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1、 審計(jì)() 第四章 注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 課后作業(yè)(更多課后作業(yè)) 審計(jì)() 第一章 注冊會計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn) 課后作業(yè) 審計(jì)() 第二章 注冊會計(jì)師管理制度 課后作業(yè) 審計(jì)() 第三章 注冊會計(jì)師法律責(zé)任 課后作業(yè) 審計(jì)() 第四章 注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 課后作業(yè) 列出所有題型 單選題多選題簡答題顯示所有答案 打印試卷打印答案 小中大字號： 一、單選題 （本題型共16題，每題1分，共16分。每題備選答案中，只有一種符合題意的對的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。） 1. 下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)要素的說法中，對的的是(　　)。 A.鑒證對象信息是鑒證

2、業(yè)務(wù)的要素 B.鑒證對象是指鑒證對象信息所反映的內(nèi)容 C.鑒證報(bào)告是被審計(jì)單位按照原則對鑒證對象進(jìn)行評價(jià)和計(jì)量的成果 D.三方關(guān)系分別是注冊會計(jì)師、責(zé)任方和股東 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：B 知識點(diǎn)：鑒證報(bào)告, 質(zhì)量控制制度的目的和要素, 對業(yè)務(wù)質(zhì)量承當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任, 有關(guān)職業(yè)道德規(guī)定, 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持, 人力資源, 業(yè)務(wù)執(zhí)行, 業(yè)務(wù)工作底稿 試題解析： 鑒證對象信息是指按照原則對鑒證對象進(jìn)行評價(jià)和計(jì)量的成果，鑒證對象是鑒證業(yè)務(wù)要素，鑒證對象信息不是鑒證對象要素，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。鑒證報(bào)告是注冊會計(jì)師

3、編制的，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。三方關(guān)系分別是注冊會計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者，股東只是預(yù)期使用者之一，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參照教材45頁一、（一）鑒證業(yè)務(wù)的定義的內(nèi)容。 2. 注冊會計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，屬于基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)的是(　　)。 A.對某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審視業(yè)務(wù) B.對某公司的IT系統(tǒng)進(jìn)行鑒證 C.對某公司的驗(yàn)資業(yè)務(wù) D.對某公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行鑒證 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A 知識點(diǎn)：鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目的 試題解析： 選項(xiàng)A是注冊會計(jì)師執(zhí)行的基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B、C、D是注冊會計(jì)師執(zhí)行的直接報(bào)告業(yè)

4、務(wù)。參照教材45頁一、（三）基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的內(nèi)容。 3. 注冊會計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，保證限度最低的是(　　)。 A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B.驗(yàn)資業(yè)務(wù) C.財(cái)務(wù)報(bào)表審視 D.簡要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：C 知識點(diǎn)：鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目的 試題解析： 選項(xiàng)ABD是審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)業(yè)務(wù)是合理保證業(yè)務(wù)，選項(xiàng)C是有限保證的業(yè)務(wù)，保證限度低于其她業(yè)務(wù)。參照教材46頁一、（四）鑒證業(yè)務(wù)的目的的內(nèi)容。 4. 鑒證原則不合適時(shí)，注冊會計(jì)師的下列做法中，不對的的是(　　)。 A.如果擬承

5、辦的業(yè)務(wù)鑒證原則不合適時(shí)，一般回絕承辦該業(yè)務(wù) B.委托人可以確認(rèn)鑒證對象的某個(gè)方面合用于所采用的原則，可以針對該方面執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，但在鑒證報(bào)告中應(yīng)當(dāng)闡明該報(bào)告中的內(nèi)容并非針對鑒證對象整體 C.可以選擇或設(shè)計(jì)合用于鑒證對象的其她原則的，可以考慮將其作為一項(xiàng)新的鑒證業(yè)務(wù) D.繼續(xù)按照本來的原則承辦該業(yè)務(wù)，并在鑒證報(bào)告中闡明鑒原則對鑒證對象不合適 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：D 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)承辦 試題解析： 鑒證原則不合適時(shí)，注冊會計(jì)師不能繼續(xù)繼續(xù)按照本來的原則承辦該業(yè)務(wù)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參照教材47頁二、（二）原則不合適時(shí)的解

6、決方式的內(nèi)容。 5. 下列有關(guān)三方關(guān)系人的說法中，不對的的是(　　)。 A.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方是對鑒證對象信息負(fù)責(zé)的組織或人員 B.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方是對鑒證對象信息負(fù)責(zé)并也許同步對鑒證對象負(fù)責(zé)的組織或人員 C.責(zé)任方也許是鑒證業(yè)務(wù)的委托人，也也許不是委托人 D.責(zé)任方也許是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A 知識點(diǎn)：鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系 試題解析： 在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方是對鑒證對象（不是鑒證對象信息）負(fù)責(zé)的組織或人員選項(xiàng)A錯(cuò)誤。參照教材48頁三、鑒證業(yè)務(wù)的

