《審記學(xué)：第一章 審計(jì)概述》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《審記學(xué)：第一章 審計(jì)概述（39頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、審計(jì)學(xué)審計(jì)學(xué)Auditing課程說明課程類別課程類別:專業(yè)必修課專業(yè)必修課總總 學(xué)學(xué) 時(shí)時(shí):48教學(xué)方法與手段：講課、案例、習(xí)題結(jié)合，輔以教學(xué)方法與手段：講課、案例、習(xí)題結(jié)合，輔以“財(cái)務(wù)審計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)資料財(cái)務(wù)審計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)資料”考核方式考核方式:考試考試+作業(yè)及課堂討論作業(yè)及課堂討論前言o學(xué)什么學(xué)什么?審計(jì)學(xué)的特點(diǎn)審計(jì)學(xué)的特點(diǎn)o怎樣學(xué)怎樣學(xué)?學(xué)習(xí)要求學(xué)習(xí)要求前言學(xué)什么學(xué)什么?1.1.什么是審計(jì)？什么是審計(jì)？2.2.怎么做審計(jì)？怎么做審計(jì)？審計(jì)學(xué)的特點(diǎn)審計(jì)學(xué)的特點(diǎn)1.1.理論抽象理論抽象,但是系統(tǒng)性較強(qiáng)但是系統(tǒng)性較強(qiáng)2.2.與其他課程密切相關(guān)與其他課程密切相關(guān)3.3.與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活密切相關(guān)與

2、社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活密切相關(guān)我們要學(xué)習(xí)的內(nèi)容章章 節(jié)節(jié)內(nèi)內(nèi) 容容1 1審計(jì)審計(jì)概述概述2 2注冊(cè)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)準(zhǔn)則則體系體系3 3職業(yè)職業(yè)道德道德4 4法律法律責(zé)責(zé)任任5 5風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向向?qū)徲?jì)審計(jì)概述概述6 6認(rèn)認(rèn)定、目定、目標(biāo)標(biāo)與程序與程序7 7證證據(jù)與據(jù)與記錄記錄8計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作9風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估10風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)11終結(jié)審計(jì)終結(jié)審計(jì)12審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告怎樣學(xué)?假設(shè)自己是CPA切記：切記：思路上思路上不要不要受受會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)干擾干擾o會(huì)計(jì)重微觀會(huì)計(jì)重微觀 從微觀到宏觀：證從微觀到宏觀：證-賬賬-表表-管理決策。管理決策。正向思維正向思維o審計(jì)重宏觀審計(jì)重宏觀 從宏觀到微觀：經(jīng)

3、濟(jì)環(huán)境、行業(yè)、企業(yè)、管理層意圖從宏觀到微觀：經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)、企業(yè)、管理層意圖-表表-賬賬-證證-人。人。逆向思維逆向思維第一章第一章 審計(jì)概述審計(jì)概述 oShenjigailun:Start flasho審計(jì)的起源與發(fā)展o審計(jì)的定義與分類一、審計(jì)的起源與發(fā)展一、審計(jì)的起源與發(fā)展o（一）審計(jì)主體的歷史發(fā)展 o（二）審計(jì)內(nèi)容的歷史發(fā)展o（三）審計(jì)目標(biāo)的歷史發(fā)展o（四）審計(jì)方法的歷史發(fā)展 o（五）啟示一、審計(jì)的起源與發(fā)展一、審計(jì)的起源與發(fā)展o（一）審計(jì)主體的歷史發(fā)展 n法國在中產(chǎn)階級(jí)大革命前就設(shè)立了審計(jì)廳。英國法國在中產(chǎn)階級(jí)大革命前就設(shè)立了審計(jì)廳。英國13141314年任命了第一任國庫審計(jì)長(zhǎng)。美國則

4、于年任命了第一任國庫審計(jì)長(zhǎng)。美國則于19211921年就公布了年就公布了預(yù)算及會(huì)計(jì)條例預(yù)算及會(huì)計(jì)條例，并設(shè)立了美國，并設(shè)立了美國審計(jì)總署。（審計(jì)總署。（General Accounting Office General Accounting Office，簡(jiǎn)，簡(jiǎn)稱稱GAOGAO）。而在我國西周設(shè)有）。而在我國西周設(shè)有“宰夫宰夫”，秦漢設(shè)，秦漢設(shè)有有“御史大夫御史大夫”，隋唐設(shè)，隋唐設(shè)“比部比部”，宋代設(shè)審計(jì)，宋代設(shè)審計(jì)司（院）并最早提出司（院）并最早提出“審計(jì)審計(jì)”一詞，元、明、清一詞，元、明、清的封建政權(quán)中同樣也設(shè)有兼管審計(jì)的部門，民國的封建政權(quán)中同樣也設(shè)有兼管審計(jì)的部門，民國時(shí)期則先后設(shè)有

