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1、,營業(yè)稅改征增值稅試點改革征管有關(guān)政策講解,征管和科技發(fā)展處2013年6月,,,目錄,,,四個階段,一個目標(biāo),五大重點,,,,,三條原則,,,,,一、工作思路,一個目標(biāo),通過制訂完善營改增征管方面的工作制度和銜接方案，加強部門內(nèi)、外之間的協(xié)調(diào)配合，及時研究解決營改增過程中出現(xiàn)的征管問題，確保我省試點行業(yè)的戶籍移交確認(rèn)、基礎(chǔ)信息采集、發(fā)票及稅控器具轉(zhuǎn)換、征管系統(tǒng)軟件升級、數(shù)據(jù)錄入等各項征管工作任務(wù)圓滿完成。,三條原則,,,,,,,四個階段,起草擬定各類征管方案制度；確定發(fā)票票樣及銜接辦法；編寫培訓(xùn)教材與宣傳資料,接收地稅移交的管戶信息；編制稅務(wù)登記印制計劃,實地核查確認(rèn)并采集納稅人基礎(chǔ)信息；確定

2、發(fā)票用量并向印刷廠下達印制任務(wù),組織操作人員在征管系統(tǒng)中集中進行數(shù)據(jù)錄入；做好發(fā)票的入庫、發(fā)售以及稅務(wù)登記證件的發(fā)放,五大重點,一、戶籍交接,二、核查采集,三、發(fā)票轉(zhuǎn)換,四、系統(tǒng)升級,五、數(shù)據(jù)錄入,,,目錄,,,二、工作內(nèi)容,1.制定下發(fā)納稅人基礎(chǔ)信息交接和核查采集工作方案，組織全省營改增改革納稅人信息接收、核查采集等工作。2.做好綜合征管軟件、電子申報繳稅等征管信息系統(tǒng)需求的提交和升級測試工作，制定下發(fā)營改增納稅人信息數(shù)據(jù)錄入和征管軟件業(yè)務(wù)操作規(guī)范，組織全省納稅人基礎(chǔ)信息錄入。3.制定營改增改革征管工作制度，包括：稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅控收款機管理、個體稅收管理工作制度。4.做好稅務(wù)登記證和

3、營改增試點納稅人基礎(chǔ)信息采集表的印制、發(fā)放工作；做好新版發(fā)票印制、調(diào)撥和發(fā)放工作。5.組織全省營改增征管工作制度和征管系統(tǒng)操作的師資培訓(xùn)。,,,目錄,,,（一）政策依據(jù),1.《湖南省人民政府關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實施營業(yè)稅改征增值稅試點工作的通知》（湘政發(fā)[2013]21號）2.《湖南省財政廳湖南省國家稅務(wù)局湖南省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（湘財稅[2013]26號）3.《湖南省財政廳湖南省國家稅務(wù)局湖南省地方稅務(wù)局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收管理問題的公告》,11,明

4、確我省營業(yè)稅改征增值稅的范圍和口徑、地稅移交國稅納稅人和國稅接收地稅納稅人的方法及規(guī)定。,明確交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點中稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等若干稅收管理問題。,明確了我省營改增試點的實施范圍、營改增納稅人試點期間需辦理的相關(guān)稅務(wù)事項、應(yīng)稅服務(wù)起征點標(biāo)準(zhǔn)、2013年內(nèi)免收稅控器具及涉稅系統(tǒng)技術(shù)維護費以及國稅部門代征地方稅附加等有關(guān)問題。,4.《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于做好營改增試點納稅人基礎(chǔ)信息核查采集工作的通知》（湘國稅函[2013]139號）5.《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)發(fā)票事項的通知》（湘國稅函[2013]138號）6.《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于

5、做好營改增綜合征管軟件初始化設(shè)置及錄入有關(guān)工作的通知》（湘國稅函[2013]140號）,明確按國地稅共管戶、地稅移交單管戶單位納稅人、地稅移交單管戶個體納稅人三類進行核查采集，并以采集表作為地稅移交確認(rèn)納入國稅管理營改增試點納稅人辦理稅務(wù)登記、稅種登記、票種核定及其他涉稅事項的依據(jù)。,明確發(fā)票種類及稅控收款機轉(zhuǎn)換方法。,明確以縣區(qū)局為單位集中錄入，做好營改增涉及納稅人的靜態(tài)數(shù)據(jù)、動態(tài)數(shù)據(jù)的錄入實施工作。,（一）政策依據(jù),（二）稅務(wù)登記,營改增試點納稅人，包括納入營改增試點改革行業(yè)規(guī)定范圍的各類企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)依照有