7、三方關(guān)系的內(nèi)容。 6. 下列有關(guān)鑒證原則的說法中，對的的是(　　)。 A.對同一鑒證對象進(jìn)行評價(jià)或計(jì)量一定要選擇同一種原則 B.鑒證原則只能是正式的規(guī)定 C.對于公開發(fā)布的原則，注冊會計(jì)師也需要對原則的“合適性”進(jìn)行評價(jià) D.預(yù)期使用者獲取原則的方式有：公開發(fā)布、在陳述鑒證對象信息時(shí)以明確的方式表述、在鑒證報(bào)告中以明確的方式表述和常識理解 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：D 知識點(diǎn)：原則 試題解析： 對同一鑒證對象進(jìn)行評價(jià)或計(jì)量不一定要選擇同一種原則，也可以使多種原則，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；鑒證原則可以是正式的規(guī)定，也可以使

8、非正式的規(guī)定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；對于公開發(fā)布的原則，注冊會計(jì)師不需要對原則的“合適性”進(jìn)行評價(jià)，而只需評價(jià)該原則對具體業(yè)務(wù)的“合用性”，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。參照教材50-52頁五、原則的內(nèi)容。 7. 合適的鑒證對象應(yīng)當(dāng)具有的條件中，不涉及(　　)。 A.鑒證對象可以辨認(rèn) B.不同的組織或人員對鑒證對象按照既定原則進(jìn)行評價(jià)或計(jì)量的成果合理一致 C.注冊會計(jì)師可以收集與鑒證對象有關(guān)的信息，獲取充足、合適的證據(jù)，已支持其提出合適的鑒證結(jié)論 D.鑒證對象的特性體現(xiàn)為定量、客觀、歷史或時(shí)點(diǎn)的 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：D 知識點(diǎn)：鑒證對象

9、 試題解析： 選項(xiàng)D不是合適的鑒證對象應(yīng)當(dāng)具有的條件，而是鑒證對象的部分特性，因此不符合題意，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參照教材50頁四、（三）合適的鑒證對象應(yīng)當(dāng)具有的條件的內(nèi)容。 8. 下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，對的的是(　　)。 A.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在多種鑒證業(yè)務(wù)中都是存在的，并且是相等的 B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)高于財(cái)務(wù)報(bào)表審視業(yè)務(wù) C.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在鑒證對象信息存在重大錯(cuò)報(bào)的狀況下，注冊會計(jì)師提出不恰當(dāng)結(jié)論的也許性 D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的保證限度低于財(cái)務(wù)報(bào)表審視的保證限度 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：C 知識點(diǎn)：證據(jù)

10、 試題解析： 合理保證的保證限度高于有限保證的保證限度，因此，注冊會計(jì)師在合理保證鑒證業(yè)務(wù)（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)是合理保證鑒證業(yè)務(wù)）中可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平要低于有限保證鑒證業(yè)務(wù)（財(cái)務(wù)報(bào)表審視業(yè)務(wù)是優(yōu)先保證鑒證業(yè)務(wù)）中可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。參照教材52頁六、（五）鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。 9. 下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)中證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范疇的說法，對的的是(　　)。 A.與合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相比，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間、范疇等方面，注冊會計(jì)師的考慮是相似的 B.在審計(jì)業(yè)務(wù)中，如果注意到某事項(xiàng)也許導(dǎo)致對審計(jì)對象信息與否需要做出重大修改產(chǎn)生疑問，注冊會

11、計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其她足夠的程序，追蹤這一事項(xiàng)，以支持審計(jì)結(jié)論 C.針對同一項(xiàng)業(yè)務(wù)或同一種認(rèn)定，證據(jù)收集程序是相似的 D.在審視業(yè)務(wù)中，如果注意到某事項(xiàng)也許導(dǎo)致對審視對象信息與否需要做出重大修改產(chǎn)生疑問，由于審視業(yè)務(wù)提供的是有限保證，注冊會計(jì)師可以忽視該事項(xiàng) A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：B 知識點(diǎn)：證據(jù) 試題解析： 與合理保證的鑒證業(yè)務(wù)相比，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間安排、范疇等方面是故意識地加以限制的，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。無論是合理保證還是有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，如果注意到某事項(xiàng)也許導(dǎo)致對鑒證對象信息與否需要做出重大修改

