《審計(jì)工作底稿3》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《審計(jì)工作底稿3（246頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、索引號(hào)：D4-3廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度單位：元日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容123456Dr.Cr.核對(duì)內(nèi)容說明審計(jì)說明 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。1.原始憑證內(nèi)容完整5、屬于往來借款 2.有授權(quán)批準(zhǔn)6 3.賬務(wù)處理正確 4.屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債務(wù)查驗(yàn)人員：0日期：2006/3/3復(fù)核人員：0日期：2006/3/3備注單位：元 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。2006/3/3廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)費(fèi)用用審審計(jì)計(jì)程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0

2、日期：2006/3/3截止日：2006/12/31復(fù)核人員：0 日期：2006/3/3一、審計(jì)目標(biāo)1、確定銷售費(fèi)用的記錄是否完整；2、確定銷售費(fèi)用的計(jì)算是否正確；3、確定銷售費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行情況說明1、獲取或編制銷售費(fèi)用明細(xì)表，檢查其明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表的金額核對(duì)相符。相符2、將本年度銷售費(fèi)用與上年度的銷售費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本年度各個(gè)月份的銷售費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動(dòng)和異常情況應(yīng)查明原因。已核3、選擇重要或異常的銷售費(fèi)用項(xiàng)目，檢查其原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確，必要時(shí)，對(duì)銷售費(fèi)用實(shí)施截止日測(cè)試，檢查有

3、無跨期入帳的現(xiàn)象，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，應(yīng)作必要調(diào)整。已查4、驗(yàn)明銷售費(fèi)用是否已在損益表上恰當(dāng)披露。已披露索引號(hào)D5-1D5-2#REF!D5-11、確定銷售費(fèi)用的記錄是否完整；2、確定銷售費(fèi)用的計(jì)算是否正確；3、確定銷售費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。索引號(hào):廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿營(yíng)業(yè)（銷售）費(fèi)用審定表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0日期：期間：2003年度復(fù)核人員：0日期：項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注工資0.00S0.00S職工福利費(fèi)0.000.00折舊費(fèi)0.000.00修理費(fèi)0.000.00物料消耗0.000.00低值易耗品攤銷0.000.00辦公費(fèi)0.000.00差旅費(fèi)0.0

4、00.00銷售傭金及代銷手續(xù)費(fèi)0.000.00運(yùn)輸費(fèi)0.000.00裝卸費(fèi)0.000.00包裝費(fèi)0.000.00保險(xiǎn)費(fèi)0.000.00廣告費(fèi)0.000.00租賃費(fèi)0.000.00其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00合計(jì)0.00G0.000.00G審計(jì)結(jié)論：-調(diào)整分錄：Dr.制造費(fèi)用（）經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。Cr.（）經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，發(fā)生額可以確認(rèn)D5-12006/3/32006/3/3備注索引號(hào):廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿營(yíng)業(yè)（銷售）費(fèi)用明細(xì)匯總表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0期間：2004年度復(fù)核人員：

5、0項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月工資福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗低值品攤銷辦公費(fèi)差旅費(fèi)銷售傭金及手續(xù)費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)廣告費(fèi)租賃費(fèi)其他合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.00審計(jì)結(jié)論：調(diào)整分錄：Dr.（）經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。Cr.（）經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，發(fā)生額可以確認(rèn)。D5-2日期：2006/3/3日期：2006/3/39月10月11月12月合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000

6、.00Dr.索引號(hào)：D5-3 廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿銷售費(fèi)用檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度單位：元日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容備注123456Dr.Cr.核對(duì)內(nèi)容說明審計(jì)說明 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。1.原始憑證內(nèi)容完整5、屬于往來借款 2.有授權(quán)批準(zhǔn)6 3.賬務(wù)處理正確 4.屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債務(wù)查驗(yàn)人員：0日期：2006/3/3復(fù)核人員：0日期：2006/3/3廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿管管理理費(fèi)費(fèi)用用審審計(jì)計(jì)程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0 日期：2006/3/3截止日：2006/12/31復(fù)核人員：0

7、日期：2006/3/3一、審計(jì)目標(biāo)1、確定管理費(fèi)用明細(xì)表，檢查其明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表的金額核對(duì)相符。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序執(zhí)行情況說明1、獲取或編制銷售費(fèi)用明細(xì)表，檢查其明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表的金額核對(duì)相符。相符2、將本年度管理費(fèi)用與上年度的管理費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本年度各個(gè)月份的管理費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動(dòng)和異常情況應(yīng)查明原因。已核3、選擇重要或異常的管理費(fèi)用項(xiàng)目，檢查其原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確，必要時(shí)，對(duì)管理費(fèi)用實(shí)施截止日測(cè)試，檢查有無跨期入帳的現(xiàn)象，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目，應(yīng)作必要調(diào)整。已查4、驗(yàn)

8、明管理費(fèi)用是否已在損益表上恰當(dāng)披露。已披露索引號(hào)D6-1D6-2D6-3D6-11、確定管理費(fèi)用明細(xì)表，檢查其明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表的金額核對(duì)相符。索引號(hào):廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿管理費(fèi)用審定表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0日期：期間：2003年度復(fù)核人員：0日期：項(xiàng)目未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注工資0.00S0.00S其他明細(xì)項(xiàng)目福利費(fèi)0.000.00折舊費(fèi)0.000.00修理費(fèi)0.000.00物料消耗0.000.00低值品攤銷0.000.00勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)0.000.00辦公費(fèi)0.000.00差旅費(fèi)0.000.00運(yùn)輸費(fèi)0.000.00保險(xiǎn)

9、費(fèi)0.000.00工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.000.00董事會(huì)費(fèi)0.000.00顧問費(fèi)0.000.00訴訟費(fèi)0.000.00交際應(yīng)酬費(fèi)0.000.00稅金0.000.00場(chǎng)地使用費(fèi)0.000.00其他明細(xì)合計(jì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)0.000.00無形資產(chǎn)攤銷0.000.00稅金明細(xì)項(xiàng)目其他資產(chǎn)攤銷0.000.00已交印花稅職工培訓(xùn)費(fèi)0.000.00已交防洪費(fèi)研究發(fā)展費(fèi)0.000.00已交土地使用費(fèi)壞賬損失0.000.00已交車船稅其他0.000.00已交房產(chǎn)稅0.00合計(jì)0.00G0.000.00T/B稅金明細(xì)小計(jì)調(diào)整分錄：Dr.管理費(fèi)用-公司經(jīng)費(fèi)-Cr.審計(jì)結(jié)論：（）經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)（）經(jīng)審計(jì)調(diào)整后

10、，發(fā)生額可以確認(rèn)。項(xiàng)目計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算基數(shù)可列費(fèi)用實(shí)列費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用交際應(yīng)酬費(fèi)0.50%0.00交際應(yīng)酬費(fèi)0.30%0.00合計(jì)0.000.000.000.00廣告費(fèi)2.00%0.00業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.50%0.00工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.00%0.00教育經(jīng)費(fèi)1.50%0.00D6-12006/3/32006/3/3金額0金額0超列費(fèi)用0.000.000.000.00備注（）經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)0.000.00廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿管理費(fèi)用明細(xì)匯總表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0期間：2004年度復(fù)核人員：0項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月工資福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)物料消耗

11、低值品攤銷勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)董事會(huì)費(fèi)顧問費(fèi)訴訟費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)稅金場(chǎng)地使用費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷其他資產(chǎn)攤銷職工培訓(xùn)費(fèi)研究發(fā)展費(fèi)壞賬損失其他合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.00私人固話話費(fèi)私人移動(dòng)話費(fèi)私人汽車費(fèi)用索引號(hào):D6-2日期：2006/3/3日期：2006/3/39月10月11月12月合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

