《內(nèi)控審計(jì)工作底稿-房地產(chǎn)項(xiàng)目》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《內(nèi)控審計(jì)工作底稿-房地產(chǎn)項(xiàng)目（95頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、序號控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動風(fēng)險點(diǎn)編號可能產(chǎn)生的風(fēng)險控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定1項(xiàng)項(xiàng)目目立立項(xiàng)項(xiàng)階階段段1.1編制項(xiàng)目建議書投資意向與國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)；項(xiàng)目開發(fā)策劃應(yīng)堅(jiān)持成本效益原則，以公司利益最大化為目標(biāo)項(xiàng)目建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項(xiàng)目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，項(xiàng)目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)項(xiàng)目開發(fā)總策劃應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度規(guī)定,項(xiàng)目開發(fā)策劃應(yīng)經(jīng)過適當(dāng)審批，防范重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致的資產(chǎn)損失項(xiàng)目建議書經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。并視法規(guī)要求和具體情況報(bào)有關(guān)政府部門審批或備案.對委托外部務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)編制的項(xiàng)目建議書,該機(jī)構(gòu)不得參

2、與評審.1.2可行性研究缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式或達(dá)不到要求，無法為項(xiàng)目決策提供充分、可靠的依據(jù)或?qū)е聸Q策不當(dāng)，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，甚至可能導(dǎo)致項(xiàng)目失敗；根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書開展可行性研究、編制,內(nèi)容保持完整。也可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制。1.3項(xiàng)目評估和決策項(xiàng)目評審流于形式，誤導(dǎo)項(xiàng)目決策；組建項(xiàng)目評審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性研究報(bào)告進(jìn)行評審。權(quán)限配置不合理，或者決策程序不規(guī)范，導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，1.4后續(xù)調(diào)整調(diào)整未經(jīng)批準(zhǔn),責(zé)任不明確.按照規(guī)定的程序,對實(shí)施過程中出現(xiàn)變化進(jìn)行可行性研究調(diào)整1.5相關(guān)許可的取得項(xiàng)目未經(jīng)

3、政府有權(quán)部門審批開工,違反相關(guān)規(guī)定按照政府的規(guī)定,取得相關(guān)許可.了解內(nèi)控常用的控制活動注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動根據(jù)取得的項(xiàng)目信息以及公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營和投資計(jì)劃，提出需求及方案，經(jīng)機(jī)會研究和初判后，由工程部門會同相關(guān)部門研究后上報(bào)公司討論確定。對于確定后擬開發(fā)的項(xiàng)目，由工程部門牽頭負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目建議書經(jīng)會簽后報(bào)決策機(jī)構(gòu)。對于專業(yè)性較強(qiáng)和較為復(fù)雜的工程項(xiàng)目，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程投資分析，編制項(xiàng)目建議書。主要包括：1）項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想；（3）投資估算、資金籌措方案設(shè)想；（4）項(xiàng)目的進(jìn)度安排；（5）經(jīng)濟(jì)效果和社會效益的初步估計(jì)；（6）環(huán)境影響

4、的初步評價等。公司應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目建議書進(jìn)行集體審議，組織會計(jì)、技術(shù)、工程等部門人員討論。必要時，可以成立專家組或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審.決策機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目建議書進(jìn)行審核，經(jīng)審核通過后，以會議紀(jì)要的形式下發(fā)相關(guān)部門.如根據(jù)國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)批的應(yīng)及時報(bào)批并取得有效批文。至少包括：（1）項(xiàng)目概況；（2）項(xiàng)目建設(shè)的必要性和市場預(yù)測；（3）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證；（4）建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容；（5）項(xiàng)目外部配套建設(shè)；（6）環(huán)境保護(hù)，勞動保護(hù)與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；（7）總投資及資金來源；（8）經(jīng)濟(jì)、社會效益；（9）項(xiàng)目建設(shè)周期及進(jìn)度安排；（10）招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究的，應(yīng)當(dāng)制定專