6、關(guān)規(guī)定向主管國稅機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。,1.2013年6月10日前地稅機關(guān)移交給國稅機關(guān)的試點納稅人，主管國稅機關(guān)完成信息核查采集工作后，應(yīng)當(dāng)于2013年7月15日前將稅務(wù)登記信息錄入系統(tǒng)，向試點納稅人發(fā)放稅務(wù)登記證件。2.2013年6月1日至7月31日期間，試點納稅人在向主管地稅機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的同時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記，主管地稅機關(guān)應(yīng)向納稅人做好宣傳解釋工作。3.2013年8月1日（含）以后設(shè)立的試點納稅人應(yīng)直接向主管國稅機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。4.依法負有扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)比照本條第1至3項辦理扣繳稅款登記。,1.已在國稅機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的營改增試點納稅人，經(jīng)實

7、地核查與國稅機關(guān)登記信息一致的，主管國稅機關(guān)不需再重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。2.已在國稅機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的營改增試點納稅人，經(jīng)實地核查與國稅機關(guān)登記信息不一致的，主管國稅機關(guān)應(yīng)于2013年7月10日至7月31日期間，為其辦理變更登記并發(fā)放新的稅務(wù)登記證件。3.已通過國稅機關(guān)實地核查并采集基礎(chǔ)信息而未在國稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記的營改增試點納稅人，主管國稅機關(guān)可自2013年7月10日起，為其發(fā)放新的稅務(wù)登記證件。,稅務(wù)登記操作規(guī)定,4．未經(jīng)國稅部門核查采集信息以及2013年8月1日以后新設(shè)立的營改增試點納稅人，按下列規(guī)定到主管國稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記：（1）已在國稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證

8、副本，到主管國稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記信息核對等事宜。（2）未在國稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記以及營改增后新設(shè)立的納稅人，應(yīng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定向主管國稅機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。,稅務(wù)登記操作規(guī)定,（三）戶籍交接,1.交接原則,（1）按實際移交戶數(shù)接收。即地稅機關(guān)移交多少戶，國稅機關(guān)接收多少戶，核查后確認(rèn)實際應(yīng)接收戶。（2）屬地管理、對稱交接。即由縣級地稅機關(guān)、國稅機關(guān)同級對稱移交和接收；對于機構(gòu)設(shè)置不對稱的，由上一級機關(guān)辦理交接后再清分下發(fā)核查。,（三）戶籍交接,2.交接確認(rèn),各級國稅機關(guān)和地稅機關(guān)應(yīng)在2013年6月10日前辦理完結(jié)管戶信息資料交接手續(xù)。在辦理《湖南省營改增試點納稅人信息表》（以下簡

9、稱《信息表》）的紙質(zhì)件和電子文檔交接時，應(yīng)填寫《湖南省營改增試點納稅人信息清單》，登記提供時間、文件名、文件大小和納稅人戶數(shù)等情況，經(jīng)同級財政、國稅、地稅部門共同簽字確認(rèn)后，存檔備查?！缎畔⒈怼穬?nèi)容包括：營改增試點納稅人識別號、納稅人名稱、登記注冊類型、所屬行業(yè)、申報方式、征收方式、實際營業(yè)地址、納稅人聯(lián)系人、聯(lián)系電話、主管地稅機關(guān)等內(nèi)容。《湖南省營改增試點納稅人信息清單》內(nèi)容包括：登記交接主體、經(jīng)辦人、時間、納稅人戶數(shù)、紙質(zhì)件份數(shù)和電子文檔大小等內(nèi)容。,（三）戶籍交接,3.交接流程,（1）縣市區(qū)地稅局負責(zé)將本轄區(qū)范圍內(nèi)營改增試點納稅人信息，移交給本縣市區(qū)財政局和國稅局。（2）市州國稅局、地稅