12、0.000.000.00索引號(hào)：D6-3廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿管理費(fèi)用檢查情況表單位名稱：廣州有限公司2006年度單位：元日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容123456Dr.Cr.核對(duì)內(nèi)容說明審計(jì)說明 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。1.原始憑證內(nèi)容完整5、屬于往來借款 2.有授權(quán)批準(zhǔn)6 3.賬務(wù)處理正確 4.屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債務(wù)查驗(yàn)人員：0日期：2006/3/3復(fù)核人員：0日期：2006/3/3備注單位：元 抽查未發(fā)函的原始憑證，未發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)，可以確認(rèn)。2006/3/3廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用審審計(jì)計(jì)程程序序表表單位名稱：廣州有

13、限公司查驗(yàn)人員：0 日期：截止日：2006/12/31復(fù)核人員：0 日期：一、審計(jì)目標(biāo)1、確定財(cái)務(wù)費(fèi)用的記錄是否完整；2、確定財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算是否正確；3、確定財(cái)務(wù)費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序1、獲取或編制財(cái)務(wù)費(fèi)用與上年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本年度各個(gè)月份的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動(dòng)和異常情況應(yīng)查明原因。2、將本年度財(cái)務(wù)費(fèi)用與上年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本年度各個(gè)月份的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動(dòng)和異常情況應(yīng)查明原因。3、選擇重要或異常的財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目，檢查其原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確，必要時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)施截止日測(cè)試，檢查有無跨期入帳的現(xiàn)象，對(duì)于重大跨

14、期項(xiàng)目，應(yīng)作必要調(diào)整。4、審查匯兌損益明細(xì)帳，檢查匯兌損益計(jì)算方法是否正確，核對(duì)所用匯率是否正確，對(duì)于從籌建期間匯兌損益轉(zhuǎn)入的應(yīng)查明其攤銷方法有前后期是否保持一致，攤銷金額是否正確。5、驗(yàn)明財(cái)務(wù)費(fèi)用是否已在損益表上恰當(dāng)披露。2006/3/32006/3/3執(zhí)行情況說明索引號(hào)相符D7-1已核D7-1已查B1-1已核略已披露D7-11、確定財(cái)務(wù)費(fèi)用的記錄是否完整；2、確定財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算是否正確；3、確定財(cái)務(wù)費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。索引號(hào):D7-1廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿財(cái)務(wù)費(fèi)用審定表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0所屬時(shí)期：2004年度復(fù)核人員：0月份利息支出利息收入?yún)R兌損益

15、其他合計(jì)（未審）調(diào)整數(shù)審定數(shù)1月0.00S0.002月0.000.003月0.000.004月0.000.005月0.000.006月0.000.007月0.000.008月0.000.009月0.000.0010月0.000.0011月0.00G0.0012月0.000.00合計(jì)0.000.000.000.000.00T/B0.000.00審計(jì)結(jié)論：-（）經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，發(fā)生額可以確認(rèn)。（）經(jīng)審計(jì)無調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)。日期：2006/3/3日期：2006/3/3備注審計(jì)說明：1、利息支出已與借款合同核對(duì)，計(jì)算正確。2、匯兌損益與銀行匯率核對(duì)，計(jì)算正確。3、經(jīng)查，年末借款所欠利息已預(yù)提。調(diào)

16、整分錄Dr.財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出Cr.審計(jì)標(biāo)識(shí)：S：與明細(xì)賬核對(duì)相符 G：與總賬核對(duì)相符 T/B：與試算平衡表核對(duì)相符廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)外外收收入入、支支出出審審計(jì)計(jì)程程序序表表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0截止日：2006/12/31復(fù)核人員：0一、審計(jì)目標(biāo)1、確定營(yíng)業(yè)外收入的記錄是否完整；2、確定營(yíng)業(yè)外收入的計(jì)算是否正確；3、確定營(yíng)業(yè)外收入在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。4、確定營(yíng)業(yè)外支出的記錄是否完整；5、確定營(yíng)業(yè)外支出的計(jì)算是否正確；6、確定營(yíng)業(yè)外支出在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序1、獲取或編制營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表的金額核對(duì)

17、相符。2、抽查大額營(yíng)業(yè)外收入，檢查原始憑證是否齊全，有無授權(quán)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是否正確。3、驗(yàn)明營(yíng)業(yè)外收入是否已在損益表上恰當(dāng)披露。4、獲取或編制營(yíng)業(yè)外支出的明細(xì)表，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表的金額核對(duì)相符。5、抽查大額營(yíng)業(yè)外支出，檢查原始憑證是否齊全，有無授權(quán)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是否正確。6、驗(yàn)明營(yíng)業(yè)外支出是否已在損益表上恰當(dāng)披露。日期：2006/3/3日期：2006/3/3執(zhí)行情況說明索引號(hào)相符D10-1無已披露D10-1相符D10-1無已披露D10-11、確定營(yíng)業(yè)外收入的記錄是否完整；2、確定營(yíng)業(yè)外收入的計(jì)算是否正確；3、確定營(yíng)業(yè)外收入在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。4、確定營(yíng)業(yè)外支出的記錄是否完整；5、

18、確定營(yíng)業(yè)外支出的計(jì)算是否正確；6、確定營(yíng)業(yè)外支出在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。2、抽查大額營(yíng)業(yè)外收入，檢查原始憑證是否齊全，有無授權(quán)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是否正確。5、抽查大額營(yíng)業(yè)外支出，檢查原始憑證是否齊全，有無授權(quán)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是否正確。索引號(hào):廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)外外收收入入、營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)外外支支出出審審定定表表單位名稱廣州有限公司查驗(yàn)人員0日期時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期明細(xì)項(xiàng)目未審金額調(diào)整數(shù)審定數(shù)營(yíng)業(yè)外收入：S0.000.00罰款收入S0.00處置固定資產(chǎn)凈收益0.000.000.000.000.00合計(jì)0.00G0.000.00T/B報(bào)表數(shù)0.00營(yíng)業(yè)外

19、支出：罰款支出S0.00S捐贈(zèng)支出0.00處理固定資產(chǎn)損失0.00非常損失0.000.000.00合計(jì)0.00G0.000.00T/B報(bào)表數(shù)0.00審計(jì)結(jié)論調(diào)整分錄：Cr.營(yíng)業(yè)外支出（）經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)。Cr.（）經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，余額可以確認(rèn)。D10-12006/3/32006/3/3備注索引號(hào):廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿應(yīng)應(yīng)付付股股利利審審定定表表企業(yè)名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員0日期時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)0.00審計(jì)結(jié)論2006/3/32006/12/31備注索引號(hào):廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿審審定定表表企業(yè)名稱：廣州有限

20、公司查驗(yàn)人員0日期時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期明細(xì)項(xiàng)目0.00合計(jì)0.00審計(jì)結(jié)論2006/3/32006/12/31備注索引號(hào):廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿審審定定表表企業(yè)名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員0日期時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)0.00審計(jì)結(jié)論2006/3/32006/12/31備注索引號(hào):廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿審審定定表表企業(yè)名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員0日期時(shí)點(diǎn)（期間）2006/12/31復(fù)核人員0日期明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)0.00審計(jì)結(jié)論2006/3/32006/12/31備注稅稅 費(fèi)費(fèi) 審審 計(jì)計(jì) 表表2006年度企業(yè)名稱

21、：廣州有限公司項(xiàng)目企業(yè)自報(bào)數(shù)審計(jì)確認(rèn)數(shù)差異數(shù)一、增值稅1.年初未交數(shù)0.000.002.本期銷項(xiàng)稅0.000.003.本期進(jìn)項(xiàng)稅0.000.004.本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出0.000.005.本期出口退稅0.000.006.本期應(yīng)交數(shù)0.000.007.本期已交數(shù)0.000.008.年末未交數(shù)0.000.00三、應(yīng)納所得稅1.利潤(rùn)總額0.000.002.應(yīng)調(diào)整數(shù)0.000.00（1）福利費(fèi)結(jié)余0.00（2）0.00（3）0.00（4）0.00（5）0.00（6）0.003.應(yīng)納稅所得額0.004.所得稅率5.應(yīng)納所得稅額0.006.凈利潤(rùn)四、已交車船使用稅0.000.00五、已交房產(chǎn)稅0.000.00六

