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1、管理會(huì)計(jì)模塊培訓(xùn),管理會(huì)計(jì)模塊培訓(xùn),1,1,,SAP R/3,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,R/3,客戶/服務(wù)器 ABAP/4,FI 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),CO 財(cái)務(wù)控制,TR 財(cái)富管理,PS 項(xiàng)目管理,WF 工作流程管理,IS 行業(yè)解決方案,MM 物料管理,HR 人事管理,SD 銷售與分銷,PP 生產(chǎn)計(jì)劃,QM 質(zhì)量管理,CS 客戶服務(wù),2020/7/21,2,2,SAP CRM 客戶關(guān)系管理 建立以客戶為中心的業(yè)務(wù)模式,3,定單管理,,,,,,,,,,客戶,面向需求的 市場運(yùn)作,潛在客戶 的產(chǎn)生,機(jī)會(huì)管理,合同管理,客戶管理,響應(yīng)中心,服務(wù)管理,,,,,,,,,,企業(yè)

2、,制造,財(cái)務(wù),成本控制,質(zhì)量控制,人力資源,...,訂單處理,采購,,,CRM,,ERP,以企業(yè)為中心，優(yōu)化了企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作流程,以客戶為中心，形成了以客戶為中心的商業(yè)流程,CRM和ERP的關(guān)系,4,沿著價(jià)值鏈進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,,,,,,,采購,生產(chǎn),銷售,,存貨,,,,,,,,,,,,,,,,,資產(chǎn),原料,費(fèi)用,原料,收入,供應(yīng)商,成本控制,,客戶,,,,,生產(chǎn)成本,獲利性,,,,,,間接費(fèi)用,WIP,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,5,管理會(huì)計(jì)定義,管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供一種輔助信息，幫助管理人員進(jìn)行計(jì)劃、控制和決策等管理工作。管理會(huì)計(jì)的活動(dòng)包括數(shù)據(jù)采集、分類、處

3、理、分析和生成管理報(bào)表。,6,日常管理會(huì)計(jì)工作,輔助管理決策 計(jì)劃成本和實(shí)際成本的差異分析 經(jīng)常性的細(xì)分市場利潤分析 費(fèi)用分?jǐn)偟牟粩喔倪M(jìn)（分配間接費(fèi)用方法的持續(xù)改善） 未來業(yè)務(wù)改革的準(zhǔn)備 （新）業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開發(fā)（拓展）,7,期末工作,將（間接）費(fèi)用（成本）實(shí)際分?jǐn)偟匠杀緦ο?利潤分析 (Profitability analysis) 利潤中心 (Profit centres) 成本中心 (Cost centres) 產(chǎn)品 (Products) 管理報(bào)表,8,分權(quán)管理 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,責(zé)任會(huì)計(jì),責(zé)任會(huì)計(jì),,,9,現(xiàn)代企業(yè)分權(quán)管理： 將決策權(quán)隨同相應(yīng)的責(zé)任下放給基層經(jīng)理人員，而最高層管理者就可

4、將有限的時(shí)間和精力集中企業(yè)最重要的戰(zhàn)略決策。成為企業(yè)管理的國際發(fā)展趨勢。屬于激勵(lì)機(jī)制。 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制： 明確企業(yè)內(nèi)部各管理層應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。同時(shí)賦予與之相應(yīng)的權(quán)力，并將其責(zé)任的履行情況同經(jīng)濟(jì)利益相聯(lián)系。 責(zé)任會(huì)計(jì)： 是現(xiàn)代企業(yè)分權(quán)管理的必要條件，也是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)施的有效手段和方法。也稱為企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)。,責(zé)任會(huì)計(jì),10,協(xié)調(diào)局部利益與整體利益一致 推行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 應(yīng)用例外管理,責(zé)任會(huì)計(jì)的作用,11,責(zé)任中心,,,,,,,,,,,,,,,,,H1,H1,,IDES Europe,IDES Europe,,,,,12,現(xiàn)代企業(yè)的預(yù)算體系,經(jīng)營目標(biāo),銷售預(yù)算,生產(chǎn)預(yù)算,銷售管理費(fèi)用預(yù)算