12、產(chǎn)生疑問，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其她足夠的程序，追蹤這一事項(xiàng)，以支持鑒證結(jié)論，選項(xiàng)B對的，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。針對同一項(xiàng)業(yè)務(wù)或同一種認(rèn)定，也也許存在多種不同的證據(jù)收集程序，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。參照教材52-53頁六、（四）證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范疇的內(nèi)容。 10. A注冊會計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位W上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表未能在所有重大方面做出公允體現(xiàn)。那么，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具的審計(jì)報(bào)告的不能是(　　)。 A.保存結(jié)論 B.否認(rèn)結(jié)論 C.保存或否認(rèn)結(jié)論 D.無保存結(jié)論 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：D 知識點(diǎn)：鑒證報(bào)告 試題

13、解析： 責(zé)任方認(rèn)定未在因此重大方面做出公允體現(xiàn)。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)視其影響的重大與廣泛限度，出具保存結(jié)論或否認(rèn)結(jié)論的報(bào)告，不能出具無保存結(jié)論的報(bào)告。參照教材54頁七、（四）2.責(zé)任方認(rèn)定未在因此重大方面做出公允體現(xiàn)。 11. 下列有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則說法中，對的的是(　　)。 A.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)哺育以業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向的內(nèi)部文化 B.會計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目合伙人對質(zhì)量控制制度承當(dāng)最后責(zé)任 C.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會計(jì)師事務(wù)所及其人員，不涉及雇傭的專家和其她人員，保持職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的獨(dú)立性 D.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性規(guī)定約束的人

14、員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：D 知識點(diǎn)：對業(yè)務(wù)質(zhì)量承當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 試題解析： 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)哺育以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師對質(zhì)量控制制度承當(dāng)最后責(zé)任，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。雇傭的專家和其她有關(guān)人員，也要保持職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的獨(dú)立性，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。參照教材56-58頁的內(nèi)容。 12. 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性的選用已完畢的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不超過(　　)年項(xiàng)目合伙人。 A.1 B.2 C. 3 D. 4 A B C D

15、 顯示答案收藏提問對的答案：C 知識點(diǎn)：監(jiān)控 試題解析： 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性的選用已完畢的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不超過三年。參照教材71頁八、（四）實(shí)行檢查的內(nèi)容。 13. X公司擬將的財(cái)務(wù)報(bào)表審視業(yè)務(wù)委托給H會計(jì)師事務(wù)所。當(dāng)X公司存在(　　)狀況時(shí)，H會計(jì)師事務(wù)所最有也許不能承辦該業(yè)務(wù)。 A.X公司由于專利權(quán)問題和競爭對手產(chǎn)生糾紛，被競爭對手告上法庭 B.X公司經(jīng)營業(yè)績與相比業(yè)績下滑 C.X公司考慮將的收費(fèi)維持在盡量低的水平 D.X公司一季度流動(dòng)資金局限性，向銀行借了一筆短期貸款 A B C D 顯示答案收藏提問對的答

16、案：C 知識點(diǎn)：客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 試題解析： “已考慮客戶的誠信，沒有信息表白客戶缺少誠信”，屬于接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體規(guī)定。X公司考慮將的收費(fèi)維持在盡量低的水平，也許導(dǎo)致X公司缺少誠信，會計(jì)師事務(wù)所可以考慮放棄的財(cái)務(wù)報(bào)表審視業(yè)務(wù)。參照教材59頁四、（二）考慮客戶的誠信狀況的內(nèi)容。 14. 下列有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行中的說法中，對的的是(　　)。 A.主任會計(jì)師負(fù)責(zé)組織對業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)行指引、監(jiān)督與復(fù)核 B.為了及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，會計(jì)師事務(wù)所可以在乎見分歧解決前出具審計(jì)報(bào)告 C.由剛剛獲得注冊會計(jì)師考試全科合格但是沒有工作經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師復(fù)核已經(jīng)

17、執(zhí)業(yè)三年的助理人員的工作 D.對于疑難或?qū)I(yè)問題，可以考慮外部征詢 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：D 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)執(zhí)行 試題解析： 項(xiàng)目組的項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)組織對業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)行指引、監(jiān)督與復(fù)核，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。 在乎見分歧解決前不可以出具審計(jì)報(bào)告，只故意見分歧得到解決，項(xiàng)目合伙人才干出具報(bào)告，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核的原則是由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。參照教材64-67頁六、業(yè)務(wù)執(zhí)行的內(nèi)容。 15. X會計(jì)師事務(wù)所承辦了P上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，目前正在進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)目組內(nèi)部的復(fù)核。擬定復(fù)

18、核人員的原則是(　　)。 A.由項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員一并復(fù)核 B.由項(xiàng)目合伙人或主任會計(jì)師復(fù)核所有項(xiàng)目構(gòu)成員的工作 C.由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作 D.項(xiàng)目構(gòu)成員之間互相復(fù)核 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：C 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)執(zhí)行 試題解析： 復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)擁有合適的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感，因此擬定復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作。只有這樣，復(fù)核才干達(dá)到目的。參照教材65頁六、（一）4.復(fù)核的具體規(guī)定的內(nèi)容。 16. 為了更好的保管業(yè)務(wù)工作底稿，Q會計(jì)

