《上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度（15頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度 1. 第一章 總則 2. 第一條 為規(guī)范上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司（以 下簡(jiǎn)稱“公司”） 內(nèi)部審計(jì)工作， 建立健全內(nèi)部審計(jì)制 度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》 、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部 審計(jì)工作的規(guī)定》 、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn) 則》、《上海市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》 《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》 及相關(guān)使用指引等相關(guān)法律、 法規(guī) 及公司《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特 制定本制度。 3. 第二條 本制度適用的主體系公司及公司直接或 間接控制的全資或控股子公司等法律主體（以下簡(jiǎn)稱 “公司單位”）的內(nèi)部審計(jì)工作。 4. 第 三條 本

2、制度是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，采用 一定的程序和方法， 對(duì)公司及公司單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí) 性、合法性、效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制及治 理程序進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)，并提出整改意見、督促 改進(jìn)，幫助公司持續(xù)提高運(yùn)作效率、改善經(jīng)營(yíng)管理，維 護(hù)資產(chǎn)保值、增值，維護(hù)所有者的合法權(quán)益，實(shí)行自我 約束 , 自我監(jiān)督機(jī)制的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。 5. 第四條 公司單位應(yīng)當(dāng)依照本制度的規(guī)定制定本 單位內(nèi)部審計(jì)制度或參照本制度執(zhí)行。 6. 第五條 引用標(biāo)準(zhǔn) 7. ( 一） 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 ； 8. ( 二） 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》 ； 9. ( 三） 《中華人民共和國(guó)公司法》

3、； 10. （四） 《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》 11. （五） 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》 ； 12. （六） 《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》 ； 13. （七） 《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》 ；（八） 內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》 ； 14. （九） 《上海市企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定》 15. （十） 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 ； 16. （十一） 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān) 使用指引； 17. （十二） 其他各類相關(guān)法規(guī)。 18. 第二章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員 19. 第六條 公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱： 審計(jì)部）， 在公司董

4、事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的領(lǐng)導(dǎo)下，依 照國(guó)家和地方政府及境外各地區(qū)、 國(guó)家的法律、 法規(guī)和 公司的規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)。 20. 第七條 審計(jì)部通過(guò)規(guī)范化的審計(jì)監(jiān)督，幫助 公司加強(qiáng)內(nèi)部控制， 指導(dǎo)公司單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部 控制工作， 會(huì)同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn)， 提出改 善經(jīng)營(yíng)管理的意見和建議， 為實(shí)現(xiàn)管理最優(yōu)化、 提高企 業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 21. 第八條 審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)上幫助公司 單位成立內(nèi)部審計(jì)部門或設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制， 逐步形成 公司及公司單位的內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，共享內(nèi)部審計(jì)資源， 提高內(nèi)部審計(jì)效率。 公司單位審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)隊(duì)伍的建 設(shè)、管理及評(píng)價(jià)由公司審計(jì)部擬

5、定管理辦法， 報(bào)公司董 事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)后實(shí)施。 22. 第九條 公司單位應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況設(shè) 立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)審機(jī)構(gòu)”） ，配 置專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)審人員”） ；或 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)制， 配備專職或兼職的內(nèi)審人員， 協(xié)助 企業(yè)管理層加強(qiáng)內(nèi)部管理， 實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 內(nèi)審機(jī)構(gòu)不 得和財(cái)務(wù)部門合署設(shè)立， 和非財(cái)務(wù)部門合署設(shè)立的應(yīng)明 確分管內(nèi)部審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作職 責(zé)的工作人員，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。 23. 第十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)需保持適應(yīng)審計(jì)任務(wù)需要 的、合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，有條件的企業(yè)可以配置 審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理、財(cái)務(wù)和法律等方面的專業(yè)

6、人員。 24. 第十一條 內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，受法律和 企業(yè)規(guī)章制度保護(hù) , 任何部門及個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi) 審人員執(zhí)行職務(wù)和實(shí)行報(bào)復(fù)打擊。 25. 第十二條 內(nèi)審人員的素質(zhì)：內(nèi)審人員應(yīng)具備 《內(nèi)部審計(jì)人員基本準(zhǔn)則》 要求的素質(zhì)， 要有正確的指 導(dǎo)思想，過(guò)硬的業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，高度的責(zé) 任心。 26. 第十三條 內(nèi)審人員應(yīng)遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職 業(yè)道德規(guī)范》 ，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜 謹(jǐn)慎，保守秘密。 27. 第十四條 內(nèi)審人員應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立的地位， 和被審企業(yè)和對(duì)象不應(yīng)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。 和被審 計(jì)企業(yè)或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的內(nèi)審人員， 應(yīng)當(dāng)回避 28.

