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1、LOGO 第 七 章 采 購 管 理主 講 人 ： xxx 主 要 內(nèi) 容采 購 業(yè) 務(wù) 的 基 本 內(nèi) 容 采 購 業(yè) 務(wù) 的 處 理月 末 結(jié) 賬 一 、 采 購 業(yè) 務(wù) 的 基 本 內(nèi) 容 采 購 請 購 (可 省 略 ) 采 購 訂 貨 (可 省 略 ) 采 購 到 貨 (可 省 略 ) 采 購 入 庫 采 購 發(fā) 票 采 購 結(jié) 算 確 定 采 購 成 本 采 購 付 款 結(jié) 算 請 購 采 購 請 購 是 采 購 業(yè) 務(wù) 的 起 點(diǎn) ， 可 以 根 據(jù) 審核 后 的 采 購 請 購 單 生 成 采 購 訂 單 。 業(yè) 務(wù) 處 理 ： 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 填 制 并 審

2、核 請 購 單 。 采 購 系 統(tǒng) :請 購 -請 購 單 訂 貨 訂 貨 是 指 企 業(yè) 與 供 應(yīng) 商 簽 訂 采 購 合 同 或 采購 協(xié) 議 ， 確 認(rèn) 要 貨 需 求 。 業(yè) 務(wù) 處 理 ： 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 填 制 并 審 核采 購 訂 單 。 采 購 系 統(tǒng) :采 購 訂 貨 -采 購 訂 單 到 貨 采 購 到 貨 是 采 購 訂 貨 和 采 購 入 庫 的 中 間 環(huán)節(jié) ， 一 般 由 采 購 業(yè) 務(wù) 員 根 據(jù) 送 貨 單 填 寫 ， 確 認(rèn)對 方 所 送 貨 物 、 數(shù) 量 、 價 格 等 信 息 。 業(yè) 務(wù) 處 理 ： 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 填

3、制 到 貨 單 ，采 購 系 統(tǒng) :采 購 到 貨 -到 貨 單 采 購 入 庫 采 購 入 庫 是 指 供 應(yīng) 商 提 供 的 貨 物 驗(yàn) 收 合 格后 ， 放 入 指 定 倉 庫 的 業(yè) 務(wù) 。 倉 庫 管 理 員 要 填 制采 購 入 庫 單 ， 采 購 入 庫 單 可 以 直 接 錄 入 ， 也 可以 由 采 購 訂 單 或 到 貨 單 產(chǎn) 生 。 業(yè) 務(wù) 處 理 ： 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 填 制 采 購 入庫 單 ， 采 購 系 統(tǒng) :入 庫 單 -采 購 入 庫 單 采 購 發(fā) 票 采 購 發(fā) 票 是 供 應(yīng) 商 開 出 的 銷 售 貨 物 的 憑 證 ，系 統(tǒng) 根 據(jù)

4、采 購 發(fā) 票 確 認(rèn) 采 購 成 本 。 發(fā) 票 類 型 增值 稅 專 用 發(fā) 票 、 普 通 發(fā) 票 和 運(yùn) 費(fèi) 發(fā) 票 。 業(yè) 務(wù) 處 理 ： 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 填 制 采 購 發(fā)票 ， 采 購 系 統(tǒng) :采 購 發(fā) 票 -專 用 采 購 發(fā) 票 采 購 結(jié) 算 采 購 結(jié) 算 也 叫 采 購 報 賬 ， 是 指 采 購 核 算 人員 根 據(jù) 采 購 發(fā) 票 和 采 購 入 庫 單 確 定 采 購 成 本 。采 購 結(jié) 算 分 為 自 動 結(jié) 算 和 手 工 結(jié) 算 。 業(yè) 務(wù) 處 理 ： 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 進(jìn) 行 采 購 結(jié)算 ， 采 購 系 統(tǒng) :采 購