19、師事務(wù)所的主任會計(jì)師重新制定了有關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿的政策和程序，下列規(guī)定中對的的是(　　)。 A.遵循及時(shí)性原則 B.鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿在業(yè)務(wù)報(bào)告后來30天內(nèi)歸檔 C.針對客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同業(yè)務(wù)時(shí)的歸檔，是根據(jù)最晚業(yè)務(wù)完畢的時(shí)間擬定統(tǒng)一的歸檔期限 D.原紙質(zhì)記錄經(jīng)電子掃描后存入業(yè)務(wù)檔案，可以銷毀本來的紙質(zhì)記錄 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)工作底稿 試題解析： 鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿在業(yè)務(wù)報(bào)告后來60天內(nèi)歸檔，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。針對客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同業(yè)務(wù)時(shí)的歸檔，分別歸檔，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。原紙質(zhì)記錄經(jīng)電

20、子掃描后存入業(yè)務(wù)檔案，不可以銷毀本來的紙質(zhì)記錄。參照教材69-70頁業(yè)務(wù)工作底稿的內(nèi)容。 二、多選題 （本題型共20題，每題1分，共20分。每題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的對的答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。） 1. 鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則涉及(　　)。 A.審計(jì)準(zhǔn)則 B.其她鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 C.審視準(zhǔn)則 D.有關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, C 知識點(diǎn)：注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系 試題解析： 鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則涉及審計(jì)準(zhǔn)則、審視準(zhǔn)則和其她鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則涉及鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和有關(guān)服務(wù)

21、準(zhǔn)則，鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則由鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則統(tǒng)領(lǐng)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參照教材44頁三、注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的內(nèi)容，圖4-2。 2. 鑒證業(yè)務(wù)要素涉及(　　)。 A.三方關(guān)系 B.鑒證對象 C.原則 D.證據(jù) A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, C, D 知識點(diǎn)：鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目的 試題解析： 鑒證業(yè)務(wù)涉及三方關(guān)系、鑒證對象、原則、證據(jù)和鑒證報(bào)告五要素。參照教材45頁一、（二）鑒證業(yè)務(wù)要素的內(nèi)容。 3. 在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，下列說法對的的有(　　)。 A.預(yù)期使用者獲取鑒證對象信息的方

22、式都是通過閱讀鑒證報(bào)告 B.注冊會計(jì)師提出結(jié)論的對象都是鑒證對象 C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，責(zé)任方既要對鑒證對象信息負(fù)責(zé)，也也許對鑒證對象負(fù)責(zé)；在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，責(zé)任方只需對鑒證對象負(fù)責(zé) D.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，以書面形式對財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，在引言段一般會明確提及責(zé)任方認(rèn)定；在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，以書面形式提供鑒證報(bào)告，直接提及鑒證對象和原則，無需提及責(zé)任方認(rèn)定 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：C, D 知識點(diǎn)：鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目的 試題解析： 基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者可以直接獲取鑒證對象信息，選

23、項(xiàng)A錯(cuò)誤；在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師提出結(jié)論的對象也許是責(zé)任方認(rèn)定，也也許是鑒證對象。參照教材45-46頁一、（三）基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的內(nèi)容。 4. 有關(guān)合理保證的鑒證業(yè)務(wù)和有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的下列說法中，對的的有(　　)。 A.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減少至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的低水平，以積極方式刊登意見 B.有限保證的鑒證業(yè)務(wù)提供故意義水平的保證，注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減少至該業(yè)務(wù)環(huán)境可接受的水平，以悲觀方式刊登意見 C.對于可接受的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)較高，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)較低 D.對于審計(jì)

24、證據(jù)的數(shù)量，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較多，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)需要的數(shù)量較少 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, D 知識點(diǎn)：鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目的 試題解析： 合理保證的鑒證業(yè)務(wù)可接受的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平較高，有限保證的鑒證業(yè)務(wù)可接受的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平較低。參照教材46頁一、（四）鑒證業(yè)務(wù)的目的的內(nèi)容。 5. 某會計(jì)師事務(wù)所擬承辦一項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，承辦該業(yè)務(wù)應(yīng)考慮的事項(xiàng)有(　　)。 A.在接受委托前，會計(jì)師事務(wù)所初步理解業(yè)務(wù)環(huán)境后，覺得符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等有關(guān)職業(yè)道德規(guī)定 B.使用的原則合適且能為預(yù)期使用者