22、、已交土地使用費(fèi)金額金額七、已交防洪費(fèi)0.000.00八、已交印花稅0.000.00九、已交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)0.000.00十、金額單位：人民幣元審計(jì)說明索引號(hào)：D11-1廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿所得稅審定表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0日期：2006/3/3所時(shí)期：2006年度復(fù)核人員：0日期：2006/3/3內(nèi)容行次金額備注一、審計(jì)前利潤(rùn)總額10.00T/B加：審計(jì)調(diào)整因素2 1、3 2、4 3、5小計(jì)60.00審計(jì)后利潤(rùn)總額70.00T/B二、加：納稅調(diào)整增加額80.00其中：9 1、罰款支出100.00D10-1 2、交際應(yīng)酬費(fèi)超列110.00D6-1 3、12 4、13 5

23、、14 6、15三、減：納稅調(diào)整減少額160.00其中：17 1、18 2、19四、應(yīng)納稅所得額20=1+6+8-160.00五、適用所得稅率21六、本年應(yīng)納所得稅額22=20*210.00七、本年預(yù)交所得稅總額23八、匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅24=22-230.00索引號(hào)：D11-2廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿調(diào)整納稅所得額檢查情況表單位名稱：廣州有限公司查驗(yàn)人員：0日期：2006/3/3所屬時(shí)期：2006年度復(fù)核人員：0日期：2006/3/3調(diào)增所得項(xiàng)目調(diào)增金額索引號(hào)調(diào)減所得項(xiàng)目調(diào)減金額一、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目0.001、彌補(bǔ)以前年度虧損1、工資支出0.00B5-12、職工福利費(fèi)0.0

24、0B5-12、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)3、職工教育經(jīng)費(fèi)0.00B5-13、按權(quán)益法入賬的投資收益4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.00B5-15、利息支出0.00B1-16、業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.00D6-14、會(huì)計(jì)提取的折舊額少于稅法規(guī)定折舊額7、廣告支出0.00D6-18、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.00D6-19、公益性捐贈(zèng)支出D10-15、國(guó)庫(kù)券利息收入10、折舊支出0.00A10-1-16、股息收入11、無形資產(chǎn)攤銷0.00A13-17、境外收益12、遞延資產(chǎn)攤銷0.00A14-18、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入13、壞賬準(zhǔn)備0.00A3-19、治理“三廢”收益14、其他10、二、不允許扣除項(xiàng)目0.0011、1、資本性支出122、違法經(jīng)營(yíng)罰款及沒

25、收財(cái)物損失D10-1133、稅收滯納金、罰金、罰款0.00D10-14、災(zāi)害事故損失賠償5、非公益性捐贈(zèng)D10-16、各種贊助支出D10-17、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備9、長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備10、和收入無關(guān)的其他支出合計(jì)0.00合計(jì)0.00索引號(hào)D10-1廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿總總 體體 審審 計(jì)計(jì) 計(jì)計(jì) 劃劃 表表被審計(jì)單位概況企業(yè)名稱中文：廣州有限公司企業(yè)性質(zhì)0經(jīng)營(yíng)范圍地址0經(jīng)營(yíng)規(guī)模小注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)情況及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)良好、風(fēng)險(xiǎn)小 驗(yàn)資機(jī)構(gòu)0驗(yàn)資文號(hào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及工作組織法人代表0財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重大會(huì)計(jì)政策企業(yè)會(huì)計(jì)制度營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼0電話號(hào)碼投資者名稱注冊(cè)資本實(shí)收資本出資比例成立日期

26、00#DIV/0!經(jīng)營(yíng)期限00#DIV/0!主管稅務(wù)機(jī)關(guān)00#DIV/0!稅務(wù)登記證號(hào)00#DIV/0!稅收優(yōu)惠批文審計(jì)約定審計(jì)目的對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表意見審計(jì)范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表會(huì)計(jì)期間2006年1月1日至2006年12月31日交付報(bào)告時(shí)間約定收費(fèi)重要會(huì)計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域1、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本。2、應(yīng)交稅金。3、存貨。4、債權(quán)、債務(wù)。審計(jì)小組注冊(cè)會(huì)計(jì)師：0助理人員：01900年1月0日0審計(jì)工作預(yù)算內(nèi)部控制制度測(cè)試從1月12日至1月12日共1天測(cè)試重點(diǎn)：銷售與收款、采購(gòu)與與付款數(shù)據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試從1月12日至1月12日共1天存貨實(shí)地盤點(diǎn)從1月12

27、日至1月12日共1天函證從月日至月日共天整理工作底稿從1月12日至1月12日共1天出具審計(jì)報(bào)告從1月12日至1月12日共1天重要性水平估計(jì)方法重要性比例適用范圍重要性標(biāo)準(zhǔn)（絕對(duì)值）項(xiàng)目比率重要性標(biāo)準(zhǔn)稅前利潤(rùn)法3%-5%比較平穩(wěn)、回報(bào)率較合理企業(yè)總資產(chǎn)1%0.00總收入法0.5-1%微利企業(yè)和商業(yè)企業(yè)注：1、所有未調(diào)整不符事項(xiàng)金額總和不超過確定的重要性標(biāo)準(zhǔn)。總資產(chǎn)法0.5-1%資產(chǎn)大而利潤(rùn)小的企業(yè)各賬戶重要性水平為會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的1/6-1/3。2、應(yīng)交稅金不在重要性標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。00001900年1月0日000元0銷售與收款、采購(gòu)與與付款從1月12日至1月12日共1天報(bào)表未審金額0.00注

28、：1、所有未調(diào)整不符事項(xiàng)金額總和不超過確定的重要性標(biāo)準(zhǔn)。2、應(yīng)交稅金不在重要性標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿審審計(jì)計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)初初步步評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表標(biāo)題說明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位名稱廣州有限公司審計(jì)內(nèi)容2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)委托人的動(dòng)機(jī)正常項(xiàng)目對(duì)獨(dú)立性影響不影響行業(yè)環(huán)境一般產(chǎn) 品 銷 售 情 況一般企 業(yè) 背 景一般大一般小*去 年 是 否 經(jīng) 過 審 計(jì)由本所審計(jì)大一般小*是 否 連 續(xù) 虧 損無虧損大一般小*資 產(chǎn) 負(fù) 債 率#DIV/0!大一般小*內(nèi) 部 管 理 制 度一般大一般小*有 否 潛 虧 因 素估計(jì)潛虧不大大一般小*事 務(wù) 所 人 員 安 排可以安排大一般小*無問題較

29、緊小*結(jié)論根據(jù)上述情況，項(xiàng)目可以接受。部門經(jīng)理：0主任（副主任）會(huì)計(jì)師：*選中。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)大一般小*大一般小*大一般小*大一般小*大一般小*大一般小*大一般小*無問題較緊小*存存貨貨聲聲明明書書廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司：我們深信下列聲明，足以代表本結(jié)帳日（2004年12月31日）之真實(shí)存貨，存貨分類如下：庫(kù)存商品庫(kù)存材料燃料輔助材料在產(chǎn)品自制半成品產(chǎn)成品分期收款發(fā)出商品在途物資低值易耗品合計(jì)1、所有存貨不論存放何處，均包括在上述總數(shù)內(nèi)。2、所有存貨均按實(shí)際核點(diǎn)，過磅或丈量后確定。3、存貨帳上所有數(shù)量均按照年月日實(shí)地盤點(diǎn)，并根據(jù)采購(gòu)和銷售記錄，自該日起求至2004年12月31日之存量。4、所有

