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1、 ...wd... XXX基金管理 財務(wù)制度 經(jīng)XX基金管理XXXX年 七月十三日第一屆董事會第二次會議通過 〔內(nèi)部資料，不得外傳〕 目 錄 第一章 財務(wù)制度-------------------------------------1 第一節(jié) 總則------------------------------------------1 第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算--------------------------------------2 第三節(jié) 所有者權(quán)益和負(fù)債-------

2、-----------------------3 第四節(jié)　流動資產(chǎn)和長期投資----------------------------4 第五節(jié) 固定資產(chǎn)--------------------------------------5 第六節(jié) 其它類資產(chǎn)------------------------------------8 第七節(jié)　成本和費(fèi)用------------------------------------9 第八節(jié)　收入、利潤及分配-----------------------------15 第九節(jié)　資金和財產(chǎn)盈缺處理---------------------------

3、17 第十節(jié)　財務(wù)報告及財務(wù)分析---------------------------18 第十一節(jié)　公司清算-----------------------------------20 第二章 資金管理及審批程序---------------------------22 第一節(jié)　總則-----------------------------------------22 第二節(jié)　資金管理-------------------------------------23 第三節(jié)　資金使用審批程序-----------------------------24 銀華基金管理 財務(wù)制度

4、第一章 財務(wù)制度 第一節(jié)　總則 第一條 銀華基金管理〔以下簡稱“公司〞〕是經(jīng)中國證券監(jiān)視管理委員會批準(zhǔn)，按照中華人民共和國?證券投資基金管理暫行方法?及國家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立的有限責(zé)任公司。 第二條 為標(biāo)準(zhǔn)公司的財務(wù)行為，提高會計核算質(zhì)量，維護(hù)財務(wù)紀(jì)律，保護(hù)股東權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財政部?企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)那么?、?企業(yè)財務(wù)通那么?、?金融保險企業(yè)財務(wù)制度?及有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第三條 公司堅持“股權(quán)平等，同股同權(quán)，利益共享，不安全因素共擔(dān)〞的原那么；公司系統(tǒng)內(nèi)部實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，逐級核算〞的財務(wù)管理體制。 第四條 總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財務(wù)工

5、作。綜合管理部在公司領(lǐng)導(dǎo)下管理公司系統(tǒng)內(nèi)的財務(wù)工作，行使財務(wù)管理職能；負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度；編制財務(wù)收支預(yù)算；負(fù)責(zé)日常財務(wù)收支的審查核算；考核經(jīng)營成果，定期進(jìn)展財務(wù)分析及財務(wù)檢查。 第五條 公司各項收入、成本、費(fèi)用確實認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么，凡屬于本期的收入和支出，不管款項是否在本期實際支付，都應(yīng)確認(rèn)為本期收入和支出；凡不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期實際收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出。 第六條 公司各項財務(wù)活動應(yīng)嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)和財政、金融政策。公司財務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，認(rèn)真做好財務(wù)收支和預(yù)算、核算、控制、考核和分析工作，有效地籌集和運(yùn)用資金，努力增

6、收節(jié)支，不斷改善經(jīng)營管理，追求最正確經(jīng)濟(jì)效益。 第二節(jié)　財務(wù)預(yù)算 第七條 公司財務(wù)預(yù)算是指導(dǎo)公司財務(wù)活動的重要依據(jù)，各有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真做好財務(wù)方案的編制、實施、分析和考核工作。 第八條 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容分為收入、支出、利潤或虧損、權(quán)益分配四局部。按時間分為年度財務(wù)預(yù)算和季(月)度財務(wù)預(yù)算。 第九條 財務(wù)方案自下而上編制上報，自上而下審批下達(dá)。經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算，各級應(yīng)采取措施組織實施。遇特殊情況確需調(diào)整財務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按財務(wù)預(yù)算審批程序辦理。 第三節(jié)　所有者權(quán)益和負(fù)債 第十條 　公司所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等，負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。 第十一條