5、審計(jì)處、審計(jì)院、審計(jì)部等政府時(shí)期則先后設(shè)有審計(jì)處、審計(jì)院、審計(jì)部等政府審計(jì)部門，目前我國設(shè)有國家審計(jì)署。審計(jì)部門，目前我國設(shè)有國家審計(jì)署。nCPACPA審計(jì)起源于審計(jì)起源于1616世紀(jì)意大利合伙企業(yè)制度；世紀(jì)意大利合伙企業(yè)制度；形成于英國股份制企業(yè)制度；發(fā)展和完善于形成于英國股份制企業(yè)制度；發(fā)展和完善于美國發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)美國發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)n現(xiàn)代民間審計(jì)誕生的現(xiàn)代民間審計(jì)誕生的“催產(chǎn)劑催產(chǎn)劑”：1721172117211721年英年英年英年英國的國的國的國的“南海公司事件南海公司事件南海公司事件南海公司事件”n現(xiàn)代民間審計(jì)第一人：查爾斯現(xiàn)代民間審計(jì)第一人：查爾斯斯耐爾斯耐爾（CHARLES SN

6、ELL）n愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（18531853年）年）世界第一個(gè)被官方認(rèn)可的會(huì)計(jì)師組織。世界第一個(gè)被官方認(rèn)可的會(huì)計(jì)師組織。n而在我國，而在我國，19181918年年9 9月，北洋政府農(nóng)商部頒月，北洋政府農(nóng)商部頒布了我國第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)布了我國第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)師暫行章程師暫行章程，并于同年批準(zhǔn)著名會(huì)計(jì)學(xué)家，并于同年批準(zhǔn)著名會(huì)計(jì)學(xué)家謝霖先生為中國的第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師，謝霖謝霖先生為中國的第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師，謝霖先生創(chuàng)辦的中國第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所先生創(chuàng)辦的中國第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所“正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所”也獲批準(zhǔn)成立。也獲批準(zhǔn)成立。19971997年年5 5月，國際

7、會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)全票通過，接納中月，國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)全票通過，接納中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為正式會(huì)員。國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為正式會(huì)員。o（二）審計(jì)內(nèi)容的歷史發(fā)展n現(xiàn)代審計(jì)在審查內(nèi)容上主要經(jīng)歷了檢查財(cái)務(wù)現(xiàn)代審計(jì)在審查內(nèi)容上主要經(jīng)歷了檢查財(cái)務(wù)收支、證明交易事項(xiàng)、鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表、審查收支、證明交易事項(xiàng)、鑒證財(cái)務(wù)報(bào)表、審查經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)等四個(gè)階段。經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)等四個(gè)階段。o（三）審計(jì)目標(biāo)的歷史發(fā)展n現(xiàn)代審計(jì)在審查目標(biāo)上主要經(jīng)歷過詳細(xì)審計(jì)、現(xiàn)代審計(jì)在審查目標(biāo)上主要經(jīng)歷過詳細(xì)審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)、損益表審計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)、損益表審計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)五個(gè)階段。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)五個(gè)階段。o（四）審計(jì)方法

8、的歷史發(fā)展n在審計(jì)方法上，審計(jì)的發(fā)展沿著在審計(jì)方法上，審計(jì)的發(fā)展沿著“賬面基礎(chǔ)賬面基礎(chǔ)審計(jì)審計(jì)制度基礎(chǔ)審計(jì)制度基礎(chǔ)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)”的軌的軌跡來發(fā)展的。跡來發(fā)展的。o（五）啟示二、審計(jì)的定義與分類o（一）審計(jì)的定義（一）審計(jì)的定義 審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定認(rèn)定的的證據(jù)證據(jù)，以證實(shí)，以證實(shí)這些認(rèn)定與這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)既定標(biāo)準(zhǔn)之間的之間的符合程度符合程度，并將結(jié)果，并將結(jié)果傳遞給有關(guān)使用者。傳遞給有關(guān)使用者。美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)1972年基本審計(jì)概念公告基本審計(jì)概念公告(

