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1、,XX,電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告,XX電信,運(yùn),運(yùn)營商集,團(tuán),團(tuán)公司,預(yù)算管理,咨,咨詢報告,目 錄,一 關(guān)于,預(yù),預(yù)算單位,及,及預(yù)算管,理,理內(nèi)容的,界,界定二,關(guān),關(guān)于預(yù),算,算起點(diǎn)及,預(yù),預(yù)算管理,平,平臺三,關(guān),關(guān)于預(yù),算,算組織,四,四 關(guān)于,預(yù),預(yù)算目標(biāo),的,的確定及,其,其分解和,下,下達(dá)五,關(guān),關(guān)于預(yù),算,算編制規(guī),范,范六,關(guān),關(guān)于預(yù)算,反,反饋監(jiān)控,體,體系及調(diào),整,整系統(tǒng),七,七 關(guān)于,預(yù),預(yù)算考評,八,八 關(guān),于,于預(yù)算管,理,理環(huán)境及,其,其他支持,系,系統(tǒng),本手冊僅,提,提供XX,電,電信運(yùn)營,商,商預(yù)算管,理,理咨詢思,路,路，詳細(xì),內(nèi),內(nèi)容敬請,閱,閱讀全文

2、,。,。,前言：XX電信運(yùn),營,營商預(yù)算,管,管理現(xiàn)狀,分,分析,企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,預(yù)算編制,預(yù)算調(diào)控,預(yù)算反饋,預(yù)算執(zhí)行,企業(yè)薪籌體系,F,預(yù)算管理,觀,觀念和管,理,理機(jī)制尚,未,未建立,F,預(yù)算目標(biāo),同,同公司發(fā),展,展戰(zhàn)略未,能,能很好銜,接,接,F,預(yù)算管理,剛,剛性不足,F,預(yù)算行為,不,不規(guī)范,F,預(yù)算反饋,監(jiān),監(jiān)控不及,時,時,F,預(yù)算體系,不,不完整，,考,考核不到,位,位,現(xiàn)狀分析,預(yù)算管理,循,循環(huán)圖,F,完善預(yù)算,管,管理體制,，,，建立全,面,面預(yù)算管,理,理系統(tǒng),F,強(qiáng)化預(yù)算,管,管理意識,，,，將預(yù)算,管,管理作為,公,公司運(yùn)作,和,和,管理的主,線,線,F,通過預(yù)算

3、,目,目標(biāo)確定,，,，建立預(yù),算,算工作的,戰(zhàn),戰(zhàn)略導(dǎo)向,F,建立權(quán)威,性,性的預(yù)算,管,管理組織,，,，推動預(yù),算,算管理工,作,作,F,通過預(yù)算,管,管理協(xié)調(diào),所,所有組織,成,成員，強(qiáng),化,化公司理,念,念、,價值觀和,企,企業(yè)文化,的,的認(rèn)同感,，,，體現(xiàn)全,員,員參與性,的,的,特點(diǎn),前言：XX電信運(yùn),營,營商預(yù)算,管,管理現(xiàn)狀,分,分析,為建立和,推,推行預(yù)算,管,管理，我,們,們建議,一、關(guān)于,預(yù),預(yù)算單位,及,及預(yù)算管,理,理內(nèi)容的,界,界定,F,XX電信,運(yùn),運(yùn)營商現(xiàn),行,行預(yù)算責(zé),任,任網(wǎng)絡(luò)未,能,能涵蓋各,層,層級,職能部門,及,及縣公司,現(xiàn)狀分析,預(yù)算單位,界定原則,與

4、,與目的,F,預(yù)算單位,界,界定原則,：,：,預(yù)算單位,作,作為預(yù)算,管,管理過程,中,中的責(zé)任,主,主體，在,預(yù),預(yù)算管理,過,過程中不,允,允許,任何組織,和,和單位游,離,離于預(yù)算,管,管理體系,之,之外,F,預(yù)算單位,界,界定目的,：,：,（1）強(qiáng),化,化對預(yù)算,責(zé),責(zé)任主體,的,的預(yù)算責(zé),任,任,（2）強(qiáng),化,化對預(yù)算,責(zé),責(zé)任主體,負(fù),負(fù)責(zé)人的,預(yù),預(yù)算責(zé)任,一、關(guān)于,預(yù),預(yù)算單位,及,及預(yù)算管,理,理內(nèi)容的,界,界定,分公司,縣公司,職能部門,營銷中心,職能部門,三產(chǎn),職能部門,子公司,集團(tuán)公司,投資中心,成本費(fèi)用,中,中心,成本費(fèi)用,中,中心,利潤中心,成本費(fèi)用,中,中心,收入