5、業(yè)機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)，確?？尚行匝芯靠茖W(xué)、準(zhǔn)確、公正。在選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注其專業(yè)資質(zhì)、業(yè)績和聲譽(yù)、專業(yè)人員素質(zhì)、相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等組織會計(jì)、技術(shù)、工程、法律等專業(yè)人員或委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資方案、投資規(guī)模（成本測算）、資金籌措（開發(fā)周期及付款計(jì)劃、現(xiàn)金流）、規(guī)模、布局選址（最終定位）、技術(shù)、安全、環(huán)境保護(hù)等方面情況，核實(shí)相關(guān)資料的來源和取得途徑是否真實(shí)、可靠，特別要對經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行性進(jìn)行深入分析和全面論證。項(xiàng)目評審組成員不得參與可行性研究，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審的，該專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與項(xiàng)目可行性研究決策過程必須有完整的書面記錄，并實(shí)行決策責(zé)任追究制度。重大工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會或

6、者類似決策機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，任何個人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。可行性研究報(bào)告一經(jīng)批準(zhǔn)，投資估算就是具體項(xiàng)目投資的最高限額。如需調(diào)整，應(yīng)另行組織編制項(xiàng)目可行性研究調(diào)整報(bào)告，并按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行重新決議。1、根據(jù)市場變化需對原批準(zhǔn)的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整；2、項(xiàng)目的建筑面積或總投資額超過批準(zhǔn)額；3、項(xiàng)目開發(fā)策略發(fā)生變化，如租售比例、裝修程度變化等。在通過“招標(biāo)、拍賣、掛牌”等方式獲得土地使用權(quán)后,簽定土地出讓合同.取得用地規(guī)劃許可證,建設(shè)用地規(guī)劃許可證,向人防主管部門報(bào)批人防規(guī)劃設(shè)計(jì)，向園林主管部門報(bào)批綠化規(guī)劃方案，在開工前向建設(shè)行政主管部門申請辦理施工許可證等。關(guān)注相關(guān)許可日期與開工日期順序穿

7、行測試相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說明備注控制活動的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷了解內(nèi)控控制測試索引號是否測試該控制活動運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量差錯比例 差錯/樣本量控制活動是否有效運(yùn)行(是/否)穿行測試補(bǔ)償控制運(yùn)行缺陷索引號備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號備注評價與建議缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險/非財(cái)務(wù)風(fēng)險相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議序號控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動風(fēng)險點(diǎn)編號可能產(chǎn)生的風(fēng)險控制目標(biāo)初步設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)單位不符合項(xiàng)目資質(zhì)要求；項(xiàng)目設(shè)計(jì)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求初步設(shè)計(jì)未進(jìn)行

8、多方案比選；設(shè)計(jì)人員對相關(guān)資料研究不透徹，初步設(shè)計(jì)出現(xiàn)較大疏漏；工程設(shè)計(jì)內(nèi)容、功能和質(zhì)量符合要求，項(xiàng)目設(shè)計(jì)與項(xiàng)目的定位一致設(shè)計(jì)深度不足，造成施工組織不周密、工程質(zhì)量存在隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運(yùn)行成本過高項(xiàng)目設(shè)計(jì)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部和外部審批施工圖設(shè)計(jì)概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控；項(xiàng)目概預(yù)算水平符合國家規(guī)定和公司成本控制計(jì)劃的要求工程設(shè)計(jì)與后續(xù)施工未有效銜接或過早銜接，導(dǎo)致技術(shù)方案未得到有效落實(shí)，影響工程質(zhì)量，或造成工程變更，發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。工程設(shè)計(jì)與實(shí)際施工想匹配,滿足項(xiàng)目建設(shè)的要求,了解內(nèi)控受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定常用的控制活動注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動相關(guān)的控制文件主要責(zé)

9、任部門采用招標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)單位，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位向設(shè)計(jì)單位提供開展設(shè)計(jì)所需的詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，并進(jìn)行有效的技術(shù)經(jīng)濟(jì)交流，避免因資料不完整造成設(shè)計(jì)保守、投資失控等問題建立嚴(yán)格的初步設(shè)計(jì)審查和批準(zhǔn)制度，聘請專家從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)兩方面論證,通過嚴(yán)格的復(fù)核、專家評議等制度，層層把關(guān)，確保評審工作質(zhì)量組織工程、技術(shù)、財(cái)會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對編制的概算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)施工圖預(yù)算超過初步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算規(guī)模，應(yīng)對項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并經(jīng)審批.重點(diǎn)關(guān)注施工圖設(shè)計(jì)深度能否滿足全面施工及各