10、局下設(shè)的機構(gòu)不對稱的，由不對稱設(shè)置的地稅局將本轄區(qū)內(nèi)營改增試點納稅人信息，上報至市州地稅局，由市州地稅局移交給本市州財政局、國稅局；市州財政局、國稅局根據(jù)本轄區(qū)機構(gòu)設(shè)置情況，將該部分營改增試點納稅人信息于兩日內(nèi)分發(fā)給各縣市區(qū)財政局、國稅局。（3）省地稅局直屬局（大企業(yè)稅收管理局）將營改增試點納稅人信息，直接移交給省財政廳、省國稅局；由省財政廳、省國稅局將該部分營改增試點納稅人信息兩日內(nèi)分發(fā)給各市州財政局、國稅局，再由各市州財政局、國稅局于兩日內(nèi)分發(fā)給各縣市區(qū)財政局、國稅局。,（四）核查采集,時限規(guī)定：,按照全省營改增工作的統(tǒng)一部署，各級國稅機關(guān)在接收由地稅機關(guān)移交的營改增試點納稅人信息后，應(yīng)在

11、6月底前完成逐戶核查采集工作，并于7月底前將核查確認(rèn)信息錄入到征管系統(tǒng)和向同級財政、地稅機關(guān)進行反饋。,1.組織全體核查采集人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。由參加省、市局師資培訓(xùn)的師資人員解讀營改增稅收政策業(yè)務(wù)文件，詳細講解核查采集工作流程、工作內(nèi)容以及《采集表》的填寫注意事項等，確保所有核查采集人員準(zhǔn)確掌握核查采集工作方法。2.初步確認(rèn)應(yīng)核查的營改增試點納稅人?？h（市、區(qū)）局在接收上級局清分及同級地稅部門移交的《信息表》后，對《信息表》中的相關(guān)信息進行清分篩選，確認(rèn)納稅人是否屬于應(yīng)納入國稅正常征管的營改增試點納稅人。3.對應(yīng)核查的營改增試點納稅人分類。（1）確認(rèn)納稅人是否屬于國地稅共管戶，是否已經(jīng)認(rèn)定增值

12、稅一般納稅人。（2）區(qū)分單位納稅人與個體納稅人。4.對《信息表》進行調(diào)整。在《信息表》中增加“共管戶”、“已認(rèn)定增值稅一般納稅人”、“主管國稅機關(guān)”、“已采集”、“注銷戶”、“非正常戶”、“不屬于改征范圍戶及理由”、“按次納稅戶”8個欄目，以備后續(xù)開展核查采集。,核查采集準(zhǔn)備工作,核查采集工作原則,1.對于移交納稅人無法采集信息或者不屬于營改增范圍的，不需要填制《采集表》，但需在《信息表》的“注銷戶”、“非正常戶”、“不屬于改征范圍戶及理由”、“按次納稅戶”欄次中注明。2.對于確認(rèn)屬于應(yīng)納入國稅正常征管的營改增試點納稅人，劃分為營改增試點納稅人國地稅共管戶、地稅移交單管戶單位納稅人、地稅移交單

13、管戶個體納稅人三類，分類進行核查采集，填制《采集表》，同時在《信息表》的“已采集”欄次中注明。,采集表的種類與內(nèi)容,《采集表》分為三類：,（1）《湖南省營改增試點納稅人基礎(chǔ)信息采集表(適用國地稅共管戶納稅人)》（2）《湖南省營改增試點納稅人基礎(chǔ)信息采集表(適用地稅移交單管戶單位納稅人)》（3）《湖南省營改增試點納稅人基礎(chǔ)信息采集表(適用地稅移交單管戶個體納稅人)》,《采集表》包括稅務(wù)登記信息、稅種登記、文化事業(yè)建設(shè)費信息、征管信息和稅政信息等內(nèi)容。,1.進行核查任務(wù)的分解。縣（區(qū)、市）國稅局對《信息表》屬于核查對象的營改增試點納稅人名單，結(jié)合本地稅源管理實際，制定核查采集任務(wù)方案，將任務(wù)分配到

