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1、考點規(guī)范練8　財政與稅收 一、選擇題 1.政府采用積極的財政政策,能夠誘導消費和投資的增加,從而帶動產出總量或就業(yè)總量增加。我國財政工作主動適應經濟發(fā)展新常態(tài),繼續(xù)實施積極的財政政策并適當加大力度。下列屬于積極的財政政策且傳導路徑正確的是(　　) ①加大公共財政支出→加強基礎設施建設→擴大生產性需求→拉動經濟增長?、谔岣邆€人所得稅起征點→增加居民可支配收入→擴大消費→刺激經濟增長?、劢档驮鲋刀惗惵省黾迂斦杖搿碳た傂枨笤鲩L→促進經濟發(fā)展　④提高人民幣存貸款基準利率→增加市場貨幣流通量→擴大消費→促進經濟發(fā)展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案:A 解析:增加支出、加強

2、基礎設施建設,有利于促進投資、擴大生產性需求,從而拉動經濟增長,①符合題意;提高個稅起征點,有利于降低個人稅負,從而增加收入、擴大消費、拉動經濟發(fā)展,②符合題意。③觀點不符合題意;人民幣存貸款基準利率的調整屬于貨幣政策的變化,④觀點不符合題意。 2.(2019·甘肅蘭州模擬)我國2019年實施積極的財政政策要“加力提效”,加力就是保持一定赤字規(guī)模,財政收入層面,實施更大規(guī)模減稅降費,較大幅度增加專項債規(guī)模;提效重點是“精準”,壓縮一般性支出,保障民生等重點支出?！凹恿μ嵝А敝荚?　　) ①提高財政資金使用效率,充分釋放市場活力?、诩哟筘斦С?增加社會總供給,保障民生?、奂哟筘斦С隽Χ?

3、解決市場調節(jié)失靈問題　④優(yōu)化財政支出結構,促進經濟高質量發(fā)展 A.①④ B.①② C.②③ D.③④ 答案:A 解析:“我國2019年實施積極的財政政策要‘加力提效’”,其目的在于提高財政資金使用效率,充分釋放市場活力,優(yōu)化財政支出結構,促進經濟高質量發(fā)展,①④正確;②錯誤,財政支出增加可以促使社會總需求增加,而不是促使社會總供給增加;③錯誤,加大財政支出不能解決市場調節(jié)失靈問題,面對市場調節(jié)的失靈,需要國家綜合運用經濟、法律以及必要的行政手段綜合進行調控。故選A項。 3.(2019·陜西聯考)2019年是脫貧攻堅戰(zhàn)“啃硬骨頭”的關鍵一年,也是大多數貧困縣實現脫貧摘帽的收官之年。中央財

4、政提前下達全國28個省(自治區(qū)、直轄市)2019年中央財政專項扶貧資金預算909.78億元,以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。下列選項對上述材料中用于“扶貧的財政專項資金”認識正確的是(　　) ①提高人民生活水平,促進社會公平?、谡{節(jié)資源合理配置?、蹖嵤捤傻呢泿耪?加強宏觀調控?、艽龠M經濟健康發(fā)展 A.①② B.②③ C.②④ D.③④ 答案:A 解析:國家用于扶貧的財政專項資金,體現了發(fā)揮財政提高人民生活水平、促進社會公平、調節(jié)資源合理配置的作用,①②正確;扶貧的財政專項資金屬于財政政策,排除③;④與題意不符。故選A項。 4.(2019·山東德州期末)2018年10月24日,

5、港珠澳大橋正式通車運營。港珠澳大橋是中國建設史上里程最長、投資最多、施工難度最大的跨海橋梁項目。為加快港珠澳大橋項目進度,廣東、香港、澳門三地政府共同出資,總投資額超過1 000億元。下列與材料中財政發(fā)揮的作用相同的是(　　) ①加大投資力度,推動新一代人工智能發(fā)展?、趯嵤p稅降費政策,減輕企業(yè)經營負擔?、奂訌妼︼L電、太陽能等新能源的補貼力度?、艹雠_政策,要求各地提高最低工資標準 A.①② B.①③ C.①④ D.③④ 答案:B 解析:投入港珠澳大橋建設的資金屬于財政促進資源合理配置,投資人工智能發(fā)展,加強對風電、太陽能等新能源的補貼力度,都屬于財政促進資源合理配置,①③正確;②與題意

