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1、審計(jì)內(nèi)容審計(jì)程序一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)審計(jì)調(diào)閱帳目、審查憑證二、資產(chǎn)、費(fèi)用審計(jì)1、現(xiàn)金2、銀行存款3、其他流動(dòng)資產(chǎn)4、無(wú)形資產(chǎn)5、固定資產(chǎn)6、在建工程7、管理費(fèi)用8、營(yíng)業(yè)費(fèi)用9、財(cái)務(wù)費(fèi)用三、政策執(zhí)行審計(jì)1、預(yù)算管理、執(zhí)行情況2、各子公司、各職能部門(mén)實(shí)行內(nèi)部運(yùn)營(yíng)機(jī)制下的集團(tuán)費(fèi)用預(yù)算四、稅務(wù)籌劃及執(zhí)行情況：高新區(qū)稅金宜春稅務(wù)金水寶所得稅不進(jìn)駐公司檢查，企業(yè)所得稅稅負(fù)率控制在1.5%以內(nèi)濟(jì)民堂國(guó)稅清算處理制藥公司國(guó)稅事務(wù)處理金水寶增值稅納稅評(píng)估五、上市準(zhǔn)備工作：1、法定帳遺留問(wèn)題及解決方案六、其他內(nèi)部銀行設(shè)立的意義、作用會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范七、分析1、業(yè)績(jī)2、不足資料（要有簽字）目的審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)記錄是否真實(shí)完

2、整、指標(biāo)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是否符合集團(tuán)要求，指標(biāo)涉及的計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)處理方法是否正確、一致，披露是否充分恰當(dāng)，是否不存在不確定事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)營(yíng)合同下屬二級(jí)經(jīng)理經(jīng)營(yíng)合同4-12月集團(tuán)整體資金預(yù)算詢問(wèn)函（其他高管如人力總監(jiān)、下級(jí)）通過(guò)對(duì)異常波動(dòng)、關(guān)系和趨勢(shì)的調(diào)查、分析，提出預(yù)警控制各月現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表銀行存款盤(pán)點(diǎn)表財(cái)務(wù)報(bào)表確定是否遵循了集團(tuán)的方針政策和計(jì)劃，是否符合規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否與實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的目標(biāo)相一致。年度總預(yù)算（概算）公司稅務(wù)政策相關(guān)文件、會(huì)議紀(jì)要下半年稅收籌劃方案財(cái)務(wù)報(bào)表濟(jì)民堂國(guó)稅清算處理方案制藥公司國(guó)稅事務(wù)處理方案金水寶增值稅納稅評(píng)估報(bào)告內(nèi)部銀行制度內(nèi)部稽

3、核報(bào)告財(cái)務(wù)結(jié)算原則和操作方案崗位說(shuō)明書(shū)、崗位標(biāo)準(zhǔn)、審審計(jì)計(jì)程程序序表表序號(hào)審計(jì)類(lèi)別審計(jì)內(nèi)容管理責(zé)任1相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人屆滿是否進(jìn)行適合的賬務(wù)審核，有無(wú)遺留事項(xiàng)未解決2無(wú)正當(dāng)理由更換主要的專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)或機(jī)構(gòu)（如法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)顧問(wèn)）3重要管理人員是否存在不恰當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀4是否有實(shí)施和監(jiān)控及加強(qiáng)反舞弊計(jì)劃、商業(yè)倫理培訓(xùn)計(jì)劃和員工職業(yè)操守準(zhǔn)則指導(dǎo)5重要管理人員的誠(chéng)信度，經(jīng)營(yíng)理念，職業(yè)道德，有無(wú)不當(dāng)記錄，及綜合素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平、管理水平6重要管理人員的年齡結(jié)構(gòu)是否合理，后續(xù)人才梯隊(duì)建設(shè)7是否存在人員過(guò)剩或異常的人事變動(dòng)、職位空缺及人員不熟練等而造成重要的管理職位、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職位、內(nèi)部控制人員的素質(zhì)不高

4、和效率低下8接近易于被挪用資產(chǎn)的員工由于預(yù)知公司未來(lái)的裁員計(jì)劃而對(duì)公司產(chǎn)生不滿、異常行為、不定期休假等9從公司的員工、供應(yīng)商或其他人員中獲悉有關(guān)舞弊事件的線索或他們對(duì)公司的不滿情緒10是否有身居要職的財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)人員莫名其妙地突然離職11是否采用不尊重公司員工的管理方式12是否有重要管理人員的重大崗位調(diào)動(dòng)或人事變動(dòng)13會(huì)計(jì)人員、信息技術(shù)人員、工程技術(shù)人員或內(nèi)部稽審人員能力不足的情況長(zhǎng)期存在14是否對(duì)接近易于被挪用資產(chǎn)的員工，在安排就職時(shí)缺乏嚴(yán)格審核及篩選程序15是否在安排職位時(shí)缺乏適當(dāng)?shù)姆止せ颡?dú)立復(fù)核制度16是否存為了達(dá)到目的可能逾越內(nèi)部控制制度的規(guī)定和約束，不顧維護(hù)有效內(nèi)部控制制度的重要性，不