7、公司由西南證券有限責(zé)任公司、北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)、南方證券、東北證券有限責(zé)任公司共同出資設(shè)立，注冊資本為1億元人民幣。股東應(yīng)足額繳付出資協(xié)議中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東全部繳款出資后，由法定驗資機(jī)構(gòu)驗資并出具驗資報告，公司據(jù)此向股東簽發(fā)出資證明書。 第十二條 在公司經(jīng)營期內(nèi)，股東對其投入的資本除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 第十三條 股東對公司的所有者權(quán)益按其出資比例享有所有權(quán)，并分享公司利潤和分擔(dān)不安全因素及虧損。 第十四條 公司對股東投入的資本依法享有經(jīng)營權(quán)。 第十五條 公司的負(fù)債包括各項借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來資金、應(yīng)付和預(yù)收款項等。 第十六條 公司的負(fù)債均按實際發(fā)生額計價，

8、發(fā)行債券按債券面值入帳，實際收到的價款超過或低于面值的差額，在債券存續(xù)期內(nèi)，采用直線法進(jìn)展攤銷，沖減或增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各項費(fèi)用，計入當(dāng)期費(fèi)用，費(fèi)用較大時，可在債券有效期限內(nèi)分期攤銷。 第十七條 公司以負(fù)債形式籌建的資金，應(yīng)按規(guī)定的利率按月計提應(yīng)付利息，實際支付利息大于應(yīng)付利息時，其差額局部直接計入當(dāng)期成本。　　　 第四節(jié)　流動資產(chǎn)和長期投資 第十八條　公司資產(chǎn)管理堅持“安全性、流動性、效益性〞的原那么。安全性指資金的籌集、運(yùn)用、調(diào)撥的制度安全、結(jié)算安全及運(yùn)用安全。流動性指及時滿足利潤的分配、調(diào)整資產(chǎn)構(gòu)造對資金的需求，合理調(diào)撥，盡量防止資金閑置；效益性指高效標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作資金，降

9、低資金成本和不安全因素，以獲取最大經(jīng)濟(jì)效益。 第十九條　流動資金管理包括資金來源和資金運(yùn)用，資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債。資金運(yùn)用包括國債買賣、貨幣資金及其他國家規(guī)定的短期投資。公司資產(chǎn)運(yùn)用和基金資產(chǎn)運(yùn)用必須分帳管理。 第二十條　公司購置持有期限在一年以內(nèi)的國債列入公司流動資產(chǎn)管理，買賣國債，采用實際成本核算，國債賣出時采用移動平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，與帳面差額計入損益。 第二十一條　公司按照業(yè)務(wù)要求購置持有期超過一年的國債計入長期投資，購置時實際支付的價款中包括已宣揭露放的利息的，應(yīng)按照實際支付的價款扣除已宣揭露放的利息計價。長期投資分得的利息，計入投資收益。 第二十二條　公司作為基金的發(fā)起

10、人投入的資金計入長期投資，該長期投資按實際投入計價。長期投資依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回時，收回投資金額與帳面價值的差額，如為凈收益，計入投資收益，如為凈損失，沖減投資收益。 第五節(jié)　固定資產(chǎn) 第二十三條　固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元〔含2000元〕以上，使用期限超過一年，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具等。不符合固定資產(chǎn)條件、單位價值在500元〔含500元〕以上的物品，作為低值易耗品。低值易耗品可一次或分期攤?cè)胭M(fèi)用。單位價值在500元以下的物品，作為費(fèi)用列支。 第二十四條　固定資產(chǎn)按以下原那么計價： 〔一〕 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程

11、中實際發(fā)生的全部支出計價。 （二） 購入的固定資產(chǎn)，以買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計價。公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產(chǎn)價值。 （三） 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等計價。 （四） 在原有固定資產(chǎn)根基上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價收入后金額計價。 （五） 承受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險、安裝等費(fèi)用計價。無發(fā)票賬

12、單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。 〔六〕　盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 第二十五條　公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報廢、清理和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第二十六條　以固定資產(chǎn)對外投資或增資擴(kuò)股，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進(jìn)展評估。 第二十七條　公司固定資產(chǎn)采用平均年限法分類按月計提折舊。固定資產(chǎn)類別及其折舊年限，預(yù)計凈殘值率如下： 類別　　　　　　　折舊年限〔年〕　　預(yù)計凈殘值率 1、辦公用房　　　　　40　　　　　　　　　　3% 2、通訊設(shè)備　　　　　　　　　　　　　 　　3% 3、電子