10、類設(shè)備安裝要求，施工圖設(shè)計(jì)質(zhì)量是否符合國家和行業(yè)規(guī)定，各專業(yè)工種之間是否做到了有效配合等。施工圖設(shè)計(jì)基本完成后，應(yīng)召開施工圖會審會議，由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等共同審閱施工圖文件，設(shè)計(jì)單位應(yīng)進(jìn)行技術(shù)交底，介紹設(shè)計(jì)意圖和技術(shù)要求，及時溝通問題，修改不符合實(shí)際和有錯誤的圖紙，會議應(yīng)形成書面紀(jì)要.按照國家法律法規(guī)和本單位管理要求執(zhí)行各項(xiàng)設(shè)計(jì)報(bào)批要求，杜絕出現(xiàn)邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊”現(xiàn)象控制的基本要求穿行測試控制測試控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說明備注控制活動的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷索引號是否測試該控制活動運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率了解

11、內(nèi)控補(bǔ)償控制所測試的項(xiàng)目數(shù)量差錯比例差錯/樣本量控制活動是否有效運(yùn)行(是/否)運(yùn)行缺陷索引號備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號控制測試評價與建議備注缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險/非財(cái)務(wù)風(fēng)險相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議序號控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動風(fēng)險點(diǎn)編號可能產(chǎn)生的風(fēng)險控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定招標(biāo)招標(biāo)人肢解建設(shè)項(xiàng)目，致使招標(biāo)項(xiàng)目不完整，或逃避公開招標(biāo)；招標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)過審批投標(biāo)資格條件因人而設(shè)，未做到公平、合理，可能導(dǎo)致中標(biāo)人并非最優(yōu)選擇；招標(biāo)公告的編制公開、透明相關(guān)人員違法違紀(jì)泄露標(biāo)底，存在舞弊行為。建立招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)的各環(huán)節(jié)的管

12、理要求投標(biāo)招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)，存在舞弊行為；建立招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)的各環(huán)節(jié)的管理要求投標(biāo)人的資質(zhì)條件不符合要求或掛靠、冒用他人名義投標(biāo)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量難以達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。對擬投標(biāo)單位資格審查開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)開標(biāo)不公開、不透明，損害投標(biāo)人利益；組建評標(biāo)委員會，確保其成員具有較高的職業(yè)道德水平評標(biāo)委員會成員缺乏專業(yè)水平，或者建設(shè)單位向評標(biāo)委員會施加影響，致使評標(biāo)流于形式；或與投標(biāo)人串通作弊，損害招標(biāo)人利益。采用集體評審和明確責(zé)任,明確決策程序和權(quán)限,防止存在的舞弊和不公平.合同簽定合同不規(guī)范、不完整，不嚴(yán)密，造成經(jīng)濟(jì)損失。合同條款合規(guī)、完整,責(zé)權(quán)利明確合同歸口管理合同歸集不完整

13、，相關(guān)合同未建立關(guān)聯(lián)關(guān)系，產(chǎn)生法律與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。所有工程合同均已得到歸口管理應(yīng)收賬款：完整性主營業(yè)務(wù)收入：完整性了解內(nèi)控常用的控制活動注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說明確需劃分標(biāo)段組織招標(biāo)的，應(yīng)由工程管理部門牽頭提出方案，報(bào)經(jīng)招標(biāo)決策機(jī)構(gòu)集體審議通過后執(zhí)行根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)確定投標(biāo)人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標(biāo)人”的實(shí)際情況確定投標(biāo)人資格要求。如不具備自行招標(biāo)能力的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底；需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。合理確定投標(biāo)人資格要求,履行完備的標(biāo)書簽收、登記

14、和保管手續(xù)。簽收人要記錄投標(biāo)文件簽收日期、地點(diǎn)和密封狀況，簽收標(biāo)書后應(yīng)將投標(biāo)文件存放在安全保密的地方，任何人不得在開標(biāo)前開啟投標(biāo)文件。嚴(yán)格按照招標(biāo)公告或資格預(yù)審文件中確定的投標(biāo)人資格條件對投標(biāo)人進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，通過查驗(yàn)資質(zhì)原件、實(shí)地考察，或到工商和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)等方式，確定投標(biāo)人的實(shí)際資質(zhì)，預(yù)防假資質(zhì)中標(biāo)。開標(biāo)過程應(yīng)邀請所有投標(biāo)人或其代表出席，并委托公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查和公證。評標(biāo)委員會應(yīng)在評標(biāo)報(bào)告中詳細(xì)說明每位成員的評價意見以及集體評審結(jié)果，對于中標(biāo)候選人和落標(biāo)人要分別陳述具體理由。每位成員應(yīng)對其出具的評審意見承擔(dān)個人責(zé)任。評標(biāo)委員會成員名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。中標(biāo)候選人是1個以上時，