30、存貨，物料和購(gòu)入商品均按實(shí)際成本法表示，成本按（加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)先出法）求得，市價(jià)按重量成本或凈變現(xiàn)價(jià)值孰低法減去處置、銷售費(fèi)用和利潤(rùn)。5、存貨計(jì)價(jià)基礎(chǔ)上與上年度一致。6、截至決算日止，并無進(jìn)貨承諾高于市價(jià)的情形。7、未有低于存貨成本銷貨合約。8、所有存貨均為公司之財(cái)產(chǎn)。9、未有將存貨提供抵押情況。10、于決算日時(shí)，包括在存貨內(nèi)之所有負(fù)債，均已作記錄。11、在決算日已開發(fā)票或已送出之存貨不包括在存貨內(nèi)。12、所有存貨均情況良好，可供銷售。13、除上述情況外，沒有例外情況或另有例外情況如下：?jiǎn)挝簧w章：法人代表簽章:單位蓋章：我們深信下列聲明，足以代表本結(jié)帳日（2004年12月31日）

31、之真實(shí)存貨，存貨分類如下：3、存貨帳上所有數(shù)量均按照年月日實(shí)地盤點(diǎn)，并根據(jù)采購(gòu)和銷售記錄，自該日起求至2004年12月31日之存量。4、所有存貨，物料和購(gòu)入商品均按實(shí)際成本法表示，成本按（加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)先出法）求得，市價(jià)按重量成本或凈變現(xiàn)價(jià)值孰低法減去處置、銷售費(fèi)用和利潤(rùn)。廣廣州州明明通通會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所有有限限公公司司會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策調(diào)調(diào)查查表表2006年度單位名稱：廣州有限公司序號(hào)項(xiàng)目1執(zhí)行何種財(cái)務(wù)制度2執(zhí)行何種會(huì)計(jì)制度3各種適用稅率4合并報(bào)表編制范圍5具體會(huì)計(jì)政策（1）記帳本位幣（2）有外幣業(yè)務(wù)的科目外幣記帳方法（3）短期投資計(jì)價(jià)方法（4）材料計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法產(chǎn)品成本

32、計(jì)算方法（5）產(chǎn)成品發(fā)出核算計(jì)價(jià)方法（6）在產(chǎn)品計(jì)價(jià)方法（7）長(zhǎng)期投資中債券投資計(jì)價(jià)方法長(zhǎng)期投資中股權(quán)投資和聯(lián)營(yíng)投資的投資收益的計(jì)價(jià)方法（8）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)低值易耗品攤銷方法（9）固定資產(chǎn)折舊按何行業(yè)規(guī)定折舊方法（10）固定資產(chǎn)大修理攤提方法（11）是否提壞帳準(zhǔn)備（12）是否提存貨損失準(zhǔn)備（商品削價(jià)準(zhǔn)備金）（13）是否提養(yǎng)老保險(xiǎn)金（14）無形資產(chǎn)攤銷方法（15）遞延資產(chǎn)攤銷方法（16）其他資產(chǎn)攤銷方法（17）任意公積金提取比例公益金提取比例（18）銷售（營(yíng)業(yè)）收入實(shí)現(xiàn)的界定條件（19）遞延稅款攤銷方法資料提供人員：（7）一貫政策股份制（），外商（），行業(yè)（），鄉(xiāng)鎮(zhèn)（），集體（）。股

33、份制（），外商（），行業(yè)（），鄉(xiāng)鎮(zhèn)（），集體（）。所得稅（%），增值稅（%），營(yíng)業(yè)稅（%），城建稅（%），土地增值稅（%）。教育費(fèi)附加（%），堤防費(fèi)（%），義優(yōu)金（），消費(fèi)稅（）。投資比例超過50%的單位個(gè)數(shù)（2），合并單位個(gè)數(shù)（2）。人民幣（），美元（），港幣（），日元（），其他（）。存款（），借款（），應(yīng)收（），應(yīng)付（），預(yù)收（），預(yù)付（）。1.以外幣增減業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)市場(chǎng)匯價(jià)（）或當(dāng)月月初的市場(chǎng)匯價(jià)（）記帳；2.按月末市場(chǎng)匯價(jià)折合記帳本位幣金額（）調(diào)整。按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（），期末是否考慮市價(jià)變動(dòng)影響（）。變現(xiàn)時(shí)按先進(jìn)先出法（），加權(quán)平均法（），后進(jìn)先出法（）或?qū)μ?hào)入座法（）計(jì)價(jià)。1.按實(shí)際成本

34、核算（）。發(fā)出采用：先進(jìn)先出法（），加權(quán)平均法（），個(gè)別計(jì)價(jià)法（），后進(jìn)先出法（）。2.按計(jì)劃（定額）成本核算（）。材料成本差異分?jǐn)偡椒ǎ喝坑赏旯ぎa(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)（），在產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本之間分?jǐn)偅ǎ?。品種法（），分類法（），定額比例法（），分批法（），分步法（）。1.按實(shí)際成本核算（）。發(fā)出采用：先進(jìn)先出法（），加權(quán)平均法（），個(gè)別計(jì)價(jià)法（），后進(jìn)先出法（）。2.按計(jì)劃（定額）成本核算（）。材料成本差異分?jǐn)偡椒ǎ喝坑赏旯ぎa(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)（），在產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本之間分?jǐn)偅ǎ?。成本?nèi)容：無（），原材料成本（），制造成本（）。數(shù)量確定：約定當(dāng)產(chǎn)量（），固定數(shù)量（），估計(jì)數(shù)（）。成本確定：實(shí)際成本（），定

35、額成本（）。按實(shí)際支付的款項(xiàng)記帳（）。廣廣州州明明通通會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所有有限限公公司司會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)政政策策調(diào)調(diào)查查表表2006年度持股20%以上的按權(quán)益法（）。持股50%以上的按權(quán)益法（）并合報(bào)表。單位價(jià)值在（元）以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值在（元）以下，（元）以上，為低值易耗品。一次攤銷（），五五攤銷（），其他（）。外商（），行業(yè)（），鄉(xiāng)鎮(zhèn)（），集體（），股份制（）。1.方法：直線法（），工作量法（），其他（）。2.殘值率（%）。預(yù)提（），待攤（），直接計(jì)入費(fèi)用（）。提（），提取比率（%），直接轉(zhuǎn)銷法（）。提（），提取比率（%），不提（）。提（），提取比率（%），不提（）。分期攤銷期限（年

36、），起訖時(shí)間（）。分期攤銷期限（年）或按受益期。其中：開辦費(fèi)分期攤銷期限（）。分期攤銷期限（年）或按受益期。任意公積金提取比例（）；公益金提取比例（）。按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。遞延法（），債務(wù)法（）。復(fù)核人員：日期：當(dāng)期變動(dòng)情況廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿審審計(jì)計(jì)工工作作小小結(jié)結(jié)與與請(qǐng)請(qǐng)示示報(bào)報(bào)告告2005年1月11日單位名稱廣州有限公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度所屬會(huì)計(jì)年度承辦部別項(xiàng)目負(fù)責(zé)人0業(yè)務(wù)類型工作小結(jié)部門經(jīng)理意見 經(jīng)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)調(diào)整事項(xiàng)，出具無保留意見報(bào)告。02006/3/3提請(qǐng)決定的主要問題及初步處理意見所主任/部門經(jīng)理意見2006年度2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)所屬會(huì)計(jì)年度業(yè)務(wù)類型部

