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1、第六章 表外業(yè)務(wù)第一節(jié)第一節(jié) 銀行表外業(yè)務(wù)開展概述銀行表外業(yè)務(wù)開展概述 一、表外業(yè)務(wù)的含義表外業(yè)務(wù)off-balance sheet activities，簡稱OBS，是指商業(yè)銀行從事的按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營活動(dòng)。表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分。狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。通常，這些經(jīng)營活動(dòng)被稱為或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，它們是有風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中予以揭示。廣義的表外業(yè)務(wù)除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)以外，還包括結(jié)算、代

2、理、咨詢等無風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動(dòng)，所以，廣義的表外業(yè)務(wù)是指銀行從事的所有不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)，即金融效勞類業(yè)務(wù)。通常所說的表外業(yè)務(wù)主要是指狹義的表外業(yè)務(wù)。二、表外業(yè)務(wù)的開展?fàn)顩r及其原因 20世紀(jì)80年代以來，在金融自由化的推動(dòng)下，國際商業(yè)銀行在生存壓力與開展需求的推動(dòng)下，紛紛利用自身優(yōu)勢(shì)大力經(jīng)營表外業(yè)務(wù)，以獲取非利息收入。非利息收入成為西方商業(yè)銀行最主要的盈利來源。表外業(yè)務(wù)迅速開展的原因：一躲避資本管制，增加盈利來源?巴塞爾協(xié)議?對(duì)商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)和各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重作出了統(tǒng)一的規(guī)定。這一方面起到了保護(hù)銀行經(jīng)營平安的作用，另一方面也限制了銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)，使銀行的盈利能力受到較多的限制。在此情

3、況下，銀行為了維持盈利水平，紛紛躲避資本管制，注重開展對(duì)資本沒有要求或要求很低的表外業(yè)。如票據(jù)發(fā)行便利、期權(quán)期貨業(yè)務(wù)等。二適應(yīng)金融環(huán)境的變化20世紀(jì)70年代中期以來，西方主要國家先后放松了金融管制，使商業(yè)銀行的金融環(huán)境發(fā)生了顯著的變化：1.減少了對(duì)證券交易的限制，促進(jìn)了融資證券化，直接融資規(guī)模迅速擴(kuò)大，導(dǎo)致金融脫媒現(xiàn)象的出現(xiàn)，使銀行資金來源減少，威脅到銀行的生存與開展。2.逐步放松了對(duì)利率的管制，促進(jìn)了利率市場化，銀行獲得了決定存、貸利率的自主權(quán)，但銀行的資金本錢受到許多限制，既不可能通過大幅提高存款利率爭奪資金，也不可能大幅降低貸款利率爭奪客戶。在此金融環(huán)境下，西方商業(yè)銀行選擇了大力開展表外

4、業(yè)務(wù)的經(jīng)營策略，從而使表外業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張。三轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)1973年，布雷頓森林體系崩潰，匯率制度由固定匯率轉(zhuǎn)向浮動(dòng)匯率，銀行經(jīng)營面對(duì)匯率變動(dòng)帶來的匯率風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)入80年代，由發(fā)生了拉美國家債務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重影響了國際商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和資信，資金缺口擴(kuò)大，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增大。面對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行需要尋求新的經(jīng)營方式和經(jīng)營策略，以分散風(fēng)險(xiǎn)。許多表外業(yè)務(wù)如互換、期貨、期權(quán)等都有分散風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的功能，給銀行提供了控制紫禁城被報(bào)紙的投資手段，表外業(yè)務(wù)也就順勢(shì)開展起來。四適應(yīng)客戶對(duì)銀行效勞多樣化的需要面對(duì)利率、匯率波動(dòng)而造成的損失，非銀行金融機(jī)構(gòu)推出了相應(yīng)的金融衍生產(chǎn)品?？蛻粼谙蜚y行存款或借款時(shí)，往往要求銀