13、設(shè)備　　　　　 5　　　　　　　　　　　3% 4、辦公設(shè)備　　　　 　8　　　　　　　　　　　3% 5、電器設(shè)備　　　　 　5　　　　　　　　　　　3% 6、運(yùn)輸設(shè)備　　　　 　10　　　　　　 　　　　3% 計算公式如下： 固定資產(chǎn)年折舊率＝〔1－預(yù)計凈殘值率〕/固定資產(chǎn)折舊年限×100% 固定資產(chǎn)月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×年折舊率/12 第二十八條　以下固定資產(chǎn)計提折舊： （一） 房屋和建筑物； （二） 在用的各類設(shè)備； 〔三〕 修理停用的設(shè)備。 第二十九條　以下固定資產(chǎn)不計提折舊： （一） 建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。 （二） 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

14、（三） 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 〔四〕 提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)。 〔五〕 國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。 第三十條　公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊，停頓使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停頓計提折舊。 第三十一條　固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，計入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡時，可以采用預(yù)提或待攤的方法。 第三十二條　綜合管理部應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)展盤點(diǎn)、清查，年度終了前須進(jìn)展一次全面的盤點(diǎn)、清查，盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因及時處理。 第三十三條　固定資產(chǎn)的購入、出租或轉(zhuǎn)讓由綜合管理部提出意見，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。因使用不當(dāng)

15、，保管不慎發(fā)生損壞的，要追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第六節(jié)　其他類資產(chǎn) 第三十四條　現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放銀行與同業(yè)的款項以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。 公司應(yīng)建設(shè)健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，庫存現(xiàn)金必須做到帳面金額與庫存金額相符。發(fā)生的出納長短款、結(jié)算業(yè)務(wù)的過失，應(yīng)按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，分別計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第三十五條　公司發(fā)生外匯買賣業(yè)務(wù)，因價格、匯率變動與帳面原值的差額，列入當(dāng)期損益。 第三十六條　無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)及非專利技術(shù)等。 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價： 〔一〕投資者作為資本投入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。

16、〔二〕購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價。 〔三〕承受捐贈的無形資產(chǎn)，按所付單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。 〔四〕自行開發(fā)并已經(jīng)得到法律成認(rèn)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價。 除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價入帳。非專利技術(shù)和商譽(yù)的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)。 第三十七條　無形資產(chǎn)自開場使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。 第三十八條　其他資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過一年的其他待攤費(fèi)用。開辦費(fèi)指公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印

17、刷費(fèi)、選題費(fèi)、律師費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。公司籌建期間的以下費(fèi)用不得計入開辦費(fèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建期間應(yīng)當(dāng)計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。開辦費(fèi)用自營業(yè)之日起分5年平均攤?cè)氤杀尽? 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽? 攤銷期超過一年的其他待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用工程的受益期限平均攤銷。 第七節(jié)　成本和費(fèi)用 第三十九 成本管理是財務(wù)管理的主要內(nèi)容，其 基本任務(wù)是加強(qiáng)成本核算、監(jiān)視、控制和考核，努力降低成本費(fèi)用。 第四十條　公司的成本費(fèi)用包括：營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加

18、和營業(yè)外支出。 第四十一條　營業(yè)支出包括利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等。 （一） 利息支出。指公司以負(fù)債形式籌措的各類資金，按國家規(guī)定適用利率支付的利息。 （二） 金融企業(yè)往來支出。指公司與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間資金往來所發(fā)生的利息支出。 （三） 手續(xù)費(fèi)支出。指公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費(fèi)。 （四） 營業(yè)費(fèi)用。指公司經(jīng)營過程中，直接與經(jīng)營有關(guān)的各項費(fèi)用。 1、 職工工資：在職職工的工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼。 2、 職工福利費(fèi)：按職工工資總額的14%計提，用于職工集體福利方面的開支。 3、 職工教育經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額的1.

19、5%計提，用于職工教育方面的開支。 4、 住房公積金：按國家規(guī)定繳納的住房基金。 5、 勞動保護(hù)費(fèi)：按照有關(guān)規(guī)定用于職工勞動保護(hù)方面的費(fèi)用〔如發(fā)給出納人員、電腦人員、司機(jī)的津帖；按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的服裝費(fèi)等〕。 6、 勞動保險費(fèi)：指離退休職工的退休金、價格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)〔含離退人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金〕、異地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工亡喪補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費(fèi)，以及實行社會統(tǒng)籌方法的情況下按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。 7、 保險費(fèi)：指為財產(chǎn)或職工安全生產(chǎn)等投保而支付的保險費(fèi)。 8、 待業(yè)保險費(fèi)：指按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。