5、能糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處17是否存在用人不正，或用人失察、失誤造成嚴(yán)重后果的事項(xiàng)；18是否存在授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反企業(yè)規(guī)章制度的行為19是否存在違反公司內(nèi)部規(guī)章制度的事項(xiàng)20在思想意識(shí)和對(duì)外宣傳、企業(yè)信息保密中的管理行為是否給企業(yè)造成嚴(yán)重不良影響21管理控制程序是否與崗位責(zé)任出現(xiàn)背離情況22管理中是否存在玩忽職守、處置不力的事項(xiàng)23管理決策是否超越授權(quán)權(quán)限24有無(wú)就解決復(fù)雜或有爭(zhēng)議性事件時(shí)對(duì)內(nèi)部管理人員過(guò)分地施加限制和壓力；2526有無(wú)異常嚴(yán)格地限制員工了解有關(guān)本公司的信息；或?qū)τ谀承┲匾慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)職能進(jìn)行獨(dú)裁控制而拒絕他人檢查或極少允許他人檢查；27經(jīng)營(yíng)責(zé)任

6、在未進(jìn)行可行性研究的基礎(chǔ)上，貿(mào)然承擔(dān)異常高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)28無(wú)明顯商業(yè)目的的合同安排29合作單位是否有經(jīng)濟(jì)糾紛30是否計(jì)劃進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離，以何種方式進(jìn)行31重要的客戶維護(hù)，原料供應(yīng)是否過(guò)于局限于幾家客戶而易連帶受到客戶所受風(fēng)險(xiǎn)的影響32所需原材料市場(chǎng)求大于供；產(chǎn)品面臨供大于求33是否存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序或措施，或者公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序或措施不足，包括分散式經(jīng)營(yíng)而無(wú)充分有效的監(jiān)控措施或內(nèi)部控制制度失效；34經(jīng)營(yíng)是否產(chǎn)生新的變化35是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域（如可能發(fā)生舞弊或錯(cuò)誤的領(lǐng)域）的控制手段或控制效率嚴(yán)重缺乏；36專(zhuān)利現(xiàn)狀及維護(hù)及可能產(chǎn)生的影響因素37生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等運(yùn)作程序是否易受沖擊而中斷（如某一重要

7、系統(tǒng)操作失靈等）；38公司的銷(xiāo)售渠道、銷(xiāo)售區(qū)域是否存在局限？39由于工藝流程環(huán)節(jié)是否過(guò)多導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，40廢品率水平如何？41是否存在委托銷(xiāo)售代理而可能導(dǎo)致銷(xiāo)售失控；42規(guī)定了諸如一旦預(yù)測(cè)的結(jié)果能順利完成即給予管理人員獎(jiǎng)勵(lì)的合同；43經(jīng)營(yíng)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其他證件、牌照是否按期年審是否年審合格。44各法人實(shí)體所采用的會(huì)計(jì)政策是否一致45是否缺乏生產(chǎn)所必須的能源、技術(shù)和人員的供應(yīng)；46是否依賴單一的供應(yīng)商供應(yīng)原材料，或者公司對(duì)供應(yīng)商的選擇過(guò)于集中，以致萬(wàn)一出現(xiàn)原材料短缺時(shí)無(wú)法及時(shí)應(yīng)變；47由于失信于人或還款不及時(shí)等原因而失去重要的供應(yīng)商；48是否將重大的控制職能位于外地（異地）；49是否

8、及時(shí)、適當(dāng)、全面的交易記錄（如發(fā)生商品退回的記錄）；50是否強(qiáng)制責(zé)令負(fù)責(zé)重要職能的員工（如出納）休假；51是否出現(xiàn)存貨或其他實(shí)物資產(chǎn)丟失52任期內(nèi)是否發(fā)生重大質(zhì)量事故，是否發(fā)生過(guò)多的質(zhì)量費(fèi)用53是否無(wú)端地給各專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)、關(guān)聯(lián)方或員工支付大額款項(xiàng)或費(fèi)用；54是否存在發(fā)生重大的法律糾紛或訴訟而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)癱瘓（如公司敗訴而被法院判決陪償或被法院執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全，凍結(jié)銀行帳戶或查封實(shí)物資產(chǎn)等）55監(jiān)管部門(mén)的檢查報(bào)告中是否提及公司的違法或違規(guī)行為；56是否存在重大、異?；驑O為復(fù)雜的交易，特別是在接近結(jié)算日時(shí)產(chǎn)生并可能由于其形式重于實(shí)質(zhì)而引起疑問(wèn)的交易57是否存在重大的非貨幣性交易，對(duì)難以收回的拆出

9、資金仍計(jì)提應(yīng)收利息等，是否出現(xiàn)重大的非常交易58是否建立過(guò)于激進(jìn)的經(jīng)營(yíng)成果目標(biāo)的重要員工獎(jiǎng)勵(lì)和諸如發(fā)放獎(jiǎng)金、激勵(lì)晉升等福利計(jì)劃59是否存在被政府部門(mén)調(diào)查或強(qiáng)制執(zhí)行、處以異常懲罰款或罰金60有無(wú)委托審計(jì)，審計(jì)的目的及效果61是否存在商業(yè)活動(dòng)的操作或復(fù)雜程度足以掩蓋交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)62有無(wú)產(chǎn)品在可預(yù)測(cè)的不久將被淘汰63是否存在同業(yè)的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)品的市場(chǎng)已經(jīng)飽和、毛利率降低、顧客對(duì)產(chǎn)品的需求逐漸減少的情況、64有無(wú)出現(xiàn)重大的法律訴訟、索賠、調(diào)查和評(píng)估，以及有關(guān)過(guò)去法律訴訟案件的最新發(fā)展情況對(duì)該公司不利；65有無(wú)產(chǎn)品在市場(chǎng)受到同類(lèi)產(chǎn)品的嚴(yán)重沖擊以致其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降66重要管理人員是否存在一定程度上的舞弊意