6、不符,實施減稅降費屬于發(fā)揮財政促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用,排除;④與題意不符,要求各地提高最低工資標準屬于初次分配,與國家財政無關,排除。故選B項。 5.近年來,我國政府繼續(xù)完善結構性減稅政策,減輕稅收負擔,落實提高增值稅、營業(yè)稅起征點;全面推進資源稅改革,完善消費稅,同時加大對改善民生的重點領域和行業(yè)的投入。這表明,我國政府(　　) ①實施緊縮性財政政策?、诎l(fā)揮財政促進社會公平、改善人民生活的作用?、圻\用法律手段調控經濟運行　④促進經濟發(fā)展方式的轉變 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案:C 解析:減稅增支是擴張性財政政策,屬于運用經濟手段調控經濟,①③錯誤;題意強調改善民

7、生,②符合題意;我國政府全面推進資源稅改革,完善消費稅,有利于促進經濟發(fā)展方式的轉變,④符合題意。故選C項。 6.為落實馬鈴薯主糧化戰(zhàn)略,某縣出臺政策,在馬鈴薯每千克低于0.8元時,縣財政拿出180萬元補貼,幫助農戶挽回損失。材料說明(　　) ①行政手段能提高馬鈴薯的市場價格?、谪斦哂写龠M資源合理配置的作用　③利益杠桿能引導市場主體的活動?、茇斦歉纳迫嗣裆畹奈镔|保障 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案:C 解析:進行財政補貼屬于宏觀調控的經濟手段,不是行政手段,①錯誤;④在材料中未體現;②③符合題意。故選C項。 7.(2019·河北衡水模擬)2018年我國進一步加大

8、財政支出力度,重點是打好全面建成小康社會的三大攻堅戰(zhàn)和織牢民生保障網。積極的財政政策聚力增效的傳導路徑是(　　) ①社會消費需求增加,經濟發(fā)展?、谄髽I(yè)擴大生產規(guī)模,就業(yè)增多　③勞動者收入增加,購買力提高?、苷顿Y增加,形成新的需求 A.④→②→③→① B.②→③→④→① C.④→①→③→② D.③→②→①→④ 答案:A 解析:我國擴大財政支出規(guī)模,會使政府投資增加,形成新的社會總需求,新需求增多,企業(yè)會擴大生產,招募工人,導致就業(yè)增加,勞動者收入增加,購買力提高,最終增加消費需求,促進經濟發(fā)展。因此,我國擴大財政支出規(guī)模以促進經濟發(fā)展的傳導途徑是④→②→③→①。故選A項。 8

9、.從下表甲、乙兩市提供養(yǎng)老服務的舉措中可得出的正確結論有(　　) 甲　市 乙　市 舉措 市財政出資3000萬,并從銀行貸款5000萬,興辦三家養(yǎng)老院,能為社會提供床位1500張 1.加強敬老宣傳,弘揚家庭養(yǎng)老美德 2.財政出資2000萬,引入民間資本1億,合辦養(yǎng)老院,向社會提供床位2000張 3.財政出資1000萬,向社會養(yǎng)老機構招標購買服務,由機構培訓500名家庭服務員入戶服務,滿足家庭個性化養(yǎng)老需求 ①甲市比乙市提供養(yǎng)老服務的水平更高?、谝沂杏欣诠?jié)省財政資金,增加公共服務供給　③乙市有利于激發(fā)市場活力,弘揚中華傳統(tǒng)美德?、芗资斜纫沂胸斦Y金投入多,提供的公共服務更

10、多 A.③④ B.①② C.①③ D.②③ 答案:D 解析:從材料中可以看出,甲、乙兩市財政投入的資金一樣多,但乙市引入社會資本,并向社會購買服務,體現了機制創(chuàng)新,提供了更好的養(yǎng)老服務。所以選D項。 9.(2019·安徽桐城期末)2018年4月1日起,國家開始對大氣、水、固體、噪聲等四類重點污染物征收環(huán)境保護稅,多排污多繳稅,少排污少繳稅,稅收收入全部作為地方的財政收入使用。征收環(huán)境保護稅將產生的積極效應是(　　) ①利用稅收杠桿→調節(jié)利益分配→加強科技創(chuàng)新→優(yōu)化產業(yè)結構?、谔岣哒鞫惐壤哟笾挝哿Χ取糁苼y排亂放→改善生態(tài)環(huán)境?、垆N售價格上漲→消費數量減少→生產規(guī)模萎縮→環(huán)境壓力減