5、結(jié) 算 -手 工 結(jié) 算 或 自 動 結(jié)算 確 定 采 購 成 本 采 購 結(jié) 算 后 ， 系 統(tǒng) 自 動 根 據(jù) 采 購 入 庫 單 和采 購 發(fā) 票 確 定 其 采 購 成 本 。 對 采 購 入 庫 單 進(jìn) 行記 賬 并 生 成 入 庫 憑 證 。 采 購 付 款 結(jié) 算 采 購 付 款 結(jié) 算 是 在 應(yīng) 付 款 管 理 系 統(tǒng) 進(jìn) 行 的 ，主 要 完 成 采 購 業(yè) 務(wù) 轉(zhuǎn) 入 的 應(yīng) 付 款 項(xiàng) 的 形 成 和 付款 處 理 情 況 。 根 據(jù) 結(jié) 算 方 式 不 同 又 分 為 賒 購 業(yè)務(wù) 和 現(xiàn) 付 業(yè) 務(wù) 兩 種 情 況 。 實(shí) 驗(yàn) 資 料 2008年 6月 2日 ， 業(yè)

6、 務(wù) 員 楊 磊 向 上 級 主 管提 出 請 購 要 求 ， 請 購 鼠 標(biāo) 200只 ， 單 價 40元 ，供 應(yīng) 商 為 萬 邦 公 司 ， 業(yè) 務(wù) 員 據(jù) 此 填 制 請 購 單 ，需 求 日 期 為 2008年 6月 5日 。業(yè) 務(wù) 類 型 ： 請 購 業(yè) 務(wù) 實(shí) 驗(yàn) 資 料 2008年 6月 3日 ， 上 級 主 管 同 意 向 萬 邦 公司 訂 購 鼠 標(biāo) 200只 ， 單 價 為 40元 ， 要 求 到 貨 日期 為 2008年 6月 5日 。業(yè) 務(wù) 類 型 ： 訂 貨 業(yè) 務(wù) 實(shí) 驗(yàn) 資 料 2008年 6月 5日 ， 收 到 所 訂 購 的 鼠 標(biāo) 200只 。填 制 到

7、貨 單 。業(yè) 務(wù) 類 型 ： 到 貨 業(yè) 務(wù) 二 、 采 購 業(yè) 務(wù) 的 處 理 單 貨 同 到 業(yè) 務(wù) 暫 估 入 庫 業(yè) 務(wù) 現(xiàn) 付 業(yè) 務(wù) 退 貨 業(yè) 務(wù) 1、 單 貨 同 到 的 處 理 流 程填 制 并 審 核 采 購 入 庫 單 填 制 采 購 發(fā) 票采 購 結(jié) 算將 入 庫 單 進(jìn) 行 記 賬生 成 入 庫 憑 證 審 核 采 購 發(fā) 票 并 生 成 憑 證填 制 付 款 單 并 生 成 憑 證1 234 56物 流 資 金 流 實(shí) 驗(yàn) 資 料 2008年 6月 5日 ， 將 所 收 到 的 貨 物 驗(yàn) 收 入 原 材料 倉 庫 ， 同 時 收 到 該 筆 貨 物 的 專 用 發(fā)

8、 票 一 張 ， 票號 6123， 采 購 部 將 發(fā) 票 交 給 財 務(wù) 部 ， 財 務(wù) 部 確 認(rèn)此 業(yè) 務(wù) 所 涉 及 的 應(yīng) 付 賬 款 和 采 購 成 本 。業(yè) 務(wù) 類 型 ：單 貨 同 到 設(shè) 置 采 購 專 用 發(fā) 票 的 發(fā) 票 號 ” 完 全 手 工 編 號 ”1、 在 庫 存 管 理 系 統(tǒng) 中 錄 入 并 審 核 采 購 入 庫 單2、 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 根 據(jù) 采 購 入 庫 單 生 成 采 購 發(fā) 票3、 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 進(jìn) 行 采 購 結(jié) 算4、 在 存 貨 核 算 系 統(tǒng) 中 記 賬 并 生 成 入 庫 憑 證5、 在 應(yīng) 付 款 管

9、 理 系 統(tǒng) 中 審 核 采 購 發(fā) 票 并 生 成 應(yīng) 付 憑 證6、 在 應(yīng) 付 款 管 理 系 統(tǒng) 中 填 制 付 款 單 并 生 成 憑 證實(shí) 驗(yàn) 步 驟 ： 采 購 結(jié) 算 后 ， 采 購 入 庫 單 和 采 購 發(fā) 票 不 能 修改 和 刪 除 ， 必 須 先 取 消 采 購 結(jié) 算 。 取 消 采 購 結(jié) 算 在 “ 結(jié) 算 單 列 表 ” 窗 口 ， 單 擊刪 除 按 鈕 即 可 。注 意 在 應(yīng) 付 款 管 理 系 統(tǒng) 可 以 采 用 立 即 制 單 的 方式 生 成 憑 證 ， 也 可 以 通 過 ” 制 單 處 理 “ 菜 單進(jìn) 行 批 量 制 單 。注 意 單 貨 同