5、行為他們提供各種各樣的防范和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法。為穩(wěn)固與客戶的關(guān)系，銀行便大力開展代理客戶進(jìn)行的金融衍生工具業(yè)務(wù)，這也推動(dòng)了銀行表外業(yè)務(wù)的開展。五銀行自身擁有的有利條件促使其開展表外業(yè)務(wù) 與其他金融機(jī)構(gòu)相比，銀行的優(yōu)勢(shì)在于信譽(yù)高、具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益、有大量優(yōu)秀的專業(yè)人才。這些優(yōu)勢(shì)使得銀行從事表外業(yè)務(wù)，本錢較低、風(fēng)險(xiǎn)較小、并容易取得客戶的信任。如擔(dān)保業(yè)務(wù)。六科技進(jìn)步推動(dòng)了銀行表外業(yè)務(wù)20世紀(jì)80年代以來，信息技術(shù)在銀行業(yè)中得到慣犯運(yùn)用，數(shù)據(jù)處理計(jì)算機(jī)化、資金劃撥電子化、信息傳遞網(wǎng)絡(luò)化，還出現(xiàn)了電子銀行和網(wǎng)絡(luò)銀行，這一切既加快了銀行處理業(yè)務(wù)的速度，也為銀行從事表外業(yè)務(wù)獲得了很高的規(guī)模效益。代表性業(yè)務(wù)如代

6、客戶開展金融衍生工具交易，為客戶提供財(cái)務(wù)管理、投資咨詢等業(yè)務(wù)。三、中國開展表外業(yè)務(wù)的情況三、中國開展表外業(yè)務(wù)的情況目前，我國商業(yè)銀行根本上仍以傳統(tǒng)銀行業(yè)目前，我國商業(yè)銀行根本上仍以傳統(tǒng)銀行業(yè)的直接存貸為主，表外業(yè)務(wù)還比較落后，的直接存貸為主，表外業(yè)務(wù)還比較落后，有些甚至是空白。這說明，一方面我國表有些甚至是空白。這說明，一方面我國表外業(yè)務(wù)的開展具有迫切性；另一方面我國外業(yè)務(wù)的開展具有迫切性；另一方面我國表外業(yè)務(wù)的開展具有巨大的空間。表外業(yè)務(wù)的開展具有巨大的空間。第二節(jié)第二節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保業(yè)務(wù) 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)的概念及其種類一、擔(dān)保業(yè)務(wù)的概念及其種類擔(dān)保業(yè)務(wù)是指銀行應(yīng)某一交易中的一方申請(qǐng)，擔(dān)保業(yè)務(wù)是

7、指銀行應(yīng)某一交易中的一方申請(qǐng)，承諾當(dāng)申請(qǐng)人不能履約時(shí)由銀行承擔(dān)對(duì)另承諾當(dāng)申請(qǐng)人不能履約時(shí)由銀行承擔(dān)對(duì)另一方的全部義務(wù)的行為。一方的全部義務(wù)的行為。擔(dān)保業(yè)務(wù)不占用銀行的資金，但會(huì)形成銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)不占用銀行的資金，但會(huì)形成銀行的或有負(fù)債。的或有負(fù)債。銀行在提供擔(dān)保時(shí)，要承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)、匯率銀行在提供擔(dān)保時(shí)，要承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)以及國家風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)，因此，這風(fēng)險(xiǎn)以及國家風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)，因此，這是一種風(fēng)險(xiǎn)較大的表外業(yè)務(wù)。是一種風(fēng)險(xiǎn)較大的表外業(yè)務(wù)。?巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議?將擔(dān)保業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)定為將擔(dān)保業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)定為100%100%。擔(dān)保業(yè)務(wù)主要有備用信用證和商業(yè)信用證的。擔(dān)保業(yè)務(wù)主要有備