20、 9、 車輛使用費(fèi)：指購置或租賃的機(jī)動車輛在使用過程中發(fā)生的燃料費(fèi)、修理費(fèi)、保險費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等支出。 10、 公雜費(fèi)：指購置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報雜志、刻制印章等項費(fèi)用。 11、 低值易耗品攤銷：本公司低值易耗品采取一次性攤銷法，購置時一次性列入工程成本。 12、 水電費(fèi)：指營業(yè)用水費(fèi)和電費(fèi)。 13、 會議費(fèi)：指因工作需要召開會議所開支的費(fèi)用。 14、 差旅費(fèi)：按有關(guān)文件規(guī)定列支的出差人員的交通、住宿費(fèi)及各項補(bǔ)貼。 15、 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：指為保證計算機(jī)、磁碼機(jī)、復(fù)印機(jī)等電子設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購置的紙張、色帶、軟盤等所發(fā)生的費(fèi)用。 16、 安全防衛(wèi)費(fèi)：指出于安全保衛(wèi)需要而購

21、置的槍支、彈藥、警棍、報警器、安裝營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)窗及柜臺欄桿、消防專用滅火器、水龍管以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他防衛(wèi)費(fèi)用。 17、 研究開發(fā)費(fèi)：指為開發(fā)業(yè)務(wù)新品種及進(jìn)展工程研究等發(fā)生的費(fèi)用。 18、 郵電費(fèi)：指因業(yè)務(wù)需要支付的郵費(fèi)、電報費(fèi)、 費(fèi)、月租費(fèi)、電傳費(fèi)、 費(fèi)以及安裝費(fèi)、線路租用費(fèi)等。 19、 外事費(fèi)：按有關(guān)規(guī)定支付的因業(yè)務(wù)需要出國人員的有關(guān)費(fèi)用及招待外國人員的有關(guān)費(fèi)用。 20、 印刷費(fèi)：指印刷有關(guān)業(yè)務(wù)憑證、帳冊、帳表等及資料文件的費(fèi)用。 21、 租賃費(fèi)：指為租入固定資產(chǎn)或其他財產(chǎn)物資而支付的租賃費(fèi)，融資租賃費(fèi)不包括在內(nèi)。 22、 修理費(fèi)：指為維護(hù)、修理房屋及建筑物、器具、設(shè)備等

22、而支付的費(fèi)用〔不含車輛修理費(fèi)〕。 23、 訴訟費(fèi)：包括律師聘請費(fèi)、法院訴訟費(fèi)以及在辦案過程中所支付的其他必要費(fèi)用。 24、 公證費(fèi)：支付給公證機(jī)構(gòu)的公證費(fèi)用和在公證過程中發(fā)生的必要費(fèi)用。 25、 咨詢費(fèi)：支付給咨詢機(jī)構(gòu)的各項費(fèi)用。 26、 取暖費(fèi)〔降溫費(fèi)〕：指取暖期間發(fā)生的燃料等各項取暖支出，以及按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的冬季取暖費(fèi)〔南方：按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的夏季防暑降溫補(bǔ)貼〕。 27、 審計費(fèi)：指聘請注冊會計師進(jìn)展查帳驗資以及進(jìn)展資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費(fèi)用。國家審計機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)和金融主管機(jī)關(guān)對本公司實施審計過程中，本公司所花費(fèi)的必要開支，也包括在本項內(nèi)。 28、 綠化費(fèi)：指為綠化辦公環(huán)

23、境而發(fā)生的費(fèi)用。 29、 董事會費(fèi)：指董事會及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)。 30、 稅金：指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等按規(guī)定應(yīng)在成本中列支的稅金。 31、 長期待攤費(fèi)用攤銷：指開辦費(fèi)等按規(guī)定年限進(jìn)展的攤銷。 32、 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。 33、 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費(fèi)用。 34、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按國家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定掌握使用。 35、 壞帳準(zhǔn)備：按年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取，用于核銷公司應(yīng)收帳款的壞帳損失。壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破

24、產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。 36、 投資不安全因素準(zhǔn)備金，每年按上年末投資余額3‰提取，當(dāng)年末余額到達(dá)上年末投資余額的1%時，實行差額提取。 （五） 匯兌損失。指公司進(jìn)展外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損失。 （六） 其他業(yè)務(wù)支出。指上述工程以外但又屬于管理費(fèi)用性質(zhì)的支出。 第四十二條　營業(yè)稅金及附加指公司繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。 第四十三條　營業(yè)外支出是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢和出售而發(fā)生的凈損失；證券交易過失損失；非常損失；違約和賠償支出；捐贈支出等。