5、,制造費(fèi)用預(yù)算,直接人工預(yù)算,直接材料預(yù)算,專門決策預(yù)算,現(xiàn)金預(yù)算,產(chǎn)品成本預(yù)算,期末存貨預(yù)算,預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表,預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表,預(yù)計(jì)損益表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,13,標(biāo)準(zhǔn)成本制度,標(biāo)準(zhǔn)成本：是一種預(yù)先規(guī)定的單位成本。運(yùn)用科學(xué)方法預(yù)計(jì)在良好生產(chǎn)經(jīng)營效率條件下應(yīng)當(dāng)發(fā)生的成本，它是可以用來控制成本，評價(jià)實(shí)際成本，衡量工作效率的一種目標(biāo)成本。,14,管理控制過程,業(yè)務(wù)運(yùn)作過程,實(shí)際成本,采取管理行動(dòng) （例外管理）,提出控制報(bào)告,計(jì)劃/預(yù)算 制 訂,成本差異 調(diào) 查,成本差異 分 析,成本差 異處理,實(shí)際成 本匯總,,,,,,,,,,,標(biāo)準(zhǔn)成 本計(jì)算,責(zé)任中心,,15,自下而上的計(jì)劃,,

6、,,,,,,,,,,產(chǎn)品銷售量 組,,自行車55 摩托車 25,,,,,,,,,產(chǎn)品,銷售量,10,,,,產(chǎn)品,銷售量,20 + 5,,,,產(chǎn)品,銷售量,30 + 15,,,,,第 2 計(jì)劃步驟： 產(chǎn)品 1-3,第 1 計(jì)劃步驟： 產(chǎn)品 1-3 的客戶 1-2,計(jì)劃結(jié)果：,,,,16,客戶 循環(huán)一次 Bikeworld,客戶組 非動(dòng)力 非動(dòng)力,收入 3,000 6,000,,,,客戶組 非動(dòng)力,收入 9,000 9,000-,,,自上而下的預(yù)算,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,97 銷售額 100 200,,,參考數(shù)據(jù),客戶 循環(huán)一次 Bikeworld,,結(jié)果： 1998 計(jì)劃

7、數(shù)據(jù),客戶組 非動(dòng)力 非動(dòng)力,,,分配的數(shù)據(jù),,分配基礎(chǔ),,結(jié)果,17,,,戰(zhàn)略成本管理,時(shí)期,計(jì)劃,產(chǎn)品,地理,部門,渠道,方法,期間,過濾器,分析焦點(diǎn),,實(shí)際,生命 周期 （所有分析）,目標(biāo),計(jì)劃,過程/活動(dòng),顧客,18,SAP 管理會(huì)計(jì),19,管理會(huì)計(jì)工具,,,,,,,,,成本中心,利潤中心,產(chǎn)品成本 計(jì)算,,獲利能力 分析,,內(nèi)部 訂單,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,20,SAP管理會(huì)計(jì)的組件,成本和收入要素會(huì)計(jì) 間接費(fèi)用成本控制： 成本中心會(huì)計(jì) 間接費(fèi)用定單會(huì)計(jì) 基于作業(yè)的成本核算 產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)控制： 產(chǎn)品成本計(jì)劃 成本對象控制 實(shí)際成本核算/物料分類帳 獲利能力分析 利潤中