15、招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限，由決策機(jī)構(gòu)審議決定中標(biāo)人。使用國家規(guī)定的格式合同，合同簽訂前，審批人員應(yīng)當(dāng)對合同草案進(jìn)行嚴(yán)格審核,財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與,對相關(guān)條款事項(xiàng)進(jìn)行審核。重要的合同，征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟Ｓ惺┕D紙的，施工圖紙是合同的重要附件，與合同具有同等法律效力合同的歸口管理部門對承包合同進(jìn)行連續(xù)編號、按順序進(jìn)行記錄。對于主、從合同、原合同與變更合同或補(bǔ)充合同之間要建立起關(guān)聯(lián)關(guān)系，便于檢索查找。財(cái)務(wù)部門應(yīng)有合同復(fù)印件,工程部門與財(cái)務(wù)部門建立合同臺賬并適時記錄變動情況穿行測試控制測試備注控制活動的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷索引號是否測試該控制活動運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻

16、率所測試的項(xiàng)目數(shù)量差錯比例差錯/樣本量補(bǔ)償控制評價與建議控制活動是否有效運(yùn)行(是/否)運(yùn)行缺陷索引號備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號備注缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）控制測試內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險/非財(cái)務(wù)風(fēng)險相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議評價與建議公司/項(xiàng)目流程：負(fù)責(zé)所：負(fù)責(zé)人員：復(fù)核人員：序號控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動風(fēng)險點(diǎn)編號可能產(chǎn)生的風(fēng)險控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全盲目趕進(jìn)度，犧牲質(zhì)量、費(fèi)用目標(biāo)，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費(fèi)用超支；實(shí)施有效的施工過程控制，保證工程質(zhì)量質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患實(shí)施有效的施工過程控制，保證工程質(zhì)量工程物資采購工程物資采

17、購過程控制不力，材料和設(shè)備質(zhì)次價高，不符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求，影響工程質(zhì)量和進(jìn)度工程采購材料質(zhì)量符合施工質(zhì)量要求未經(jīng)檢驗(yàn)，發(fā)生質(zhì)量問題，驗(yàn)收不嚴(yán)格，產(chǎn)生物資缺少現(xiàn)場所有收貨均經(jīng)過檢驗(yàn)與驗(yàn)收;已驗(yàn)收材料均有送貨單;現(xiàn)場物資已安排安全保管;已驗(yàn)收物料均已記錄。工程價款結(jié)算建設(shè)資金使用管理混亂，項(xiàng)目資金不落實(shí)，導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷。實(shí)施有效的工程進(jìn)度管理，確保工程進(jìn)度付款符合實(shí)際完成的工程量工程變更現(xiàn)場控制不當(dāng)，工程變更頻繁，導(dǎo)致費(fèi)用超支、工期延誤。工程施工過程中的設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證經(jīng)適當(dāng)審核，防范因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失了解內(nèi)控常用的控制活動注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動公司對經(jīng)監(jiān)理機(jī)

18、構(gòu)批準(zhǔn)的，審施工單位按合同規(guī)定的工程進(jìn)度編制詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行審核。確需調(diào)整進(jìn)度的，應(yīng)經(jīng)公司及、監(jiān)理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一。施工單位按月對完成投資情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和對比，報(bào)監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批后報(bào)公司。公司選擇重要的質(zhì)量部位、重點(diǎn)工序和重點(diǎn)的質(zhì)量因素作為控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)控制。公司對監(jiān)理工作進(jìn)行不定期的檢查，確保監(jiān)理材料的真實(shí)性、完整性及時性，掌握工程的質(zhì)量、進(jìn)度和投資情況。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對施工單位的安全檢查，并授權(quán)監(jiān)理機(jī)構(gòu)按合同約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查承包單位安全工作的實(shí)施。重大設(shè)備和大宗材料的采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式,并安排非申請與物資保管人員，二人以上參與供應(yīng)商選擇、比價與談判，在協(xié)商能提供稅務(wù)局監(jiān)制的正式發(fā)票的