5、中心,投資中心,“人為”,利,利潤中心,收入中心,預(yù)算單位,界,界定,F,集團(tuán)公司,作,作為最高,層,層次的預(yù),算,算責(zé)任單,位,位，定位,于,于投資中,心,心,F,子公司作,為,為獨(dú)立法,人,人，具有,明,明確的投,資,資責(zé)任，,定,定位于投,資,資中心,F,營銷中心,作,作為經(jīng)營,單,單位，定,位,位于收入,中,中心,F,分公司作,為,為非獨(dú)立,法,法人的經(jīng),營,營單位，,定,定位于“,人,人為”利,潤,潤中心,F,縣公司作,為,為報賬單,位,位，定位,于,于收入中,心,心,F,集團(tuán)公司,職,職能部門,定,定位于成,本,本費(fèi)用中,心,心,F,無產(chǎn)權(quán)關(guān),系,系的三產(chǎn),不,不納入預(yù),算,算體系

6、，,有,有產(chǎn)權(quán)關(guān),系,系的三產(chǎn),近,近期將其,作,作為利潤,中,中心,一、關(guān)于,預(yù),預(yù)算單位,及,及預(yù)算管,理,理內(nèi)容的,界,界定,現(xiàn)狀分析,：,：,F,XX電信,運(yùn),運(yùn)營商現(xiàn),行,行預(yù)算管,理,理內(nèi)容主,要,要是對子,公,公司的資,金,金預(yù)算,F,預(yù)算內(nèi)容,未,未能充分,涵,涵蓋公司,全,全方位的,經(jīng),經(jīng)營活動,，,，資本支,出,出預(yù),算同資金,預(yù),預(yù)算未能,整,整合成為,有,有機(jī)的預(yù),算,算管理體,系,系,F,集團(tuán)公司,在,在下達(dá)子,公,公司年度,經(jīng),經(jīng)營目標(biāo),時,時，未能,完,完整編制,基,基本,業(yè)務(wù)預(yù)算,、,、資本預(yù),算,算和財務(wù),預(yù),預(yù)算，預(yù),算,算體系存,有,有缺陷，,預(yù),預(yù)算,管

7、理同實(shí),際,際業(yè)務(wù)狀,況,況存有脫,節(jié),節(jié),預(yù)算管理,內(nèi),內(nèi)容界定-全面,預(yù),預(yù)算管理,建議：,F,以全面預(yù),算,算管理體,系,系涵蓋經(jīng),營,營活動的,全,全部內(nèi)容,，,，具體包,括,括：,-,業(yè)務(wù)收支,預(yù),預(yù)算,-,資本支出,及,及籌資預(yù),算,算,-財務(wù),預(yù),預(yù)算,網(wǎng)絡(luò)部,市場部,財務(wù)部,分公司,子公司,營銷中心,三產(chǎn),管理費(fèi)用,經(jīng)營費(fèi)用1,分公司可控利潤,非付現(xiàn)成本費(fèi)用,付現(xiàn)成本費(fèi)用,分公司不可控成本費(fèi)用,可控成本費(fèi)用,業(yè)務(wù)收入,管理費(fèi)用,經(jīng)營費(fèi)用3,收入,經(jīng)營費(fèi)用4,利潤,經(jīng)營費(fèi)用2,管理費(fèi)用,可控業(yè)務(wù)成本,可控營業(yè)費(fèi)用,可控管理費(fèi)用,如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費(fèi)、利息費(fèi)用、頻率占用費(fèi)等，分別計入子

8、公司相應(yīng)職能部門經(jīng)營費(fèi)用中,集團(tuán)公司,職能部門,可控成本費(fèi)用,F,營銷中心,作,作為收入,中,中心，主,要,要負(fù)責(zé)收,入,入目標(biāo)的,實(shí),實(shí)現(xiàn)，其,相,相關(guān)成本,費(fèi),費(fèi)用按照,成,成本動因,分,分析，將,其,其計入子,公,公司相關(guān),職,職能部門,的,的經(jīng)營費(fèi),用,用之中。,XX電信,運(yùn),運(yùn)營商預(yù),算,算管理內(nèi),容,容體系,F,目前XX,電,電信運(yùn)營,商,商預(yù)算管,理,理尚未形,成,成明確的,預(yù),預(yù)算導(dǎo)向,現(xiàn)狀分析,我們建議,F,XX電信,運(yùn),運(yùn)營商應(yīng),建,建立利潤,導(dǎo),導(dǎo)向性預(yù),算,算目標(biāo)：,-,發(fā)展戰(zhàn)略,目,目標(biāo)要求,利,利潤導(dǎo)向,型,型預(yù)算目,標(biāo),標(biāo),-企業(yè),生,生命周期,要,要求預(yù)算,管,