37、門經(jīng)理意見所主任/部門經(jīng)理意見廣廣州州明明通通會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所有有限限公公司司與與客客戶戶交交換換意意見見記記錄錄2006年度委托方名稱：廣州有限公司項(xiàng)目性質(zhì)：2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作日期：2006/3/3委托方參加人員：姓名：職務(wù)：姓名：職務(wù)：檢查中發(fā)現(xiàn)問題及處理意見：與委托方交換后的處理意見：委托方主辦人員簽名：委托方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名：所屬時(shí)期：2006年度受托方參加人員：主辦人員：0助理人員：0年月日廣廣州州明明通通會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所有有限限公公司司與與客客戶戶交交換換意意見見記記錄錄與委托方交換后的處理意見：廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿試試算算平平衡衡表表工工作

38、作底底稿稿被審計(jì)單位名稱：廣州有限公司被審計(jì)報(bào)表名稱：編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2006年12月31日復(fù)核人索引號(hào)報(bào)表項(xiàng)目名稱原帳面數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)借貸借簽名日期索引號(hào)02006/3/302006/3/3 頁(yè)次審定數(shù)上期審定數(shù)貸0.00重分類數(shù)廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿審審計(jì)計(jì)差差異異調(diào)調(diào)整整表表工工作作底底稿稿（含調(diào)整事項(xiàng)、重分類事項(xiàng)）被審計(jì)單位名稱：廣州有限公司被審計(jì)報(bào)表名稱：編制人會(huì)計(jì)期間或截止日：2006年12月31日復(fù)核人索引號(hào)調(diào)整分錄及說明資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表借方貸方借方簽名日期索引號(hào)0 2006/3/30 2006/3/3頁(yè)次備注貸方損益表廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿

39、期期 初初 余余 額額一、審計(jì)目標(biāo)1、確定期初余額是否豐碩對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)：2、確定上期余額是否已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期或已恰當(dāng)?shù)刂匦卤硎觯?、確定上期是否遵循了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并與本期一致。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序工作底稿索引號(hào)1、了解上期會(huì)計(jì)報(bào)表是否經(jīng)獨(dú)立審計(jì)：2、審核上期帳戶余額計(jì)算是否已正確過入本期各分類帳戶，并編制期初余額檢查表；3、審核上期選用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否恰當(dāng)，是否與本期一致；4、如上期會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，征得被審計(jì)單位同意，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系，查閱有關(guān)對(duì)本期有重要影響項(xiàng)目的審計(jì)底稿；5、審閱上期審計(jì)報(bào)告，如是帶有說明段的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)了解其原因，并

40、確定相關(guān)事項(xiàng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表的影響；6、如會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)獨(dú)立審計(jì)或?qū)嵤┥鲜龀绦蚝笪茨塬@取充分的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)：（1）詢問管理當(dāng)局，了解有關(guān)對(duì)本期經(jīng)營(yíng)有重要影響的事項(xiàng)，及有關(guān)影響本行業(yè)的新頒布的法規(guī)和其他重要事項(xiàng)；（2）審閱上期對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他有關(guān)資料，了解是否豐碩對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的事項(xiàng)；（3）對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的期初余額，結(jié)合本期審計(jì)程序予以證實(shí)；重要及異常項(xiàng)目應(yīng)追索檢查發(fā)生時(shí)的原始憑證、合同、協(xié)議等資料；（4）對(duì)存貨項(xiàng)目，應(yīng)審閱上期存貨盤點(diǎn)記錄及文件，測(cè)試存貨項(xiàng)目的期初價(jià)值量，并運(yùn)用毛利百分比法分析比較；（5）對(duì)非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)審核期初的有關(guān)記錄，重要項(xiàng)目應(yīng)追溯檢查原始

41、憑證、合同、協(xié)議等資料；（6）對(duì)實(shí)收資本項(xiàng)目，應(yīng)審閱最近一期的驗(yàn)資報(bào)告。（7）對(duì)留存收益項(xiàng)目，應(yīng)審閱上一期利潤(rùn)分配的有關(guān)文件及會(huì)計(jì)處理；7、驗(yàn)明期初余額是否恰當(dāng)?shù)嘏丁?zhí)行情況執(zhí)行人廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表日日后后事事項(xiàng)項(xiàng)（期期后后事事項(xiàng)項(xiàng)）一、審計(jì)目標(biāo)1、確認(rèn)期后事項(xiàng)是否發(fā)生；2、確定期后事項(xiàng)的類型；3、期后事項(xiàng)是否已作恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整或披露。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序工作底稿索引號(hào)1、審閱董事會(huì)和管理當(dāng)局的會(huì)議記錄，了解是否存在期后事項(xiàng)并索取有關(guān)期后事項(xiàng)的聲明書；2、審核資產(chǎn)負(fù)債表日后的最近期會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)管理報(bào)告，并與上年比較，詢問有關(guān)重大偏差與變化；3、審核本期

42、末在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)所作的各種估計(jì)或預(yù)計(jì)，詢問并查明相關(guān)項(xiàng)目的現(xiàn)狀；4、了解資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)是否被政府征用或因不可抗力而遭受損失，查明損失程度及賠償情況；5、了解資產(chǎn)負(fù)債表日后重要資產(chǎn)是否已出售或計(jì)劃出售；6、了解資產(chǎn)負(fù)債表日后是否發(fā)行或計(jì)劃發(fā)行新的股票或債券；7、了解資產(chǎn)負(fù)債表日后重要合同的變更；8、查明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生新的擔(dān)保、貸款或財(cái)務(wù)承諾；9、了解資產(chǎn)負(fù)債表日后是否已簽訂或計(jì)劃簽訂投資協(xié)議，是否進(jìn)行企業(yè)合并、分立、清算，是否正進(jìn)行債務(wù)重組等；10、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前發(fā)生的未結(jié)案的經(jīng)濟(jì)糾紛、法律訴訟及資產(chǎn)負(fù)債表日后是否發(fā)生新的經(jīng)濟(jì)糾紛、法律訴訟，或其他重要或有負(fù)債，并了解其現(xiàn)狀并作出詳細(xì)

43、記錄；11、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的有關(guān)會(huì)計(jì)記錄，查明退貨、重大購(gòu)銷業(yè)務(wù)和重大收付款業(yè)務(wù)；12、了解資產(chǎn)負(fù)債表日后是否發(fā)生重大的關(guān)聯(lián)交易；13、執(zhí)行以上審計(jì)程序后，如果是資產(chǎn)負(fù)債表日已存在的事項(xiàng)，且所獲得的證據(jù)有助于對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況的有關(guān)金額作出重新估計(jì)，應(yīng)作為調(diào)整事項(xiàng)，據(jù)此對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日所反映的收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益進(jìn)行調(diào)整；如：已證實(shí)資產(chǎn)發(fā)生了減損；銷售退回已確定獲得或支付的賠償公司董事會(huì)制訂的利潤(rùn)分配方案（現(xiàn)金股利）14、執(zhí)行以上審計(jì)程序后，如果是資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生或存在的事項(xiàng)，不影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況，但如不加以說明，將會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告使用者正確估計(jì)和決策的，應(yīng)作為非

44、調(diào)整事項(xiàng)予以披露；如：股票和債券的發(fā)行巨額投資自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失公司合并、分立、清算等；15、驗(yàn)明期后事項(xiàng)是否已作恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整或披露。執(zhí)行情況執(zhí)行人廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿期期后后事事項(xiàng)項(xiàng)的的調(diào)調(diào)查查問問卷卷審計(jì)程序是否不適用1、資產(chǎn)負(fù)債表日之后各項(xiàng)已計(jì)提準(zhǔn)備金，資產(chǎn)有無收回或轉(zhuǎn)回情況；2、期末是否對(duì)已定案的經(jīng)濟(jì)糾紛、法律訴訟估計(jì)了損失；3、期末是否對(duì)已確定需支付的賠償或補(bǔ)償作了估計(jì)；4、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在因不可抗力而遭受損失；5、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在資產(chǎn)被政府征用；6、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在重要資產(chǎn)已出售或計(jì)劃出售；7、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否已發(fā)行或計(jì)劃發(fā)行新的股票或債券；8