8、用信用證和商業(yè)信用證的。二、備用信用證一備用信用證的特點(diǎn)備用信用證是銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)的一種主要類型，通常是為債務(wù)人的融資提供擔(dān)保。當(dāng)某個(gè)信用等級(jí)較低的企業(yè)試圖通過發(fā)行商業(yè)票據(jù)融資時(shí)，常會(huì)面臨不利的條件，這時(shí)，它可以向一家銀行申請(qǐng)備用信用證作為擔(dān)保，一旦這家企業(yè)無力還本付息，就由發(fā)證行承擔(dān)債務(wù)的清償責(zé)任。銀行通過發(fā)放備用信用證，相當(dāng)于在借款期內(nèi)將自己的信用出借給了發(fā)行商業(yè)票據(jù)的企業(yè)，使發(fā)行商業(yè)票據(jù)的企業(yè)的信用等級(jí)由較低水平提高到了較高的水平。在這類擔(dān)保業(yè)務(wù)中，發(fā)行商業(yè)票據(jù)的借款人是第一付款人，開具備用信用證的銀行是第二付款人，也就是說，只有在借款人不能履約時(shí)，銀行才向債權(quán)人付款。銀行開立備用信用證要

9、收取傭金。二備用信用證的類型和作用二備用信用證的類型和作用 1.按是否可撤銷劃分，備用信用證分為：1可撤銷備用信用證。在這種信用證中附有當(dāng)申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)某種變化時(shí)，開征行可以撤銷或修改信用證的條款。2不可撤銷備用信用證。這種信用證是指開征行不可單方面撤銷或修改信用證條款。這種信用證的傭金要高一些。2.備用信用證的作用1對(duì)借款人而言，備用信用證提高了其信用等級(jí)，使其能夠以較低的本錢獲得資金。2對(duì)開征銀行而言，備用信用證的業(yè)務(wù)本錢信用評(píng)估費(fèi)較低；可給銀行帶來較高的盈利。3對(duì)債權(quán)人而言，備用信用證提高了其投資的平安性。三備用信用證的交易程序三備用信用證的交易程序 1.借貸雙方訂立合同，明確以備

10、用信用證方式提供擔(dān)保；2.借款人向開征行提交申請(qǐng)。申請(qǐng)書中要明確受益人。3.開證與通知。銀行向指定的受益人開立備用信用證，并將備用信用證直接或間接傳遞給受益人。4.受益人審核與修改信用證。5.受益人執(zhí)行合同，向借款人提供貸款。6.開證銀行支付與求償。三、商業(yè)信用證三、商業(yè)信用證 一商業(yè)信用證的特點(diǎn)商業(yè)信用證是國際貿(mào)易結(jié)算中一種重要方式，是指進(jìn)口商請(qǐng)求當(dāng)?shù)劂y行開出的一種證書，授權(quán)出口商所在地另一家銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下，愿意承兌或付款承購出口商交來的匯票和單據(jù)。商業(yè)信用證產(chǎn)生的原因：進(jìn)出口雙方缺乏了解和信任。對(duì)于商業(yè)信用證業(yè)務(wù)，通常被看作是一種結(jié)算工具，實(shí)際上，在這項(xiàng)業(yè)務(wù)中，銀

11、行以自身信用為進(jìn)出口商之間的交貨、付款作擔(dān)保，形成銀行的一項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)。二商業(yè)信用證的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)二商業(yè)信用證的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn) 1.特點(diǎn)1開證行是第一付款人，出口商可以直接要求開證行憑單付款，而無需找進(jìn)口商。開證行對(duì)出口商的付款責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。2信用證是一種獨(dú)立的文件。信用證是根據(jù)進(jìn)出口合同開立的，但是，信用證一旦開立，就完全脫離了買賣合同，開證行必須對(duì)信用證負(fù)責(zé)，也就是說，只要出口商提供的單證符合信用證的規(guī)定，開證行就必須付款，而不管交易情況如何，即信用證是以單證而不是以貨物作為付款依據(jù)。2.優(yōu)點(diǎn)1對(duì)進(jìn)口商來說，信用證提高了他的資信度，使出口商能夠按約發(fā)貨；開征銀行為其提供了一筆短期資金融通。