11、小?、芷髽I(yè)成本提高→倒逼企業(yè)轉型→淘汰落后產能→實現節(jié)能減排 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 答案:B 解析:征收環(huán)境保護稅是多排污多繳稅,少排污少繳稅,而不是提高征稅比例,排除②;③是征收環(huán)境保護稅產生的消極效應,與題意不符,排除;①④正確且符合題意。故選B項。 10.2018年10月3日,據新華網報道,國家稅務總局以及江蘇省稅務局公布由群眾舉報的范某“陰陽合同”涉偷漏稅一案調查報告。范某在拍攝某部電影時偷逃個人所得稅618萬元,此外還查出范某及其擔任法定代表人的企業(yè)少繳稅款2.48億元,其中偷逃稅款1.34億元。國稅總局已部署開展規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序工作。規(guī)范影視行業(yè)納稅將

12、有利于(　　) ①加大征稅監(jiān)管力度,規(guī)范影業(yè)發(fā)展?、趶娀袠I(yè)規(guī)范意識,打擊非法收入　③減輕個人創(chuàng)業(yè)負擔,提高創(chuàng)業(yè)意識?、芸s小行業(yè)收入差距,維護社會公平 A.①③ B.②④ C.②③ D.③④ 答案:B 解析:根據題目的表述,國家稅務總局以及江蘇省稅務局對范某偷逃稅款進行了調查后,國稅總局已部署開展規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序工作,這將有利于強化行業(yè)規(guī)范意識,打擊非法收入,縮小行業(yè)收入差距,維護社會公平,②④正確;①不符合題意,“加大征稅監(jiān)管力度”是規(guī)范影視行業(yè)的措施,不是意義;③與題意無關。故選B項。 11.某企業(yè)參加電視綜藝節(jié)目,為了使得宣傳效果更好,現場發(fā)放了300萬元的微信紅包。隨后,

13、該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個稅代扣代繳義務人向地稅部門繳納了75萬元的個人所得稅。這表明(　　) ①稅法是稅收的法律依據和法律保障?、谄髽I(yè)是個人所得稅的納稅人　③依法納稅是企業(yè)和公民應盡的義務?、芏愂杖≈诿?、用之于民 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案:B 解析:“該企業(yè)作為稅法規(guī)定的個稅代扣代繳義務人向地稅部門繳納了75萬元的個人所得稅”意味著①③符合題意;②錯誤,因為企業(yè)只是代扣代繳個人所得稅的義務人,不是個人所得稅納稅人;④與題意無關。故選B項。 12.(2019·陜西聯考)2019年繼續(xù)保持打擊騙稅虛開高壓態(tài)勢。數據顯示,2018年全國共查處涉嫌虛開增值稅發(fā)票企業(yè)108

14、 970戶,定性對外、接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證582.5萬份,涉案稅額1 108.93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業(yè)3 545戶,挽回稅款損失147.87億元。解決企業(yè)騙稅問題(　　) ①企業(yè)要依法加大騙稅等違反稅法的行為處罰力度　②企業(yè)要自覺誠信納稅?、酃褚P注稅收的征管和使用　④稅務部門要加強稅收征管 A.①③ B.②④ C.②③ D.③④ 答案:B 解析:本題考查企業(yè)的騙稅問題,針對該問題需要國家加強稅收征管,作為企業(yè)而言則要依法誠信納稅,②④正確;①說法錯誤,稅務機關要依法處罰騙稅等違反稅法的行為;③是從公民的角度闡述的,不能解決企業(yè)騙稅問題,排除。故選B項。