10、到 業(yè) 務(wù) 總 結(jié)所 涉 及 的 子 系 統(tǒng) ： 采 購 、 存 貨 、 庫 存 、 應(yīng) 付 款 系 統(tǒng) 。填 制 的 原 始 單 據(jù) ： 采 購 發(fā) 票 、 采 購 入 庫 單 、 付 款 單借 ： 在 途 物 資 應(yīng) 交 稅 費(fèi)貸 ： 應(yīng) 付 賬 款 借 ： 原 材 料 貸 ： 在 途 物 資 借 ： 應(yīng) 付 賬 款 貸 ： 銀 行 存 款 2、 暫 估 入 庫 業(yè) 務(wù)系 統(tǒng) 提 供 了 三 種 處 理 方 式 ： 月 初 回 沖 單 到 回 沖 單 到 補(bǔ) 差 月 初 回 沖 是 指 月 初 時 系 統(tǒng) 自 動 生 成與 暫 估 入 庫 單 完 全 相 同 的 紅 字 回 沖 單 ，暫

11、估 處 理 后 ， 系 統(tǒng) 自 動 根 據(jù) 發(fā) 票 生 成 藍(lán)字 回 沖 單 。 月 初 回 沖 單 到 回 沖 單 到 回 沖 是 指 進(jìn) 行 暫 估 處 理 時 ， 系統(tǒng) 自 動 生 成 紅 字 回 沖 單 和 藍(lán) 字 回 沖 單 。 單 到 回 沖填 制 采 購 發(fā) 票采 購 結(jié) 算暫 估 處 理紅 字 回 沖 單 制 單 藍(lán) 字 回 沖 單 制 單1234 審 核 采 購 發(fā) 票并 生 成 憑 證 5 實(shí) 驗(yàn) 資 料 ： 2008年 6月 9日 ， 收 到 益 民 公 司 提 供 的 上 月已 驗(yàn) 收 入 庫 的 50個 主 板 的 專 用 發(fā) 票 一 張 ， 票 號6688， 發(fā) 票

12、 單 價 為 620元 ， 進(jìn) 行 暫 估 報 銷 處 理 ，確 定 采 購 成 本 及 應(yīng) 付 賬 款 。業(yè) 務(wù) 類 型 ：暫 估 業(yè) 務(wù) 1、 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 根 據(jù) 采 購 入 庫 單 生 成 采 購 發(fā) 票2、 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 進(jìn) 行 手 工 結(jié) 算3、 在 存 貨 核 算 系 統(tǒng) 中 進(jìn) 行 暫 估 成 本 處 理 并 生 成 憑 證（ 查 詢 暫 估 處 理 前 后 的 存 貨 明 細(xì) 賬 ）4、 在 應(yīng) 付 款 管 理 系 統(tǒng) 中 審 核 采 購 發(fā) 票 并 生 成 應(yīng) 付 憑 證5、 在 應(yīng) 付 款 管 理 系 統(tǒng) 中 填 制 付 款 單 并 生

13、 成 憑 證實(shí) 驗(yàn) 步 驟 ： 思 考 題 為 什 么 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 采 用 手 工 結(jié) 算 進(jìn) 行采 購 結(jié) 算 時 ， 看 不 到 采 購 入 庫 單 ？（ 注 ： 上 月 暫 估 入 庫 業(yè) 務(wù) ） 答 ： 看 不 到 采 購 入 庫 單 是 由 于 選 擇 結(jié) 算 范 圍 時 ，沒 有 修 改 結(jié) 算 日 期 。 單 到 回 沖 業(yè) 務(wù) 總 結(jié)所 涉 及 的 子 系 統(tǒng) ： 采 購 、 存 貨 、 應(yīng) 付 款 系 統(tǒng) 。填 制 的 原 始 單 據(jù) ： 采 購 發(fā) 票 付 款 單借 ： 在 途 物 資 應(yīng) 交 稅 費(fèi)貸 ： 應(yīng) 付 賬 款 借 ： 原 材 料 貸 ： 在