10、識(shí)；67是否受?chē)?guó)家宏觀調(diào)控68是否對(duì)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的重大舞弊事件及違法違規(guī)行為進(jìn)行了解。69所處行業(yè)是否過(guò)多受?chē)?guó)家政策、競(jìng)爭(zhēng)激烈及技術(shù)改進(jìn)較快等外界因素影響，采取了何種措施70是否采取技術(shù)革新化，投入資金用于研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、投入新項(xiàng)目或進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)張和開(kāi)拓市場(chǎng)；71各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)是否達(dá)到公司預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要求72任期內(nèi)是否發(fā)生給企業(yè)造成重大損失或者嚴(yán)重不良影響的特大安全事故和重大案件；73是否發(fā)生非常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)74財(cái)務(wù)責(zé)任任期內(nèi)是否存在下列各種跡象：無(wú)法償還到期債務(wù)、資不抵債；主要財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化；累計(jì)經(jīng)營(yíng)性虧損數(shù)額巨大；大量低效和不良資產(chǎn)掛賬；無(wú)法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用；主要產(chǎn)品市場(chǎng)份額萎縮；失去主要市

11、場(chǎng)、特許權(quán)或主要供應(yīng)商；人力資源或其他生產(chǎn)要素短缺；嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)和政策；存在數(shù)額巨大的或有損失等。75被審計(jì)者在任職期間作出的重大投資決策項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，是否偏離了投資項(xiàng)目的預(yù)決算；投資收回及合同、協(xié)議兌現(xiàn)情況；76有無(wú)辦理銀行貸款、擔(dān)保事項(xiàng)經(jīng)營(yíng)責(zé)任77是否存在較多的不良資產(chǎn)，或者存在承受較大的或有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；78是否準(zhǔn)備好應(yīng)對(duì)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度及相關(guān)法律法規(guī)的要求、環(huán)保壓力、產(chǎn)品責(zé)任、稅收、擔(dān)保及購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等以保障公司的穩(wěn)定性和盈利性；79是否對(duì)資金管理的監(jiān)控不足，特別是對(duì)投資活動(dòng)、資金拆借、支付大額的貨款或報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)等的資金缺乏有效的管理手段和監(jiān)控措施；80是否高度依賴舉

12、債，而公司的長(zhǎng)短期償債能力較差，81如何考慮會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)所依賴的重大估計(jì)，涉及異常的主觀判斷、不確定因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化82有無(wú)恰當(dāng)理由或合理解釋支付給政府官員或雇員的款項(xiàng)；83在調(diào)撥資金、發(fā)生交易等是否缺乏適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序和審批程序；84是否有操縱和控制經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和資產(chǎn)，當(dāng)公司要虛增利潤(rùn)和資產(chǎn)時(shí)，包括虛增收入、資產(chǎn)，虛減成本、負(fù)債等，當(dāng)公司要虛減利潤(rùn)和資產(chǎn)時(shí)，包括虛減收入、資產(chǎn)，虛增成本、負(fù)債等；85有無(wú)影響公司經(jīng)營(yíng)成果的重大調(diào)整86是否有存放于外地的貴重物品缺乏適當(dāng)監(jiān)控；87有無(wú)發(fā)生大額的異?，F(xiàn)金支付、或其他類(lèi)似的交易；88有無(wú)采用過(guò)于激進(jìn)的非常不穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策，如未按規(guī)定提取資產(chǎn)的

13、減值準(zhǔn)備，采用較長(zhǎng)的固定資產(chǎn)折舊年限，采用較長(zhǎng)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限等；89有無(wú)未能填報(bào)納稅申報(bào)表，沒(méi)有按時(shí)交納需要交納的各項(xiàng)稅費(fèi)；90支付的銷(xiāo)售傭金或代理費(fèi)用超出正常水平或超出所取得的服務(wù)價(jià)值；91調(diào)節(jié)表中出現(xiàn)無(wú)法解釋的事項(xiàng)（如銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在不合理的大額未達(dá)帳）92帳面記錄與詢證函回復(fù)結(jié)果異常不符（往來(lái)帳款回函確認(rèn)余額與帳面數(shù)不符）93是否對(duì)易于被挪用的資產(chǎn)（如現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物股票、貴重金屬、微處理器芯片及設(shè)備等）的管理和檔案記錄及實(shí)物保安不嚴(yán)94重大交易事項(xiàng)的入帳依據(jù)不足（如沒(méi)有附件、單據(jù)未經(jīng)審批等）95對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)所提供的證據(jù)與事實(shí)相互矛盾或缺乏足夠的證據(jù)；96是否存在重要的帳