15、 二、非選擇題 13.新疆,位于我國西部,憑借獨特的區(qū)位優(yōu)勢,在共建“一帶一路”中占據了重要地位。新疆作為絲綢之路經濟帶的核心區(qū),有著獨特的地理環(huán)境、豐富的物質資源以及多年的邊貿建設發(fā)展經驗,目前正積極探索構建絲綢之路經濟帶的交通樞紐和商貿物流中心。但是,新疆同樣存在不少的發(fā)展短板,基礎產業(yè)薄弱,產業(yè)結構不盡合理,教育事業(yè)比較落后等。長期以來,中央不斷加大對新疆的支持力度。2011—2020年,中央財政支持新疆資金總量將超過2萬億元,這些資金一部分用于新疆的基礎設施建設,一部分用于教育、醫(yī)療、環(huán)保、科技、生態(tài)建設……成為推動新疆經濟社會發(fā)展的強大動力。 結合材料和所學經濟知識,分析中央財政

16、支持新疆基礎設施建設的必要性,并說明地方政府如何更好地促進新疆發(fā)展。 答案:必要性:①基礎設施建設需要大量的資金投入,建設周期長,投資風險大,離不開國家財政的大力支持;②新疆基礎設施薄弱,中央財政的支持有利于新疆加快發(fā)展;③新疆基礎設施建設的發(fā)展,有助于我國區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展,促進共建“一帶一路”的實施。 措施:①使用好財政資金,發(fā)揮財政在促進公平、改善生活、配置資源等方面的作用;②利用當地獨特的地理環(huán)境,發(fā)展旅游業(yè),促進產業(yè)結構調整;③利用當地豐富的物質資源,將資源優(yōu)勢轉化為經濟優(yōu)勢。 解析:對于中央財政支持新疆基礎設施建設的必要性,可以從基礎設施的特點、新疆基礎設施薄弱的實際以及這樣做

17、的意義三個方面來說明。財政促進資源合理配置表現在國家財政可以支持某些行業(yè)和地區(qū)的發(fā)展,以實現國家的區(qū)域和產業(yè)協(xié)調發(fā)展,所以回答措施就應圍繞財政促進資源合理配置的作用展開。 14.(2019·山東濰坊期中)閱讀材料,完成下列要求。 2018年以來,財政部多措并舉加快預算執(zhí)行進度,加大科技創(chuàng)新支出。1—6月,全國科學技術支出3644億元,同比增長25.4%。自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,支持小微企業(yè)科技創(chuàng)新。通過國有經營預算編制支持國有企業(yè)技術研發(fā)。擴大地方財政自主權,在科技重大專項和國家科技計劃中,探索科研項目后補

18、助支持方式,引導企業(yè)成為技術創(chuàng)新主體。研究設立國家科技成果轉化引導基金,綜合運用創(chuàng)業(yè)投資子基金、貸款補償、績效獎勵等方式,推動科技成果轉化。進一步落實科研項目資金管理改革等政策,加快開展面向目標與結果的財政科技支出績效評價,提高資金使用效率。 結合材料和經濟知識分析說明,我國是如何通過國家財政促進科技創(chuàng)新的,并闡明科技創(chuàng)新對生活消費的影響。 答案:措施:①優(yōu)化財政支出結構,加大科技創(chuàng)新投入,優(yōu)化科技創(chuàng)新資源配置;②加強財政預算的編制與落實,加大對財政資金的監(jiān)管,提高財政資金的使用效率;③優(yōu)化中央與地方財政支出結構,降低企業(yè)科技研發(fā)成本,調動企業(yè)創(chuàng)新積極性;④完善財政資金保障機制,促進科技轉

19、化,以科技效益帶動企業(yè)創(chuàng)新。 影響:①提供新的消費對象,提高消費質量;②改變消費方式和消費觀念。 解析:本題主要考查財政的作用及生產與消費的關系。主要考查從材料中提取有效信息的能力以及分析探究問題的能力。第(1)問解答的關鍵是審讀材料,抓住材料中的關鍵詞,從材料中提取有效信息。如“加大科技創(chuàng)新支出”說明要優(yōu)化財政支出結構;“擴大地方財政自主權”說明要優(yōu)化中央與地方財政支出結構;“加快開展面向目標與結果的財政科技支出績效評價”說明加大對財政資金的監(jiān)管,提高財政資金的使用效率,“研究設立國家科技成果轉化引導基金”說明要完善財政資金保障機制,促進科技轉化等。第(2)問,因科技創(chuàng)新屬于技術進步,是生產范疇,可以從生產決定消費角度作答,如提供新的消費對象,改變消費方式和消費觀念等。