25、所獲取 C.擬承辦業(yè)務(wù)鑒證對象合適 D.擬承辦業(yè)務(wù)鑒證對象信息合適 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, C 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)承辦 試題解析： 擬承辦業(yè)務(wù)鑒證對象信息合適，不是擬承辦的鑒證業(yè)務(wù)考慮的內(nèi)容。參照教材47頁二、（一）承辦鑒證業(yè)務(wù)的條件的內(nèi)容。 6. 有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承辦，如下各項(xiàng)表述對的的有(　　)。 A.如果鑒證業(yè)務(wù)的工作范疇受到重大限制，或者委托人試圖將注冊會計(jì)師的名字和鑒證對象不合適地聯(lián)系在一起，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)也許不具有合理的目的 B.當(dāng)擬承辦的鑒證業(yè)務(wù)不具有應(yīng)當(dāng)具有的特性時(shí)，不能將其作為鑒證業(yè)

26、務(wù)予以承辦時(shí)，注冊會計(jì)師可以提請委托人將其作為有關(guān)服務(wù)，以滿足預(yù)期使用者的需要 C.如果業(yè)務(wù)范疇存在限制，注冊會計(jì)師一般不應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)變更業(yè)務(wù) D.業(yè)務(wù)環(huán)境變化或預(yù)期使用者對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解導(dǎo)致業(yè)務(wù)變更，是業(yè)務(wù)變更的合理理由 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, C, D 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)承辦 試題解析： 選項(xiàng)AB是承辦鑒證業(yè)務(wù)條件是的考慮。鑒證應(yīng)具有合理的目的，如果鑒證業(yè)務(wù)的工作范疇收到重大限制，或者委托人試圖將注冊會計(jì)師的名字和見者對象不合適地聯(lián)系在一起，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)也許不具有合理的目的，選項(xiàng)A對的。當(dāng)擬承辦的業(yè)務(wù)不具有

27、鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具有的特性時(shí)，不能將其作為鑒證業(yè)務(wù)承辦時(shí)，注冊會計(jì)師可以提請委托人將其作為非鑒證服務(wù)（有關(guān)服務(wù)），以滿足預(yù)期使用者的需要，選項(xiàng)B對的。選項(xiàng)CD是已承辦鑒證業(yè)務(wù)的變更時(shí)的考慮。當(dāng)業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求，或預(yù)期使用者對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解時(shí)，注冊會計(jì)師可以應(yīng)委托人的規(guī)定，考慮批準(zhǔn)變更該項(xiàng)業(yè)務(wù)。但業(yè)務(wù)范疇存在限制不是注冊會計(jì)師變更業(yè)務(wù)類型的合理的理由。參照教材47-48頁二、業(yè)務(wù)承辦的內(nèi)容。 7. 下列有關(guān)三方關(guān)系人的說法中，對的的有(　　)。 A.三方關(guān)系人分別指注冊會計(jì)師、責(zé)任方和委托方 B.責(zé)任方與預(yù)期使用者也許是同一方，也也許不是同一方 C.在某些狀

28、況下，責(zé)任方和預(yù)期使用者也許來自同一公司，但并不意味著兩者就是同一方 D.與否存在三方關(guān)系人是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)與否屬于鑒證業(yè)務(wù)的重要原則之一 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：B, C, D 知識點(diǎn)：鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系 試題解析： 鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系分別指注冊會計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者，委托方是錯(cuò)的，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。參照教材48-49頁三、鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系的內(nèi)容。 8. 會計(jì)師事務(wù)所接受委托對某上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，下列選項(xiàng)中屬于“鑒證對象信息”的有(　　)。 A.該公司12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表 B.該公司利潤表 C.

29、該公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量 D.該公司鈔票流量表 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, D 知識點(diǎn)：鑒證對象 試題解析： 某公司財(cái)務(wù)報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和鈔票流量表及其附注是“鑒證對象信息”，某公司財(cái)務(wù)報(bào)表反映的內(nèi)容——“12月31日的財(cái)務(wù)狀況、的經(jīng)營成果和鈔票流量”是“鑒證對象”。參照教材49頁四、鑒證對象的內(nèi)容。 9. 有關(guān)鑒證對象的說法中，對的的有(　　)。 A.鑒證對象具有不同的特性，也許體現(xiàn)為定性或定量、客觀或主觀、歷史或預(yù)測、時(shí)點(diǎn)或期間 B.如果鑒證對象的特性體現(xiàn)為定量、客觀、歷史的或

30、時(shí)點(diǎn)的，評價(jià)和計(jì)量的精確性相對較高 C.當(dāng)鑒證對象為公司注冊資本的實(shí)收狀況時(shí)，它的特性是時(shí)點(diǎn)的 D.當(dāng)鑒證對象為公司內(nèi)部控制過程時(shí)，它的特性就是時(shí)點(diǎn)的 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, C 知識點(diǎn)：鑒證對象 試題解析： 當(dāng)鑒證對象為公司內(nèi)部控制過程時(shí)，它的特性就是期間的，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參照教材50頁四、（二）鑒證對象特性的內(nèi)容。 10. W會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師甲在對上市公司A的財(cái)務(wù)報(bào)表審視時(shí)，發(fā)現(xiàn)作為審視對象的財(cái)務(wù)信息不合適。注冊會計(jì)師甲的下列說法中，對的的有(　　)。 A.只能考慮解除業(yè)務(wù)商定 B.如