12、2對(duì)出口商來說，信用證為其出口收款提供了平安保障。3對(duì)開證銀行來說，其開立信用證所提供的是信用保證而不是資金，不必占用資金，又可獲得開證手續(xù)費(fèi)收入；同時(shí)，進(jìn)口商需要交納一筆押金，在減少其占款風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也為銀行提供了一筆流動(dòng)資金來源。三商業(yè)信用證的交易程序三商業(yè)信用證的交易程序 1.開證申請(qǐng)人進(jìn)口商在與出口商簽訂買賣合同后，向銀行提出開立信用證的申請(qǐng)。2.開證銀行根據(jù)開證人的申請(qǐng)向受益人出口商開立信用證。3.開證行向通知行出口商所在地銀行傳遞信用證，通知行核對(duì)后立即通知受益人出口商。4.受益人審查與修改信用證。5.開證行收到議付行寄來的匯票和單據(jù)后，應(yīng)根據(jù)信用證進(jìn)行檢驗(yàn)，無誤后應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將

13、票款歸還議付行。6.開證行將票款撥付議付行后，應(yīng)立即通知開證人付款贖單。第三節(jié)第三節(jié) 票據(jù)發(fā)行便利票據(jù)發(fā)行便利 一、票據(jù)發(fā)行便利及其產(chǎn)生的原因票據(jù)發(fā)行便利是一種具有法律約束力的中期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行融資的承諾，屬于銀行的承諾業(yè)務(wù)。借款人根據(jù)事先與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的一系列協(xié)議，可以在一定期限內(nèi)以自己的名義周轉(zhuǎn)性地發(fā)行短期票據(jù)，以較低的本錢取得中長期資金融通。票據(jù)發(fā)行便利源于辛迪加貸款銀團(tuán)貸款，同時(shí)又是近年來國際金融市場證券化的結(jié)果。在辛迪加貸款中，貸款涉及的主體包括：牽頭銀行是安排銀團(tuán)貸款的組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，負(fù)有推銷貸款的主要責(zé)任；參與銀行同意參加銀團(tuán)貸款，并承擔(dān)一定份額貸款的銀行；代理銀行由銀團(tuán)中

14、的成員銀行擔(dān)任，是執(zhí)行銀團(tuán)貸款的管理者，并與借款人進(jìn)行日常的直接聯(lián)系；借款人從銀團(tuán)獲取貸款的人。在銀團(tuán)貸款中，各家銀行既要提供資金，又要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融證券化的開展，借款人更多的是面向金融市場通過發(fā)行票據(jù)進(jìn)行直接融資。適應(yīng)這種變化，作為辛迪加貸款的替代物，票據(jù)發(fā)行便利應(yīng)運(yùn)而生。二、票據(jù)發(fā)行便利市場的交易主體二、票據(jù)發(fā)行便利市場的交易主體1.借款人。票據(jù)發(fā)行便利的借款人一般都是具有良好信用的企業(yè)。2.發(fā)行銀行。發(fā)行銀行類似于銀團(tuán)貸款中的貸款安排人，它只是提供純粹的票據(jù)營銷效勞和在借款人需要資金時(shí)的融資機(jī)制，在其沒有資金盈余時(shí)也可從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)，增加收益。最初，發(fā)行銀行是由牽頭行來承擔(dān)，后來開展成