14、戶余額存在人為的重大錯(cuò)誤（如虛增資產(chǎn)或利潤(rùn)的錯(cuò)誤）97有無(wú)通過(guò)注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、剝離不良資產(chǎn)、削減債務(wù)等達(dá)到調(diào)節(jié)利潤(rùn)、美化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)、改變形象等目的）；98是否出現(xiàn)較差或持續(xù)惡化的財(cái)務(wù)狀況（如經(jīng)營(yíng)虧損或負(fù)的凈現(xiàn)金流量）；99有無(wú)會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正致使報(bào)告期的利潤(rùn)大幅度波動(dòng)；100有無(wú)以公司的資產(chǎn)為個(gè)人擔(dān)保；101公司的帳冊(cè)設(shè)置是否規(guī)范；102是否存在同業(yè)惡意的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)致使公司未達(dá)到盈虧臨界點(diǎn)的銷(xiāo)售量或銷(xiāo)售額，公司的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)虧損；103是否積極配合工商、稅務(wù)、及其他監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管工作，104是否存在大量的貨幣性負(fù)債和貨幣性的資產(chǎn)105不能充分解釋公司有關(guān)帳項(xiàng)的意外結(jié)果或

15、異常的交易事項(xiàng)（如公司資產(chǎn)及收入的增加、負(fù)債及成本費(fèi)用 的減少，涉及復(fù)雜計(jì)算或重大的會(huì)計(jì)科目金額變化）106是否存在違反貸款條款而引致銀行沒(méi)收抵押物或與顧客、供應(yīng)商及債權(quán)人發(fā)生糾紛；107有無(wú)重大的會(huì)計(jì)等事項(xiàng)缺乏公開(kāi)、全面和及時(shí)的溝通；108有無(wú)存在異常的業(yè)務(wù)高速增長(zhǎng)或盈利大幅增加；109任期內(nèi)是否實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)保值增值、合理有效的成本費(fèi)用控制，有無(wú)損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況。110任期內(nèi)財(cái)產(chǎn)物資的登記、管理和使用情況。主要核實(shí)有無(wú)轉(zhuǎn)移、隱匿、丟失、損失等問(wèn)題，是否辦理登記移交手續(xù)。111收支的劃轉(zhuǎn)、管理及繳納情況。主要核實(shí)有無(wú)隱瞞、少繳、漏繳、托欠、截留、挪用等問(wèn)題。112發(fā)生的交易事項(xiàng)未能得

16、到及時(shí)和全面的記錄，或者發(fā)生錯(cuò)計(jì)金額、錯(cuò)誤分類(lèi)、帳務(wù)處理不符合公司的會(huì)計(jì)政策；財(cái)務(wù)責(zé)任113有無(wú)存在主營(yíng)業(yè)務(wù)嚴(yán)重虧損。公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出，甚至出現(xiàn)虧損，114任期內(nèi)是否存在尚未進(jìn)行帳務(wù)處理的商品轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)損溢、債權(quán)債務(wù)等遺留問(wèn)題的或有事項(xiàng)。115任期內(nèi)有無(wú)隱瞞收入、設(shè)置帳外帳及”小金庫(kù)”等問(wèn)題。有無(wú)截留專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，違反專(zhuān)款專(zhuān)用原則，濫發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物等問(wèn)題。116任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債情況。主要核實(shí)任職初和離任時(shí)所在部門(mén)單位會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)、完整情況，確定資產(chǎn)的真實(shí)實(shí)底，有無(wú)帳外資產(chǎn)和負(fù)債問(wèn)題。117是否存在會(huì)計(jì)報(bào)告雖然顯示出經(jīng)營(yíng)盈利和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，但卻無(wú)法從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得現(xiàn)金流量。118是否

17、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)控不足119被審計(jì)人員有沒(méi)有個(gè)人經(jīng)濟(jì)（包含個(gè)人往來(lái)、個(gè)人費(fèi)用開(kāi)支、個(gè)人責(zé)任管理的公司資產(chǎn)）問(wèn)題。120個(gè)人財(cái)務(wù)狀況或生活方式是否正常，是否有不良嗜好、異常行為審計(jì)程序符合性有效性素引查閱人事變動(dòng)表，查閱交接表，追蹤事項(xiàng)的最終結(jié)果，檢查相關(guān)賬務(wù)查閱資料及詢問(wèn)相關(guān)人員詢問(wèn)對(duì)職能建設(shè)的的理解及工作結(jié)合程度查閱具體執(zhí)行措施及事后效果評(píng)估抽查工作計(jì)劃考核表，是否與重心工作結(jié)合詢問(wèn)人力資源部門(mén)查閱人事變動(dòng)表，抽查重要崗位控制程序查閱職員考勤記錄，重點(diǎn)查閱重要崗位人員的考勤情況抽詢相關(guān)人員查閱人事變動(dòng)表抽詢相關(guān)人員查閱人事變動(dòng)表查詢與組織職能相配套的人員設(shè)置詢問(wèn)相關(guān)的崗位聘用程序查詢崗位設(shè)置牽