14、稅源管理部門及核查人員，并將分配結(jié)果填至《信息表》中的“主管國稅機關(guān)”列。2.開展核查采集。核查人員接到核查采集任務(wù)后，攜帶《信息表》和適用的《采集表》，下戶開展實地核查采集工作。,核查采集工作流程,1.《采集表》中的信息應(yīng)嚴(yán)格按照采集表中各類信息填表說明進行填寫。2.《采集表》中的國標(biāo)行業(yè)及行業(yè)明細、稅種登記的征收品目代碼及名稱、票種核定的發(fā)票代碼及名稱應(yīng)對照《營改增1+7應(yīng)稅服務(wù)行業(yè)與國標(biāo)行業(yè)明細對照表》、《營改增1+7行業(yè)明細與征收品目對照表》、《適用于營改增試點納稅人的湖南國稅發(fā)票目錄》填寫。3.《采集表》經(jīng)納稅人和核查人員共同簽字確認(rèn)后，留存歸檔備查。,采集表格填寫要求,對于核查人員

15、完成核查采集后提交的《采集表》，要由專人進行核查采集信息的審核，審核是否屬于營改增范圍，審核《采集表》的各項數(shù)據(jù)是否齊全，有無邏輯性差錯等，確保采集信息的準(zhǔn)確、真實、全面。,信息復(fù)審,核查采集工作期間，各級國稅機關(guān)要根據(jù)核查采集工作進展情況，定期編制《湖南省營改增試點納稅人基礎(chǔ)信息核查采集進度表》，逐級匯總上報至省局。各市州局上報省局的具體時間為2013年6月15日、20日、25日、30日前，省局將于兩日內(nèi)在“湖南省國家稅務(wù)局集中運維平臺”發(fā)布全省進度情況通報。,核查采集進度報告,1.核查采集工作完成后，各級國稅機關(guān)應(yīng)及時總結(jié)核查采集工作情況，并根據(jù)《采集表》信息，填制《湖南省營改增試點納稅人

16、基礎(chǔ)信息采集征管信息匯總表(匯總表一)》、《湖南省營改增試點納稅人基礎(chǔ)信息采集發(fā)票信息匯總表(匯總表二)》、《湖南省營改增試點納稅人基礎(chǔ)信息采集稅政信息匯總表（匯總表三）》，逐級匯總上報，于2013年7月15日前一并上報省局。2.核查采集工作結(jié)束后，各級國稅機關(guān)應(yīng)制作《湖南省營改增試點納稅人信息反饋清單》，并于2013年7月31日前將退回的納稅人信息清冊一并反饋給同級財政部門和地稅部門。,核查工作總結(jié)與情況反饋,征收機關(guān)——營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負責(zé)征收。,征管政策——（五）稅款征收,營改增試點納稅人在試點實施之日（2013年8月1日）前多交或少交的營業(yè)稅，應(yīng)向主管地稅機關(guān)申請退還或

17、補繳稅款。具體為：1．營改增試點納稅人在試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。（如：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）2．營改增試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至試點實施之日尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人試點實施之日后的銷售額時予以抵減，應(yīng)當(dāng)向主管地方稅務(wù)機關(guān)申請退還營業(yè)稅（試點納稅人按規(guī)定繼續(xù)繳納營業(yè)稅的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)不適用本規(guī)定）。3．營改增試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)在試點實施之日前已繳納營業(yè)稅，試點實施之日（含）后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向主管地

18、方稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。4．營改增試點納稅人在試點實施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。5．除上述1至4項情形外其他多繳或少繳的營業(yè)稅，應(yīng)向主管地稅機關(guān)申請退還或補繳。,稅款退還與補繳,自2013年8月1日起，營改增試點納稅人（包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人）提供的應(yīng)稅服務(wù)，除實行過渡期管理的以外，應(yīng)當(dāng)使用國稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，不得使用地稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票。試點納稅人在8月1日前已向地稅機關(guān)繳清2013年全年營業(yè)稅稅款的，2013年底以前所需普通發(fā)票應(yīng)向主管地稅機關(guān)申請領(lǐng)用；向主管國稅機關(guān)申請領(lǐng)用普通發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定向主管國稅機關(guān)申報