8、心會(huì)計(jì),21,SAP R/3 管理會(huì)計(jì)（CO）,成本中心和內(nèi)部定單會(huì)計(jì) 編制預(yù)算/計(jì)劃 成本分配 追溯報(bào)告 基于活動(dòng)成本法(ABC) 業(yè)務(wù)流程 活動(dòng)分配 產(chǎn)品成本 產(chǎn)品成本計(jì)劃 成本對象控制 成本滾動(dòng) 標(biāo)準(zhǔn)對移動(dòng)平均價(jià)格 盈利性分析 市場獲利分析 收入/成本收集 利潤中心會(huì)計(jì) 市場獲利分析 收入/成本收集,,,經(jīng)營費(fèi)用,產(chǎn)品成本,,,,,,,,,,,,,基于活動(dòng)成本法,盈利性分析,利潤中心會(huì)計(jì),CO,22,CO集成模式,23,SAP責(zé)任中心結(jié)構(gòu),24,SAP標(biāo)準(zhǔn)成本法,,,,,,,,,M物料 1100 pc$100 M物料 210 pc$500 M物料 320 pc$10 E作業(yè) 15 hou

9、rs$400 E 作業(yè) 21 hour$70 E 作業(yè) 310 hours$880 G物料間接費(fèi)用 10%$61 G產(chǎn)品間接費(fèi)用 20% $270,400 000$600,410 000 $10,610 000$470,611 000$880,660 000 $61,661 000$270,分條列舉 按照項(xiàng)目類別 按照成本要素,成本構(gòu)成劃分,01物料$610,02作業(yè) $1350,03間接費(fèi)用$331,,,,,,,,,,,材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，標(biāo)準(zhǔn)的直接人工小時(shí)，機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)小時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)損耗，制造費(fèi)用,,,,,,25,成本管理流程,靈活的內(nèi)部責(zé)任體系管理費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)和分析,自定義的產(chǎn)品層次結(jié)構(gòu),多

10、維的贏利分析,26,成本和收入要素會(huì)計(jì),27,什么是成本要素？,成本要素是成本控制范圍所使用的會(huì)計(jì)科目表中的具體科目，用于控制輸入、收入及費(fèi)用分類和費(fèi)用的分配。當(dāng)使用成本要素時(shí)，必須附加一個(gè)帳戶分配，如：成本中心，一份訂單等。,28,,,,,,,,,,,成本和收入要素會(huì)計(jì),,,,間接費(fèi)用成本控制,產(chǎn)品成本控制,,間接費(fèi)用定單會(huì)計(jì),,,成本對象控制,,獲利段,,基于作業(yè)的 成本核算,,獲利能力分析,,利潤中心會(huì)計(jì),成本和收入要素會(huì)計(jì),問題解答：,已發(fā)生哪些成本？,,,,,,,,,,,,,29,成本和收入要素會(huì)計(jì),,,,,,成本,,初級成本,,,,初級成本要素類型,,初級成本要素,,FI 總帳科目

11、,,科目表,,次級成本要素類型,,次級成本要素,,,,,,,,,,,次級成本,,,,,,,由 SAP 預(yù)設(shè),CO 主數(shù)據(jù)級別,FI 主數(shù)據(jù)級別,管理級別,30,總帳帳戶和初級成本要素,,,,,,會(huì)計(jì)科目表 INT,,會(huì)計(jì)科目表 INT,成本控制范圍 LEIS,總帳帳戶 400000,成本要素400000,,,集團(tuán)公司 006,總帳帳戶 400000,成本要素 400000,FI,CO,公司代碼 USA1,31,總帳帳戶和次級成本要素,,,,,INT 會(huì)計(jì)科目表,成本控制范圍 LEIS,成本要素 650000,,,集團(tuán)公司006,成本要素 650000,,FI,不存在,32,成本要素主數(shù)據(jù),當(dāng)創(chuàng)

12、建一個(gè)成本要素時(shí)，下列域是必需的： 編碼 有效期 名稱和描述 成本元素類型,33,成本中心會(huì)計(jì),34,什么是成本中心？,“成本中心是在成本控制范圍中的代表獨(dú)立的成本發(fā)生地點(diǎn)的一個(gè)組織單元。 成本中心可以根據(jù)職能需求，分配原則，提供的作業(yè)或服務(wù)，地點(diǎn)和/或職責(zé)范圍建立。”,35,成本中心會(huì)計(jì)主數(shù)據(jù),成本中心會(huì)計(jì)中存在下列主數(shù)據(jù)：,成本中心 成本元素 作業(yè)類型 統(tǒng)計(jì)指標(biāo),36,成本中心主數(shù)據(jù),當(dāng)創(chuàng)建一個(gè)成本中心時(shí)，下列域是必需的： 編碼 有效期間 名稱和描述 負(fù)責(zé)人 成本中心類型 體系范圍 公司代碼 業(yè)務(wù)范圍,37,什么是作業(yè)類型?,“描述一個(gè)成本中心提供或被提供的生產(chǎn)或服務(wù)活動(dòng)，用以內(nèi)部計(jì)價(jià)。根