19、情況下，簽定采購合同，經(jīng)核準(zhǔn)后，辦理采購業(yè)務(wù)。1、由承包單位購買的工程物資應(yīng)在施工合同中，具體說明建筑材料和設(shè)備應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確責(zé)任追究方式。2、對于承包單位提供的重要材料和工程設(shè)備，應(yīng)由監(jiān)理機(jī)構(gòu)查驗(yàn)材料合格證明和產(chǎn)品合格證書，一般材料要進(jìn)行抽檢。3、未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或安裝。4、運(yùn)入施工場地的材料、工程設(shè)備，包括備品、備件、安裝專用工器具等，必須專用于合同工程，未經(jīng)監(jiān)理人員同意，承包單位不得運(yùn)出施工場地或挪作他用。進(jìn)度款支付時，監(jiān)理單位對施工單位上報(bào)的進(jìn)度款支付申請書中工程量的施工質(zhì)量、施工安全、完成的詳細(xì)形象進(jìn)度、施工進(jìn)度執(zhí)行情況、付款金額根據(jù)合同的有關(guān)計(jì)價原

20、則進(jìn)行確認(rèn)，并出具進(jìn)度付款建議書；工程部項(xiàng)目經(jīng)理對施工完成進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)，并整體審核進(jìn)度付款金額。工程支付款中涉及材料預(yù)付款支付的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在審核文件中注明；專職的工程財(cái)務(wù)人員確認(rèn)進(jìn)度款支付申請書的審核流程流轉(zhuǎn)完整且簽字確認(rèn)人員有相應(yīng)授權(quán)后，復(fù)核監(jiān)理單位確認(rèn)的付款金額的合理性，并簽字確認(rèn)。對工程的實(shí)際成本突破了工程項(xiàng)目預(yù)算，應(yīng)當(dāng)及時分析原因后按照規(guī)定的程序予以處理。1、對于重大的變更事項(xiàng)，必須經(jīng)公司、監(jiān)理機(jī)構(gòu)和承包單位集體商議，提高審批層級。涉及需報(bào)有關(guān)政府部門審批的，必須取得同意變更的批復(fù)文件。2、工程變更獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)盡快落實(shí)變更設(shè)計(jì)和施工，承包單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)全面落實(shí)變更指令。3、因人

21、為原因引發(fā)工程變更，如設(shè)計(jì)失誤、施工缺陷等，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事單位和人員的責(zé)任。4、對變更文件須齊備后須經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)復(fù)核工作量的計(jì)算并簽字確認(rèn)予以支付。穿行測試相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說明備注控制活動的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷了解內(nèi)控控制測試索引號是否測試該控制活動運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量差錯比例 差錯/樣本量控制活動是否有效運(yùn)行(是/否)穿行測試補(bǔ)償控制運(yùn)行缺陷索引號備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號備注評價與建議缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險/非財(cái)務(wù)風(fēng)險相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議

22、序號控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動風(fēng)險點(diǎn)編號可能產(chǎn)生的風(fēng)險控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患；保證工程達(dá)到預(yù)計(jì)效果虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真；進(jìn)行有效的工程結(jié)算審核及成本管理，控制工程成本資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時進(jìn)行估價、結(jié)轉(zhuǎn)。項(xiàng)目資料歸檔項(xiàng)目資料未按規(guī)定完整歸檔項(xiàng)目資料已按規(guī)定歸檔項(xiàng)目后評估企業(yè)發(fā)展后勁不足。后評估促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展了解內(nèi)控常用的控制活動注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動經(jīng)過承包單位初檢、監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核后，公司進(jìn)行正式竣工。正式竣工驗(yàn)收前，根據(jù)合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行試運(yùn)行的，應(yīng)當(dāng)由