18、制程序查詢重要事項(xiàng)的處理程序查詢公司可能面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)抽詢相關(guān)人員審核下發(fā)的政策是否符合集團(tuán)要求，查閱制度執(zhí)行情況查詢公司可能面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)查詢崗位職責(zé)履行情況查詢重要事項(xiàng)的處理程序查詢重要決策是否與授權(quán)范圍相符合詢問(wèn)相關(guān)人員對(duì)工作事項(xiàng)的處理意見(jiàn)查詢相關(guān)事項(xiàng)的信息披露范圍查詢?cè)屑靶铝㈨?xiàng)的重大項(xiàng)目審批程序及事中跟蹤力度查詢相關(guān)合同詢問(wèn)相關(guān)人員查閱經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告及各部門(mén)處理的重大事項(xiàng)查詢?cè)牧瞎?yīng)商管理狀況查閱生產(chǎn)報(bào)表、銷(xiāo)售報(bào)表了解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于哪些方面，采取了哪些措施以降低風(fēng)險(xiǎn)或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)詢問(wèn)相關(guān)人員了解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于哪些方面，采取了哪些措施以降低風(fēng)險(xiǎn)或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)了解專(zhuān)利維護(hù)狀況了解是否存在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

19、薄弱環(huán)節(jié)，及采取的措施審審計(jì)計(jì)程程序序表表了解所生產(chǎn)的全部產(chǎn)品銷(xiāo)售及生產(chǎn)現(xiàn)狀查看存貨報(bào)表并進(jìn)行分析查看存貨報(bào)表并進(jìn)行分析了解所委托代理產(chǎn)品的銷(xiāo)售狀況查詢政策檢查證照年檢情況檢查所執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策及計(jì)算、報(bào)送口徑詢問(wèn)相關(guān)人員及檢查對(duì)比查看供應(yīng)狀況查看供應(yīng)往來(lái)狀況查看生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)查看會(huì)計(jì)、生產(chǎn)、物流記錄查看重要崗位的考勤記錄查看資產(chǎn)、存貨盤(pán)點(diǎn)記錄查看質(zhì)量投訴或反饋資料，查看質(zhì)量投入費(fèi)用查看賬務(wù)詢問(wèn)相關(guān)人員，查看賬務(wù)查看檢查報(bào)告查閱賬務(wù)查閱賬務(wù)查看相關(guān)激勵(lì)政策詢問(wèn)并查閱賬務(wù)詢問(wèn)并查閱賬務(wù)詢問(wèn)并查閱賬務(wù)詢問(wèn)并查閱生產(chǎn)報(bào)表詢問(wèn)并查閱財(cái)務(wù)報(bào)表詢問(wèn)并分析事項(xiàng)查閱報(bào)表查閱重要事項(xiàng)的處理詢問(wèn)并了解現(xiàn)狀詢問(wèn)并了解現(xiàn)

20、狀詢問(wèn)并了解現(xiàn)狀詢問(wèn)并查看相關(guān)資料查看報(bào)表詢問(wèn)并了解現(xiàn)狀查看報(bào)表查看報(bào)表詢問(wèn)并查閱相關(guān)資料查看報(bào)表及詢問(wèn)查看報(bào)表及詢問(wèn)詢問(wèn)并查閱相關(guān)資料查看內(nèi)控程序查看報(bào)表查看報(bào)表及詢問(wèn)查看賬務(wù)查看內(nèi)控程序查看報(bào)表查看報(bào)表及詢問(wèn)查看賬務(wù)及詢問(wèn)查看賬務(wù)查看賬務(wù)查看報(bào)表查閱相關(guān)合同協(xié)議查看賬務(wù)查看賬務(wù)核對(duì)函查看內(nèi)控程序抽查憑證抽查憑證查看報(bào)表查看報(bào)表查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看賬務(wù)查看賬套設(shè)置情況詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看資料查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表查看賬務(wù)查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表查看賬務(wù)查看賬務(wù)查看賬務(wù)查看財(cái)務(wù)分析報(bào)告及使用情況查

21、看賬務(wù)詢問(wèn)序號(hào)序號(hào)一、管理責(zé)任123456789101112131415161718192021二、經(jīng)營(yíng)責(zé)任1234567891011121314151617181920三、財(cái)務(wù)責(zé)任123456二、經(jīng)營(yíng)責(zé)任789101112131415161718192021222324252627282930三、財(cái)務(wù)責(zé)任31323334353637383940414243444546審計(jì)內(nèi)容相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人屆滿是否進(jìn)行適合的賬務(wù)審核，有無(wú)遺留事項(xiàng)未解決重要管理人員的誠(chéng)信度，經(jīng)營(yíng)理念，職業(yè)道德，有無(wú)不當(dāng)記錄，及綜合素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平、管理水平重要管理人員的年齡結(jié)構(gòu)是否合理，后續(xù)人才梯隊(duì)建設(shè)是否存在人員過(guò)剩或異常