9、American Accounting Association)(American Accounting Association)Flash:sjdy（二）審計(jì)的分類（二）審計(jì)的分類o1按主體不同，分為政府審計(jì)、內(nèi)部審按主體不同，分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立計(jì)和民間審計(jì)或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)。審計(jì)。o2按目的、內(nèi)容不同，分為財(cái)務(wù)報(bào)表審按目的、內(nèi)容不同，分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)oflash:sjdzl政府審計(jì)o政府審計(jì)機(jī)關(guān)的模式 n（1）立法體制）立法體制 n（2）司法體制）司法體制 n（3）行政體制）行政體制 n（4）財(cái)政

10、體制）財(cái)政體制n（5）獨(dú)立體制）獨(dú)立體制o在上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)體制o我國 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì) o1941年，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（The Institute of Internal Auditors，簡(jiǎn)稱IIA）成立o內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置n（1）受本單位董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)；）受本單位董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)；n（2）受本單位監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)；）受本單位監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)；n（3）受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；）受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；n（4）受本單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。）受本單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。o案例：世通案例：世通-讓讓內(nèi)部審計(jì)師名揚(yáng)天內(nèi)部審計(jì)師名揚(yáng)天下下 Cynthia Cooper國際注冊(cè)內(nèi)

11、部審計(jì)師（CIA）考試 o享有全球?qū)徲?jì)領(lǐng)域享有全球?qū)徲?jì)領(lǐng)域“國際綠卡國際綠卡”之稱之稱o考試共分為四個(gè)部分考試共分為四個(gè)部分 內(nèi)部審計(jì)在治理風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用內(nèi)部審計(jì)在治理風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)營分析和信息技術(shù)經(jīng)營分析和信息技術(shù) 經(jīng)營管理技術(shù)經(jīng)營管理技術(shù) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) o注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍n主要包括兩大領(lǐng)域：一是鑒證業(yè)務(wù)（包括審計(jì)、主要包括兩大領(lǐng)域：一是鑒證業(yè)務(wù)（包括審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)）；二是相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)）；二是相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)（包括會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)）。（包括會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)）。o組織結(jié)構(gòu)o事務(wù)所的等級(jí)結(jié)構(gòu)o中

12、國CPA考試組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)合伙事務(wù)所合伙事務(wù)所合伙事務(wù)所合伙事務(wù)所獨(dú)資事務(wù)所獨(dú)資事務(wù)所獨(dú)資事務(wù)所獨(dú)資事務(wù)所有限責(zé)任事務(wù)所有限責(zé)任事務(wù)所有限責(zé)任事務(wù)所有限責(zé)任事務(wù)所有限責(zé)任合伙有限責(zé)任合伙有限責(zé)任合伙有限責(zé)任合伙2009年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家信息2008（萬）2007CPA人數(shù)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所1 1275518 275518 260984 260984 587587安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所2 2270000 270000 226251 226251 750750德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所3 3249882 249882 17

13、0449 170449 668668畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所4 4243517 243517 154017 154017 550550中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所5 565217 65217 55433 55433 10131013立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所6 666639 66639 51817 51817 679679萬隆亞洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所萬隆亞洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所7 739839 39839 30011 30011 556556浙江天健東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所浙江天健東方會(huì)計(jì)師事務(wù)所8 831466 31466 24401 24401 339339大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所大

14、信會(huì)計(jì)師事務(wù)所9 931373 31373 27550 27550 360360信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所101026153 26153 22287 22287 590590利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所111127253 27253 24677 24677 532532典型的典型的CPA事務(wù)所的等級(jí)結(jié)構(gòu)事務(wù)所的等級(jí)結(jié)構(gòu)AICPAS AICPAS 的的的的“致學(xué)員致學(xué)員致學(xué)員致學(xué)員”員工等級(jí)與責(zé)任員工等級(jí)與責(zé)任員工等級(jí)員工等級(jí)員工等級(jí)員工等級(jí) 平均經(jīng)驗(yàn)水平平均經(jīng)驗(yàn)水平平均經(jīng)驗(yàn)水平平均經(jīng)驗(yàn)水平 典型責(zé)任典型責(zé)任典型責(zé)任典型責(zé)任審計(jì)助理審計(jì)助理 0-2 年年 執(zhí)行大部分的具體審