13、據(jù)管理層的決策賦予活動(dòng)價(jià)值，進(jìn)行內(nèi)部計(jì)價(jià)?！?38,,,,,作業(yè)類型 - 用途,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,發(fā)送成本中心“維護(hù)” 以 100/小時(shí)提供 3 小時(shí) 記入貸方 300,接收成本中心“產(chǎn)品” 以 100/小時(shí)消耗 3 小時(shí) 記入借方 300,維修時(shí)數(shù),成本中心輸出的計(jì)量,39,作業(yè)類型主數(shù)據(jù),當(dāng)創(chuàng)建成本中心時(shí)，下列域是必需的： 編碼 有效期 名稱和描述 作業(yè)單元 成本中心類型 分配 作業(yè)類型種類 成本要素 價(jià)格指示器,40,什么是統(tǒng)計(jì)指標(biāo)？,“用于成本中心和內(nèi)部訂單的統(tǒng)計(jì)數(shù)值，如：成本中心的雇員人數(shù)?！?41,統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

14、,一個(gè)可測量的數(shù)量，它可以分配到成本中心、作業(yè)類型、間接費(fèi)用定單、業(yè)務(wù)處理以及利潤中心 在間接費(fèi)用成本分配中作為一個(gè)分配基數(shù)使用（“跟蹤因素”） 兩種類別：類型 1 = 固定的，類型 2 = 總計(jì) 可以將其鏈接到后勤信息系統(tǒng) (LIS),,,,期間123. . .12 職員20202020 計(jì)數(shù)器號(hào)1300135512751325,,,類型 01,類型 02,,,,42,統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的主數(shù)據(jù),當(dāng)創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)指標(biāo)時(shí)，下列域是必需的： 編碼 名稱 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)單元 指標(biāo)類型,43,組群,成本要素,成本中心,作業(yè)類型,統(tǒng)計(jì)指標(biāo),430000 月薪 420000 周薪,MGT 管理層雇員人數(shù) BU 合同雇員人數(shù)

15、,MGTHRS 管理層工時(shí) BUHRS 合同工工時(shí),10010 CEO 支持 US 20010 CEO 支持 Can,工資,雇員人數(shù),工時(shí),CEO_CC,44,組群,組群用于支持： 計(jì)劃 分配 報(bào)告,45,成本中心層次結(jié)構(gòu),,替 換 層 次 結(jié) 構(gòu),,部 門 甲 101 水 電 煤 102 行 政 105,,區(qū) 域 A,,,,區(qū) 域 B,部 門 乙 201 水 電 煤 202 行 政 205,,,,,運(yùn)做區(qū),,,,資金,,,,,,行政管理,集 團(tuán),,,,,,,,,,,102 202 302 402,,,101 201 301 401,,,,,,,105 205 305 405,CCG2,,,C

16、CG3,,,,CCG4,,,CCG5,,,,CCG 1,46,,,,,分?jǐn)偹谐杀?成 本 中 心,交 易 員 工 資,基 金 成 本,經(jīng) 紀(jì) 費(fèi),信 用 官 員 工 資,等 等,,,財(cái) 務(wù) 部,系 統(tǒng) 部,法 律 顧 問,內(nèi) 部 審 計(jì),等 等,直 接 費(fèi) 用,間 接 費(fèi) 用,,,,,,,,,,,,分 攤,47,用戶自定義 分?jǐn)偦鶞?zhǔn)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行成本分?jǐn)?單 位 數(shù) 量,樓 層 面 積,使 用 量,人 數(shù),科 目 余 額,業(yè) 務(wù) 量,金 額,自定義的多種分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn),,48,分配 Distribution,將一級成本要素分配到相關(guān)成本中心 按照固定比例、比重或統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來分配,成本中心A,成本中心B