23、建設(shè)單位、監(jiān)理單位和承包單位共同參與試運(yùn)行。試運(yùn)行符合要求的，才能進(jìn)行正式驗(yàn)收。正式驗(yàn)收時，應(yīng)當(dāng)組成由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等組成的驗(yàn)收組，共同審驗(yàn)。重大項(xiàng)目的驗(yàn)收，可吸收相關(guān)方面專家組進(jìn)行評審。對工程竣工決算的審核，在自行審核后委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)；未經(jīng)審計(jì)的，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。對完工后剩余物資、各種節(jié)約的材料、設(shè)備、施工機(jī)械工具等，要清理核實(shí)，妥善處理。資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，公司后根據(jù)驗(yàn)收材料及時進(jìn)行暫估，轉(zhuǎn)入相關(guān)資產(chǎn)核算。項(xiàng)目完工后，工程部專人辦理項(xiàng)目承接資料、施工資料、竣工結(jié)算資料等按建設(shè)工程資料歸檔要求整理，經(jīng)公司總工程師或負(fù)責(zé)技術(shù)的高管簽字，檔

24、案管理人員核對后，辦理歸檔手續(xù)。需報(bào)政府有關(guān)部門備案的，應(yīng)當(dāng)及時備案。工程負(fù)責(zé)對項(xiàng)目進(jìn)行后評估，對項(xiàng)目立項(xiàng)、合同訂立、準(zhǔn)備、實(shí)施、后續(xù)服務(wù)全過程的活動進(jìn)行評估，并對項(xiàng)目的技術(shù)實(shí)施，成功與不足，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性（經(jīng)濟(jì)效益），盈虧與商務(wù)活動的關(guān)系，項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)進(jìn)行全面總結(jié)。編寫后評估報(bào)告，后評估報(bào)告一般包括：總論、項(xiàng)目前期工作后評估、項(xiàng)目實(shí)施后評估、項(xiàng)目后續(xù)服務(wù)后評估、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)后評估、綜合結(jié)論，后評估報(bào)告經(jīng)審定后，辦理項(xiàng)目資料補(bǔ)充歸檔。項(xiàng)目后評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。穿行測試相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說明備注控制活動的制度設(shè)計(jì)是否

25、有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷了解內(nèi)控控制測試索引號是否測試該控制活動運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量差錯比例 差錯/樣本量控制活動是否有效運(yùn)行(是/否)穿行測試補(bǔ)償控制運(yùn)行缺陷索引號備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號備注評價與建議缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險/非財(cái)務(wù)風(fēng)險相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議序號控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動可能產(chǎn)生的風(fēng)險目標(biāo)編號1土地租賃土地租賃程序不合理，導(dǎo)致經(jīng)營不當(dāng)1.12土地銷售土地銷售程序不合理，導(dǎo)致經(jīng)營不當(dāng)2.13物業(yè)租賃物業(yè)租賃程序不合理，導(dǎo)致經(jīng)營不當(dāng)3.14物業(yè)銷售物業(yè)銷售程序不合理，導(dǎo)致經(jīng)營不當(dāng)4.15租賃/銷售

26、價格調(diào)整未針對特殊原因調(diào)整租賃/銷售價格，導(dǎo)致價格不合理和和經(jīng)營虧損5.16催款及收款應(yīng)收賬款管理不善導(dǎo)致應(yīng)收壞賬6.17物業(yè)自用管理不完善的物業(yè)管理導(dǎo)致物業(yè)環(huán)境不能正常運(yùn)行7.1不完善的設(shè)備管理導(dǎo)致設(shè)施不能有效被管理和維護(hù)7.26催款及收款應(yīng)收賬款管理不善導(dǎo)致應(yīng)收壞賬6.1控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定確保土地租賃程序的合理性確保土地銷售程序的合理性，并經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批確保物業(yè)租賃程序的合理性確保物業(yè)銷售程序的合理性，并經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批確保租賃/銷售價格合理，修改價格經(jīng)過授權(quán)審批加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，防范和控制壞賬風(fēng)險完善物業(yè)管理，確保建筑物業(yè)環(huán)境的正常運(yùn)行完善設(shè)施管理，確保設(shè)施的運(yùn)