15、計(jì)工作執(zhí)行大部分的具體審計(jì)工作高級(jí)審計(jì)高級(jí)審計(jì) 2 5年年 負(fù)責(zé)審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，并對(duì)外勤審計(jì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，并對(duì)外勤審計(jì)負(fù)責(zé)，包括對(duì)審計(jì)助理人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)核包括對(duì)審計(jì)助理人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)核經(jīng)理經(jīng)理 5-10 年年 負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃，管理審計(jì)人員，對(duì)他們的工作進(jìn)行復(fù)負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃，管理審計(jì)人員，對(duì)他們的工作進(jìn)行復(fù) 核，同時(shí)還要處理與客戶之間的關(guān)系。一名經(jīng)理可能核，同時(shí)還要處理與客戶之間的關(guān)系。一名經(jīng)理可能 在同一時(shí)間負(fù)責(zé)多個(gè)項(xiàng)目。在同一時(shí)間負(fù)責(zé)多個(gè)項(xiàng)目。合伙人合伙人 10+年年 負(fù)責(zé)負(fù)責(zé) 對(duì)所有的審計(jì)工作進(jìn)行回顧，作重大的審計(jì)決定。對(duì)所有的審計(jì)工作進(jìn)行回顧，作重大的審計(jì)決定。他

16、是事務(wù)所的合伙人之一，因此，對(duì)執(zhí)行審計(jì)他是事務(wù)所的合伙人之一，因此，對(duì)執(zhí)行審計(jì)i和服務(wù)和服務(wù) 客戶負(fù)有終極責(zé)任?？蛻糌?fù)有終極責(zé)任。三類審計(jì)間關(guān)系三類審計(jì)間關(guān)系 o政府審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)區(qū)別及聯(lián)系o聯(lián)系：兩者都是外部審計(jì)，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)o區(qū)別:o1審計(jì)目標(biāo)不同o2標(biāo)準(zhǔn)不同o3收入來源不同o4審計(jì)方式不同o5審計(jì)獨(dú)立性不同o6取證權(quán)限不同o7對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的處理方式不同 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)o區(qū)別：o1審計(jì)目標(biāo)不同 o2審計(jì)獨(dú)立性不同o3接受審計(jì)自愿程度不同o4.審計(jì)職責(zé)和作用不同o5.遵循的標(biāo)準(zhǔn)不同 o6.審計(jì)時(shí)間不同

17、 o聯(lián)系:民間審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。因?yàn)?o（1）內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。o（2）兩者在工作上（審計(jì)內(nèi)容、依據(jù)、方法等）具有一致性。o（3）利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高工作效率，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用。審計(jì)的分類審計(jì)的分類1.1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)-判定所有的財(cái)務(wù)報(bào)告是否符合相關(guān)規(guī)定的判定所有的財(cái)務(wù)報(bào)告是否符合相關(guān)規(guī)定的要求。要求。Financial Statement Auditing2.2.經(jīng)營審計(jì)經(jīng)營審計(jì)經(jīng)營審計(jì)經(jīng)營審計(jì)-對(duì)公司的經(jīng)營過程和方法進(jìn)行復(fù)核，從而評(píng)價(jià)對(duì)公司的經(jīng)營過程和方法進(jìn)行復(fù)核，從而評(píng)價(jià)公司的績(jī)效。公司

18、的績(jī)效。Operational Auditing （Performance Performance AuditingAuditing）3.3.合規(guī)性審計(jì)合規(guī)性審計(jì)合規(guī)性審計(jì)合規(guī)性審計(jì)-判定被審計(jì)單位是否遵守有關(guān)的程序、準(zhǔn)判定被審計(jì)單位是否遵守有關(guān)的程序、準(zhǔn)則或規(guī)范。則或規(guī)范。Compliance Auditing表表 1:三種審計(jì)舉例三種審計(jì)舉例三種審計(jì)舉例三種審計(jì)舉例審計(jì)方式審計(jì)方式審計(jì)方式審計(jì)方式 例子例子例子例子 信息信息信息信息 已確立的標(biāo)準(zhǔn)已確立的標(biāo)準(zhǔn)已確立的標(biāo)準(zhǔn)已確立的標(biāo)準(zhǔn) 可獲得的審計(jì)證據(jù)可獲得的審計(jì)證據(jù)可獲得的審計(jì)證據(jù)可獲得的審計(jì)證據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 通用汽車的年度財(cái)務(wù)