31、果不合適的鑒證對象也許會誤導(dǎo)預(yù)期使用者，應(yīng)當(dāng)視其重大與廣泛限度，出具保存結(jié)論或否認(rèn)結(jié)論的報(bào)告 C.如果不合適的鑒證對象也許導(dǎo)致工作范疇受到限制，應(yīng)當(dāng)視工作范疇收到限制的重大與廣泛限度，出具保存結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告 D.在合適的狀況下，注冊會計(jì)師可以考慮解除業(yè)務(wù)商定 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：B, C, D 知識點(diǎn)：鑒證對象 試題解析： 在合適的狀況下，注冊會計(jì)師可以考慮解除業(yè)務(wù)商定,不是所有狀況下都考慮解除業(yè)務(wù)商定，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。參照教材50頁四、（三）合適的鑒證對象應(yīng)當(dāng)具有的條件的內(nèi)容。 11. W注冊會計(jì)師在財(cái)

32、務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中工作范疇受到限制，那么W注冊會計(jì)師對的的做法有(　　)。 A.出具保存意見的審計(jì)報(bào)告 B.出具否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告 C.在合適的的狀況下，考慮解除業(yè)務(wù)商定 D.出具無法表達(dá)意見的審計(jì)報(bào)告 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, C, D 知識點(diǎn)：鑒證報(bào)告 試題解析： 注冊會計(jì)師工作范疇受到限制時(shí)，應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛限度，出具保存結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在合適的的狀況下，注冊會計(jì)師還可以考慮解除業(yè)務(wù)商定。參照教材54頁七、（四）2.工作范疇受到限制的內(nèi)容。 12. 會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量

33、控制制度應(yīng)當(dāng)涉及的要素有(　　)。 A.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 B.人力資源 C.業(yè)務(wù)執(zhí)行 D.業(yè)務(wù)工作底稿 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, C 知識點(diǎn)：質(zhì)量控制制度的目的和要素 試題解析： 前三個(gè)選項(xiàng)都是質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)涉及的要素，業(yè)務(wù)工作底稿不屬于，新參照教材對這里做了修訂。參照教材55頁的內(nèi)容。 13. 會計(jì)師事務(wù)所提高人員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，可以通過(　　) 途徑。 A.由經(jīng)驗(yàn)更豐富的員工提供輔導(dǎo) B.輿論宣傳 C.針對受獨(dú)立性約束的人員進(jìn)行的獨(dú)立性教育 D.同業(yè)互查

34、A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, C 知識點(diǎn)：人力資源 試題解析： 同業(yè)互查和輿論宣傳不是提高人員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，對行業(yè)監(jiān)管有一定的強(qiáng)化作用。參照教材62頁五、（四）人員素質(zhì)、重要?jiǎng)偃文芰吐殬I(yè)發(fā)展的內(nèi)容。 14. A注冊會計(jì)師是甲上市公司預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人，負(fù)責(zé)對該業(yè)務(wù)的指引、監(jiān)督與復(fù)核。在監(jiān)督過程中，對A注冊會計(jì)師的具體規(guī)定有(　　)。 A.跟進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)程 B.獲取的證據(jù)與否充足、合適 C.解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中浮現(xiàn)的重大問題 D.辨認(rèn)需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目構(gòu)成員考慮的事項(xiàng) A

35、B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, C, D 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)執(zhí)行 試題解析： 選項(xiàng)B是復(fù)核的具體規(guī)定，不是監(jiān)督的具體規(guī)定。參照教材65頁六、（一）3.監(jiān)督的具體規(guī)定的內(nèi)容。 15. Z會計(jì)師事務(wù)所的甲注冊會計(jì)師正在制定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的政策和程序，甲注冊會計(jì)師擬定的質(zhì)量控制復(fù)核對象，符合注冊會計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則的是(　　)。 A.所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) B.波及公眾利益實(shí)體的業(yè)務(wù) C.已辨認(rèn)異常狀況或風(fēng)險(xiǎn)的某項(xiàng)業(yè)務(wù)或某類業(yè)務(wù) D.法律法規(guī)規(guī)定實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的業(yè)務(wù) A B C D 顯示答案收藏提問對