27、行管理與維護(hù)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，防范和控制壞賬風(fēng)險了解內(nèi)控常用的控制活動注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門1.1.1編制土地租賃市場調(diào)查報(bào)告，包括宏觀環(huán)境的調(diào)查，土地自身情況調(diào)查，需求市場調(diào)查，競爭市場調(diào)查1.1.2 根據(jù)以上的市場調(diào)查報(bào)告編制土地租賃方案，包括土地基本情況，客戶定位，針對目標(biāo)客戶的市場定位及分析和土地價格定位2.1.1 根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃對資金的需求或公司經(jīng)營戰(zhàn)略的需要，衡量公司現(xiàn)有土地資產(chǎn)情況，擬定轉(zhuǎn)讓地塊并組織編寫土地轉(zhuǎn)讓方案2.1.2 聘請土地估價公司對該土地進(jìn)行價值評估由其公司出具土地評估報(bào)告，掛牌價及成交價不得低于該底價2.1.3 土地轉(zhuǎn)讓方案經(jīng)

28、公管理層審議通過后，提交董事會審批3.1.1 根據(jù)年度計(jì)劃編制物業(yè)租賃市場調(diào)查報(bào)告，包括宏觀環(huán)境的調(diào)查，項(xiàng)目自身情況調(diào)查，需求市場調(diào)查，競爭市場調(diào)查3.1.2 根據(jù)以上的市場調(diào)查報(bào)告編制物業(yè)租賃方案，包括項(xiàng)目基本情況，客戶定位，項(xiàng)目市場定位，項(xiàng)目價格定位，項(xiàng)目招商方案及物業(yè)管理方案及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)4.1.1 編制物業(yè)銷售市場調(diào)查報(bào)告，包括宏觀環(huán)境的調(diào)查，項(xiàng)目自身情況調(diào)查，需求市場調(diào)查，競爭市場調(diào)查4.1.2 根據(jù)以上報(bào)告編制相應(yīng)的物業(yè)銷售方案，包括項(xiàng)目基本情況，客戶定位，項(xiàng)目市場定位，項(xiàng)目價格定位及項(xiàng)目推盤方案4.1.3 根據(jù)近期本項(xiàng)目自身產(chǎn)品素質(zhì)及周邊區(qū)域市場銷售分析，科學(xué)制訂銷售價格及折扣方案4

29、.1.4 歸口部門總經(jīng)理復(fù)核后，提交公司管理層討論通過，審核通過后，將銷售價格記錄銷售管理系統(tǒng)，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)確認(rèn)信息準(zhǔn)確性制定租賃/銷售價格調(diào)整制度，確定租賃/銷售價格調(diào)整的條件、內(nèi)容和程序，調(diào)整后租賃/銷售價格方案須經(jīng)過再次評估和審核批準(zhǔn)方可實(shí)施6.1.1 歸口管理部建立，記錄，管理所有租賃客戶的信息及合同中相關(guān)租賃付款的內(nèi)容。6.1.2 定期對以上合同信息進(jìn)行核查，確認(rèn)其準(zhǔn)確性、完整性，由財(cái)務(wù)部保管以監(jiān)督實(shí)際付款的情況6.1.3 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督租賃客戶的租金足額、按時支付。對于逾期未交納租金的，與經(jīng)辦人及時溝通，告知客戶未按合同約定期限交納租金的情況，并督促經(jīng)辦人盡快催收7.1.1 制定

30、管理計(jì)劃，詳細(xì)說明物業(yè)管理所提供的服務(wù)內(nèi)容以及所采用的方法，包括預(yù)算，管理記錄和控制，安全保衛(wèi)等7.1.2 公司定期對物業(yè)管理運(yùn)行績效，并審批主要的費(fèi)用支出制定設(shè)施管理的策略計(jì)劃，詳細(xì)說明所提供服務(wù)內(nèi)容及采用方法，包括設(shè)施設(shè)備維護(hù)，空間環(huán)境維護(hù)服務(wù)，更新安全控制系統(tǒng)等穿行測試控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說明備注控制活動的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷索引號是否測試該控制活動運(yùn)行有效性（是/否）了解內(nèi)控控制測試備注執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量差錯比例 差錯/樣本量控制活動是否有效運(yùn)行(是/否)運(yùn)行缺陷索引號備注補(bǔ)償控制評價與建議補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號備注缺陷認(rèn)定