45、、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在重要合同的變更，如借款、投資、購(gòu)銷等；9、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否發(fā)生重大新的擔(dān)保、貸款或財(cái)務(wù)承諾；10、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在已簽訂或計(jì)劃簽訂投資協(xié)議，現(xiàn)時(shí)情況如何；11、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否有進(jìn)行企業(yè)合并、分立、清算，現(xiàn)時(shí)情況如何；12、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否有進(jìn)行重大債務(wù)重組，現(xiàn)時(shí)情況如何；13、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否發(fā)生新的經(jīng)濟(jì)糾紛、法律訴訟，或其他重要或有負(fù)債；14、資產(chǎn)負(fù)債表日前發(fā)生的未結(jié)案的經(jīng)濟(jì)糾紛、法律訴訟，現(xiàn)時(shí)情況如何？15、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在有爭(zhēng)議的資產(chǎn)；16、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在重要客戶破產(chǎn)；17、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否存在期后大量退貨；18、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否

46、存在影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的新行業(yè)政策及國(guó)家新頒布的法規(guī)、政策；19、資產(chǎn)負(fù)債表日后是否發(fā)生重大的關(guān)聯(lián)交易。備注廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿或或有有損損失失及及承承諾諾事事項(xiàng)項(xiàng)審計(jì)程序工作底稿索引號(hào)1、總體關(guān)注或有損失及承諾事項(xiàng)1-1、根據(jù)委托項(xiàng)目的特點(diǎn)和相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定，明確或有損失和承諾事項(xiàng)的披露要求；1-2、進(jìn)行其他會(huì)計(jì)科目的審計(jì)，始終關(guān)注或有損失和承諾事項(xiàng)的存在；1-3、向管理當(dāng)局詢問并審查其確定，評(píng)價(jià)、控制或有損失和承諾事項(xiàng)的有關(guān)政策和程度；1-4、獲取或編制重要或有損失和承諾事項(xiàng)的匯總表（如有可能，應(yīng)具備上期的對(duì)比數(shù)字），進(jìn)行復(fù)核計(jì)算；1-5、檢查相關(guān)的支持文件、憑證，判斷或有損失

47、的披露是否充分和合理；對(duì)于極可能發(fā)生而數(shù)額又合理估計(jì)的潛在損失，則不應(yīng)將其視為或有損失，而應(yīng)將其作為應(yīng)計(jì)負(fù)債直接在當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表中反映；1-6、結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，判斷可能形成或有損失及承諾事項(xiàng)的情形，確定上述匯總表是否有漏列；1-7、對(duì)比上期數(shù)，確定或有損失和承諾事項(xiàng)的處理遵循一貫性原則；1-8、對(duì)比上期估計(jì)數(shù)與本期相關(guān)會(huì)計(jì)處理，判斷客戶確定或有損失和承諾事項(xiàng)的程序的恰當(dāng)性和合理性；1-9、向管理當(dāng)局索取關(guān)于或有損失和承諾事項(xiàng)的聲明書。2、或有損失的審查2-1、審閱本期發(fā)生的法律費(fèi)用，以查驗(yàn)有無或有負(fù)債（包括未決訴訟、未決稅款估價(jià)等）存在；2-2、向客戶的常年法律顧問及承辦案件之律師發(fā)函詢證，

48、查明未決訴訟之情況及其可能發(fā)生之損失；2-3、結(jié)合銀行存款的審計(jì)，審閱收回的銀行詢證函，證實(shí)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收款項(xiàng)抵債、借款抵押等事項(xiàng)；2-4、審查納稅申報(bào)表是否已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，以確定是否存在稅務(wù)糾紛；2-5、向管理當(dāng)局詢問，以查找有關(guān)通融票據(jù)背書和其他債務(wù)的擔(dān)保等事項(xiàng)；2-6、審閱客戶董事會(huì)或股東會(huì)會(huì)議記錄，檢查是否有提供保證、擔(dān)保等事項(xiàng)的決議，是否有未決訴訟、未決索賠、稅務(wù)糾紛等記錄；2-7、與管理當(dāng)局討論是否存在匯總表中未列出之或有事項(xiàng)。3、承諾事項(xiàng)的審查3-1、在審閱各種經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，尋查并記錄對(duì)未來事項(xiàng)和協(xié)議的承諾；3-2、審閱客戶董事會(huì)或股東會(huì)會(huì)議記錄，檢查是否有關(guān)于對(duì)未來事項(xiàng)作出

49、承諾的記錄；3-3、與管理當(dāng)局討論是否存在匯總表中未列出之承諾事項(xiàng)。4、驗(yàn)明或有損失和承諾事項(xiàng)是否已作充分披露。執(zhí)行情況執(zhí)行人廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿或或有有損損失失及及承承諾諾事事項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)關(guān)注下列事項(xiàng)是否存在并且在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中得到充分披露：或或有有負(fù)負(fù)債債：1、背書、保證、擔(dān)保；2、對(duì)商品提供的售后服務(wù)承諾；3、其他未決索賠；4、未決訴訟；5、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)；6、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)抵借；7、由于污染環(huán)境而可能面臨的治污費(fèi)用或罰款；8、未決索賠中投保不足的部分；9、稅收糾紛；10、財(cái)產(chǎn)抵押；11、信用證；12、外幣債務(wù)中間未實(shí)現(xiàn)的匯兌損失，等等。承承諾諾事事項(xiàng)項(xiàng)：1、財(cái)務(wù)承諾，例如：

50、根據(jù)對(duì)外投資合同中的規(guī)定在資產(chǎn)債表日后的分期出資；2、營(yíng)業(yè)租約承諾，例如：根據(jù)經(jīng)營(yíng)租賃合同在資產(chǎn)負(fù)債表日后的按期支付租金；3、資本承諾，例如：*按建筑、安裝合同在資產(chǎn)負(fù)債表日后的支付進(jìn)度款；*分期付款購(gòu)置固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的按期付款。4、其他承諾，例如：*在雇傭合同中規(guī)定的在資產(chǎn)負(fù)債表日后須支付的長(zhǎng)期服務(wù)津貼、遣散費(fèi)、補(bǔ)償費(fèi)；*根據(jù)長(zhǎng)期購(gòu)銷合同規(guī)定，承諾按固定價(jià)格銷售或購(gòu)買商品；*承諾在一定期限內(nèi)收購(gòu)、出售某項(xiàng)投資，收購(gòu)或組建某公司等。注注意意：（1）上述只列出較常見的或有損失和承諾事項(xiàng)，應(yīng)留意是否有其他或有損失和承諾事項(xiàng)的存在。（2）在確定未決索賠等潛在損失時(shí)，應(yīng)特別留意客戶是否具有反

51、訴的權(quán)利或存在限制索賠能力的合同條款。廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿或或有有損損失失及及承承諾諾事事項(xiàng)項(xiàng)（2）在確定未決索賠等潛在損失時(shí)，應(yīng)特別留意客戶是否具有反訴的權(quán)利或存在限制索賠能力的合同條款。廣州明通會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司工作底稿關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方及及其其交交易易一、審計(jì)目標(biāo)1、確定是否正確識(shí)別關(guān)聯(lián)方及其交易；2、確定關(guān)聯(lián)方交易的記錄是否完整；3、確定關(guān)聯(lián)方及交易在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序工作底稿索引號(hào)1、管理當(dāng)局提供有關(guān)關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)是否足夠；2、取得管理當(dāng)局關(guān)聯(lián)交易的聲明書；3、關(guān)聯(lián)方交易抵銷，往來賬余額抵消是否正確；4、驗(yàn)明關(guān)聯(lián)方及其交易在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露是