14、 途 物 資系 統(tǒng) 自 動 生 成 的 原 始 單 據(jù) ： 紅 字 回 沖 單 、 藍(lán) 字 回 沖 單 借 ： 原 材 料 （ 紅 ）貸 ： 應(yīng) 付 賬 款 （ 紅 ） 借 ： 應(yīng) 付 賬 款 貸 ： 銀 行 存 款 單 到 補(bǔ) 差 單 到 補(bǔ) 差 是 指 報 進(jìn) 行 暫 估 處 理 時 ，系 統(tǒng) 自 動 生 成 調(diào) 整 單 ， 調(diào) 整 金 額 為 實(shí) 際金 額 與 暫 估 金 額 的 差 額 。 3、 現(xiàn) 付 業(yè) 務(wù) 現(xiàn) 付 業(yè) 務(wù) 是 指 當(dāng) 采 購 業(yè) 務(wù) 發(fā) 生 時 ， 立 即付 款 。 即 以 現(xiàn) 金 或 支 票 付 款 。 采 購 業(yè) 務(wù) (現(xiàn) 付 業(yè) 務(wù) )的 處 理 流 程填

15、制 并 審 核 采 購 入 庫 單 填 制 采 購 發(fā) 票采 購 結(jié) 算將 入 庫 單 進(jìn) 行 記 賬生 成 入 庫 憑 證 審 核 采 購 發(fā) 票生 成 采 購 憑 證1 235 6物 流 資 金 流現(xiàn) 付 處 理4 7 實(shí) 驗(yàn) 資 料 ： 2008年 6月 12日 ， 向 益 民 公 司 購 買 鍵 盤 350只 ， 單 價 80元 /只 ， 驗(yàn) 收 入 原 料 庫 。 同 時 收 到專 用 發(fā) 票 一 張 ， 票 號 為 85011， 立 即 了 以 轉(zhuǎn) 賬支 票 形 式 （ 支 票 號 Z011） 支 付 貨 款 。業(yè) 務(wù) 類 型 ：現(xiàn) 付 業(yè) 務(wù) 1、 在 庫 存 管 理 系 統(tǒng) 中

16、 錄 入 采 購 入 庫 單2、 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 錄 入 采 購 發(fā) 票 進(jìn) 行 現(xiàn) 付 處 理 和 采購 結(jié) 算3、 在 存 貨 核 算 系 統(tǒng) 中 記 賬 并 生 成 憑 證4、 在 應(yīng) 付 款 管 理 系 統(tǒng) 中 審 核 采 購 發(fā) 票 并 進(jìn) 行 現(xiàn) 結(jié) 制 單實(shí) 驗(yàn) 步 驟 ： 現(xiàn) 付 業(yè) 務(wù) 總 結(jié)所 涉 及 的 子 系 統(tǒng) ： 采 購 、 存 貨 、 庫 存 、 應(yīng) 付 款 系 統(tǒng) 。填 制 的 原 始 單 據(jù) ： 采 購 發(fā) 票 、 采 購 入 庫 單借 ： 在 途 物 資 應(yīng) 交 稅 費(fèi)貸 ： 銀 行 存 款 借 ： 原 材 料 貸 ： 在 途 物 資 從 入

17、 庫 單 角 度 來 看 從 發(fā) 票 角 度 來 看4、 采 購 退 貨 業(yè) 務(wù) 從 入 庫 單 角 度 來 看 ， 分 為 兩 種 情 況1、 入 庫 單 未 記 賬 即 已 經(jīng) 錄 入 “ 采 購 入 庫 單 ” ， 但 尚 未 記 入 存 貨 明 細(xì) 賬 。 此 時又 分 三 種 情 況 ： 未 錄 入 “ 采 購 發(fā) 票 ” 如 果 是 全 部 退 貨 ， 可 刪 除 “ 采 購 入 庫 單 ” ； 如 果 是 部 分 退 貨 ，可 直 接 修 改 “ 采 購 入 庫 單 ” 。 已 錄 入 “ 采 購 發(fā) 票 ” 但 未 結(jié) 算 如 果 是 全 部 退 貨 ， 可 刪 除 “ 采 購