31、（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險/非財(cái)務(wù)風(fēng)險相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議序號控制的基本要求主要業(yè)務(wù)活動風(fēng)險點(diǎn)編號可能產(chǎn)生的風(fēng)險控制目標(biāo)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定5項(xiàng)項(xiàng)目目的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)記記錄錄、會會計(jì)計(jì)處處理理5.1物料成本會計(jì)記賬工程施工材料成本記錄不正確、不完整正確、完整地記錄工程施工材料成本工程施工：完整性、正確性應(yīng)付賬款或貨幣資金：完整性、正確性5.2設(shè)備成本費(fèi)用會計(jì)處理工程施工設(shè)備費(fèi)用記錄不完整，臺班工時計(jì)提折舊不正確。正確完整地記錄工程施工設(shè)備維護(hù)費(fèi)用;臺班工時計(jì)提折舊的企業(yè)的折舊正確計(jì)提工程施工工程間接費(fèi)用：完整性、正確性累計(jì)折舊：完整性、正確性5.3人工

32、成本的會計(jì)處理項(xiàng)目人工成本計(jì)算不正確、不完整正確、完整地計(jì)算項(xiàng)目人工成本工程施工：完整性、正確性應(yīng)付工資：完整性、正確性5.4外包費(fèi)用的會計(jì)處理外包費(fèi)用記錄不正確、不完整正確、完整地記錄“工程施工”項(xiàng)目外包費(fèi)用工程施工：完整性、正確性應(yīng)付賬款或貨幣資金：完整性、正確性5.5項(xiàng)目收款會計(jì)處理貨幣資金收入記錄不正確、不完整正確、完整地記錄貨幣資金收入、預(yù)收賬款貨幣資金：完整性、正確性主營業(yè)務(wù)收入：完整性、正確性5.6項(xiàng)目收入、成本確認(rèn)的會計(jì)處理未按會計(jì)政策確認(rèn)收入、成本按會計(jì)政策確認(rèn)收入、成本應(yīng)收賬款：完整性、正確性主營業(yè)務(wù)收入：完整性、正確性了解內(nèi)控常用的控制活動注意事項(xiàng)被審計(jì)單位的控制活動公司

33、統(tǒng)一采購物料收貨、現(xiàn)場采購物料收貨，現(xiàn)場物料保管員組織驗(yàn)收后，填報(bào)“收料單”其中一聯(lián)交會計(jì)核算，公司會計(jì)匯總“收料單”，核對采購合同、正規(guī)發(fā)票后，做“工程施工”處理。工程現(xiàn)場施工完畢，物料保管員組織現(xiàn)場物料清查，處理后，退料、變價收入，公司會計(jì)核對收料、收款部門原始憑證后，做紅字沖減“工程施工”處理。公司會計(jì)政策確定設(shè)備按臺班工時折舊的，公司會計(jì)應(yīng)按核對設(shè)備使用月報(bào)數(shù)據(jù)，計(jì)提設(shè)備折舊，計(jì)入相關(guān)間接費(fèi)用。公司會計(jì)核對工時統(tǒng)計(jì)記錄，績效考核結(jié)果，核算項(xiàng)目應(yīng)發(fā)工資成本，做“工程施工”處理。公司會計(jì)核對外包合同、正規(guī)發(fā)票，外包業(yè)務(wù)完成工作量或驗(yàn)收單后，做“工程施工”項(xiàng)目外包費(fèi)用處理。收到項(xiàng)目、預(yù)收款、

34、進(jìn)度款、結(jié)算款、尾款，會計(jì)做貨幣資金收入與應(yīng)收、預(yù)收賬款、收入處理。按完工百分比法確認(rèn)收入的，或竣工驗(yàn)收確認(rèn)收入的，符合收入確認(rèn)條件，按會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用，計(jì)算毛利。穿行測試相關(guān)的控制文件主要責(zé)任部門控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否）初步判斷說明備注控制活動的制度設(shè)計(jì)是否有效（是/否設(shè)計(jì)缺陷了解內(nèi)控控制測試索引號是否測試該控制活動運(yùn)行有效性（是/否）備注執(zhí)行控制的頻率所測試的項(xiàng)目數(shù)量差錯比例 差錯/樣本量控制活動是否有效運(yùn)行(是/否)穿行測試補(bǔ)償控制運(yùn)行缺陷索引號備注補(bǔ)償控制（有/否）補(bǔ)償措施索引號備注評價與建議缺陷認(rèn)定（設(shè)計(jì)與運(yùn)行）內(nèi)控缺陷影響程度（重大/重要/一般）財(cái)務(wù)風(fēng)險/非財(cái)務(wù)風(fēng)險相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目改進(jìn)建議