25、第四十四條　公司需要待攤和預(yù)提的費(fèi)用，由公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原那么，結(jié)合具體情況確定。待攤費(fèi)用的攤銷期一般不超過1年。 第四十五條　以下開支不得計入成本： （一） 購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資本性支出。 （二） 對外投資支出及分配給投資者的利潤。 （三） 違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。支付的滯納金、罰款、罰息以及贊助、捐贈支出。 （四） 國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)。 （五） 國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。 第四十六條　公司的成本核算，以月、年為計算期，同一計算期內(nèi)的成本與收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑必須一致。 第八節(jié)　收入、利

26、潤及分配 第四十七條　公司收入包括營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。 〔一〕　營業(yè)收入包括管理人報酬、金融機(jī)構(gòu)往來收入、其他業(yè)務(wù)收入。 1. 管理人報酬：核算公司管理基金收取的管理費(fèi)收入。 2. 金融機(jī)構(gòu)往來收入：指公司與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間資金往來〔包括公司進(jìn)展銀行間同業(yè)市場拆入資金〕，所發(fā)生的利息收入。 3. 其他業(yè)務(wù)收入指除以上各項收入外的營業(yè)收入。 （二） 投資收益包括公司按照現(xiàn)行的法律法規(guī)進(jìn)展長期投資獲得的利潤、股利和利息，公司的長期投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓獲得的款項多于或低于實際投資數(shù)額或帳面價值及應(yīng)收股利、應(yīng)收利息的差額，按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資在被投資單位的凈利潤〔

27、或虧損〕中所擁有的數(shù)額等。 〔三〕營業(yè)外收入是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。包括固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤盈、清理凈收入、罰款收入、罰沒收入、出納長款收入、證券交易過失收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。 第四十八條　利潤總額按以下公式計算： 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)支出－營業(yè)稅金及附加 凈利潤＝利潤總額－所得稅 第四十九條　計算應(yīng)交所得稅時，對投資收益應(yīng)視不同情況分別處理： （一） 當(dāng)證券的利息按國家規(guī)定屬于免稅范圍，或?qū)ν馔顿Y分回的利潤已在對方納過所得稅，且對方所得稅率高于或等于我方，那么計算應(yīng)交所得稅時，計稅的

28、利潤總額應(yīng)剔除此項收益。 （二） 當(dāng)對方所得稅率低于我方時，按國家有關(guān)規(guī)定差額補(bǔ)交。 當(dāng)分回的利潤是從對方稅前分來時，那么這局部利潤與我方其他利潤合并繳納所得稅。 第五十條　發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補(bǔ)，下一納稅年度所得缺乏彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期最長不得超過5年。 第五十一條　利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。 第五十五條　繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一） 彌補(bǔ)以前年度虧損。 （二） 提取法定盈余公積金。按稅后利潤〔減彌補(bǔ)虧損〕的10%提取。法定盈余公積金累計到達(dá)注冊資本的50%時，可不再提取。 （三） 提取法定公

29、益金。按稅后利潤5%－10%提取。公益金主要用于職工集體福利及其他需在稅后留利中開支的費(fèi)用。 （四） 提取任意盈余公積金和公益金。每年按董事會決議規(guī)定的比例提取。 （五） 向投資者分配利潤。 第五十三條　以前年度未分配的利潤，可并入本年度未分配利潤參與本年稅后利潤分配。 第五十四條　盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積金不得少于注冊資本的25%。 第九節(jié)　資金和財產(chǎn)盈缺處理 第五十五條　資金和財產(chǎn)發(fā)生盈缺，直接影響到公司財產(chǎn)的安全和完整，必須嚴(yán)肅對待，分清情況，認(rèn)真妥善處理。 第五十六條　財產(chǎn)盈缺的處理權(quán)限 （一） 財產(chǎn)盤盈：應(yīng)根據(jù)其技術(shù)性能和新舊程度按規(guī)