15、為銀行投標(biāo)小組。3.包銷銀行。包銷銀行的主要職責(zé)是按照協(xié)議規(guī)定，提供期限轉(zhuǎn)換便利，以保證借款人在中期內(nèi)不斷獲得短期資金。一旦借款人的票據(jù)未能如期售完，包銷銀行就有責(zé)任購置未售出的票據(jù)，或者是提供同等數(shù)額的短期貸款。4.投資者。投資者就是票據(jù)的購置人，它們是金融市場中的專業(yè)投資者或機(jī)構(gòu)投資者。三、對(duì)票據(jù)發(fā)行便利的認(rèn)識(shí)三、對(duì)票據(jù)發(fā)行便利的認(rèn)識(shí)1.票據(jù)發(fā)行便利是適應(yīng)國際金融市場上的證券化趨勢(shì)而開展起來的一項(xiàng)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。2.銀行參與票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)，把本屬于表內(nèi)業(yè)務(wù)的銀團(tuán)貸款開展成為一項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。3.票據(jù)發(fā)行便利屬于銀行的一項(xiàng)承諾業(yè)務(wù)，即或有負(fù)債業(yè)務(wù)。第七節(jié)第七節(jié) 其他主要的表外業(yè)務(wù)其他主要的表外業(yè)

16、務(wù) 一、貸款承諾一、貸款承諾貸款承諾是銀行與借款客戶之間貸款承諾是銀行與借款客戶之間達(dá)成的一種具有法律約束力的達(dá)成的一種具有法律約束力的正式契約，銀行將在有效承諾正式契約，銀行將在有效承諾期內(nèi)，按照雙方約定的金額、期內(nèi)，按照雙方約定的金額、利率，隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)客戶的要求利率，隨時(shí)準(zhǔn)備應(yīng)客戶的要求向其提供信貸效勞，并收取一向其提供信貸效勞，并收取一定的承諾傭金。定的承諾傭金。一貸款承諾的類型一貸款承諾的類型 1.1.定期貸款承諾定期貸款承諾 在這種貸款承諾下，借款人可在這種貸款承諾下，借款人可以全部或局部的提用承諾金額，以全部或局部的提用承諾金額，但僅能提用一次。但僅能提用一次。2.2.備用承諾備用

17、承諾1 1直接的備用承諾。在這種直接的備用承諾。在這種承諾下，借款人可以屢次提用承諾下，借款人可以屢次提用承諾金額，但是，一旦借款人承諾金額，但是，一旦借款人開始?xì)w還貸款，已歸還的局部開始?xì)w還貸款，已歸還的局部就不能被再次提用。就不能被再次提用。2遞減的備用承諾。這種備用承諾是在直接的備用承諾的根底上附加承諾額度將定期遞減的規(guī)定，當(dāng)剩余未使用的承諾金額缺乏以扣減時(shí)，銀行可要求借款人提前歸還本金，以補(bǔ)足扣減的承諾金額。3可轉(zhuǎn)換的備用承諾。這種備用承諾是在直接的備用承諾的根底上附加一個(gè)承諾轉(zhuǎn)換日期的規(guī)定。在這一日期之前，借款人可按直接的備用承諾屢次提用；在這一日期之后，備用承諾將變?yōu)槎ㄆ谫J款承諾，

18、只能提用一次。3.循環(huán)承諾1直接的循環(huán)承諾。在這種承諾下，借款再在承諾有效期內(nèi)可屢次提用，并且可以反復(fù)地使用已歸還的貸款。2遞減的循環(huán)承諾。這種承諾是在直接的循環(huán)承諾的根底上，附加一個(gè)定期遞減的規(guī)定，每隔一定時(shí)期扣減一定金額的承諾額。3可轉(zhuǎn)換的循環(huán)承諾。這種承諾是指在轉(zhuǎn)換日之前，是直接的循環(huán)承諾，在轉(zhuǎn)換日之后，是定期貸款承諾。二貸款承諾的定價(jià)二貸款承諾的定價(jià) 貸款承諾定價(jià)是指承諾傭金確實(shí)定。為什么要收取承諾傭金？貸款承諾定價(jià)的核心是傭金費(fèi)率確實(shí)定。通常是由銀行和借款人協(xié)商確定，一般不超過1%，按照未使用承諾金額以及承諾期計(jì)算。三貸款承諾的交易程序 1.借款人向銀行提出申請(qǐng)。2.借款人與銀行就承

