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1、五、總體審計策略被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:BE會計期間:復核人:日期:一、審計范圍 報告要求適用的會計準則和相關(guān)會計制度適用的審計準則與財務(wù)報告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定例如：監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財務(wù)報告相關(guān)的法規(guī)等需審計的集團內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點需要閱讀的含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息例如：上市公司年報制定審計策略需考慮的其他事項例如：單獨出具報告的子公司范圍等二、審計業(yè)務(wù)時間安排(一)對外報告時間安排：(二)執(zhí)行審計時間安排 執(zhí)行審計時間安排 時 間1期中審計(1)制定總體審計策略(2)制定具體審汁汁劃續(xù)表 執(zhí)行審計時間安排 時 間2期末

2、審計(1)存貨監(jiān)盤(三)溝通的時間安排 執(zhí)行審計時間安排 時 間與管理層及治理層的會議項目組會議(包括預備會和總結(jié)會)與專家或有關(guān)人士的溝通與其他注冊會計師溝通與前任注冊會計師溝通三、影響審計業(yè)務(wù)的重要因素(一)重要性 確定的重要性水平 索引號(二)可能存在較高重大錯報風險的領(lǐng)域可能存在較高重大錯報風險的領(lǐng)域 索引號1 (三)重要的組成部分和賬戶余額 填寫說明：1記錄所審計的集團內(nèi)重要的組成部分；2記錄重要的賬戶余額，包括本身具有重要性的賬戶余額(如存貨)，以及評估出存在重大錯報風險的賬戶余額。重要的組成部分和賬戶余額 索引號1重要的組成部分2重要的賬戶余額四、人員安排(一)項目組主要成員的責

3、任 職 位 姓 名 主要職責 (注：在分配職責時可以根據(jù)被審計單位的不同情況按會計科目劃分，或按交易類別劃分。)(二)與項目質(zhì)量控制復核人員的溝通(如適用)復核的范圍：溝通內(nèi)容負責溝通的項目組成員計劃溝通時間重要會計事項審計意見重點審計領(lǐng)域 五、對專家或有關(guān)人士工作的利用(如適用)(注：如果項目組計劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需要記錄其工作的范圍和涉及的主要會計科目等。另外，項目組還應按照相關(guān)審計準則的要求對專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進行考慮及評估。)(一一)對內(nèi)部審計工作的利用 主要報表項曰 擬利用的內(nèi)部審計工作 索引號存貨內(nèi)部審計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點一次。在中期審計時，項目組已經(jīng)對內(nèi)部審計部門盤點步驟進行觀察，對其結(jié)果滿意，因此項目組將審閱其年底的盤點結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。(二)對其他注冊會計師工作的利用2其他注冊會計師名稱利用其工作范圍及程度 索引號(二)對專家工作的利用主要報表項目專家名稱主要職責及工作范圍利用專家工作的原因索引號(四)對被審計單位使用服務(wù)機構(gòu)的考慮主要報表項目服務(wù)機構(gòu)名稱服務(wù)機構(gòu)提供的相關(guān)服務(wù)及其注冊會計師出具的審計報告意見及日期 索引號3