19、繳稅。,征管政策——（六）發(fā)票管理,根據(jù)我省營改增試點納稅人的業(yè)務(wù)需要，我省國稅部門在原有增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票等發(fā)票種類的基礎(chǔ)上，增加7類發(fā)票，即貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局公共客運定額發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局客運定額發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局客運機打發(fā)票、湖南省國家稅務(wù)局出租車專用發(fā)票和湖南省國家稅務(wù)局通用手工版發(fā)票。適用我省營改增試點納稅人的發(fā)票有10類33種，其中新增7類26種。,發(fā)票種類,發(fā)票種類,1.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。適用于增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)（暫不包括鐵路運輸服務(wù)），其法律效力、基本用

20、途、基本使用規(guī)定及安全管理要求等與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票一致。2.湖南省國家稅務(wù)局公共客運定額發(fā)票。該發(fā)票分為冠名版和非冠名版，定額分別為0.5元、1元、2元，適用于公共交通運輸業(yè)。3.湖南省國家稅務(wù)局客運定額發(fā)票。該發(fā)票分為冠名版和非冠名版，定額分別為1元、2元、5元、10元、20元，適用于旅客運輸業(yè)。,發(fā)票種類,4.湖南省國家稅務(wù)局通用定額發(fā)票。該發(fā)票定額分別為1元、5元、10元、20元、50元、100元，適用于交通運輸業(yè)以外的其他行業(yè)納稅人。5.湖南省國家稅務(wù)局客運機打發(fā)票。該發(fā)票分為冠名版和非冠名版，適用于旅客運輸業(yè)。6.湖南省國家稅務(wù)局出租車專用發(fā)票。該發(fā)票分為冠名版和非冠名版，適用于出

21、租車行業(yè)。7.湖南省國家稅務(wù)局通用手工版發(fā)票。手工版發(fā)票分為百元版和千元版兩種，適用于起征點以下等免征增值稅的營改增試點納稅人及其他不適用機打發(fā)票和定額發(fā)票的營改增試點納稅人。,為了減輕納稅人負擔(dān)，保證試點改革過程中發(fā)票管理工作的平穩(wěn)過渡，省局參考其他省市的管理經(jīng)驗，決定對冠名發(fā)票、出租車發(fā)票和稅控收款機發(fā)票實行過渡期管理。發(fā)票過渡期限規(guī)定如下：,1.冠名發(fā)票、出租車發(fā)票過渡期從2013年8月1日起，至2013年12月31日止。2.稅控收款機發(fā)票的過渡期從2013年8月1日起，至2013年9月30日止。,發(fā)票銜接——過渡期規(guī)定,1.過渡期內(nèi)，營改增試點納稅人可繼續(xù)使用其結(jié)余的地稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票

22、，但應(yīng)按照增值稅有關(guān)規(guī)定向主管國稅機關(guān)申報納稅；結(jié)余的地稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票使用完畢后，營改增納稅人應(yīng)按規(guī)定使用國稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票。2.過渡期結(jié)束后，營改增試點納稅人結(jié)余的地稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票仍未使用完的，不得再行使用,應(yīng)到地稅機關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。,35,發(fā)票銜接——過渡期處理,1.營改增試點一般納稅人可使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票。2.營改增試點納稅人可以使用稅控收款機自行開具普通發(fā)票，也可以使用自有經(jīng)營管理系統(tǒng)開具冠名普通發(fā)票或使用定額普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人還可以適量申請領(lǐng)用手工發(fā)票。3.對2013年8月1日前使用稅控收款機開具普通發(fā)票的營改增試點納稅人，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)換期內(nèi)按照國稅機關(guān)

23、的要求辦理稅控收款機轉(zhuǎn)換手續(xù)。轉(zhuǎn)換以后可以繼續(xù)使用稅控收款機開具國稅機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票。4.對使用自有經(jīng)營管理系統(tǒng)開具冠名普通發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定向主管國稅機關(guān)備案。自2013年7月15日起，需要使用冠名普通發(fā)票的營改增試點納稅人可以向主管國稅機關(guān)申請印制。,36,發(fā)票銜接——普通發(fā)票開票選擇,對2013年8月1日（含）前使用稅控收款機開具普通發(fā)票的營改增試點納稅人，需繼續(xù)使用原有稅控收款機開具普通發(fā)票的，可實行轉(zhuǎn)換期管理。轉(zhuǎn)換期自2013年8月1日開始，至9月30日結(jié)束。1.2013年8月1日前，主管國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)對需繼續(xù)使用稅控收款機開具普通發(fā)票的試點納稅人，發(fā)放稅控收款機轉(zhuǎn)換事項表（見附件2）