22、的人事變動(dòng)、職位空缺及人員不熟練等而造成重要的管理職位、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職位、內(nèi)部控制人員的素質(zhì)不高和效率低下接近易于被挪用資產(chǎn)的員工由于預(yù)知公司未來(lái)的裁員計(jì)劃而對(duì)公司產(chǎn)生不滿、異常行為、不定期休假等是否有身居要職的財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)人員莫名其妙地突然離職是否采用不尊重公司員工的管理方式是否有重要管理人員的重大崗位調(diào)動(dòng)或人事變動(dòng)會(huì)計(jì)人員、信息技術(shù)人員、工程技術(shù)人員或內(nèi)部稽審人員能力不足的情況長(zhǎng)期存在是否對(duì)接近易于被挪用資產(chǎn)的員工，在安排就職時(shí)缺乏嚴(yán)格審核及篩選程序是否在安排職位時(shí)缺乏適當(dāng)?shù)姆止せ颡?dú)立復(fù)核制度是否存為了達(dá)到目的可能逾越內(nèi)部控制制度的規(guī)定和約束，不顧維護(hù)有效內(nèi)部控制制度的重要性，不能糾正已發(fā)現(xiàn)的

23、內(nèi)部控制的不足之處是否存在用人不正，或用人失察、失誤造成嚴(yán)重后果的事項(xiàng)；是否存在授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反企業(yè)規(guī)章制度的行為是否存在違反公司內(nèi)部規(guī)章制度的事項(xiàng)管理控制程序是否與崗位責(zé)任出現(xiàn)背離情況管理中是否存在玩忽職守、處置不力的事項(xiàng)管理決策是否超越授權(quán)權(quán)限有無(wú)就解決復(fù)雜或有爭(zhēng)議性事件時(shí)對(duì)內(nèi)部管理人員過(guò)分地施加限制和壓力；有無(wú)異常嚴(yán)格地限制員工了解有關(guān)本公司的信息；或?qū)τ谀承┲匾慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)職能進(jìn)行獨(dú)裁控制而拒絕他人檢查或極少允許他人檢查；是否存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序或措施，或者公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序或措施不足，包括分散式經(jīng)營(yíng)而無(wú)充分有效的監(jiān)控措施或內(nèi)部控制制度失效；經(jīng)營(yíng)是否產(chǎn)生

24、新的變化是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域（如可能發(fā)生舞弊或錯(cuò)誤的領(lǐng)域）的控制手段或控制效率嚴(yán)重缺乏；規(guī)定了諸如一旦預(yù)測(cè)的結(jié)果能順利完成即給予管理人員獎(jiǎng)勵(lì)的合同；經(jīng)營(yíng)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其他證件、牌照是否按期年審是否年審合格。各法人實(shí)體所采用的會(huì)計(jì)政策是否一致是否及時(shí)、適當(dāng)、全面的交易記錄（如發(fā)生商品退回的記錄）；是否強(qiáng)制責(zé)令負(fù)責(zé)重要職能的員工（如出納）休假；是否無(wú)端地給各專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)、關(guān)聯(lián)方或員工支付大額款項(xiàng)或費(fèi)用；是否存在發(fā)生重大的法律糾紛或訴訟而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)癱瘓（如公司敗訴而被法院判決陪償或被法院執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全，凍結(jié)銀行帳戶或查封實(shí)物資產(chǎn)等）監(jiān)管部門(mén)的檢查報(bào)告中是否提及公司的違法或違規(guī)行為；是否存

25、在重大、異常或極為復(fù)雜的交易，特別是在接近結(jié)算日時(shí)產(chǎn)生并可能由于其形式重于實(shí)質(zhì)而引起疑問(wèn)的交易是否存在重大的非貨幣性交易，對(duì)難以收回的拆出資金仍計(jì)提應(yīng)收利息等，是否出現(xiàn)重大的非常交易是否建立過(guò)于激進(jìn)的經(jīng)營(yíng)成果目標(biāo)的重要員工獎(jiǎng)勵(lì)和諸如發(fā)放獎(jiǎng)金、激勵(lì)晉升等福利計(jì)劃是否存在被政府部門(mén)調(diào)查或強(qiáng)制執(zhí)行、處以異常懲罰款或罰金有無(wú)委托審計(jì)，審計(jì)的目的及效果是否存在商業(yè)活動(dòng)的操作或復(fù)雜程度足以掩蓋交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)有無(wú)出現(xiàn)重大的法律訴訟、索賠、調(diào)查和評(píng)估，以及有關(guān)過(guò)去法律訴訟案件的最新發(fā)展情況對(duì)該公司不利；重要管理人員是否存在一定程度上的舞弊意識(shí)；各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)是否達(dá)到公司預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要求任期內(nèi)是否存在下列各種跡象

26、：無(wú)法償還到期債務(wù)、資不抵債；主要財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化；累計(jì)經(jīng)營(yíng)性虧損數(shù)額巨大；大量低效和不良資產(chǎn)掛賬；無(wú)法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用；主要產(chǎn)品市場(chǎng)份額萎縮；失去主要市場(chǎng)、特許權(quán)或主要供應(yīng)商；人力資源或其他生產(chǎn)要素短缺；嚴(yán)重違反有關(guān)法律法規(guī)和政策；存在數(shù)額巨大的或有損失等。被審計(jì)者在任職期間作出的重大投資決策項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，是否偏離了投資項(xiàng)目的預(yù)決算；投資收回及合同、協(xié)議兌現(xiàn)情況；有無(wú)辦理銀行貸款、擔(dān)保事項(xiàng)是否存在較多的不良資產(chǎn)，或者存在承受較大的或有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；是否準(zhǔn)備好應(yīng)對(duì)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度及相關(guān)法律法規(guī)的要求、環(huán)保壓力、產(chǎn)品責(zé)任、稅收、擔(dān)保及購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等以保障公司的穩(wěn)定性和盈利性；是否