17、,成本中心C,成本中心D,,,,,實(shí)例演示,49,分?jǐn)?Assessment,將次級成本要素分配到相關(guān)成本中心 按照固定比例、比重或統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來分配,成本中心A,成本中心B,成本中心C,成本中心D,,,,,實(shí)例演示,50,信息系統(tǒng)：概覽,51,CO 報(bào)表 - 繼續(xù),52,CO 報(bào)表 - 繼續(xù).,,,53,CO 報(bào)表 - 繼續(xù).,,54,內(nèi)部訂單會(huì)計(jì),55,SAP 的 訂 單 定 義,56,使用間接費(fèi)用定單,,,,,,,,成本中心 _____________ _____________ _____________ 外部成本 內(nèi)部作業(yè),成本中心 _____________ _____________

18、 _____________ 外部成本 內(nèi)部作業(yè),無間接費(fèi)用定單,有間接費(fèi)用定單,展覽會(huì)1,展覽會(huì)1,展覽會(huì)2,展覽會(huì)2,外部成本 內(nèi)部作業(yè),外部成本 內(nèi)部作業(yè),外部成本 內(nèi)部作業(yè),外部成本 內(nèi)部作業(yè),1,2,結(jié)算,,,,,,定單 1 外部成本 內(nèi)部作業(yè),定單 2 外部成本 內(nèi)部作業(yè),,,,,,,,,,,,57,內(nèi)部定單,,內(nèi)部定單,,,,,預(yù)提定單,成本會(huì)計(jì)功能,,有收入的定單,,,間接費(fèi)用定單,投資定單,,,,,58,內(nèi) 部 訂 單 用 途,工 廠 維 護(hù) 成 本 中 心 15540,,59,時(shí) 間 概 念,60,過 帳 到 統(tǒng) 計(jì) 訂 單,成 本 中 心 15530,統(tǒng) 計(jì) 訂 單 B

19、AX9831,,,備忘 過 帳,61,過 帳 到 非 統(tǒng) 計(jì) 訂 單,62,統(tǒng) 計(jì) 訂 單 的 使 用,成 本 中 心 15530,100,000,63,統(tǒng) 計(jì) 訂 單 的 使 用,統(tǒng) 計(jì) 訂 單 BAX9831,統(tǒng) 計(jì) 訂 單 YTL393,50,000,50,000,,成 本 中 心 下 的 內(nèi) 容,成 本 中 心 15530,100,000,64,訂 單 類 型,建 筑,開 發(fā),資 產(chǎn),維 護(hù),工 具 和 設(shè) 備,市 場,65,什 么 是 內(nèi) 部 訂 單 ?,“ 內(nèi) 部 訂 單 是 成 本 控 制 區(qū) 域 中 的 一 個(gè) 組 織 結(jié) 構(gòu) 單 元， 用 以 收 集 、監(jiān) 控 和 報(bào) 告 內(nèi)

20、 部 任 務(wù) 的 成 本 . 這 些 內(nèi) 部 訂 單 將 定 期 結(jié) 算 到 工 作 明 細(xì) 結(jié) 構(gòu) , 成 本 中 心, 其 他 訂 單 , 總 帳 科 目 或 資 產(chǎn) 。,66,內(nèi) 部 訂 單 主 數(shù) 據(jù),內(nèi) 部 訂 單 主 數(shù) 據(jù) 由 以 下 幾 部 分 組 成 : 基 本 數(shù) 據(jù) 控 制 數(shù) 據(jù) 日 期,67,內(nèi) 部 訂 單 主 數(shù) 據(jù) - 基 本 數(shù) 據(jù),在 創(chuàng) 建 內(nèi) 部 訂 單 時(shí) 需 要 的 字 段 : 訂 單 類 型 訂 單 號(hào) 碼 簡 要 說 明 外 部 訂 單 號(hào),68,內(nèi) 部 訂 單 主 數(shù) 據(jù) - 基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù),組 織 單 位 成 本 控 制 范 圍 公 司 代 碼