24、，提醒其及時辦理相關(guān)手續(xù)。2.轉(zhuǎn)換期間，試點納稅人將領(lǐng)用的地稅稅控收款機發(fā)票開具完畢或批量作廢后，向主管地稅機關(guān)辦理最后一次抄報稅手續(xù)并在稅控收款機中完成監(jiān)控數(shù)據(jù)回傳操作，然后可從機內(nèi)取出稅控卡和用戶卡，向主管地稅機關(guān)辦理稅控收款機注銷及卡片解鎖手續(xù)。（重要環(huán)節(jié)）3.轉(zhuǎn)換期間，試點納稅人向主管地稅機關(guān)辦理稅控收款機注銷及卡片解鎖手續(xù)后，可持原有稅控收款機編號、稅控卡、用戶卡向主管國稅機關(guān)重新辦理稅控收款機注冊登記手續(xù)并領(lǐng)用國稅機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，再由稅控廠商對稅控收款機初始化后正常開票。,發(fā)票銜接——稅控收款機轉(zhuǎn)換,4.稅控廠商應(yīng)當(dāng)安排人員在主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳附近駐點，對使用稅控收款機的營改增

25、納稅人在2013年12月底前提供免費技術(shù)維護服務(wù)。2014年起，稅控廠商應(yīng)嚴(yán)格按照《湖南省物價局關(guān)于規(guī)范稅控收款機運行維護收費問題的函》（湘價函〔2010〕17號）及納稅人自愿選擇的服務(wù)方式按年或按次收取服務(wù)費。5.試點納稅人使用的稅控收款機因稅控卡、用戶卡或機器出現(xiàn)損壞、遺失，應(yīng)按規(guī)定重新購置稅控卡、用戶卡或機器，其購置費用按《湖南省人民政府辦公廳關(guān)于推廣應(yīng)用稅控收款機有關(guān)問題的通知》（湘政辦函〔2005〕131號）規(guī)定予以稅前抵免。起征點以下的試點納稅人在辦理稅控收款機轉(zhuǎn)換過程中，如需更換稅控卡、用戶卡,主管國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)免費為其更換。6.在轉(zhuǎn)換期間內(nèi)急需使用發(fā)票的試點納稅人，可按規(guī)定向主管

26、國稅機關(guān)申請代開發(fā)票或適量領(lǐng)用定額發(fā)票、手工發(fā)票。,發(fā)票銜接——稅控收款機轉(zhuǎn)換,各縣市區(qū)國稅機關(guān)可根據(jù)原地稅代開發(fā)票網(wǎng)點的的分布，按照《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈湖南省國稅機關(guān)窗口代開普通發(fā)票管理辦法〉的公告》（2011年第10號）和《湖南省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》（湘國稅發(fā)〔2012〕149號）相關(guān)規(guī)定，合理設(shè)置稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票窗口或委托有關(guān)單位代開普通發(fā)票。營改增試點納稅人，不經(jīng)常使用普通發(fā)票或開具金額超過領(lǐng)用發(fā)票單張限額的營改增試點納稅人，可以按有關(guān)規(guī)定向主管國稅機關(guān)或受托代開單位申請代開普通發(fā)票。,39,發(fā)票銜接——普通發(fā)票代開,省局要求，營改增試點納稅人的基礎(chǔ)信息核查采集后，各縣（

27、市、區(qū)）局應(yīng)組織人員進行綜合征管軟件初始化設(shè)置及數(shù)據(jù)的錄入，確保營改增各項業(yè)務(wù)能如期在綜合征管軟件中處理。1.錄入方式。采用分縣（市、區(qū)）局集中手工錄入的方式，對營改增試點納稅人信息核查確認(rèn)后采集的初始數(shù)據(jù)進行錄入。紙質(zhì)資料按照征管資料檔案管理相關(guān)規(guī)定裝訂建檔。2.審核方式。綜合征管軟件系統(tǒng)初始化錄入工作實行責(zé)任制管理，以營改增試點納稅人信息采集表為錄入依據(jù)，雙人上崗，一人錄入，一人審核，共同簽字負責(zé)。錄入的數(shù)據(jù)必須完整、正確、全面，杜絕錯誤信息進入綜合征管軟件等應(yīng)用系統(tǒng)。,（七）數(shù)據(jù)錄入,1.省局主要負責(zé)做好系統(tǒng)參數(shù)初始化、校驗關(guān)系維護、相關(guān)代碼維護、營改增涉及的用戶組及人員權(quán)限調(diào)整設(shè)置等工