27、對(duì)資金管理的監(jiān)控不足，特別是對(duì)投資活動(dòng)、資金拆借、支付大額的貨款或報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)等的資金缺乏有效的管理手段和監(jiān)控措施；是否高度依賴舉債，而公司的長(zhǎng)短期償債能力較差，如何考慮會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)所依賴的重大估計(jì)，涉及異常的主觀判斷、不確定因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化有無(wú)恰當(dāng)理由或合理解釋支付給政府官員或雇員的款項(xiàng)；在調(diào)撥資金、發(fā)生交易等是否缺乏適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序和審批程序；是否有操縱和控制經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和資產(chǎn)，當(dāng)公司要虛增利潤(rùn)和資產(chǎn)時(shí)，包括虛增收入、資產(chǎn)，虛減成本、負(fù)債等，當(dāng)公司要虛減利潤(rùn)和資產(chǎn)時(shí)，包括虛減收入、資產(chǎn)，虛增成本、負(fù)債等；有無(wú)影響公司經(jīng)營(yíng)成果的重大調(diào)整是否有存放于外地的貴重物品缺乏適當(dāng)監(jiān)控；有無(wú)發(fā)生大額

28、的異常現(xiàn)金支付、或其他類(lèi)似的交易；有無(wú)采用過(guò)于激進(jìn)的非常不穩(wěn)健的會(huì)計(jì)政策，如未按規(guī)定提取資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，采用較長(zhǎng)的固定資產(chǎn)折舊年限，采用較長(zhǎng)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限等；有無(wú)未能填報(bào)納稅申報(bào)表，沒(méi)有按時(shí)交納需要交納的各項(xiàng)稅費(fèi)；支付的銷(xiāo)售傭金或代理費(fèi)用超出正常水平或超出所取得的服務(wù)價(jià)值；調(diào)節(jié)表中出現(xiàn)無(wú)法解釋的事項(xiàng)（如銀行存款余額調(diào)節(jié)表存在不合理的大額未達(dá)帳）帳面記錄與詢證函回復(fù)結(jié)果異常不符（往來(lái)帳款回函確認(rèn)余額與帳面數(shù)不符）是否對(duì)易于被挪用的資產(chǎn)（如現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物股票、貴重金屬、微處理器芯片及設(shè)備等）的管理和檔案記錄及實(shí)物保安不嚴(yán)重大交易事項(xiàng)的入帳依據(jù)不足（如沒(méi)有附件、單據(jù)未經(jīng)審批等）對(duì)重大會(huì)計(jì)事

29、項(xiàng)所提供的證據(jù)與事實(shí)相互矛盾或缺乏足夠的證據(jù)；是否存在重要的帳戶余額存在人為的重大錯(cuò)誤（如虛增資產(chǎn)或利潤(rùn)的錯(cuò)誤）有無(wú)通過(guò)注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、剝離不良資產(chǎn)、削減債務(wù)等達(dá)到調(diào)節(jié)利潤(rùn)、美化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)、改變形象等目的）；是否出現(xiàn)較差或持續(xù)惡化的財(cái)務(wù)狀況（如經(jīng)營(yíng)虧損或負(fù)的凈現(xiàn)金流量）；有無(wú)會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正致使報(bào)告期的利潤(rùn)大幅度波動(dòng)；有無(wú)以公司的資產(chǎn)為個(gè)人擔(dān)保；公司的帳冊(cè)設(shè)置是否規(guī)范；是否存在同業(yè)惡意的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)致使公司未達(dá)到盈虧臨界點(diǎn)的銷(xiāo)售量或銷(xiāo)售額，公司的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)虧損；是否積極配合工商、稅務(wù)、及其他監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管工作，是否存在大量的貨幣性負(fù)債和貨幣性的資產(chǎn)不能充分解釋公司有關(guān)帳

30、項(xiàng)的意外結(jié)果或異常的交易事項(xiàng)（如公司資產(chǎn)及收入的增加、負(fù)債及成本費(fèi)用 的減少，涉及復(fù)雜計(jì)算或重大的會(huì)計(jì)科目金額變化）是否存在違反貸款條款而引致銀行沒(méi)收抵押物或與顧客、供應(yīng)商及債權(quán)人發(fā)生糾紛；有無(wú)重大的會(huì)計(jì)等事項(xiàng)缺乏公開(kāi)、全面和及時(shí)的溝通；有無(wú)存在異常的業(yè)務(wù)高速增長(zhǎng)或盈利大幅增加；任期內(nèi)是否實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)保值增值、合理有效的成本費(fèi)用控制，有無(wú)損失、浪費(fèi)和資產(chǎn)流失情況。任期內(nèi)財(cái)產(chǎn)物資的登記、管理和使用情況。主要核實(shí)有無(wú)轉(zhuǎn)移、隱匿、丟失、損失等問(wèn)題，是否辦理登記移交手續(xù)。收支的劃轉(zhuǎn)、管理及繳納情況。主要核實(shí)有無(wú)隱瞞、少繳、漏繳、托欠、截留、挪用等問(wèn)題。發(fā)生的交易事項(xiàng)未能得到及時(shí)和全面的記錄，或者發(fā)生