21、 業(yè) 務(wù) 范 圍 工 廠 利 潤 中 心,69,內(nèi) 部 訂 單 主 數(shù) 據(jù) - 基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù),分 配 負(fù) 責(zé) 的 成 本 中 心 成 本 中 心 工 作 明 細(xì) 結(jié) 構(gòu) (WBS) 銷 售 訂 單 位 置 / 工 廠,70,內(nèi) 部 訂 單 主 數(shù) 據(jù) - 基 本 數(shù) 據(jù),基 本 數(shù) 據(jù) 申 請 人 電 話 (號(hào) 碼 ) 有 關(guān) 人 員 電 話 (號(hào) 碼 ) 估 計(jì) 成 本 申 請 日 期 部 門 工 作 開 始 日 期 工 作 結(jié) 束 日 期 工 作 許 可,71,內(nèi) 部 訂 單 主 數(shù) 據(jù) - 控 制 數(shù) 據(jù),一 般 參 數(shù) 統(tǒng) 計(jì) 訂 單 指 示 貨 幣 對 象 分 類 分 配 組 投

22、資 概 況 結(jié) 果 分 析 碼,72,內(nèi) 部 訂 單 主 數(shù) 據(jù) - 控 制 數(shù) 據(jù),結(jié) 算 結(jié) 算 成 本 要 素 成 本 中 心 總 帳 科 目,73,訂 單 狀 態(tài),74,系 統(tǒng) / 用 戶 狀 態(tài),,系 統(tǒng) 狀 態(tài),75,系 統(tǒng) /用 戶 狀 態(tài),,用 戶 狀 態(tài),系 統(tǒng) 狀 態(tài),76,訂 單 組,內(nèi) 部 訂 單 組 用 來 幫 助 : 訂 單 維 護(hù) (顯 示 清 單 ) 收 集 過 程 計(jì) 劃 報(bào) 告 分 攤 /分 銷,77,內(nèi) 部 訂 單 組,78,從 其 它 模 塊 過 帳,79,內(nèi) 部 訂 單 結(jié) 算,創(chuàng) 建 內(nèi) 部 訂 單 結(jié) 算 時(shí) ， 需 要 以 下 數(shù) 據(jù) : 結(jié) 算

23、 參 數(shù) 文 件 有 效 接 受 者 綜 合 參 數(shù) 標(biāo) 志 缺 省 值,80,結(jié) 算 - 有 效 接 受 者,內(nèi) 部 訂 單,總 帳 科 目,資 產(chǎn),,成 本 中 心,WBS 要 素,銷 售 訂 單,,,,,,,,81,結(jié) 算 結(jié) 構(gòu),成 本 要 素,結(jié) 算 成 本 要 素,SAP,82,結(jié) 算 - 簡 例,背 景 : 國 際 休 閑 物 品 公 司 (美 國 ) 使 用 維 護(hù) 訂 單 跟 蹤 工 廠 維 護(hù) 任 務(wù) 的 成 本. 這 些 訂 單 定 期 結(jié) 算 到 工 廠 維 護(hù) 成 本 中 心 .,83,結(jié) 算 規(guī) 則,接 受 者 內(nèi) 部 訂 單 資 產(chǎn) 成 本 中 心 總 帳 科 目

24、 銷 售 訂 單 行 業(yè) 細(xì) 分 WBS 要 素 成 本 分 配 權(quán) 數(shù) 值 百 分 比,,,84,結(jié) 算 規(guī) 則,結(jié) 算 類 型 定 期 全 部 有 效 期 結(jié) 算 成 本 要 素 單 一 結(jié) 算 成 本 要 素 多 種 結(jié) 算 成 本 要 素 原 始 成 本 要 素,,,85,結(jié) 算 - 簡 例,工 廠 維 護(hù) 成 本 中 心 15540,檢 查 閥 門 80000,100% 全 部 結(jié) 算,替 換 閥 門 80001,86,發(fā) 生 了 什 么 ?,內(nèi) 部 訂 單 80001,成 本 要 素 文 字 說 明 $ 420000直 接 人 工 1200 410000原 材 料 5000 總