7、第十五條 承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具 備下列條件： 29. （一） 熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策； 30. （二） 掌握審計(jì)及相關(guān)專業(yè)知識(shí)； 31. （三） 有一定的審計(jì)或者其他相關(guān)專業(yè)工作 經(jīng)驗(yàn)； 32. （四） 具有較高的審計(jì)技能，包括正確運(yùn)用 內(nèi)部審計(jì)程序、方法和專業(yè)知 33. 識(shí)的能力；調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷 和文字表達(dá)的能力 34. （五） 審計(jì)部應(yīng)重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和 培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，開展研討活動(dòng)及經(jīng)驗(yàn)交流，提高 內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。 35. 第三章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)和權(quán)限 36. 第十六條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)： 37. （一） 擬

8、訂內(nèi)部審計(jì)制度，經(jīng)董事會(huì)準(zhǔn)后實(shí) 施； 38. （二） 擬訂年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃（包括人 力資源、預(yù)算等） ，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以實(shí)施； 39. （三） 組織開展對(duì)公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 和公司單位主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； 40. （四） 組織開展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督 和評(píng)價(jià)。包括對(duì)企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情 況的常規(guī)評(píng)價(jià)；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、 業(yè)務(wù)流程、 關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況 下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān) 督檢查等。 查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)， 提 出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施； 41. （五）

9、 組織開展對(duì)企業(yè)基建工程和重大技術(shù) 改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使 用情況的審計(jì)監(jiān)督； 42. （六） 組織開展企業(yè)改制重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、 對(duì)外投資、兼并破產(chǎn)、重大合同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核 銷等重要經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)監(jiān)督， 保證工作程序合法、 合 規(guī)； 43. （七） 組織開展對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、 出借資金、 委托理財(cái)、股票、期貨、外匯以及金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn) 投資業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 44. （八） 組織開展對(duì)企業(yè)及其子企業(yè)的財(cái)務(wù)收 支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其 他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并予以評(píng)價(jià)； 45. （九） 組織開展對(duì)境外、市外

10、投資企業(yè)的定 期審計(jì)，加大對(duì)境外、市外企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督力度； 46. （十） 組織開展對(duì)發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)異常情況 進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)； 47. （十一） 組織開展和落實(shí)審計(jì)后續(xù)管理工作， 提升審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用水平。 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤， 督促整改；涉及責(zé)任追究的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，并將 審計(jì)情況移交紀(jì)檢監(jiān)察等部門進(jìn)行處理。 48. （十二） 完成董事會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人布置 的其他事項(xiàng)。 49. （十三） 年度審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況報(bào)公司董 事長(zhǎng)及董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)） 。 50. 第十七條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的權(quán)限： 51. （一） 內(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險(xiǎn) 管控中，享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建

11、議權(quán)； 52. （二） 根據(jù)內(nèi)審工作的需要，有權(quán)要求有關(guān) 單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算、決算報(bào)表和有關(guān) 文件資料； 53. （三） 參加有關(guān)重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議和有關(guān)經(jīng) 營(yíng)和財(cái)務(wù)的決策會(huì)議，并對(duì)決策工作提供意見和建議； 參和企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章 制度并督促落實(shí)； 54. （四） 審核被審計(jì)單位憑證、帳表、預(yù)、決 算，檢查資金和現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理，查閱 有關(guān)合同、 協(xié)議、 董事會(huì)決議等有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文 件和會(huì)議記錄等資料， 查閱經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核的會(huì)計(jì)年 報(bào)以及計(jì)算機(jī)軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料； 55. （五） 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和個(gè)人進(jìn)行調(diào) 查，索取有

12、關(guān)文件、資料等證明材料； 56. （六） 對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或重大控制 薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告， 并進(jìn)行持續(xù)監(jiān) 測(cè)； 57. （七） 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p 失浪費(fèi)行為， 可作出臨時(shí)制止決定， 并及時(shí)向董事會(huì)和 總裁報(bào)告； 58. （八） 對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董 事會(huì)或總裁授權(quán)后可暫時(shí)封存； 59. （九） 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作，以及提供虛 假信息、 或拒絕提供有關(guān)資料的， 經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批 準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施， 并提出追究有關(guān)人員責(zé) 任的建議； 60. （十） 有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高

13、效益的建議 和糾正、 處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。 61. （十一） 董事會(huì)和總裁可在管理權(quán)限范圍內(nèi) 授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)必要的處理或處罰權(quán)； 62. （十二） 有權(quán)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢。 63. （十三） 有權(quán)組織或參和對(duì)外部中介機(jī)構(gòu)的 業(yè)務(wù)管理 。 64. （十四） 經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，審計(jì)部可以 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中按照企業(yè)的程序聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu) 或人員，并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。 65. （十五） 有權(quán)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性 的重大問(wèn)題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。 66. 第四章 審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容 67. 第十八條 審計(jì)范圍：公司、公司單位和合作 項(xiàng)目