31、錯(cuò)計(jì)金額、錯(cuò)誤分類(lèi)、帳務(wù)處理不符合公司的會(huì)計(jì)政策；有無(wú)存在主營(yíng)業(yè)務(wù)嚴(yán)重虧損。公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出，甚至出現(xiàn)虧損，任期內(nèi)是否存在尚未進(jìn)行帳務(wù)處理的商品轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)損溢、債權(quán)債務(wù)等遺留問(wèn)題的或有事項(xiàng)。任期內(nèi)有無(wú)隱瞞收入、設(shè)置帳外帳及”小金庫(kù)”等問(wèn)題。有無(wú)截留專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，違反專(zhuān)款專(zhuān)用原則，濫發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物等問(wèn)題。任期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債情況。主要核實(shí)任職初和離任時(shí)所在部門(mén)單位會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)、完整情況，確定資產(chǎn)的真實(shí)實(shí)底，有無(wú)帳外資產(chǎn)和負(fù)債問(wèn)題。是否存在會(huì)計(jì)報(bào)告雖然顯示出經(jīng)營(yíng)盈利和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)，但卻無(wú)法從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得現(xiàn)金流量。是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)控不足被審計(jì)人員有沒(méi)有個(gè)人經(jīng)濟(jì)（包含個(gè)人往來(lái)、個(gè)人費(fèi)用開(kāi)支

32、、個(gè)人責(zé)任管理的公司資產(chǎn)）問(wèn)題。個(gè)人財(cái)務(wù)狀況或生活方式是否正常，是否有不良嗜好、異常行為審計(jì)程序符合性 有效性 素引查閱人事變動(dòng)表，查閱交接表，追蹤事項(xiàng)的最終結(jié)果，檢查相關(guān)賬務(wù)抽查工作計(jì)劃考核表，是否與重心工作結(jié)合、崗位說(shuō)明書(shū)、崗位標(biāo)準(zhǔn)、詢問(wèn)人力資源部門(mén)查閱人事變動(dòng)表，抽查重要崗位控制程序查閱職員考勤記錄，重點(diǎn)查閱重要崗位人員的考勤情況查閱人事變動(dòng)表，章國(guó)強(qiáng)、范衛(wèi)華離職原因抽詢相關(guān)人員查閱人事變動(dòng)表、程國(guó)全任山莊財(cái)務(wù)經(jīng)理是否合適、以及楊俊、夏邦朋的調(diào)任分析查詢與組織職能相配套的人員設(shè)置，相關(guān)二級(jí)部門(mén)經(jīng)理人事檔案詢問(wèn)相關(guān)的崗位聘用程序查詢崗位設(shè)置牽制程序查詢重要事項(xiàng)的處理程序查詢公司可能面臨的外

33、部風(fēng)險(xiǎn)抽詢相關(guān)人員審核下發(fā)的政策是否符合集團(tuán)要求，查閱制度執(zhí)行情況查詢崗位職責(zé)履行情況查詢重要事項(xiàng)的處理程序查詢重要決策是否與授權(quán)范圍相符合詢問(wèn)相關(guān)人員對(duì)工作事項(xiàng)的處理意見(jiàn)查詢相關(guān)事項(xiàng)的信息披露范圍了解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于哪些方面，采取了哪些措施以降低風(fēng)險(xiǎn)或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)詢問(wèn)相關(guān)人員了解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于哪些方面，采取了哪些措施以降低風(fēng)險(xiǎn)或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)查詢政策檢查證照年檢情況檢查所執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策及計(jì)算、報(bào)送口徑查看會(huì)計(jì)、生產(chǎn)、物流記錄查看重要崗位的考勤記錄查看賬務(wù)詢問(wèn)相關(guān)人員，查看賬務(wù)查看檢查報(bào)告查閱賬務(wù)查閱賬務(wù)查看相關(guān)激勵(lì)政策詢問(wèn)并查閱賬務(wù)詢問(wèn)并查閱賬務(wù)詢問(wèn)并查閱賬務(wù)詢問(wèn)并分析事項(xiàng)查閱重要事項(xiàng)的處理查看報(bào)表查看報(bào)表詢問(wèn)并查閱相關(guān)資料查看報(bào)表及詢問(wèn)查看報(bào)表及詢問(wèn)詢問(wèn)并查閱相關(guān)資料查看內(nèi)控程序查看報(bào)表查看報(bào)表及詢問(wèn)查看賬務(wù)查看內(nèi)控程序查看報(bào)表查看報(bào)表及詢問(wèn)查看賬務(wù)及詢問(wèn)查看賬務(wù)查看賬務(wù)查看報(bào)表查閱相關(guān)合同協(xié)議查看賬務(wù)查看賬務(wù)核對(duì)函查看內(nèi)控程序抽查憑證抽查憑證查看報(bào)表查看報(bào)表查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看賬務(wù)查看賬套設(shè)置情況詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看資料查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表查看賬務(wù)查看報(bào)表詢問(wèn)并查看報(bào)表查看賬務(wù)查看賬務(wù)查看賬務(wù)查看財(cái)務(wù)分析報(bào)告及使用情況查看賬務(wù)詢問(wèn)