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1、我國農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險分析 我國農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險分析 2018/05/24 ［摘要］財務(wù)風險存在于商業(yè)銀行資金運轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)，是商業(yè)銀行所面臨的最嚴峻的風險問題，在經(jīng)營過程中不能完全避免。文章從流動性風險、營利性風險、資本管理風險和資產(chǎn)質(zhì)量風險四個方面選取合適的分析指標對中國農(nóng)業(yè)銀行的財務(wù)風險進行同業(yè)比較分析，并根據(jù)分析結(jié)果提出具體的優(yōu)化措施與建議。 ［關(guān)鍵詞］中國農(nóng)業(yè)銀行;財務(wù)風險;風險管理;同業(yè)比較分析 1前言 商業(yè)

2、銀行在改革開放后突飛猛進地發(fā)展，在一定的歷史時期內(nèi)創(chuàng)造出了可觀利潤。但是在如今競爭程度的加劇與利潤收縮的情況下，商業(yè)銀行面臨著財務(wù)風險加大的問題，經(jīng)營上也受到了一定程度的困擾。財務(wù)風險是關(guān)乎商業(yè)銀行資金運轉(zhuǎn)的每一個環(huán)節(jié)，對于商業(yè)銀行的獲益能力和資金安全有著至關(guān)重要的作用，因此在要求商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和外部金融競爭加劇的情況下，商業(yè)銀行的財務(wù)風險預(yù)防和有效防治體現(xiàn)得十分重要。中國農(nóng)業(yè)銀行作為國有四大銀行之一，對于國民經(jīng)濟發(fā)展有著重要影響，其自身的財務(wù)風險狀況關(guān)系著其自身的盈利與資金狀況等多方面問題，本文針對性地從流動性風險、營利性風險、資本管理風險和資產(chǎn)質(zhì)量風險四個方面運用同業(yè)比較分析來探討農(nóng)業(yè)銀

3、行自身的財務(wù)風險狀況。 2商業(yè)銀行財務(wù)風險主要指標評價體系介紹 2.1流動性風險 商業(yè)銀行流動性是指商業(yè)銀行可以隨時滿足客戶提取資金的需求，可以分為資產(chǎn)和負債兩個方面，資產(chǎn)流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)快速變現(xiàn)，負債流動性是指在必要時能夠以較低的成本取得資金。商業(yè)銀行作為資金供給與需求的橋梁，連接著資金的兩個方面，資金供需之間的這種隨機匹配要得到保障，就必然考驗著商業(yè)銀行的資金調(diào)配能力，這是商業(yè)銀行的一種長期管理能力的體現(xiàn)。但當這種流動性難以為繼時，就會使得商業(yè)銀行出現(xiàn)經(jīng)營上的困難，容易發(fā)生擠兌的危險，甚至會有存在破產(chǎn)的可能性。本文選取流動性比率與存貸款比率進

4、行分析流動性風險，流動比率=(流動資產(chǎn)/流動負債)100%，合理區(qū)間為25%～150%;存貸款比率=(貸款總量/存款總量)100%，合理區(qū)間為20%～70%。 2.2營利性風險 商業(yè)銀行是以盈利為目的而存在的企業(yè)。盈利能力越強，行業(yè)競爭力往往就越強，員工的待遇與收入也會更好，就越能吸引到更優(yōu)秀的人才為之效力，管理能力與經(jīng)營效益就能更好地提升，盈利能力又會進一步得到提高，進而形成較為良好的循環(huán)。目前，我國的商業(yè)銀行依然以利差收入為主要收入，非利差收入占比較小。本文選取資產(chǎn)利潤率與凈利息收益率進行分析營利性風險，資產(chǎn)利潤率=利潤總額/［(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))/2