18、 入 庫 單 ” 和 “ 采 購 發(fā) 票 ” ； 如果 是 部 分 退 貨 ， 可 直 接 修 改 “ 采 購 入 庫 單 ” 和 “ 采 購 發(fā) 票 ” 。 已 經(jīng) 錄 入 “ 采 購 發(fā) 票 ” 并 執(zhí) 行 了 采 購 結(jié) 算 若 結(jié) 算 后 的 發(fā) 票 沒 有 付 款 ， 此 時 可 取 消 采 購 結(jié) 算 ， 再 刪 除 或 修改 “ 采 購 入 庫 單 ” 和 “ 采 購 發(fā) 票 ” ， 若 結(jié) 算 后 的 發(fā) 票 已 付 款 ， 則必 須 錄 入 退 貨 單 。2、 入 庫 單 已 記 賬 、 必 須 錄 入 退 貨 單 。 從 發(fā) 票 角 度 來 看 ， 分 為 兩 種 情 況(

19、1) 采 購 發(fā) 票 未 付 款 當(dāng) 入 庫 單 尚 未 記 賬 時 ， 直 接 刪 除 “ 采 購 入 庫 單 ” 和“ 采 購 發(fā) 票 ” ， 已 結(jié) 算 的 “ 采 購 發(fā) 票 ” 需 先 取 消 結(jié) 算 再 刪除 。 當(dāng) 入 庫 單 已 經(jīng) 記 賬 時 ， 必 須 錄 入 退 貨 單 。(2) 采 購 發(fā) 票 已 付 款 此 時 無 論 入 庫 單 是 否 記 賬 ， 都 必 須 錄 入 退 貨 單 。 退 貨 處 理 操 作 流 程填 制 并 審 核 紅 字 采 購 入 庫 單 填 制 紅 字 采 購 發(fā) 票采 購 結(jié) 算將 入 庫 單 進(jìn) 行 記 賬生 成 入 庫 憑 證 審 核

20、采 購 發(fā) 票生 成 憑 證1 234 物 流 資 金 流 5 實(shí) 驗(yàn) 資 料 ： 2008年 6月 15日 ， 發(fā) 現(xiàn) 從 益 民 公 司 購 買 的鍵 盤 質(zhì) 量 有 問 題 ， 退 回 10只 ， 單 價 80元 ， 同 時收 到 票 號 為 6364的 紅 字 專 用 發(fā) 票 一 張 。 對 紅 字采 購 入 庫 單 和 采 購 發(fā) 票 進(jìn) 行 結(jié) 算 處 理 ， 財 務(wù) 部沖 銷 此 業(yè) 務(wù) 所 涉 及 的 應(yīng) 付 賬 款 和 采 購 成 本 。 1、 在 庫 存 管 理 系 統(tǒng) 中 錄 入 并 審 核 紅 字 采 購 入 庫 單2、 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 錄 入 紅 字

21、采 購 發(fā) 票3、 在 采 購 管 理 系 統(tǒng) 中 進(jìn) 行 采 購 結(jié) 算4、 在 存 貨 核 算 系 統(tǒng) 中 記 賬 并 生 成 入 庫 憑 證5、 在 應(yīng) 付 款 管 理 系 統(tǒng) 中 審 核 紅 字 采 購 發(fā) 票 并 生 成 憑 證實(shí) 驗(yàn) 步 驟 ： 退 貨 業(yè) 務(wù) 總 結(jié)所 涉 及 的 子 系 統(tǒng) ： 采 購 、 存 貨 、 庫 存 、 應(yīng) 付 款 系 統(tǒng) 。填 制 的 原 始 單 據(jù) ： 紅 字 采 購 發(fā) 票 、 紅 字 采 購 入 庫 單借 ： 在 途 物 資 （ 紅 ）應(yīng) 交 稅 費(fèi) （ 紅 ）貸 ： 應(yīng) 付 賬 款 （ 紅 ） 借 ： 原 材 料 （ 紅 ）貸 ： 在 途 物 資 （ 紅 ） 月 末 結(jié) 賬 是 將 當(dāng) 月 的 單 據(jù) 數(shù) 據(jù) 封 存 ， 結(jié) 賬后 不 允 許 再 對 該 會 計 期 的 采 購 單 據(jù) 進(jìn) 行 增 加 、修 改 、 刪 除 處 理 。 三 、 月 末 結(jié) 賬