14、。 68. 第十九條 審計(jì)內(nèi)容 （根據(jù)不同需要選擇不 同內(nèi)容） 69. （一） 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)及盈虧 真實(shí)性的情況；（ 二） 財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況和決算； 70. （三） 投資決策、經(jīng)營(yíng)決策情況及其效益； 71. （四） 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的合理有效； 72. （五） 重大投資項(xiàng)目的預(yù)、決算； 73. （六） 各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立健全、 執(zhí)行情況； 74. （七） 經(jīng)營(yíng)管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任 （離任）； 75. （八） 企業(yè)執(zhí)行國(guó)家、地方的法律、法規(guī)和 公司規(guī)章制度情況； 76. （九） 其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。 77. 第二十

15、條 具體審計(jì)業(yè)務(wù)的管理制度 78. 審計(jì)部依照本制度將擬訂以下（但不限于） 具體審計(jì)制度或?qū)徲?jì)流程規(guī)定， 報(bào)公司董事會(huì) （審計(jì)委 員會(huì)）或總裁辦公會(huì)議審批后實(shí)施： 79. （一） 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)制度； 80. （二） 離任審計(jì)制度； 81. （三） 重大投資項(xiàng)目審計(jì)制度； 82. （四） 內(nèi)部控制審計(jì)制度 ； 83. （五） 專項(xiàng)審計(jì)制度。 84. 第五章 審計(jì)程序 85. 第一節(jié) 計(jì)劃階段 86. 第二十一條 年度審計(jì)計(jì)劃 87. 年初由審計(jì)部根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和董事會(huì) （審計(jì)委員會(huì)）的要求，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃、 公司及公司單位管理需要、 組織風(fēng)

16、險(xiǎn)和審計(jì)資源， 經(jīng)和 公司各部門、 各公司單位總經(jīng)理和下屬企業(yè)董事長(zhǎng)充分 溝通后，擬訂當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃報(bào)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì) （審計(jì)委員會(huì)）審批后執(zhí)行。 88. 第二十二條 單項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃 89. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審 計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排， 在充分了解被審計(jì)單位或部門基本 情況的基礎(chǔ)上， 制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案， 做好審 計(jì)準(zhǔn)備。經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。 具體步驟如下： （一） 在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，需獲得公司董事長(zhǎng)或總裁 或被審企業(yè)法定代表人的授權(quán)。 其中對(duì)主要公司單位領(lǐng) 導(dǎo)干部的離任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)、重要的專項(xiàng)審計(jì)、 公司的內(nèi)控制度審計(jì)等事項(xiàng)由公司董事長(zhǎng)授權(quán)。 90

17、. （二） 在接受審計(jì)授權(quán)后，組織調(diào)查和了解 審計(jì)事項(xiàng)的基本情況、相關(guān)信息。 91. （三） 編制審計(jì)計(jì)劃及程序， 確定審計(jì)范圍、 重點(diǎn)、方法和步驟報(bào)授權(quán)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 92. （四） 下發(fā)審計(jì)通知書。實(shí)施審計(jì)前，提前 三個(gè)工作日書面通知被審企業(yè)， 并提出需要配合審計(jì)的 工作條件和提供有關(guān)資料， 特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì) 時(shí)送達(dá)。 93. （五） 被審計(jì)單位或部門接到審計(jì)通知書后， 應(yīng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。 包括為內(nèi)審人員提供 必要的工作條件、提供審計(jì)所需的資料等。 94. 第二節(jié) 審計(jì)實(shí)施階段 95. 第二十三條 進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試， 包括查閱資料、審計(jì)查證、取證

18、、編制審計(jì)工作底稿。 96. 第二十四條 通過(guò)審核會(huì)計(jì)憑證、 賬簿、報(bào)表， 查閱和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料， 并采用調(diào)查等方式 進(jìn)行審計(jì)，取得必要的證明材料。 97. 第二十五條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向 有關(guān)部門和人員提出意見和建議。 如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題， 還 應(yīng)及時(shí)向企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報(bào)告或出具審計(jì) 過(guò)程中的期中審計(jì)報(bào)告。 98. 第二十六條 審計(jì)外勤工作結(jié)束后 ,對(duì)已發(fā)現(xiàn) 的重大事項(xiàng) , 可知會(huì)被審企業(yè)管理層和有關(guān)部門主管 , 并 將管理層的有關(guān)意見形成工作底稿。 99. 第三節(jié) 審計(jì)完成階段 100. 第二十七條 內(nèi)審人員在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，對(duì) 審計(jì)工作底稿歸集整理， 以