5、］100%，合理區(qū)間為0.8%～2%;凈利息收益率=(利息收入－利息支出)/生息資產(chǎn)平均余額100%，合理區(qū)間為0.5%～1.5%。 2.3資本管理風險 資本管理風險是當商業(yè)銀行的資本金過少時就會缺乏承擔風險損失的能力以及對于負債的清償能力，出現(xiàn)這種情況而產(chǎn)生的風險被稱為資本管理風險。商業(yè)銀行是高負債經(jīng)營，這個特點使得商業(yè)銀行的資本管理顯得尤為重要。如果資本管理風險過高，就有可能會導(dǎo)致發(fā)生擠兌的危險，甚至于破產(chǎn)都有可能發(fā)生。本文選取資產(chǎn)負債率與資本充足率進行分析資本管理風險，資產(chǎn)負債率=(總資產(chǎn)/總負債)100%，合理區(qū)間為60%～92%;資本充足率=(資本/風

6、險資產(chǎn))100%，合理區(qū)間為8%～15%。 2.4資產(chǎn)質(zhì)量風險 指標資產(chǎn)質(zhì)量風險是商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)所帶來的風險。我國商業(yè)銀行以利差收入為主要收入，故商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量風險也主要集中于信貸資產(chǎn)風險，商業(yè)銀行發(fā)放貸款雖經(jīng)過了嚴格的風險控制和貸前審核，但是依然有放出去的款項收不回來的可能性，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳就會增高資產(chǎn)質(zhì)量風險，進而影響商業(yè)銀行的整體利潤，所以資產(chǎn)質(zhì)量風險的管理能力對商業(yè)銀行的盈利有較大的影響。本文選取不良貸款率、撥備覆蓋率和單一最大客戶貸款率來進行分析資產(chǎn)質(zhì)量風險，不良貸款率=(不良貸款率/貸款總額)100%，合理區(qū)間為0～5%;撥備覆蓋率=［(一般準

7、備+專項準備+特種準備)/不良貸款］100%，合理區(qū)間為100%～200%;單一最大客戶貸款率=(單一最大客戶貸款總額/資本凈額)100%，合理區(qū)間為0～10%。 3農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險的同業(yè)比較分析 3.1流動性風險控制較為良好 增加更多的流動負債能夠使得商業(yè)銀行增加更多的盈利，但也會讓流動性比率下降，農(nóng)業(yè)銀行的流動性比率優(yōu)于選取的六家可比銀行的均值，相對同行流動性比率較高，但是過高的流動性比率可能也會影響商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)盈利。存貸利差目前仍然是我國商業(yè)銀行的主要收入來源，存貸款比率越高，商業(yè)銀行賺取的利息差一般就會越高，收益水平也會偏高，但是流

8、動性風險也會隨之增加，農(nóng)業(yè)銀行的存貸款比率是低于選取的六家可比銀行，風險狀況也相對較小?？傮w而言，農(nóng)業(yè)銀行的流動性比率與存貸利差都是處于合理區(qū)間以內(nèi)，指標相對于可比銀行也較優(yōu)，所以農(nóng)業(yè)銀行的流動性風險較為良好。 3.2盈利能力不足，營利性風險需要加以控制 資產(chǎn)利潤率反映商業(yè)銀行的單位資本的盈利能力，農(nóng)業(yè)銀行的資本利潤率低于可比銀行均值，也只高于民生銀行而低于其他四家銀行。但是民生銀行總資產(chǎn)為5.90萬億元，遠低于農(nóng)業(yè)銀行的總資產(chǎn)19.57萬億元，所以農(nóng)業(yè)銀行并沒有很好地發(fā)揮規(guī)模資本效益。凈利息收益率是反映商業(yè)銀行存貸利差業(yè)務(wù)的獲利能力，體現(xiàn)出商業(yè)銀行在這個主要的

9、盈利方式上的經(jīng)營管理能力，農(nóng)業(yè)銀行的凈利息收益率較高，僅僅低于招商銀行，農(nóng)業(yè)銀行在利差收入整個商業(yè)銀行主要盈利方式上表現(xiàn)較為優(yōu)異。同時，農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)利潤率相對比較低，在凈利息收益率上卻占據(jù)較優(yōu)的水平，也反映出農(nóng)業(yè)銀行的利差收入相對地占據(jù)了過高的比重，對于中間業(yè)務(wù)的開發(fā)與拓展相對于可比銀行有待于提高。 3.3財務(wù)杠桿較高、資本充足率稍顯不足 商業(yè)銀行是高負債模式經(jīng)營，財務(wù)杠桿都比較高，可以依托較少的凈資產(chǎn)來獲取較高的收益，但是過高的資產(chǎn)負債率會使得資本風險加劇，對于非預(yù)期風險損失的承受能力也較差。在可比銀行中農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)負債率僅低于民生銀行，對于風險損失承受能