19、諾事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商，并簽訂承諾合同。3.借款人在提用資金前，應(yīng)在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)通知銀行，銀行在限定的時(shí)間內(nèi)將提用金額劃轉(zhuǎn)至借款人的存款賬戶。4.借款人按期交納傭金和利息，并按合同規(guī)定歸還本金和利息。二、貸款出售二、貸款出售 貸款出售是指銀行在形成貸款后，將貸款債權(quán)出售給其他投資者，獲取手續(xù)費(fèi)收入的行為。一貸款出售的類型 1.更改。在更改形式下，出售銀行將徹底從與借款人達(dá)成的合同中退出，由貸款的購置者取而代之，并與借款人重新簽訂新的合同，出售銀行與借款者和購置者不再有任何關(guān)系。2.轉(zhuǎn)讓。在轉(zhuǎn)讓形式下，出售銀行事先通知借款人，將貸款合同中屬于出售銀行的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給購置者，即購置者取得了直接要求借款人還

20、本付息的權(quán)利。3.參與。在參與形式下，并不涉及貸款合同中法定權(quán)利的正式轉(zhuǎn)移，但在出售銀行和購置者之間創(chuàng)造出一個(gè)無追索權(quán)的協(xié)議，購置者通過支付一定金額，取得獲取相應(yīng)貸款本金所產(chǎn)生收益的權(quán)利。出售銀行通常繼續(xù)提供售后效勞，繼續(xù)管理貸款抵押品、代收利息等，在借款人和購置者之間撥付資金。二貸款出售的特點(diǎn)二貸款出售的特點(diǎn)1.對(duì)出售貸款的銀行來說：1貸款出售具有較高的盈利性；2貸款出售實(shí)現(xiàn)了銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性；3貸款出售便于回避管制。2.對(duì)購置貸款的銀行來說：1貸款出售有助于實(shí)現(xiàn)充分分散化的貸款組合；2貸款出售開辟了新的投資領(lǐng)域。3.對(duì)借款人來說：貸款出售促進(jìn)了融資的便利性。三貸款出售的定價(jià)三貸款出售的定價(jià)

21、 貸款出售的定價(jià)主要是確定出售貸款的本金和利率。貸款出售的定價(jià)分優(yōu)質(zhì)貸款和劣質(zhì)貸款來定價(jià)：優(yōu)質(zhì)貸款通常是在參與的形式下進(jìn)行的，出售貸款的本金保持不變，只是在利率方面進(jìn)行調(diào)整，即出售銀行以低于自己所收利率的利率將貸款出售給購置者，原來的利率與新的利率之間的差額作為貸款出售的手續(xù)費(fèi)，由出售銀行獲得。劣質(zhì)貸款的出售多是在轉(zhuǎn)讓的方式下進(jìn)行的，出售的貸款利率一般保持不變，出售銀行采取折扣的方式以低于貸款本金的方式出售，從而收回局部本金。這類貸款出售最典型的例子是國際銀行對(duì)拉美國家貸款的出售。第八節(jié)第八節(jié) 表外業(yè)務(wù)管理表外業(yè)務(wù)管理一、表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)一、表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)與傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，表外業(yè)務(wù)具有以下特

22、點(diǎn)：1.靈活性大2.規(guī)模龐大3.交易集中4.盈虧巨大5.透明度低二、表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)二、表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)1.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款人的還款能力發(fā)生問題而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。2.市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場價(jià)格的變動(dòng)而使債權(quán)人蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。3.國家風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)是指銀行提供給外國債務(wù)人的資產(chǎn)遭受損失的可能性，主要由債務(wù)人所在國的政治、經(jīng)濟(jì)、軍事等因素造成。4.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指在表外業(yè)務(wù)中，特別是在金融衍生品的交易中，交易一方要進(jìn)行對(duì)沖，軋平其交易標(biāo)的頭寸時(shí)，卻找不到適宜的對(duì)手，無法以適宜的價(jià)格在短期內(nèi)完成拋售而出現(xiàn)資金短缺所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。5.籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因自有資金缺