19、審計(jì)證據(jù)為依據(jù)， 形成審計(jì) 結(jié)論和建議，出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，向被審企業(yè)、 個(gè)人和公司相關(guān)部門征求意見。 101. 第二十八條 被審計(jì)單位或部門對(duì)審計(jì)報(bào)告 征求意見稿有異議的， 應(yīng)在收到征求意見稿之日起， 十 個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書面意見， 逾期沒有提出書面 意見的，視同無(wú)異議，并由內(nèi)審人員予以注明。 102. 第二十九條 審計(jì)部收到被審企業(yè)的意見后， 形成正式的內(nèi)審報(bào)告， 連同被審計(jì)企業(yè)意見一起報(bào)送授 權(quán)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總裁簽發(fā) , 并 負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)告內(nèi)容做出解釋。 103. 第三十條 審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的，審計(jì) 報(bào)告可直接由審計(jì)部報(bào)送公司董事長(zhǎng)或總裁。 104

20、. 第三十一條 經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書 或?qū)徲?jì)決定， 抄送被審企業(yè)董事會(huì)、 主要管理層人員和 企業(yè)相關(guān)部門。 105. 第三十二條 公司相關(guān)部門及公司單位可根 據(jù)審計(jì)報(bào)告建議提出相應(yīng)的處理意見， 按照被審計(jì)企業(yè) 的公司章程規(guī)定的審批程序?qū)徟髮?shí)施。 106. 第三十三條 被審計(jì)單位或部門應(yīng)根據(jù)審計(jì) 建議和經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的處理意見落實(shí)和整改， 并以書面形式 向?qū)徲?jì)授權(quán)人及審計(jì)部報(bào)告處理意見的執(zhí)行結(jié)果和采 納審計(jì)建議的情況。 107. 第三十四條 被審計(jì)單位或部門若對(duì)審計(jì)報(bào) 告有異議， 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、 核 實(shí)；無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位或部門 意見一并報(bào)董

21、事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）協(xié)調(diào)處理。 108. 第四節(jié) 后續(xù)事項(xiàng) 109. 第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司董事 長(zhǎng)、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司單位法定代表人的要求和 實(shí)際工作需要， 定期組織后續(xù)審計(jì)和審計(jì)回訪， 檢查被 審企業(yè)的整改情況和總結(jié)審計(jì)效果， 并由各公司單位負(fù) 責(zé)企業(yè)整改的日常跟蹤監(jiān)督。 如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或部門 不采取糾正措施，應(yīng)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告。 110. 第六章 內(nèi)審管理 111. 第三十六條 審計(jì)部應(yīng)編制審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范 程序，并按照規(guī)范操作。當(dāng)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，相應(yīng) 調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。 112. 第三十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作 的具體情況， 建立審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)

22、制， 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量 的管理。 113. 第三十八條 審計(jì)項(xiàng)目完成后，內(nèi)部審計(jì)人員 應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)中形成的工作底稿等材料進(jìn)行分類整理， 按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。 114. 第三十九條 審計(jì)部應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù) 教育和培訓(xùn)， 不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量； 重視經(jīng)濟(jì)信息 和審計(jì)信息，加強(qiáng)宣傳工作。 115. 第四十條 企業(yè)對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的內(nèi)審 人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 116. 第七章 違反規(guī)定的責(zé)任 117. 第四十一條 對(duì)下列行為之一的企業(yè)和個(gè)人， 審計(jì)部將依照情節(jié)輕重， 建議相關(guān)企業(yè)給予行政和經(jīng)濟(jì) 處分。 118. （一） 拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳 表、資料和證明材

23、料的。 119. （二） 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，抗拒破壞監(jiān) 督檢查的。 120. （三） 提供虛假信息，隱瞞事實(shí)真相的。 121. （四） 拒不執(zhí)行審計(jì)決定的。 122. （五） 打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員或舉報(bào)人的。 123. （六） 以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法 移交司法機(jī)關(guān)處理。 124. 第四十二條 公司對(duì)有下列行為之一的內(nèi)審 人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分。 125. （一） 泄漏機(jī)密，以權(quán)謀私的 126. （二） 弄虛作假，徇私舞弊的 127. （三） 玩忽職守，給國(guó)家或單位造成重大損 失的。 128. （四） 以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法 移交司法機(jī)關(guān)處理。 129. 第八章 附則 130. 第四十三條 本制度由公司審計(jì)部會(huì)同公司 有關(guān)職能部門共同制定， 報(bào)經(jīng)公司董事會(huì) （審計(jì)委員會(huì)） 批準(zhǔn)后施行。 131. 第四十四條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。審計(jì) 部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況及時(shí)修訂完善， 并報(bào)董 事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）批準(zhǔn)。 132. 上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司 133. 董事會(huì) 134. 二零一零年四月二十日 135.