36、的答案：A, B, C, D 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)執(zhí)行 試題解析： 四個(gè)選項(xiàng)都是應(yīng)當(dāng)質(zhì)量控制復(fù)核的對象。參照教材67-69頁六、（四）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的內(nèi)容。 16. S注冊會計(jì)師是W上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人，在對該業(yè)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，需要考慮的因素涉及(　　)。 A.擬出具的審計(jì)報(bào)告的合適性 B.項(xiàng)目組對會計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性作出的評價(jià) C.有關(guān)重要性的判斷 D.有關(guān)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)以及辨認(rèn)后擬采用的應(yīng)對措施 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, C, D 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)執(zhí)行

37、 試題解析： 在對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮： (1)項(xiàng)目組就具體業(yè)務(wù)對會計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性做出的評價(jià)； (2)在審計(jì)過程中辨認(rèn)的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采用的應(yīng)對措施； (3)做出的判斷，特別是有關(guān)重要性和特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷； (4)與否已就存在的意見分歧、其她疑難問題或爭議事項(xiàng)進(jìn)行合適征詢，以及征詢得出的結(jié)論； (5)在審計(jì)中辨認(rèn)的已改正和未改正的錯(cuò)報(bào)的重要限度及解決狀況； (6)擬與管理層、治理層以及其她方面溝通的事項(xiàng)； (7)所復(fù)核的審計(jì)工作底稿與否反映了針對重大判斷執(zhí)行的工作，與否支持得出的結(jié)論；

38、 (8)擬出具的審計(jì)報(bào)告的合適性。 舞弊風(fēng)險(xiǎn)就是特別風(fēng)險(xiǎn)，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)過程中辨認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)以及采用的應(yīng)對措施。參照教材68頁（2）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范疇的內(nèi)容。 17. 會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作底稿要保密，但在(　　)狀況下除外。 A.獲得客戶的授權(quán) B.根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文獻(xiàn)或提供根據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違背法規(guī)行為 C.接受注冊會計(jì)師協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查 D.為了增長新客戶，向其公開同行業(yè)競爭對手類似業(yè)務(wù)的工作底稿 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, C

39、 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)工作底稿 試題解析： 除特定狀況下，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)工作底稿涉及的信息予以保密。資產(chǎn)特定狀況有： 1.獲得客戶的授權(quán)。 2.根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所為法律訴訟準(zhǔn)備文獻(xiàn)或提供根據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違背法規(guī)行為。 3.接受注冊會計(jì)師協(xié)會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查。 不涉及其她狀況，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參照教材70頁業(yè)務(wù)工作底稿的保密的內(nèi)容。 18. 下列有關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿的說法中，對的的有(　　)。 A.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會計(jì)師事務(wù)所，會計(jì)師事務(wù)所可自主決定與否容許客戶獲取業(yè)務(wù)工作底稿或摘錄部分工作底稿，但披露這

40、些信息不得損害會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)的有效性 B.對鑒證業(yè)務(wù)，披露工作底稿不得損害會計(jì)師事務(wù)所及其人員的獨(dú)立性 C. 業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位 D.如果針對客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多種不同的報(bào)告，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其視為不同的業(yè)務(wù)，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為最后業(yè)務(wù)檔案 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, D 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)工作底稿 試題解析： 業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會計(jì)師事務(wù)所。參照教材69-70頁業(yè)務(wù)工作底稿的內(nèi)容。 19. 對質(zhì)量控制政策和程序遵守狀況實(shí)

41、行監(jiān)控的目的，則是為了評價(jià)(　　)。 A.遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的狀況 B.質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)與否合適，運(yùn)營與否有效 C.質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)用與否得當(dāng)，以便會計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人可以根據(jù)具體狀況出具恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告 D.項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, C 知識點(diǎn)：監(jiān)控 試題解析： 對項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論的評價(jià)，是項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的內(nèi)容。參照教材71頁監(jiān)控的總體規(guī)定的內(nèi)容。 20. 下列對項(xiàng)目質(zhì)量控制政策和程序遵守狀況中有關(guān)實(shí)行監(jiān)控的說

42、法中，對的的有(　　)。 A.在選用單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知有關(guān)項(xiàng)目組 B.參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員不應(yīng)承當(dāng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作 C.在擬定檢查的范疇時(shí)，可以考慮外部獨(dú)立檢查的范疇或結(jié)論，但這些檢查并不能替代自身的內(nèi)部監(jiān)控 D.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每三年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控成果，傳達(dá)給項(xiàng)目合伙人及會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其她合適人員項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論 A B C D 顯示答案收藏提問對的答案：A, B, C 知識點(diǎn)：監(jiān)控 試題解析： D. 項(xiàng)會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次（不是每