19、報(bào)表審計(jì)通用汽車的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 通用汽車的財(cái)務(wù)報(bào)告通用汽車的財(cái)務(wù)報(bào)告 公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 檔案、記錄以及外部證據(jù)檔案、記錄以及外部證據(jù)經(jīng)營審計(jì)經(jīng)營審計(jì)評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)H分部的電分部的電算化薪水流程是算化薪水流程是否運(yùn)行有效否運(yùn)行有效月度內(nèi)薪水記錄，月度內(nèi)薪水記錄，部門成本，以及部門成本，以及出錯(cuò)數(shù)量出錯(cuò)數(shù)量公司關(guān)于薪水管公司關(guān)于薪水管理部門績(jī)效考核理部門績(jī)效考核的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤報(bào)告，薪水錯(cuò)誤報(bào)告，薪水記錄和薪水流程記錄和薪水流程成本成本合規(guī)性審計(jì)合規(guī)性審計(jì)判斷是否滿足判斷是否滿足銀行貸款的相銀行貸款的相關(guān)限制條款關(guān)限制條款公司記錄公司記錄貸款合同條款貸款合同條款財(cái)務(wù)報(bào)告和審財(cái)務(wù)報(bào)告和

20、審計(jì)人員的計(jì)算計(jì)人員的計(jì)算例題：例題：以下每一項(xiàng)代表審計(jì)師常執(zhí)行的審計(jì)任務(wù)，以下每一項(xiàng)代表審計(jì)師常執(zhí)行的審計(jì)任務(wù)，要求識(shí)別審計(jì)要求識(shí)別審計(jì)師類型（注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)）和審師類型（注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)）和審計(jì)類別（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)計(jì)類別（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)）1.收集和整理小企業(yè)的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。這些小企業(yè)往往缺收集和整理小企業(yè)的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。這些小企業(yè)往往缺乏能處理財(cái)務(wù)報(bào)表的專業(yè)會(huì)計(jì)人員。乏能處理財(cái)務(wù)報(bào)表的專業(yè)會(huì)計(jì)人員。2.審查公司總裁的稅收退稅情況，決定他是否申報(bào)所有應(yīng)審查公司總裁的稅收退稅情況，決定他是否申報(bào)所有應(yīng)稅收入。稅收入。

21、3.審查大型制造企業(yè)收貨部門的活動(dòng)，特別關(guān)注材料檢查審查大型制造企業(yè)收貨部門的活動(dòng)，特別關(guān)注材料檢查的效率。的效率。4.評(píng)價(jià)公司信息系統(tǒng)，以確定計(jì)算機(jī)是否有效使用。評(píng)價(jià)公司信息系統(tǒng)，以確定計(jì)算機(jī)是否有效使用。5.檢查檢查Topanga銀行，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流、應(yīng)收貸款的證實(shí)工銀行，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流、應(yīng)收貸款的證實(shí)工作以及是否遵循了加利福尼亞州的銀行準(zhǔn)則。作以及是否遵循了加利福尼亞州的銀行準(zhǔn)則。6.檢查休假記錄，確定公司員工是否遵守每年帶薪休假檢查休假記錄，確定公司員工是否遵守每年帶薪休假兩周的政策。兩周的政策。7.審計(jì)一個(gè)小的學(xué)院，以確定它是否遵守債券協(xié)議的要審計(jì)一個(gè)小的學(xué)院，以確定它是否遵守債券協(xié)議的要求。求。8.當(dāng)存在內(nèi)部審計(jì)師時(shí)，檢查供股東使用的財(cái)務(wù)報(bào)告。當(dāng)存在內(nèi)部審計(jì)師時(shí)，檢查供股東使用的財(cái)務(wù)報(bào)告。9.審計(jì)一德國政府機(jī)構(gòu)，確定該機(jī)構(gòu)是否遵循德國政府審計(jì)一德國政府機(jī)構(gòu)，確定該機(jī)構(gòu)是否遵循德國政府的政策。的政策。10.審計(jì)向?qū)徲?jì)向SEC遞交的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。遞交的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。11.檢查法國政府向一私營公司的擔(dān)保，確定是否能以更檢查法國政府向一私營公司的擔(dān)保，確定是否能以更小的成本達(dá)到同樣的目標(biāo)。小的成本達(dá)到同樣的目標(biāo)。12.審計(jì)供債權(quán)人使用的現(xiàn)金流收支的報(bào)告。審計(jì)供債權(quán)人使用的現(xiàn)金流收支的報(bào)告。Thank You for Your AttentionAny Questions?