10、力也相應(yīng)較弱。資本充足率反映商業(yè)銀行自有資本能夠?qū)τ诜穷A(yù)期損失的承擔程度，能起到對風險資本過分增長的抑制作用，保障存款人和其他債權(quán)人的相關(guān)利益，維持商業(yè)銀行的正常運轉(zhuǎn)。農(nóng)業(yè)銀行的資本充足率僅高于民生銀行，相對而言其資本充足率過低。農(nóng)業(yè)銀行的資本充足率相對較低，而資產(chǎn)負債率又較高，所以資本管理能力較弱，資產(chǎn)管理風險較高。這種情況就會使得農(nóng)業(yè)銀行相較于其他可比銀行而言，其非預(yù)期損失的承受能力較弱，對于儲戶權(quán)益的維護能力也會稍顯不足。 3.4資產(chǎn)質(zhì)量風險同比較高 不良貸款率是商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全狀況的指標。不良貸款率越低，信貸資產(chǎn)就越安全。農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率遠高于選

11、取的五家可比銀行，不良貸款過高造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量堪憂。撥備覆蓋率是商業(yè)銀行對信貸損失準備金與不良貸款之間的比值，理想狀況下應(yīng)該為100%，有其他學者研究表明商業(yè)銀行最好能夠?qū)軅涓采w率控制在150%，過低的撥備覆蓋率可能會存在準備金缺口而缺乏對風險的抵御能力，過高的撥備覆蓋率又會拖累商業(yè)銀行的整體資金。農(nóng)業(yè)銀行對于自身可能發(fā)生的損失預(yù)計比較保守，撥備覆蓋率高于可比銀行均值，體現(xiàn)出了謹慎的管理，但相比較而言也有些偏高。單一最大客戶貸款比率是用以預(yù)防單一客戶借款過多而會引發(fā)風險積聚的情況。農(nóng)業(yè)銀行的單一最大客戶貸款比率遠高于可比銀行，可能會存在風險積聚情況，應(yīng)當予以重視。農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量風險是高于選

12、取的可比銀行，撥備覆蓋率中也略微偏高，總體上體現(xiàn)出了對于資產(chǎn)質(zhì)量管理能力的不足，不利于在現(xiàn)階段銀行重要轉(zhuǎn)型時期的競爭。 4優(yōu)化財務(wù)風險管理的措施與建議 4.1著力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，拓寬收入來源 農(nóng)業(yè)銀行的存貸利差產(chǎn)生的利潤依然在總體利潤中占較高比例，中間業(yè)務(wù)所帶來的利潤比重并不多，信貸風險一旦加大就會造成農(nóng)業(yè)銀行整體的財務(wù)風險加劇，所以拓寬收入渠道、提高中間業(yè)務(wù)的收入的占比對于農(nóng)業(yè)銀行防范財務(wù)風險有著至關(guān)重要的作用。發(fā)展中間業(yè)務(wù)并不是簡單地增加手續(xù)費以及拓寬其他基礎(chǔ)低附加值業(yè)務(wù)，而重點在于中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，提高技術(shù)創(chuàng)新的水平，提升電子金融業(yè)務(wù)的服務(wù)水準

13、，依托互聯(lián)網(wǎng)時代的技術(shù)革新，為客戶提供更多更便捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)和提供更好的金融服務(wù)便利。增加在財富管理業(yè)務(wù)上的投入，尤其是在針對高凈值客戶和私人銀行業(yè)務(wù)的服務(wù)，盡可能做優(yōu)做強，成為新的利潤增長點，同時也要盡可能規(guī)避同質(zhì)化競爭的出現(xiàn)。 4.2加強資本補充，合理控制資本結(jié)構(gòu) 資本的充足度直接關(guān)系到銀行自身的風險防范能力，農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)負債率稍顯過高、資本充足率也不足，外部金融競爭的加劇，所以應(yīng)當根據(jù)自身的經(jīng)營特點及時調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，引入規(guī)范有效的常態(tài)化資本補充機制，引入新資本的手段可以是通過引進新股東的入股、引入戰(zhàn)略投資者的投資以及增加更多的留存收益用以擴大內(nèi)部融資。提升