25、 計(jì) 初 級 成 本 要 素6200,,,,550101工 廠 維 護(hù) 結(jié) 算 (6200),余 額 總 計(jì) 0,替 換 閥 門,成 本 中 心 15540,成 本 要 素 文 字 說 明 $ 420000直 接 人 工 300000 473110電 話 租 費(fèi) 100000 總 計(jì) 初 級 成 本 要 素400000,,,,550100工 廠 檢 查 . 結(jié) 算 25000 550101工 廠 維 護(hù) 結(jié) 算 6200,總 計(jì) 余 額 431200,工 廠 維 護(hù) 費(fèi) 城,87,獲利分析,88,成本和收入分析,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,證券

26、,公司,按 業(yè)務(wù),租賃,,按 產(chǎn)品,按 項(xiàng)目,,按 顧客,基于不同層次的賬戶信息進(jìn)行盈利能力分析,,,,,按 分支機(jī)構(gòu),總部,89,獲利分析多維利潤分析,90,,,,,CO-PA 的基本概念,特征,地區(qū),S N W,,,產(chǎn)品組,客戶組,,銷售地區(qū)北部 產(chǎn)品產(chǎn)品 1 產(chǎn)品組 電子 客戶 客戶 1 客戶組 批發(fā) 州伊利諾斯州 銷售報(bào)表Miller,食品,收入 銷售返款 COGS,收入 800 銷售返款100 預(yù)期運(yùn)費(fèi)150 COGS650,值字段,自行車,電子,,,91,獲利能力段,經(jīng)營組織的記帳可進(jìn)一步分為獲利能力段，這對于進(jìn)行市場分析是非常重要的。,客戶組,地區(qū),倉

27、庫,北部 南部 東部,,,,產(chǎn)品組,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,獲利能力段,獲利能力段,獲利能力段,獲利能力段,獲利能力段,獲利能力段,,,,,,,,,,,,,,,,,,,批發(fā),零售貿(mào)易,采用獲利能力段跟蹤產(chǎn)品線及其各地區(qū)的客戶利潤。,,,獲利能力段,獲利能力段,獲利能力段,92,細(xì)分報(bào)告的原理,,客戶組,劃分,地區(qū),部門存儲(chǔ) 批發(fā) 零售,玻璃制品 陶瓷制品 塑料制品,北方 南方 東方,,,,收入 凈收入 貢獻(xiàn)邊際 1 貢獻(xiàn)邊際 2 貢獻(xiàn)邊際 3,93,基于科目和基于成本核算的獲利性分析,,,,,,科目計(jì)劃實(shí)際 800000 收

28、入808000 銷售折扣890000 制造的貨物成本 550000 成本中心成本估價(jià)231000 價(jià)格差異科目- 按科目顯示- 按科目級別重新調(diào)整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算,數(shù)值字段計(jì)劃實(shí)際 銷售量收入銷售折扣可變物料成本可變產(chǎn)品成本制造貨物的其他可變成本成本控制的可變的過多/過低吸收產(chǎn)品的可變的價(jià)格差異產(chǎn)品的可變的數(shù)量差異產(chǎn)品的可變的其他差異 - 顯示項(xiàng)目中的貢獻(xiàn)邊際方案- 按較高級別調(diào)整 （科目組和項(xiàng)目組）,基于科目獲利段,基于成本核算獲利段,利潤中心會(huì)計(jì),95,,,,利潤中心解決的典型問題,,,某個(gè)利潤中心的利潤,是多少？,,,某個(gè)利潤中心中包含,多少資產(chǎn)價(jià)值？,,上月那些責(zé)任區(qū)域完成了,計(jì)劃目標(biāo)？,