52、否規(guī)范。4-1、確認(rèn)已披露的關(guān)聯(lián)方單位是否正確；4-2、關(guān)注：（1）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方資料披露是否充分；（2）不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方單位與被審計(jì)單位存在交易關(guān)系（無交易關(guān)系可不披露）；4-3、重點(diǎn)披露：（1）關(guān)聯(lián)方單位之間的銷售（勞務(wù)）收入或比例（比較式）；（2）關(guān)聯(lián)方單位之間的購(gòu)貨金額或比例（比較式）；（3）交易價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；（4）關(guān)聯(lián)方往來余額（比較式）；（5）其他關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)（如：擔(dān)保、租賃合同、專利權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)使用協(xié)議等）。執(zhí)行情況執(zhí)行人一一、控控制制環(huán)環(huán)境境調(diào)調(diào)理理記記錄錄應(yīng)應(yīng)調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目?jī)?nèi)內(nèi)容容是是1、決策和管理層方面（1）董事會(huì)是否獨(dú)立，能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理實(shí)施控制？（2）董

53、事會(huì)是通過哪些措施實(shí)施控制的？（3）重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？（摘錄或復(fù)印董事會(huì)有關(guān)決議）（4）重大購(gòu)銷業(yè)務(wù)，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長(zhǎng)期工程合同簽訂等是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（5）高層管理人員是否重視和了解內(nèi)控？（與總經(jīng)理交談）是否及時(shí)采納外部、內(nèi)部審計(jì)人員所提出的建議？（6）管理當(dāng)局是否參與計(jì)劃和預(yù)算的編制和審核？（7）總經(jīng)理層是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？（8）總經(jīng)理是否對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立的檢查和分析？（9）總經(jīng)理層是否對(duì)那些屬于“非常或例外”事項(xiàng)及時(shí)作出反應(yīng)？（10）總經(jīng)理層是否對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中失控情況，及

54、時(shí)采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常？（11）會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（如有請(qǐng)企業(yè)提供書面核準(zhǔn)程序）2、組織機(jī)構(gòu)方面（1）公司本部、分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？（2）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖復(fù)印件）（3）上述部門所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確規(guī)定？組織內(nèi)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況？（請(qǐng)企業(yè)提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制復(fù)印件）（4）采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行、記錄，交易和資產(chǎn)保管職能是否分開？（獲取管理人員分工圖）3、管理制度方面（1）對(duì)重大投資和購(gòu)置活動(dòng)是否有可行性研究并經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審制度？（2）企業(yè)內(nèi)部是否有較嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

55、制，并對(duì)各部門完成業(yè)績(jī)的好壞進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲？（3）是否實(shí)行目標(biāo)成本管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（4）是否有費(fèi)用預(yù)算限額開支制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（5）是否有費(fèi)用與成本分析考核制度？（6）是否有材料與工時(shí)定額管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（7）是否對(duì)資金實(shí)行歸口管理制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（8）資金使用前是否編制計(jì)劃及授權(quán)審批？（9）對(duì)存貨是否有定期盤點(diǎn)制度？（請(qǐng)企業(yè)提供存貨管理與盤點(diǎn)制度）（10）對(duì)固定資產(chǎn)是否一年至少盤點(diǎn)一次？（請(qǐng)企業(yè)提供固定資產(chǎn)管理盤點(diǎn)制度）（11）對(duì)企業(yè)主要資產(chǎn)是否有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度？4、人員配備方面（1）各級(jí)管理部門員工是否具備必要業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能

56、？（2）上述人員是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練，有無定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換制度？（3）上述人員是否有崗位責(zé)任制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（4）是否有證據(jù)表明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)過重？5、信息系統(tǒng)方面（1）企業(yè)是否定期編制生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、資金和成本計(jì)劃？（2）會(huì)計(jì)信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報(bào)告制度是否健全？（如有請(qǐng)企業(yè)提供有關(guān)制度）（3）總經(jīng)理在控制、評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，是否使用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)資料？（4）財(cái)務(wù)和部門是否向總經(jīng)理報(bào)送如下資料：有關(guān)產(chǎn)品毛利率變動(dòng)的分析報(bào)告；關(guān)于資金籌措和運(yùn)用情況的報(bào)告；關(guān)于應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告或大額逾期賬款清單；關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率或存貨賬齡的報(bào)告；有關(guān)重要的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)報(bào)告

57、。6、內(nèi)部審計(jì)方面（1）企業(yè)是否建立起內(nèi)部審核部門？（2）內(nèi)部審核部門是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)？（3）內(nèi)部部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務(wù)規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責(zé)任？（4）是否在報(bào)告期對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行過內(nèi)審？（請(qǐng)企業(yè)提供報(bào)告復(fù)印件）（5）是否在報(bào)告期對(duì)子公司進(jìn)行過內(nèi)審？（請(qǐng)企業(yè)提供報(bào)告復(fù)印件）（6）內(nèi)審部門的工作是否富有成效？調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：否否不不適適合合評(píng)評(píng)述述二二、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)系系統(tǒng)統(tǒng)控控制制調(diào)調(diào)查查記記錄錄（一一）會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)系系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)應(yīng)調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目?jī)?nèi)內(nèi)容容是是否否1、財(cái)會(huì)主管方面（1）會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)，是集中于總部或母公司處理，還是按分權(quán)原則，由各子公司或分部分別處理，集中或

58、分散程序如何？（2）財(cái)會(huì)主管擁有哪些方面專業(yè)知識(shí)和技能，掌握的深度和訓(xùn)練程度如何？（3）財(cái)會(huì)主管是否能參加企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大決策？（4）財(cái)會(huì)主管對(duì)重大支出是否親自核準(zhǔn)？2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方面（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員是否充足？（4）業(yè)務(wù)分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？（5）出納人員是否不兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作？（6）會(huì)計(jì)人員上崗前是否有足夠的崗位培訓(xùn)？（7）會(huì)計(jì)人員離職或輪換是否辦理交接手續(xù)？（8）會(huì)計(jì)人員流動(dòng)是否頻繁，是否發(fā)生過重要員工離職及被解雇等情況？3、會(huì)計(jì)核算與管

59、理方面（1）銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬是否采用訂本式？（2）有價(jià)證券、應(yīng)收（付）票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿？（3）原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無誤？（4）是否有企業(yè)財(cái)務(wù)收支審批制度？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（5）空白支票和印章是否分開由專人保管？（6）現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？（7）是否有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)手冊(cè)（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（8）是否有成本核算規(guī)程？（如有請(qǐng)企業(yè)提供復(fù)印件）（9）固定資產(chǎn)總賬是否每年與固定資產(chǎn)管理部門臺(tái)賬核對(duì)相符？（10）存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細(xì)賬核對(duì)相符？（11）應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款是否定期催收清理？4、會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的變化（1）近年來財(cái)會(huì)部門所承擔(dān)

60、的職能、財(cái)會(huì)部門組織和內(nèi)部職責(zé)劃分方面有何變化？（2）以前年度審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中存在重大問題？（如有，列舉問題）（3）本年度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制有無重大改變（如有，列舉改變內(nèi)容）調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：不不適適合合評(píng)評(píng)述述三三、控控制制環(huán)環(huán)境境和和會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)控控調(diào)調(diào)查查小小結(jié)結(jié)序號(hào)項(xiàng)目控制程序強(qiáng)弱1決策和管理層方面2組織機(jī)構(gòu)方面3管理制度方面4人員配備方面5信息系統(tǒng)方面6內(nèi)部審計(jì)方面7財(cái)會(huì)主管方面8會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方面9會(huì)計(jì)核算和管理方面10計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面11計(jì)算機(jī)內(nèi)控方面調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：結(jié)論：控制環(huán)境和會(huì)計(jì)控制的初步評(píng)估：強(qiáng)（）弱（）備注三三、控控制制環(huán)環(huán)境