9、管理目標(biāo),應(yīng),應(yīng)定位于,利,利潤目標(biāo),二、關(guān)于,預(yù),預(yù)算起點(diǎn),及,及預(yù)算管,理,理平臺,二、關(guān)于,預(yù),預(yù)算起點(diǎn),及,及預(yù)算管,理,理平臺,凈資產(chǎn)收,益,益率=稅,后,后利潤/,平,平均凈資,產(chǎn),產(chǎn),預(yù)算起點(diǎn),集團(tuán)公司,凈資產(chǎn)收,益,益率,二、關(guān)于,預(yù),預(yù)算起點(diǎn),及,及預(yù)算管,理,理平臺,利息=,向,向集團(tuán)公,司,司借款總,額,額*（市,場,場貸款利,率,率-集團(tuán),內(nèi),內(nèi)部貸款,利,利率）,利息=,向,向集團(tuán)公,司,司存款總,額,額*（市,場,場存款利,率,率-集團(tuán),內(nèi),內(nèi)部存款,利,利率）,凈資產(chǎn)收,益,益率=,（,（稅前利,潤,潤-利息,+利息,）/,平,平均凈資,產(chǎn),產(chǎn),預(yù)算起點(diǎn),子公司,

10、凈資產(chǎn)利,潤,潤率,二、關(guān)于,預(yù),預(yù)算起點(diǎn),及,及預(yù)算管,理,理平臺,可控利潤=收入-,可,可控成本,費(fèi),費(fèi)用,預(yù)算起點(diǎn),營銷中心,收入,預(yù)算起點(diǎn),分公司,可控利潤,二、關(guān)于,預(yù),預(yù)算起點(diǎn),及,及預(yù)算管,理,理平臺,預(yù)算起點(diǎn),縣公司,收入,預(yù)算起點(diǎn),集團(tuán)公司,職,職能部門,可控成本,費(fèi),費(fèi)用,預(yù)算起點(diǎn),子公司職,能,能部門,部門成本,費(fèi),費(fèi)用,（包括部,門,門可控成,本,本費(fèi)用,營銷中心,相,相關(guān)成本,費(fèi),費(fèi)用,分公司為,不,不可控成,本,本費(fèi)用）,二、關(guān)于,預(yù),預(yù)算起點(diǎn),及,及預(yù)算管,理,理平臺,收支兩條,線,線基礎(chǔ)上,的,的預(yù)算管,理,理平臺及,其,其優(yōu)勢,F,控制現(xiàn)金,流,流量，確,保,

11、保收入項,目,目資金的,及時回籠,及,及各項費(fèi),用,用支出受,控,控，降低,整體資金,使,使用成本,和,和財務(wù)費(fèi),用,用,F,月度滾動,資,資金流量,預(yù),預(yù)算和月,度,度、周資,金,收,收,支,支,計,計,劃,劃,，,，,對,對,資,資,金,金,收,收,支,支,進(jìn),進(jìn),行,行,動,動,態(tài),態(tài),控,控,制,制,F,通,過,過,賬,賬,戶,戶,高,高,度,度,集,集,中,中,，,，,降,降,低,低,資,資,金,金,沉,沉,淀,淀,和,和,資,金,金,機(jī),機(jī),會,會,成,成,本,本,F,整,合,合,現(xiàn),現(xiàn),金,金,流,流,量,量,預(yù),預(yù),算,算,和,和,資,資,本,本,支,支,出,出,預(yù),預(yù),算,算

12、,三,、,、,關(guān),關(guān),于,于,預(yù),預(yù),算,算,組,組,織,織,集,團(tuán),團(tuán),公,公,司,司,預(yù),算,算,管,管,理,理,工,工,作,作,組,組,預(yù),算,算,管,管,理,理,委,委,員,員,會,會,F,預(yù),算,算,決,決,策,策,層,層,F,集,團(tuán),團(tuán),公,公,司,司,總,總,經(jīng),經(jīng),理,理,任,任,主,主,任,任,，,，,成,成,員,員,由,由,集,集,團(tuán),公,公,司,司,副,副,總,總,經(jīng),經(jīng),理,理,、,、,部,部,門,門,經(jīng),經(jīng),理,理,、,、,各,各,子,子,公,司,司,總,總,經(jīng),經(jīng),理,理,組,組,成,成,F,主,要,要,負(fù),負(fù),責(zé),責(zé),審,審,批,批,、,、,簽,簽,發(fā),發(fā),預(yù),預(yù)