28、作，做好全省錄入數(shù)據(jù)的質(zhì)量監(jiān)控。2.市州局主要負責(zé)做好營改增新增發(fā)票的驗收入庫及向縣（市、區(qū)）局發(fā)票庫房調(diào)撥、營改增涉及的崗位用戶組和本級人員權(quán)限調(diào)整設(shè)置等工作，做好本局范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)錄入組織、監(jiān)督管理。3.縣(市、區(qū))局主要負責(zé)做好營改增涉及發(fā)票的入庫、出庫及發(fā)票柜臺相關(guān)設(shè)置，做好營改增涉及納稅人的靜態(tài)數(shù)據(jù)、動態(tài)數(shù)據(jù)的錄入實施工作。,41,數(shù)據(jù)錄入——職責(zé)分工,（1）6月25日前，各縣（市、區(qū)）局確定數(shù)據(jù)錄入人員，由市局將人員名單（包括所在單位科室、姓名、代碼等）匯總后上報省局，由省局對數(shù)據(jù)錄入人員統(tǒng)一賦權(quán)。各單位操作人員權(quán)限不得為自定義權(quán)限。（2）7月1日前，省局完成綜合征管軟件系統(tǒng)的補丁升

29、級及省級初始化工作。各單位前臺應(yīng)于7月2日前完成所有客戶端的補丁升級。（3）7月5日前，市州局完成銀行初始化（基層單位）和向縣（市、區(qū)）級發(fā)票庫房調(diào)撥新增發(fā)票工作；縣（市、區(qū)）局完成發(fā)票庫房、代開柜臺、發(fā)票柜臺出庫等初始化工作。（4）7月6日至31日，縣（市、區(qū)）局進行營改增納稅人靜態(tài)數(shù)據(jù)信息錄入及停業(yè)登記、發(fā)票發(fā)售等部分動態(tài)數(shù)據(jù)處理工作，由省局對基層數(shù)據(jù)錄入情況和質(zhì)量進行監(jiān)控。,42,數(shù)據(jù)錄入——時間安排,1．電子申報使用原則。納稅人可根據(jù)自愿原則選擇是采用傳統(tǒng)的上門申報方式或是電子申報方式，同時也可以自主選擇電子申報軟件的種類。2．電子申報軟件種類：（1）低保型納稅申報軟件。由總局開發(fā)，供

30、納稅人免費使用。（2）商品化納稅申報軟件。按純商業(yè)化模式運作，由服務(wù)商提供技術(shù)保障和服務(wù)，由服務(wù)商按省物價局標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)年費。為便于我省營改增納稅人的順利過渡，服務(wù)商針對選用ABC4000電子申報繳稅系統(tǒng)的營改增試點納稅人，將免收2013年度服務(wù)費。,征管政策——（八）電子申報,1．使用原則多元化繳稅方式使用，遵循納稅人自愿選擇的原則。實際工作中，各級國稅機關(guān)要加強對納稅人的宣傳和輔導(dǎo)，讓納稅人體驗到多元化繳稅方式的便利，并由納稅人從國稅機關(guān)提供的多元化繳稅方式中自主選擇。納稅人不愿采取電子繳稅方式繳納稅款的，國稅機關(guān)不得強制納稅人使用電子繳稅，也不得以任何理由拒絕納稅人通過其它方式繳納稅款。

