《MBA財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-會(huì)計(jì)賬簿(1)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《MBA財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-會(huì)計(jì)賬簿(1)（32頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,*,*,會(huì)計(jì)賬簿的概念,會(huì)計(jì)賬簿的意義,賬簿的格式和登記方法,第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿,登記賬簿的規(guī)則,更正錯(cuò)賬的方法,對(duì)賬和結(jié)賬,平行登記,返回,會(huì)計(jì)賬簿的,概,概念,會(huì)計(jì)賬簿，,簡(jiǎn),簡(jiǎn)稱賬簿，,是,是由具有一,定,定格式、相,互,互聯(lián)結(jié)的賬,頁,頁組成，以,會(huì),會(huì)計(jì)憑證為,依,依據(jù)，全面,、,、連續(xù)、系,統(tǒng),統(tǒng)地記錄各,項(xiàng),項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),的,的簿籍。,返回,會(huì)計(jì)賬簿的意義,可以為經(jīng)營(yíng)管理,提,提供系統(tǒng)、完整,的,的會(huì)計(jì)核算資料,，,，可以正確地計(jì),算,算成本費(fèi)用和經(jīng),營(yíng),營(yíng)成果，為財(cái)務(wù),成,成果的分配提供,依,依

2、據(jù)；,利用賬簿提供的,資,資料進(jìn)行賬實(shí)核,對(duì),對(duì)，可以檢查賬,實(shí),實(shí)是否相符，從,而,而有利于保證各,項(xiàng),項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和資,金,金的安全完整和,合,合理使用；,賬簿所提供的資,料,料既是編制會(huì)計(jì),報(bào),報(bào)表的主要依據(jù),，,，又是進(jìn)行會(huì)計(jì),分,分析和會(huì)計(jì)檢查,的,的必要依據(jù)；,通過設(shè)置和登記,賬,賬簿，既便于保,存,存會(huì)計(jì)資料和日,后,后查閱使用，又,便,便于會(huì)計(jì)核算工,作,作的分工。,返回,賬簿的格式和登,記,記方法,序時(shí)賬簿的格式,和,和登記方法,總分類賬簿的格,式,式和登記方法,明細(xì)賬簿的格式,和,和登記方法,返回,序時(shí)賬簿的格,式,式和登記方法,返回,序時(shí)賬簿的概念,序時(shí)賬簿的格式,序時(shí)賬簿

3、登記方,法,法,序時(shí)賬簿的概念,序時(shí)賬簿，也稱,日,日記賬，是按照,經(jīng),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的,時(shí),時(shí)間先后順序，,逐,逐日逐筆登記經(jīng),濟(jì),濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。,返回,序時(shí)賬簿的格式,現(xiàn)金日記賬的格,式,式,銀行存款日記賬,的,的格式,返回,返回,返回,序時(shí)賬簿的登記,方,方法,現(xiàn)金日記賬的登,記,記方法,銀行存款日記賬,的,的登記方法,返回,現(xiàn)金日記賬的登,記,記方法,現(xiàn)金日記賬通常,是,是由出納人員根,據(jù),據(jù)審核后的現(xiàn)金,收,收、付款憑證，,逐,逐日逐筆按順序,登,登記的。由于從,銀,銀行提取現(xiàn)金的,業(yè),業(yè)務(wù)只填制銀行,存,存款付款憑證，,不,不填制現(xiàn)金收款,憑,憑證，因而這種,業(yè),業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入,數(shù),

4、數(shù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān),銀,銀行存款付款憑,證,證登記。每日終,了,了，應(yīng)分別計(jì)算,當(dāng),當(dāng)日現(xiàn)金收入和,付,付出的合計(jì)數(shù)以,及,及賬面的結(jié)余額,，,，并將現(xiàn)金日記,賬,賬的賬面余額與,庫,庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù),核,核對(duì)，借以檢查,每,每日現(xiàn)金收入、,支,支出和結(jié)存情況,。,。,返回,銀行存款日記賬,的,的登記方法,銀行存款日記賬,通,通常也是由出納,人,人員根據(jù)審核后,的,的銀行存款收、,付,付款憑證，逐日,逐,逐筆按順序登記,的,的。由于將現(xiàn)金,存,存入銀行的業(yè)務(wù),只,只填制現(xiàn)金付款,憑,憑證，不填制銀,行,行存款收款憑證,，,，因而這種業(yè)務(wù),的,的存款收入數(shù)，,應(yīng),應(yīng)根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金,付,付款憑證登記。,每