61、境和和會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)系系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)內(nèi)控控調(diào)調(diào)查查小小結(jié)結(jié)復(fù)核人員：日期：銷銷售售與與收收款款循循環(huán)環(huán)內(nèi)內(nèi)控控問問卷卷調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目1、所有的銷貨行為是否都有合同并經(jīng)主管核準(zhǔn)？2、簽訂合同前是否核準(zhǔn)客戶信用？3、產(chǎn)品的單價(jià)及銷貨折扣的制定、調(diào)整是否經(jīng)授權(quán)核準(zhǔn)？4、銷售發(fā)票是否以審核后的銷售合同為依據(jù)？5、發(fā)票是否按順序號(hào)填列簽發(fā)？6、是否所有的銷售發(fā)票都開出提貨單并交給客戶？7、提貨單是否經(jīng)顧客簽字確認(rèn)？8、發(fā)貨前是否核對(duì)客戶是否已付款？9、產(chǎn)品發(fā)貨時(shí)是否核對(duì)發(fā)票的裝箱單？10、銷售日記賬是否根據(jù)提貨單及發(fā)票的入賬聯(lián)登記？11、銷貨退回是否經(jīng)審核批準(zhǔn)？12、銷貨退回是否開出紅字發(fā)票及產(chǎn)品入庫(kù)單？13、退

62、貨是否經(jīng)檢驗(yàn)入庫(kù)后退款？14、應(yīng)收賬款是否核對(duì)、催收制度？15、壞賬損失的處理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：結(jié)論：1、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡(jiǎn)易測(cè)試后，認(rèn)為銷售與收款循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需進(jìn)一步作符合性測(cè)試：是（）否（）是是否否不不適適合合備備注注日期：倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)與與存存貨貨循循環(huán)環(huán)內(nèi)內(nèi)控控問問卷卷調(diào)調(diào)查查項(xiàng)項(xiàng)目目是是1、大宗貨物的采購(gòu)是否都訂有合同并經(jīng)主管批準(zhǔn)？2、原料的領(lǐng)用是否經(jīng)核準(zhǔn)后開出領(lǐng)料單？3、存貨和固定資產(chǎn)是否有出門驗(yàn)證制度？4、是否所有存貨均設(shè)有永續(xù)盤存記錄？5、倉(cāng)庫(kù)存貨（材料、半成品、成品）是否按種類、性質(zhì)集中堆放并有醒目標(biāo)記？6、存貨（材料、

63、半成品、成品）是否定期盤點(diǎn)（盤點(diǎn)期間）？7、存貨的盤盈、盤虧是否經(jīng)報(bào)批后入賬？8、倉(cāng)庫(kù)是否對(duì)呆滯、廢損存貨進(jìn)行了清理？9、存貨的收發(fā)人與記賬人是否分開？10、委托外單位加工的材料，其發(fā)出、收回、結(jié)存情況是否有專人負(fù)責(zé)登記？是否定期與受托單位核對(duì)？11、原料、成品的收發(fā)存月報(bào)表是否根據(jù)當(dāng)月的入庫(kù)單、領(lǐng)料單分別匯總編制？12、月末車間未用的原材料是否辦理假退料手續(xù)？13、產(chǎn)品是否有材料定額并以限制領(lǐng)料單控制領(lǐng)料？14、半成品和成品完工是否及時(shí)辦理交庫(kù)手續(xù)？15、存貨計(jì)價(jià)方法的確定與變更是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？16、成本計(jì)算和費(fèi)用分配方法的確定與變更是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？調(diào)查人員：日期：復(fù)核人員：日期：結(jié)論：1

64、、經(jīng)內(nèi)控問卷和簡(jiǎn)易測(cè)試后，認(rèn)為銷售與收款循環(huán)的內(nèi)控可信賴度為：高（）中（）低（）2、該循環(huán)是否需進(jìn)一步作符合性測(cè)試：是（）否（）否否不不適適合合備備注注現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)內(nèi)部部會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)控控制制表表 調(diào)查問題是否不適用補(bǔ)充控制是1.現(xiàn)金出納和現(xiàn)金帳記錄是否由不同的人負(fù)責(zé)？2.現(xiàn)金帳和庫(kù)存現(xiàn)金是否每日清點(diǎn)核對(duì)？3.現(xiàn)金帳和現(xiàn)金庫(kù)存發(fā)生差異后，是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后方能處理？4.現(xiàn)金收支是否每日記帳？5.現(xiàn)金收支內(nèi)容是否都經(jīng)過審核？6.庫(kù)存現(xiàn)金是否符合限額標(biāo)準(zhǔn)，超過限額部分是 否每日解繳銀行？7.有無控制現(xiàn)金坐支的措施？8.領(lǐng)用現(xiàn)金是否經(jīng)過批準(zhǔn)？9.有無防止白條抵庫(kù)的措施？10.收入現(xiàn)金憑證正副

65、聯(lián)是否復(fù)寫？11.憑證是否連續(xù)編號(hào)？12.報(bào)銷費(fèi)用是否由報(bào)銷部門審核批準(zhǔn)？13.現(xiàn)金支票和現(xiàn)金印鑒是否由不同的人保管？14.現(xiàn)金支票是否按編號(hào)連續(xù)使用？15.現(xiàn)金支票的領(lǐng)用是否登記？16.領(lǐng)用現(xiàn)金支票是否經(jīng)過批準(zhǔn)？17.現(xiàn)金支票存根是否妥善保存？18.現(xiàn)金日記帳是否定期與現(xiàn)金總帳核對(duì)？備注否補(bǔ)充控制 利利潤(rùn)潤(rùn)表表縱縱向向趨趨勢(shì)勢(shì)分分析析表表2006年度企企業(yè)業(yè)名名稱稱：廣廣州州有有限限公公司司單位：人民幣元 項(xiàng) 目行次上年數(shù)本年數(shù)已審數(shù)結(jié)構(gòu)比%未審數(shù)結(jié)構(gòu)比%一一、主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入1-#DIV/0!-#DIV/0!其中：出口產(chǎn)品（商品）銷售收入2-#DIV/0!-#DIV/0!減：主營(yíng)業(yè)

66、務(wù)成本3-#DIV/0!-#DIV/0!其中：出口產(chǎn)品（商品）銷售成本4-#DIV/0!-#DIV/0!主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5-#DIV/0!-#DIV/0!二二、主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)利利潤(rùn)潤(rùn)6-#DIV/0!-#DIV/0!加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)7-#DIV/0!-#DIV/0!減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用8-#DIV/0!-#DIV/0!管理費(fèi)用9-#DIV/0!-#DIV/0!財(cái)務(wù)費(fèi)用10-#DIV/0!-#DIV/0!其中：利息支出（減利息收入）11-#DIV/0!-#DIV/0!匯兌損失（減匯兌收益）12-#DIV/0!-#DIV/0!三三、營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)利利潤(rùn)潤(rùn)13-#DIV/0!-#DIV/0!加：投資收益14-#DIV/0!-#DIV/0!補(bǔ)貼收入15-#DIV/0!-#DIV/0!營(yíng)業(yè)外收入16-#DIV/0!-#DIV/0!減：營(yíng)業(yè)外支出17-#DIV/0!-#DIV/0!四四、利利潤(rùn)潤(rùn)總總額額18-#DIV/0!-#DIV/0!減：所得稅19-#DIV/0!-#DIV/0!*少數(shù)股東損益20-#DIV/0!#DIV/0!加：*未確認(rèn)的投資損失21-#DIV/0!#DIV/0!五五、凈凈利利潤(rùn)潤(rùn)22