31、,征管政策——（九）電子繳稅,2．電子繳稅方式分為5種：,電子繳稅,3．三方協(xié)議的銜接：（1）納稅人原已在國稅機關(guān)簽訂三方協(xié)議并驗證成功的，若繼續(xù)使用原三方協(xié)議綁定銀行賬號電子繳稅的，可不用再新簽訂《橫向聯(lián)網(wǎng)繳稅三方協(xié)議書》，原三方協(xié)議繼續(xù)有效。（2）納稅人未在國稅機關(guān)簽訂三方協(xié)議或已簽訂三方協(xié)議但協(xié)議因銀行賬號變更等原因造成協(xié)議失效的，在使用納稅人端遠程發(fā)起繳稅、辦稅服務(wù)廳電子繳稅、委托集中電子劃繳等電子繳稅方式前，應(yīng)到主管國稅機關(guān)辦理三方協(xié)議簽訂手續(xù)。,電子繳稅,為確保營改增工作平穩(wěn)進行，對于營改增試點納稅人中的個體工商戶，2013年12月31日前，國稅機關(guān)沿用地稅機關(guān)的征收方式，即原來在

32、地稅機關(guān)屬于定期定額征收的個體工商戶，國稅機關(guān)仍然實行定期定額征收；原來在地稅機關(guān)實行查帳征收的個體工商戶，國稅機關(guān)仍然實行查帳征收。2014年1月1日后，國稅機關(guān)按規(guī)定對營改增試點納稅人中的個體工商戶重新確定征收方式。,（十）個體稅收——征收方式,試點納稅人提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的起征點，按照《湖南省財政廳湖南省國家稅務(wù)局湖南省地方稅務(wù)局關(guān)于提高增值稅營業(yè)稅起征點的通知》（湘財稅[2011]92號）執(zhí)行，即月應(yīng)稅服務(wù)銷售額20000元(含本數(shù))，每次（日）應(yīng)稅服務(wù)銷售額500元(含本數(shù))。起征點規(guī)定適用于提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人個體工商戶和個人。,個體稅收——起征點規(guī)定,試點納稅人中原實

33、行營業(yè)稅定額征收的個體工商戶，2013年12月31日前，主管國稅機關(guān)仍以主管地稅機關(guān)核定的銷售額為標(biāo)準(zhǔn)，按換算為不含稅銷售額計算的稅額征收，2014年1月1日后，主管國稅機關(guān)根據(jù)《個體工商戶定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局第16號令）規(guī)定核定定額。2013年12月31日前，特殊處理：1.出租車定期定額征收戶按主管地稅機關(guān)核定的稅額征收。2.原實行營業(yè)稅定額征收的個體工商戶起征點以上的仍按起征點以上納稅人管理（包括臨界點的固定業(yè)戶）。,個體稅收——定額核定規(guī)定,,,目錄,,,四、工作要求,（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé),營改增是今年全省國稅系統(tǒng)的一項重要工作任務(wù)，各級征管部門要按照營改增領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)

34、一安排部署，統(tǒng)籌調(diào)度人力物力，搭建制度管理、發(fā)票管理和系統(tǒng)管理等三項主要工作指定專人負責(zé)的營改增征管組織架構(gòu)，明確崗位工作職責(zé)和分階段目標(biāo)任務(wù)，做到各司其職、相互配合，確保營改增征管方面各項工作有序開展。,工作要求,（二）精心組織，密切協(xié)作,各級征管部門要保持與同級地稅征管部門的密切聯(lián)系，積極摸清基礎(chǔ)稅源，保證營改增試點納稅人管戶信息的平穩(wěn)交接。要密切關(guān)注試點行業(yè)納稅人的戶籍變動情況，做到征管范圍的無縫銜接，避免在增值稅和營業(yè)稅之間出現(xiàn)“兩不管”的真空地帶。要加強與電子申報、稅控收款機等系統(tǒng)服務(wù)商的溝通協(xié)調(diào)，及時做好電子申報繳稅等相關(guān)系統(tǒng)的升級轉(zhuǎn)換工作，確保營改增試點納稅人征管方式的平穩(wěn)過渡。,工作要求,（三）強化督導(dǎo)，嚴(yán)格考核,省局將把各市州營改增征管工作任務(wù)的落實情況列入到今年的征管質(zhì)量考核之中，各地務(wù)必對此引起重視。要加強營改增征管工作全過程的指導(dǎo)和督導(dǎo)，跟蹤工作進展與完成情況，及時研究解決實際工作中存在的困難和問題。各地對于工作中的遇到難點、熱點問題以及合理化建議，要及時報告省局。,謝謝大家！,