14、優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例，降低信貸資產(chǎn)比例，控制財務(wù)杠桿。增大債券投資等中低風險的投資業(yè)務(wù)在總資產(chǎn)中的比重，并且也要合理化地嚴格控制風險，分散單一信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)可能造成的多重風險。 4.3嚴控信貸業(yè)務(wù)，優(yōu)化資產(chǎn)配置 在當前經(jīng)濟壓力的大環(huán)境中，資產(chǎn)質(zhì)量顯得尤為重要，信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)業(yè)銀行主要的收入來源，信貸資產(chǎn)的惡化也是財務(wù)風險的主要來源，因此對于信貸業(yè)務(wù)應(yīng)該嚴格把關(guān)，強化信貸風險管理，提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量。建立有效的信貸管理體系，優(yōu)化信貸的程序，強化資產(chǎn)評估在其中的作用，對于信貸中的抵押資產(chǎn)價值、企業(yè)所需現(xiàn)金流等諸多方面進行合理評估，嚴格量化考核信貸業(yè)務(wù)，防范信貸風險。同

15、時，對于信貸人員也應(yīng)當強化業(yè)務(wù)培訓，提升信貸人員素質(zhì)，建立責任人制度，防止在貸前出現(xiàn)材料失真和違規(guī)貸款，貸中和貸后也應(yīng)當對資金和借貸方的財務(wù)狀況進行有效的監(jiān)控。對于不良資產(chǎn)也應(yīng)當加強管理，進行專業(yè)化處理，設(shè)立專門的部門做到對現(xiàn)有不良資產(chǎn)加大清收的力度，如果借貸方已經(jīng)無力償還不良貸款，可以對其抵押物和剩余資產(chǎn)運用資產(chǎn)評估手段合理估值后并進行公開拍賣變現(xiàn)，如果銀行內(nèi)部仍然無法處理，也應(yīng)當交由相關(guān)的資產(chǎn)管理公司進行妥善處理。 4.4加強資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的發(fā)展 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)性問題依然受到了存款周期偏短而貸款周期偏長的影響，貸款與存款之間的這種匹配隨機性會給商業(yè)銀

16、行自身帶來一定的風險，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)集中程度越嚴重，這種風險也會隨之增加。資產(chǎn)證券化是以標的資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為依托，發(fā)行依靠現(xiàn)金流所帶來的收益并具有資產(chǎn)性質(zhì)的證券。資產(chǎn)證券化能將這種結(jié)構(gòu)性的風險加以規(guī)避，對傳統(tǒng)的存款與貸款的結(jié)構(gòu)進行有效調(diào)整，并且商業(yè)銀行也不會違背央行與銀監(jiān)會的監(jiān)管制度，能夠以較小的融資成本增強營利性與規(guī)避風險，是處理流動性風險與資產(chǎn)質(zhì)量風險的有效途徑。 參考文獻: ［1］衛(wèi)林.中國工商銀行財務(wù)風險管理研究［D］．成都:西南交通大學，2017. ［2］秦涵睿.中國農(nóng)業(yè)銀行A支行財務(wù)風險管理研究［D］．成都:西南交通大學，2016. ［3］王輝，徐曉莉，王環(huán).我國上市商業(yè)銀行財務(wù)風險比較分析［J］．特區(qū)經(jīng)濟，2013(8):64－66. ［4］習怡衡.“農(nóng)業(yè)銀行”盈利能力風險的分析與評價［J］．中小企業(yè)管理與科技:中旬刊，2014(10):87－88. ［5］張心泓.我國商業(yè)銀行財務(wù)風險管理的分析［J］．財務(wù)與管理，2013(7)：21-22.