29、,共有那些產(chǎn)品和服務(wù)在,企業(yè)內(nèi)部交易？,,,組織單元的,貢獻(xiàn),,資本回報(bào),,內(nèi)部服務(wù)和,銷售管理,,成本管理,96,,,,,,,,,,,,,,,銷售訂單 / 開 票憑證（來自 物料主記錄）,初級成本,,,,次級成本,,,FI （直接科目 設(shè)置）利潤中 心收入要素,,,,成本中心,,,收入,,,,訂單,分?jǐn)?/ 分配,,利潤中心的成本和收入,97,,,盈利分析的不同方式對比,,,,,利潤中心,,獲利能力段,,責(zé)任會(huì)計(jì),,從市場角度的 盈利分析,,收入,,2000,折扣,100,銷售成本,,460,毛利,1440,市場推廣,,230,...,,收入,,2000,工資,,468,材料,230,...

30、,利潤,1000,投資回報(bào)率 12,...,采購,生產(chǎn),分銷,銷售,98,,,從市場劃分角度的盈利分析,,,,,,,,,,,報(bào)告維,,客戶,,地區(qū),,銷售辦公室,,業(yè)務(wù)單元,,,收入,,,成本,,損失,,利潤,,,,,,,,銷售數(shù)量,銷售收入,折扣,傭金,直接銷售成本,凈收入,直接材料成本,變動(dòng)制造成本,貢獻(xiàn)毛益I,間接材料,固定制造成本,貢獻(xiàn)毛益 II,差異,貢獻(xiàn)毛益III,間接費(fèi)用,經(jīng)營利潤,,產(chǎn)品,,確定和分析每一市場段的獲利能力,99,,,從利潤中心角度進(jìn)行的盈利分析,,,,,,,,,,,,,報(bào)告維,,利潤中心,,利潤,,,,銷售收入,銷售折扣,銷貨成本,經(jīng)營利潤,負(fù)債,應(yīng)收,資

31、產(chǎn)投資,庫存,資金成本,投資回報(bào)率,,科目,,投資回報(bào)率,權(quán)益周轉(zhuǎn)率,銷售利潤率,經(jīng)濟(jì)利潤,,資本投資,,確定和分析利潤中心的利潤、 余額和財(cái)務(wù)比率,100,,,報(bào)告對比,,,,,,盈利分析,值字段,收入,1,000,000,銷售折扣,100,000,--------------,凈收入,900,000,900,000,可變材料成本,400,000,可變制造成本 190,000,制造成本差異,10,000,--------------,貢獻(xiàn)毛益 I 300,000,間接材料 50,000,間接制造成本 50,000,--------------,貢獻(xiàn)毛益 2

32、 200,000,研發(fā) 10,000,市場推廣 50,000,銷售和管理費(fèi)用 40,000,--------------,貢獻(xiàn)毛益 3 100,000,,利潤中心會(huì)計(jì),成本和收入要素,800000 收入,1,000,000,808000 銷售折扣 100,000,--------------,凈收入,900,000,900,000,893000 銷貨成本 690,000,231000 價(jià)格差異 10,000,651000 研發(fā) . 10,000,671000 市場推廣,50,000,655000 銷售和管理費(fèi)用

33、 40,000,--------------,Profit,利潤,100,000,100,000,157000,應(yīng)付,800,000,140000,應(yīng)收,1,200,000,300000 庫存,450,000,...,,資金成本,(11%),82,000,經(jīng)濟(jì)利潤 18,000,,Reporting,101,,,利潤中心會(huì)計(jì)中的實(shí)際數(shù)據(jù)流,,,,,,,,,,,,FI,FI,,,,,成本和收入要素會(huì)計(jì),,間接成本控制,,產(chǎn)品成本控制,,盈利分析,,收入,折扣,,,成本對象,利潤中心會(huì)計(jì),,,,,,流程,,,成本中心,,,內(nèi)部訂單,,Flows of Actual Values in Profit Center Accounting,102,