23、乏，又無其他可動(dòng)用資金，在交易到期日無法履約的風(fēng)險(xiǎn)。6.結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在從事表外業(yè)務(wù)后，到交割期不能即時(shí)履約而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。7.運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)是由于銀行內(nèi)部控制不力，對(duì)操作人員的授權(quán)管理失誤，或者業(yè)務(wù)人員工作失誤，內(nèi)部工作人員利用電腦犯罪作案等給銀行帶來的損失。8.定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指由于表外業(yè)務(wù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)尚未被人們完全掌握，無法對(duì)其做出正確的定價(jià)而喪失或局部喪失彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)能力的損失。9.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行經(jīng)營決策失誤，導(dǎo)致在表外業(yè)務(wù)，特別是金融衍生品交易中搭配不當(dāng)，使銀行在交易中處于不利地位，或者在資金流量時(shí)間上不對(duì)應(yīng)，而在一段時(shí)間內(nèi)面臨風(fēng)險(xiǎn)頭寸敞口所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。10

24、.信息風(fēng)險(xiǎn)。信息風(fēng)險(xiǎn)是指標(biāo)外業(yè)務(wù)給銀行會(huì)計(jì)處理帶來諸多不便，而無法真實(shí)地反映銀行財(cái)務(wù)狀況，使銀行管理層和客戶不能及時(shí)地得到準(zhǔn)確的信息，從而做出不適當(dāng)?shù)耐顿Y決策所遭受的損失。三、表外業(yè)務(wù)的管理三、表外業(yè)務(wù)的管理一商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理一商業(yè)銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理1.1.建立有關(guān)表外業(yè)務(wù)的管理制度建立有關(guān)表外業(yè)務(wù)的管理制度包括：信用評(píng)估制度；業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度；雙重審核制包括：信用評(píng)估制度；業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度；雙重審核制度。度。2.2.改進(jìn)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法改進(jìn)對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法注重本錢收益率；注重杠桿比率管理；注重流動(dòng)性比率注重本錢收益率；注重杠桿比率管理；注重流動(dòng)性比率管理。管理。二對(duì)

25、表外業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管二對(duì)表外業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管1.1.完善報(bào)告制度，加強(qiáng)信息披露完善報(bào)告制度，加強(qiáng)信息披露2.2.依據(jù)資質(zhì)認(rèn)證，限制市場準(zhǔn)入依據(jù)資質(zhì)認(rèn)證，限制市場準(zhǔn)入3.3.嚴(yán)格資本管理，防止風(fēng)險(xiǎn)集中嚴(yán)格資本管理，防止風(fēng)險(xiǎn)集中三調(diào)整會(huì)計(jì)揭示方法三調(diào)整會(huì)計(jì)揭示方法傳統(tǒng)會(huì)計(jì)原那么強(qiáng)調(diào)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)原那么強(qiáng)調(diào)“權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么、權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么、“歷史本歷史本錢原那么和錢原那么和“充分揭示原那么。充分揭示原那么。針對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)原那么的缺陷，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么委員會(huì)對(duì)針對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)原那么的缺陷，國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么委員會(huì)對(duì)表外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)揭示作了一些規(guī)定：表外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)揭示作了一些規(guī)定：1.1.堅(jiān)持堅(jiān)持“權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么和權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么和“審慎原那么。審慎原那么。2.2.規(guī)定表外業(yè)務(wù)各工程應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的正面，合計(jì)規(guī)定表外業(yè)務(wù)各工程應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的正面，合計(jì)金額的下端用附注的形式反映出來。金額的下端用附注的形式反映出來。3.3.規(guī)定對(duì)表外業(yè)務(wù)的避險(xiǎn)交易和非避險(xiǎn)交易有不同的規(guī)定對(duì)表外業(yè)務(wù)的避險(xiǎn)交易和非避險(xiǎn)交易有不同的處理方法。處理方法。