30、定估價，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后入帳。 （二） 財產(chǎn)盤虧：應(yīng)由綜合管理部查明原因，提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后注銷其帳面價值。 （三） 固定資產(chǎn)非自然損失和其他災(zāi)害、事故損失：每筆損失金額在10萬元以下的由綜合管理部審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬元以上重大損失報董事會審批。 第五十七條　資金盈缺的權(quán)限 （一） 出納長短款、錯帳損失：每筆損失金額在1萬元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，1萬元以上的報公司董事會批準(zhǔn)。 （二） 交易損失：每筆金額在10萬元以下的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬元以上的報公司董事會批準(zhǔn)。 （三） 貪污、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等案件：損失金額在10萬元以下的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。10萬元以上的報董事

31、會批準(zhǔn)。 第五十八條　對因工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，經(jīng)營管理不善造成財產(chǎn)、資金損失的，在按上述權(quán)限審批報損的同時，應(yīng)視其情節(jié)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給予行政紀(jì)律處分。情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，交司法機(jī)關(guān)依法處理。 第十節(jié)　財務(wù)報告及財務(wù)分析 第五十九條　財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。 第六十條　財務(wù)報表包括資產(chǎn)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表。公司按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。 第六十一條　財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容： （一） 資產(chǎn)負(fù)債情況。本會計期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增〔減〕量、構(gòu)造、質(zhì)量情況、增減變化原因。 （二） 財務(wù)

32、收支情況。本會計期間各項收入、成本、費(fèi)用等增減變動情況及原因。 （三） 經(jīng)營效益情況。本會計期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及原因。 （四） 利潤的實現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。 （五） 某些主要工程采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)報告需要說明的其他事項。 （六） 重大案件、重大過失、重大損失情況。 第六十二條　公司應(yīng)當(dāng)建設(shè)健全財務(wù)報告制度。按月、季、年向主管財政機(jī)關(guān)及公司主要投資者等提供財務(wù)報告。公司年度財務(wù)報告于年度終了后按規(guī)定期限，連同具有相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格的中國

33、注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機(jī)關(guān)。 第六十三條　公司應(yīng)對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)展總結(jié)、評價和考核。 （一） 經(jīng)營狀況指標(biāo)。 資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債期末余額/資產(chǎn)期末余額×100% 權(quán)益負(fù)債率＝所有者權(quán)益期末余額/負(fù)債期末余額×100% 流動比率＝流動資產(chǎn)期末余額/流動負(fù)債期末余額×100% 長期投資比例＝長期投資期末余額/所有者權(quán)益期末余額×100% 固定資本比例＝〔固定資產(chǎn)期末凈值＋期末在建工程〕/實收資本×100% （二） 經(jīng)營成果指標(biāo)。 凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額×100% 資產(chǎn)利潤率＝凈利潤/[〔資產(chǎn)期初余額＋資產(chǎn)期末余額〕/2]×100% 人均利潤＝凈

34、利潤/年平均人數(shù) 費(fèi)用率＝營業(yè)費(fèi)用/收入×100% 成本率＝成本/收入×100% 利潤率＝凈利潤/收入×100% 第十一節(jié)　公司清算 第六十四條 公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案，清理公司財產(chǎn)；編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單；處理公司的債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認(rèn)繳而未繳的出資；結(jié)清納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)等。 第六十五條 被清算公司的財產(chǎn)包括宣布終止時公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。 已作為擔(dān)保物的財產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的局部，不屬于清算財產(chǎn)，擔(dān)保物的價款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的局部，屬于清算財產(chǎn)。 清算期

35、間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，不得處置公司財產(chǎn)。 第六十六條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或變現(xiàn)收入為依據(jù)。 第六十七條 清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計入公司清算損益。 第六十八條 公司在宣布終止前6個月至終止之日的期間內(nèi)，以下行為無效： （一） 隱匿、私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)。 （二） 非正常壓價處理財產(chǎn)。 （三） 對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保。 （四） 對未到期債務(wù)提前清償。 （五） 放棄自己的債權(quán)。 如發(fā)生上述行為，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回公司財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入賬。 第六十九條 清算期間

36、發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及清算過程中所必須的其他支出，計入清算費(fèi)用，從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。 第七十條 清算財產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照以下順序清償債務(wù)： （一） 應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費(fèi)。 （二） 應(yīng)繳未繳國家的稅金及其他款項。 （三） 尚未償付的債務(wù)。 缺乏以清償同一順序債務(wù)的，按比例清償。 第七十一條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的局部，依法繳納所得稅。 第七十二條 公司清算終了后的剩余財產(chǎn)，除法律和公司章程另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照投資各方的出資比例分配。 第七十三條 清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表

