進行審核并及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表 24．（判斷）審核記賬崗位負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核和記賬，規(guī)定具有會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平，可由主管會計兼任。（ ） 25．（單選）（ ）負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)解決工作。 A 電算主管 B 軟件操作 C 審核記賬 D 電算維護 26．（多選）下列崗位屬于基本會計崗位的有（ ）。 A 會計主管 B 出納 C 電

56、算主管 D 稽核 E 軟件操作 F 審核記賬 G 電算維護 H 會計數(shù)據(jù)分析 27．（單選）中小公司的會計崗位設(shè)立也應(yīng)當(dāng)注意滿足內(nèi)部牽制制度的規(guī)定，下列設(shè)立符合規(guī)定的是（ ）。 A 軟件操作兼任審核記賬 B 軟件開發(fā)員兼任軟件操作 C 會計主管兼任電算主管 D 軟件操作兼任會計出納 3.4 計算機替代手工記賬的基本規(guī)定 計算機替代手工記賬俗稱甩賬，即系統(tǒng)的正式運營，是指從手工會計數(shù)據(jù)解決方式正式轉(zhuǎn)為計算機會計數(shù)據(jù)解決方式。 《會計電算化管理措施》和《會計電算化工作規(guī)范》對計算機替代手工記賬提出了如下基本

57、規(guī)定： 小提示： 共四項基本規(guī)定：軟件、硬件、人員和制度?？梢赃@樣記憶：具有初級以上會計電算化專業(yè)知識的“人員”在有關(guān)“制度”的保證下，運用計算機“軟件”和“硬件”件進行會計工作。 1.配有合用的會計軟件，并且計算機與手工進行會計核算雙軌運營3個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運營安全可靠。（軟件） 小提示： 規(guī)定計算機與手工進行會計核算雙軌運營3個月以上，一般不超過半年，最佳能跨年度。 2.配有專用的或重要用于會計核算工作的計算機或計算機終端。（硬件） 3.配有與會計電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機操作人員已具有會計電算化初級以上專業(yè)知識和操作技能，獲得財政

58、部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。（人員） 4.建立健全內(nèi)部管理制度，涉及《會計電算化崗位責(zé)任制度》、《會計電算化機房管理制度》、《會計電算化操作管理制度》、《計算機軟件與硬件系統(tǒng)維護制度》及《會計電算化檔案管理制度》等。（制度） 小提示： 這五個制度從前到后分別相應(yīng)“人”、“機房”、“操作”、“計算機”和“檔案”，把它們想象成“人在機房操作計算機，生成檔案”，這樣記憶如何？ 練習(xí)題 1．（單選）計算機替代手工記賬應(yīng)當(dāng)滿足四項基本規(guī)定，其中規(guī)定配有專用的或重要用于會計核算工作的計算機或（ ）。 A 存儲器 B 打印機 C 網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器 D 計算

59、機終端 2．（單選）計算機替代手工記賬應(yīng)當(dāng)滿足四項基本規(guī)定，其中規(guī)定配有合用的會計軟件，并且計算機與手工進行會計核算雙軌運營（ ）以上。 A 1個月 B 3個月 C 6個月 D 1年 3．（單選）計算機替代手工記賬應(yīng)當(dāng)滿足四項基本規(guī)定，其中規(guī)定上機操作人員已具有會計電算化（ ）專業(yè)知識和操作技能，獲得財政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。 A 基本以上 B 初級以上 C 中級以上 D 高檔以上 4．（多選）計算機替代手工記賬應(yīng)當(dāng)具有的基本條件是（ ）。 A 配有合用的會計軟件，并且計算機與