5、,每日終了，應(yīng)分,別,別計(jì)算出當(dāng)日銀,行,行存款收入、付,出,出的合計(jì)數(shù)以及,賬,賬面的結(jié)余額，,以,以便檢查監(jiān)督各,項(xiàng),項(xiàng)收入、支出款,項(xiàng),項(xiàng)，并便于定期,同,同銀行送來的對(duì),賬,賬單逐筆核對(duì),。,返回,總分類賬簿的,格,格式和登記方法,總分類賬簿的概,念,念,總分類賬簿的格,式,式,總分類賬簿登記,方,方法,返回,總分類賬簿的概,念,念,總分類賬，簡(jiǎn)稱,總,總賬，是根據(jù)總,分,分類科目開設(shè)賬,戶,戶，用來分類登,記,記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，,，提供各種資產(chǎn),、,、負(fù)債、所有者,權(quán),權(quán)益、費(fèi)用、成,本,本、收入、利潤(rùn),等,等總括核算資料,的,的分類賬簿。,返回,返回,總分類賬簿的登,記,記方法,總

6、分類賬登記的,依,依據(jù)和方法，主,要,要取決于所采用,的,的會(huì)計(jì)核算形式,。,。它可以直接根,據(jù),據(jù)各種記賬憑證,逐,逐筆進(jìn)行登記，,也,也可以把各種記,賬,賬憑證先按一定,方,方式進(jìn)行匯總，,然,然后據(jù)以登記。,返回,明細(xì)賬簿的格式,和,和登記方法,明細(xì)賬簿的概念,明細(xì)賬簿的格式,明細(xì)賬簿登記方,法,法,返回,明細(xì)分類賬簿的,概,概念,明細(xì)分類賬，簡(jiǎn),稱,稱明細(xì)賬，通常,是,是根據(jù)總分類科,目,目設(shè)置，按所屬,二,二級(jí)或明細(xì)科目,開,開設(shè)賬戶，用來,分,分類登記某一類,經(jīng),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供,明,明細(xì)核算資料的,分,分類賬簿。明細(xì),分,分類賬一般采用,活,活頁式賬簿，也,有,有的采用卡片式,賬,

7、賬簿，如固定資,產(chǎn),產(chǎn)明細(xì)賬。,返回,明細(xì)賬簿的格式,三欄式明細(xì)分類,賬,賬,數(shù)量金額式明細(xì),分,分類賬,多欄式明細(xì)分類,賬,賬,返回,返回,返回,返回,明細(xì)分類賬簿的,登,登記方法,明細(xì)分類賬，簡(jiǎn),稱,稱明細(xì)賬，通常,是,是根據(jù)總分類科,目,目設(shè)置，按所屬,二,二級(jí)或明細(xì)科目,開,開設(shè)賬戶，用來,分,分類登記某一類,經(jīng),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供,明,明細(xì)核算資料的,分,分類賬簿。明細(xì),分,分類賬一般采用,活,活頁式賬簿，也,有,有的采用卡片式,賬,賬簿，如固定資,產(chǎn),產(chǎn)明細(xì)賬。,返回,登記賬簿的規(guī)則,在賬簿啟用時(shí)，,要,要填寫“賬簿啟,用,用和經(jīng)管人員一,覽,覽表”。,必須用藍(lán)、黑墨,水,水書寫，紅色

8、墨,水,水只能在結(jié)賬、,劃,劃線、改錯(cuò)和沖,賬,賬時(shí)使用。,各種賬簿必須逐,頁,頁、逐行順序連,續(xù),續(xù)登記，不得隔,頁,頁、跳行登記。,應(yīng)根據(jù)審核無誤,后,后的會(huì)計(jì)憑證登,賬,賬。,每登記滿一張賬,頁,頁時(shí)，應(yīng)加計(jì)本,頁,頁發(fā)生額總數(shù)，,結(jié),結(jié)出余額。填寫,在,在賬頁最末一行,，,，注明“轉(zhuǎn)次頁,”,”字樣，在下一,頁,頁的第一行重復(fù),上,上頁的數(shù)字，注,明,明“承前頁”字,樣,樣。,返回,錯(cuò)賬更正的方法,紅字更正法,劃線更正法,補(bǔ)充登記法,返回,劃線更正法,如果發(fā)現(xiàn)賬簿,記,記錄有錯(cuò)誤，,而,而其所依據(jù)的,記,記賬憑證無錯(cuò),誤,誤，即純屬賬,簿,簿記錄中的文,字,字或數(shù)字上的,筆,筆誤，可用