37、。清算報告和收支報表必須經(jīng)具有相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格的中國注冊會計師驗證，并報主管財政機(jī)關(guān)。 第七十四條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)修訂和解釋。 第七十五條 本制度自公布之日起執(zhí)行。 第二章 資金管理及審批程序 第一節(jié)　總則 第一條 銀華基金管理〔以下簡稱“公司〞〕是按照?中華人民共和國公司法?、?證券投資基金管理暫行方法?及國家有關(guān)法律、法規(guī)，經(jīng)中國證券監(jiān)視管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的有限責(zé)任公司。 第二條 公司由西南證券有限責(zé)任公司、北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)、南方證券、東北證券有限責(zé)任公司共同出資設(shè)立，注冊資本為1億元人民幣。 第三條 為加強(qiáng)公司自有資金的管理，根據(jù)?銀華基金管理公司章程?中的有

38、關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二節(jié)　　資金管理 第四條 公司應(yīng)建設(shè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)部不安全因素控制制度。 (一) 實行公司資產(chǎn)的經(jīng)營管理與基金資產(chǎn)的經(jīng)營管理嚴(yán)格別離的原那么；公司自有資金的使用與基金資產(chǎn)的使用嚴(yán)格別離的原那么； (二) 公司實行投資分析、決策和操作相別離的制度； (三) 公司設(shè)立內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)，建設(shè)內(nèi)部稽核制度。 第五條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司章程規(guī)定，自有資金只能用于： （一） 發(fā)起設(shè)立基金； （二） 公司日常營運(yùn)； （三） 國債投資。 第六條 公司運(yùn)用自有資金投資時，須滿足以下條件： （一） 公司應(yīng)保證滿足日常營運(yùn)資金的需要； （二） 公司作為基金發(fā)起人在

39、基金募集時認(rèn)購的基金單位，自基金成立之日起，至少一年內(nèi)不得贖回或轉(zhuǎn)讓。前述期滿后，其持有的基金單位份額應(yīng)到達(dá)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定所要求的最低比例限額。 第七條 董事會在資金管理上行使以下職權(quán)： (一) 決定公司的經(jīng)營方案和投資方案； (二) 制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； (三) 制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； (四) 制訂公司增加或減少注冊資本的方案。 第八條 董事長在資金管理上行使以下職權(quán)： （一） 領(lǐng)導(dǎo)董事會工作； （二） 審閱公司資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)分析報告等。監(jiān)視公司總經(jīng)理對公司自有資產(chǎn)的運(yùn)用情況； 第九條 監(jiān)事會在資金管理上行使以下職權(quán)： （一

40、） 檢查公司的財務(wù)情況； （二） 對公司董事、總經(jīng)理和其他高級管理人在執(zhí)行公司職務(wù)時違反紀(jì)律、行政法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)展監(jiān)視。 第十條 總經(jīng)理在資金管理上行使以下職權(quán)： （一） 主持公司財務(wù)的管理工作；組織實施公司年度經(jīng)營方案； （二） 負(fù)責(zé)審核公司自有資金運(yùn)用情況； （三） 在日常工作中處置或運(yùn)用公司股本金超過10%以上的比例資產(chǎn)時〔除按中國證監(jiān)會規(guī)定作為基金發(fā)起人認(rèn)購基金份額的投資以外〕，應(yīng)事先征得董事長或董事會的批準(zhǔn)。 第三節(jié)　　資金使用審批程序 第十一條 公司營運(yùn)資金中，費(fèi)用支出應(yīng)填寫?銀華基金管理付款申請單?，審批及報銷程序按?銀華基金管理費(fèi)用管理暫行規(guī)定?中相關(guān)條款執(zhí)行。 第十二條 作為基金發(fā)起人認(rèn)購基金份額的投資及股本金10%以下比例的國債投資，資金調(diào)撥時由相關(guān)部門經(jīng)辦人員填寫?銀華基金管理付款申請單?，部門經(jīng)理復(fù)核后交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，綜合管理部根據(jù)相應(yīng)指令辦理資金的劃撥。 第十三條 超過股本金10%以上的資金運(yùn)用，應(yīng)事先征得董事長或董事會的批準(zhǔn)，經(jīng)辦人員須持上述批準(zhǔn)文件和相應(yīng)的付款申請單，交由綜合管理部辦理資金的劃撥。 第十四條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)修訂和解釋。 第十五條 本制度自公布之日起執(zhí)行。