13、,算,算,管,管,理,理,制,制,度,度,，,，,審,批,批,年,年,度,度,預(yù),預(yù),算,算,；,；,實(shí),實(shí),施,施,年,年,度,度,預(yù),預(yù),算,算,考,考,評,評,；,；,重,大,大,例,例,外,外,事,事,項,項,進(jìn),進(jìn),行,行,調(diào),調(diào),整,整,和,和,審,審,批,批,；,；,預(yù),預(yù),算,算,仲,裁,裁,等,等,工,工,作,作,F,由,集,集,團(tuán),團(tuán),公,公,司,司,財,財,務(wù),務(wù),部,部,牽,牽,頭,頭,，,，,集,集,團(tuán),團(tuán),公,公,司,司,各,職,職,能,能,部,部,門,門,組,組,成,成,F,主,要,要,負(fù),負(fù),責(zé),責(zé),組,組,織,織,預(yù),預(yù),算,算,的,的,編,編,制,制,工,工

14、,作,作,，,，,并,并,組,織,織,各,各,子,子,公,公,司,司,和,和,各,各,部,部,門,門,執(zhí),執(zhí),行,行,預(yù),預(yù),算,算,及,及,相,應(yīng),應(yīng),的,的,預(yù),預(yù),算,算,跟,跟,蹤,蹤,、,、,調(diào),調(diào),整,整,與,與,考,考,核,核,等,等,工,工,作,作,三,、,、,關(guān),關(guān),于,于,預(yù),預(yù),算,算,組,組,織,織,子,公,公,司,司,預(yù),算,算,管,管,理,理,工,工,作,作,小,小,組,組,預(yù),算,算,管,管,理,理,委,委,員,員,會,會,F,子,公,公,司,司,預(yù),預(yù),算,算,管,管,理,理,的,的,最,最,高,高,權(quán),權(quán),力,力,機(jī),機(jī),構(gòu),構(gòu),F,子,公,公,司,司,總,總

15、,經(jīng),經(jīng),理,理,任,任,主,主,任,任,，,，,成,成,員,員,由,由,子,子,公,公,司,司,副,總,總,經(jīng),經(jīng),理,理,、,、,部,部,門,門,經(jīng),經(jīng),理,理,組,組,成,成,F,主,要,要,負(fù),負(fù),責(zé),責(zé),審,審,批,批,年,年,度,度,預(yù),預(yù),算,算,；,；,實(shí),實(shí),施,施,年,年,度,度,預(yù),預(yù),算,考,考,評,評,；,；,重,重,大,大,例,例,外,外,事,事,項,項,向,向,集,集,團(tuán),團(tuán),公,公,司,司,申,申,請,進(jìn),進(jìn),行,行,調(diào),調(diào),整,整,和,和,審,審,批,批,；,；,一,一,般,般,例,例,外,外,事,事,項,項,進(jìn),進(jìn),行,調(diào),調(diào),整,整,和,和,審,審,批,批

16、,；,；,預(yù),預(yù),算,算,仲,仲,裁,裁,等,等,工,工,作,作,F,由,子,子,公,公,司,司,財,財,務(wù),務(wù),部,部,牽,牽,頭,頭,并,并,由,由,各,各,職,職,能,能,部,部,門,門,組成,F,主要負(fù),責(zé),責(zé)組織,預(yù),預(yù)算的,編,編制工,作,作，并,組織各,子,子公司,和,和各部,門,門執(zhí)行,預(yù),預(yù)算及,相應(yīng)的,預(yù),預(yù)算跟,蹤,蹤、信,息,息反饋,、,、預(yù)算,調(diào),調(diào),整與考,核,核等工,作,作,三、關(guān),于,于預(yù)算,組,組織,集團(tuán)公,司,司預(yù)算,管理工,作,作組,集團(tuán)公,司,司預(yù)算,管理委,員,員會,F,子公司,預(yù),預(yù)算管,理,理委員,會,會在集,團(tuán),團(tuán)公司,預(yù),預(yù),算管理,委,委員會,指,指導(dǎo)下,，,，采用,同,同一預(yù),算,算,導(dǎo)向、,同,同一預(yù),算,算規(guī)則,編,編制預(yù),算,算，接,受,受,集團(tuán)公,司,司的檢,查,查和考,核,核,F,集團(tuán)公,司,司預(yù)算,管,管理工,作,作組子,公,公司預(yù),算,算,管理工,作,作小組,進(jìn),進(jìn)行指,導(dǎo),導(dǎo)和審,核,核,F,對子公,司,司預(yù)算,執(zhí),執(zhí)行進(jìn),行,行跟蹤,、,、檢查,和,和,信息反,饋,饋以及,對,對預(yù)算,結(jié),結(jié)果進(jìn),行,行考核,F,集