60、手工進行會計核算雙軌運營3個月以上 B 配有專用的或重要用于會計核算工作的計算機或計算機終端 C 配有與會計電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員 D 建立健全內(nèi)部管理制度 5．（單選）計算機替代手工記賬應(yīng)當(dāng)滿足四項基本規(guī)定，其中規(guī)定建立健全內(nèi)部管理制度。但下列制度不在規(guī)定范疇之內(nèi)的是（ ）。 A 崗位責(zé)任制度 B 操作管理制度 C 會計措施管理制度 D 會計檔案管理制度 6．（單選）計算機替代手工記賬應(yīng)當(dāng)滿足四項基本規(guī)定，但下列說法中錯誤的是（ ）。 A 配有合用的會計軟件，并且計算機與手工進行會計核算雙軌運營3個月以上 B 配有專用

61、的或重要用于會計核算工作的計算機或計算機終端 C 配有會計電算化中級以上專業(yè)知識和操作技能的會計電算化專職人員 D 建立健全內(nèi)部管理制度 7．（判斷）計算機替代手工記賬的條件之一是上機操作人員已具有會計電算化中級以上專業(yè)知識和操作技能，獲得財政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。（ ） 3.5 會計電算化檔案的基本規(guī)定 電算化會計檔案管理的基本規(guī)定是： 1.采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。具有采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。作為會計檔案保存的資料，其保存期限按《會

62、計檔案管理措施》的規(guī)定執(zhí)行。 2.會計電算化檔案涉及機內(nèi)會計數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)。其保存期限同《會計檔案管理措施》中規(guī)定的相應(yīng)會計數(shù)據(jù)（書面形式的會計賬簿、報表）一致。 大中型公司應(yīng)采用磁帶、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，盡量少采用軟盤存儲會計檔案。考慮到計算機打印的特殊狀況，在會計資料生成方面有某些靈活規(guī)定，涉及： （1）鈔票日記賬和銀行存款日記賬要每天登記并打印輸出，做到日清月結(jié)。鈔票日記賬和銀行存款日記賬的打印，由于受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊。如果每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，可按旬打印輸出。

63、（2）在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細分類賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的狀況下，總分類賬可用“總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表”替代。 3.系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管。 通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，均視同會計檔案保管。 4.會計電算化檔案管理要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負責(zé)。 （1）多種會計資料涉及打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準，不得外借和拿出單位。 （2）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。寄存在磁介質(zhì)上的會計資

64、料借閱歸還時，還應(yīng)當(dāng)認真檢查病毒，避免感染病毒。 （3）當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年。 （4）存有會計信息的磁性介質(zhì)及其她介質(zhì)，在未打印成書面形式輸出之前，應(yīng)妥善保管并留有副本。 5.對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，寄存在兩個不同的地點，最佳在兩個不同建筑物內(nèi)。 6.對采用存儲介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，避免由于存儲介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。 7.對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。 練習(xí)題 1．（判斷）如果采用磁帶、磁盤

65、、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，記賬憑證、總分類賬、鈔票日記賬和銀行存款日記賬可以不打印輸出。（ ） 2．（單選）當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財務(wù)會計部門保管（ ）。 A 一年 B 二年 C 三年 D 五年 3．（多選）（ ）也應(yīng)視同會計檔案保管。 A 網(wǎng)絡(luò)軟件系統(tǒng) B 數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) C 系統(tǒng)開發(fā)資料 D 會計軟件系統(tǒng) 4．（判斷）具有采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。（ ） 5．（單選）具有采

66、用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，由（ ）統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。 A 國家 B 行業(yè)主管部門 C 本單位負責(zé)部門 D 國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門 6．（判斷）通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管。（ ） 7．（單選）多種會計資料涉及打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)（ ）批準，不得外借和拿出單位。 A 會計主管 B 電算主管 C 上級主管 D 單位領(lǐng)導(dǎo) 8．（單選）對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，寄存在（ ），最佳在兩個不同建筑物內(nèi)。 A 計算機房 B 兩個不同的地點 C 會計主管辦公室 D 同一地點 9．（多選）會計電算化檔案涉及（ ）。 A 機內(nèi)會計數(shù)據(jù) B 軟盤等備份的會計數(shù)據(jù) C 操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)