《行政事業(yè)單位內(nèi)控收支業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險管控點》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《行政事業(yè)單位內(nèi)控收支業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險管控點（5頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、第四節(jié) 經(jīng)費支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 一、支出業(yè)務(wù)控制流程圖及風(fēng)險點、控制點分析 1.支出業(yè)務(wù)控制流程圖 圖8：支出業(yè)務(wù)控制流程圖 1支出業(yè)務(wù)單位申請 業(yè)務(wù)部門 （A） 歸口管理部門 （B） 單位負責(zé)人 （C） 財務(wù)處 （D） 財政部門 （E） 通過 通過 是 未通過 未通過 開始 未通過 否 結(jié)束 支付款項 是 是否財政直接支付 提交財政直接支付申請 對賬、歸檔 ZC2 ZC3 申請支出款項 否 支出環(huán)節(jié)審核（票據(jù)、額度及相關(guān)手續(xù)） ZC1 填制記賬憑證、復(fù)核 部門預(yù)算是否安排 審批 審批 未通過 未通過 通過

2、 通過 審批 支出環(huán)節(jié)審核（票據(jù)、額度及相關(guān)手續(xù)） 2支出業(yè)務(wù)審核控制 3支出業(yè)務(wù)支付歸檔 2.支出業(yè)務(wù)控制流程概況 節(jié)點 流程節(jié)點描述 支出審批 A1 業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人提出支付申請并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。 B1 歸口管理部門按業(yè)務(wù)類型在權(quán)限內(nèi)審批。 C1 校領(lǐng)導(dǎo)按業(yè)務(wù)類型在權(quán)限內(nèi)審批。 D1 財務(wù)處進行審核區(qū)分是否為部門預(yù)算安排資金。 E1 財務(wù)處向財政部門提交財政直接支付申請。 審核控制 D2 財務(wù)處對支出業(yè)務(wù)的票據(jù)真實性、合法性進行審核，審核合格后根據(jù)原

3、始憑證填制記賬憑證，進入資金支付流程。 E2 財政部門對支出業(yè)務(wù)按財政直接支付程序?qū)徟? 支付歸檔 D3 財務(wù)處支付款項、對賬、整理回單及憑證歸檔。 3.支出業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險點及控制點分析 風(fēng)險點分析 控制點分析 編號 風(fēng)險描述 控制措施 控制實施證據(jù) ZC1 業(yè)務(wù)部門不嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)不符合規(guī)定，存在違規(guī)開支的風(fēng)險。 預(yù)算控制，申請支出事項必須有預(yù)算指標(biāo)，無指標(biāo)或超指標(biāo)的支出不能進行申請；申請無預(yù)算安排支出部門按照單位內(nèi)部授權(quán)審批權(quán)限進行逐級報批。 預(yù)算執(zhí)行文件、財務(wù)相關(guān)管理制度 ZC2 財務(wù)處審核不細，把關(guān)不嚴(yán)，造成超預(yù)算開支、違規(guī)開支。

4、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行控制，明確業(yè)務(wù)部門負責(zé)人或歸口部門職責(zé)，建立追究問責(zé)機制，加大審核監(jiān)督力度，違規(guī)票據(jù)開支堅決不予審核。 有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，單位相關(guān)管理制度 ZC3 財務(wù)處違規(guī)支付導(dǎo)致資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等政策規(guī)定，導(dǎo)致支出違規(guī)風(fēng)險。 嚴(yán)格按照規(guī)定選擇支付方式，加強審核、復(fù)核。 有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)相關(guān)管理制度 二、公務(wù)卡支出結(jié)算控制流程圖及風(fēng)險點、控制點分析 1.公務(wù)卡支出結(jié)算控制流程圖 圖9：公務(wù)卡支出結(jié)算控制流程圖 1公務(wù)卡支出業(yè)務(wù)申請 業(yè)務(wù)部門 （A） 歸口管理部門 （B） 校領(lǐng)導(dǎo) （C） 財務(wù)處 （D） 通過 通過 通過

5、 未通過 未通過 編制記賬憑證 部門預(yù)算是否安排 申請支出款項 是否符合公務(wù)卡結(jié)算相關(guān)規(guī)定 開始 結(jié)束 否 是 支付環(huán)節(jié)審核 （票據(jù)、手續(xù)等） 公務(wù)卡還款 ZC4 ZC5 ZC6 通過 審批 審批 未通過 未通過 否 審批 審批 是 對賬、歸檔 未通過 2審核控制 3支付歸檔 2.公務(wù)卡支出結(jié)算控制流程概況 節(jié)點 流程節(jié)點描述 公務(wù)卡支出業(yè)務(wù)申請 A1 業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人提出支付

6、申請并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。 B1 歸口管理部門權(quán)限內(nèi)審批。 C1 校領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限內(nèi)審批。 D1 財務(wù)處進行審核區(qū)分是否為部門預(yù)算安排資金。 審核控制 C2 校領(lǐng)導(dǎo)審批特殊情況下的公務(wù)卡支付。 D2 財務(wù)處審核該項支出應(yīng)否符合公務(wù)卡結(jié)算相關(guān)規(guī)定并編制記賬憑證。 支付歸檔 D3 財務(wù)處按規(guī)定及時還款、對賬、憑證歸檔。 3.公務(wù)卡支出結(jié)算環(huán)節(jié)風(fēng)險點及控制點分析 風(fēng)險點分析 控制點分析 編號 風(fēng)險描述 控制措施 控制實施證據(jù) ZC4 業(yè)務(wù)部門不嚴(yán)執(zhí)行公務(wù)卡支出管理辦法違規(guī)使用或不使用公務(wù)卡。 建立健全公務(wù)卡結(jié)算管理制度，嚴(yán)格按公務(wù)卡結(jié)算目錄執(zhí)行。 公務(wù)卡管理相關(guān)制度 ZC5 財務(wù)處審核不細，把關(guān)不嚴(yán)，造成應(yīng)使用而未使用公務(wù)卡情形。 明確財務(wù)處負責(zé)人或財務(wù)人員職責(zé)，建立追究問責(zé)機制。 公務(wù)卡管理相關(guān)制度 ZC6 財務(wù)處未及時還款造成公務(wù)卡持卡人信用風(fēng)險。 建立健全公務(wù)卡使用管理制度，明確單位、持卡人責(zé)權(quán)。 公務(wù)卡管理相關(guān)制度