43、三年一次）將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控成果，傳達(dá)給項(xiàng)目合伙人及會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其她合適人員。參照教材71-73頁監(jiān)控的內(nèi)容。 三、簡答題 1. X會計(jì)師事務(wù)所為提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，修訂了本來的質(zhì)量控制制度。修訂后的內(nèi)容如下： （1）會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選用已完畢的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過一年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選用兩項(xiàng)進(jìn)行檢查。在選用單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知有關(guān)項(xiàng)目組。 （2）為了更好的進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行中的項(xiàng)目合伙人是項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員。 （3）會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選用已完畢的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，參與項(xiàng)目組的項(xiàng)目合伙人和

44、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核負(fù)責(zé)人可以參與監(jiān)控的檢查。 （4）可以考慮外部獨(dú)立檢查的范疇或結(jié)論，并考慮采用外部獨(dú)立檢查能替代自身的內(nèi)部監(jiān)控。 （5）各分所可以自行制定質(zhì)量控制制度，提交總部備案。 （6）為了加強(qiáng)業(yè)務(wù)工作底稿的管理，鑒證業(yè)務(wù)工作底稿在完畢業(yè)務(wù)后的65天內(nèi)歸檔。 規(guī)定：針對上述(1)至(6)項(xiàng)，分別指出ABC會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度與否符合會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，并簡要闡明理由。 顯示答案 收藏 提問 您的答案： 對的答案： (1)不符合。 理由：會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選用已完畢的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。

45、在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選用一項(xiàng)進(jìn)行檢查。 (2)不符合。 理由：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員由不參與該業(yè)務(wù)的人員構(gòu)成，項(xiàng)目合伙人不能成為項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員。 (3)不符合。 理由：對于應(yīng)當(dāng)執(zhí)行監(jiān)控的檢查的業(yè)務(wù)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)挑選不參與業(yè)務(wù)的人員來執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人也不例外。 (4)不符合。 理由：在擬定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的檢查范疇時(shí)，可以考慮外部獨(dú)立檢查的范疇或結(jié)論，但這些檢查并不能替代自身的內(nèi)部監(jiān)控。 (5)不符合。 理由：會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策和程序形成書面文獻(xiàn)，并傳達(dá)到全

46、體人員。同一會計(jì)師事務(wù)所的所有分所應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的質(zhì)量控制制度，由各個(gè)分所另行制定質(zhì)量控制制度不符合規(guī)定。 (6)不符合。 理由：鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，涉及歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審視業(yè)務(wù)、其她鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告后來60天內(nèi)。 知識點(diǎn)：監(jiān)控 2. A上市公司為彌補(bǔ)第一季度流動(dòng)資金局限性，擬向G銀行申請一筆短期借款，G銀行規(guī)定其出具一份的簡要財(cái)務(wù)報(bào)表（涉及12月31日的簡要資產(chǎn)負(fù)債表和的簡要利潤表）的審計(jì)報(bào)告。A公司委托W會計(jì)師事務(wù)所承辦該業(yè)務(wù)，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，W會計(jì)師事務(wù)所派T注冊會計(jì)師擔(dān)任該項(xiàng)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在實(shí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)中，T注冊會計(jì)師考

47、慮到審計(jì)資源局限性，借調(diào)了A上市公司設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的一名員工作為審計(jì)項(xiàng)目構(gòu)成員，并由其負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評估中的理解內(nèi)部控制工作。 請回答下列有關(guān)的問題： (1)當(dāng)擬承辦的鑒證業(yè)務(wù)具有哪些特性時(shí)，W會計(jì)師事務(wù)所才干承辦。 (2)指出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的類型、注冊會計(jì)師應(yīng)提供的保證限度和表述結(jié)論的方式。 (3)指出W會計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的不合理之處，并簡要闡明理由。 顯示答案 收藏 提問 您的答案： 對的答案： (1)擬承辦的業(yè)務(wù)具有下列特性時(shí)，會計(jì)師事務(wù)所才干承辦：①鑒證對象合適；②使用的原則合適且預(yù)期使用者可以獲得該原則；③注冊會計(jì)師可以獲取充足、合適的證據(jù)以支持其結(jié)論；④注冊會計(jì)師的結(jié)論以書面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證限度相適應(yīng)；⑤該業(yè)務(wù)具有合理的目的 (2)該項(xiàng)業(yè)務(wù)作為鑒證業(yè)務(wù)，屬于基于責(zé)任方認(rèn)定的歷史性財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)；注冊會計(jì)師為此應(yīng)提供合理保證，并采用積極的方式提出審計(jì)意見。 (3)借調(diào)A上市公司的員工作為審計(jì)項(xiàng)目構(gòu)成員不合理。 理由：鑒證業(yè)務(wù)的項(xiàng)目構(gòu)成員要保持獨(dú)立性。客戶員工設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，對于自身設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)時(shí)，也許由于自身利益、過度推介和外在壓力影響其獨(dú)立性，不滿足獨(dú)立性的規(guī)定。 知識點(diǎn)：業(yè)務(wù)承辦