9、劃,線,線更正法予以,更,更正。,更正的方法是,：,：先在錯(cuò)誤的,文,文字或數(shù)字上,劃,劃一條紅線，,以,以表示予以注,銷,銷，然后，將,正,正確的文字或,數(shù),數(shù)字用藍(lán)字寫,在,在被注銷的文,字,字或數(shù)字的上,方,方，并由記賬,人,人員在更正處,蓋,蓋章。,返回,紅字更正法(,一,一）,記賬以后，發(fā),現(xiàn),現(xiàn)記賬憑證中,的,的應(yīng)借、應(yīng)貸,的,的會(huì)計(jì)科目有,錯(cuò),錯(cuò)誤，那么應(yīng),用,用紅字更正法,予,予以更正。更,正,正時(shí)，應(yīng)先用,紅,紅字,(,金額用紅字,),填制一張會(huì)計(jì),分,分錄與原錯(cuò)誤,記,記賬憑證相同,的,的記賬憑證，,并,并據(jù)以用紅字,登,登記入賬，以,沖,沖銷原錯(cuò)誤的,賬,賬簿記錄,紅字更

10、正法(,二,二）,記賬以后，發(fā),現(xiàn),現(xiàn)記賬憑證和,賬,賬簿中所記金,額,額大于應(yīng)記金,額,額，而應(yīng)借、,應(yīng),應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科,目,目并無錯(cuò)誤，,也,也應(yīng)用紅字更,正,正法予以更正,。,。,更正時(shí)，應(yīng)按,多,多記的金額用,紅,紅字,(,金額用紅字,),填列一張應(yīng)借,、,、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科,目,目與原錯(cuò)誤記,賬,賬憑證相同的,記,記賬憑證，并,據(jù),據(jù)以用紅字登,記,記入賬，以沖,銷,銷多記的金額,。,。,返回,補(bǔ)充登記法,記賬以后，如,果,果發(fā)現(xiàn)記賬憑,證,證和賬簿的所,記,記金額小于應(yīng),記,記金額，而應(yīng),借,借、應(yīng)貸的會(huì),計(jì),計(jì)科目并無錯(cuò),誤,誤，應(yīng)用補(bǔ)充,登,登記法予以更,正,正。更正時(shí)，,應(yīng),應(yīng)按少記

11、的金,額,額用藍(lán)字填制,一,一張應(yīng)借、應(yīng),貸,貸會(huì)計(jì)科目與,原,原錯(cuò)誤記賬憑,證,證相同的記賬,憑,憑證，并據(jù)以,登,登記入賬，以,補(bǔ),補(bǔ)充少記的金,額,額,返回,對(duì)賬和結(jié)賬,對(duì)賬是指會(huì)計(jì),核,核算中，對(duì)賬,簿,簿記錄所進(jìn)行,的,的核對(duì)工作。,結(jié)賬就是在把,一,一定時(shí)期(月,份,份、季度、年,度,度)內(nèi)所發(fā)生,的,的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全,部,部登記入賬的,基,基礎(chǔ)上，結(jié)算,各,各賬簿的本期,發(fā),發(fā)生額和期末,余,余額的工作,。,返回,平行登記,所謂平行登記,，,，就是對(duì)每項(xiàng),經(jīng),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根,據(jù),據(jù)會(huì)計(jì)憑證，,一,一方面要在有,關(guān),關(guān)的總分類賬,中,中進(jìn)行總括登,記,記，另一方面,要,要在其所屬的,有,有關(guān)明細(xì)分類,賬,賬中進(jìn)行明細(xì),登,登記，登記總,分,分類賬和明細(xì),分,分類賬的原始,依,依據(jù)應(yīng)該相同,，,，會(huì)計(jì)期間應(yīng),該,該一致，借貸,方,方向一般應(yīng)該,一,一致，金額應(yīng),該,該相等。,返回,演講完畢，謝,謝,謝觀看！,