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1、江西省職業(yè)教育學(xué)會財務(wù)管理暫行規(guī)定 （討論稿） 第一章? 總?? 則 第一條?為了加強和規(guī)范學(xué)會的財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合學(xué)會的實際情況，制定本制度。 第二條 學(xué)會財務(wù)管理的主要任務(wù)是： （一）建立和健全財務(wù)制度，加強財務(wù)監(jiān)督。 （二）積極組織收入，努力節(jié)約開支，增強經(jīng)濟(jì)自主能力。 （三）加強經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效率。 （四）維護(hù)學(xué)會資產(chǎn)的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮學(xué)會資產(chǎn)的作用。 第三條 學(xué)會的財務(wù)活動在理事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，理事會指定專人對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。 第四條 學(xué)會財務(wù)須配備符合國家上崗規(guī)定的專職或

2、兼職會計人員和出納人員。這些人員必須遵守《中華人民共和國會計法》和財政部發(fā)布的《會計人員工作規(guī)則》。 第五條 學(xué)會的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，在學(xué)會法人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，通過學(xué)會財務(wù)統(tǒng)一核算。 第六條 學(xué)會的總帳、銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳應(yīng)按財政部門規(guī)定實行建帳監(jiān)督管理，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和審計。 第七條 學(xué)會執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》和《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第八條 學(xué)會的年度會計核算期自公歷1月1日起至12月31日止。 第二章? 財務(wù)機構(gòu)與會計

3、人員 第九條 學(xué)會設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，根據(jù)學(xué)會具體情況，設(shè)置三個崗位： 1、會計主管兼總賬會計。職責(zé)是在理事會直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)會會計核算、會計管理工作的開展，并負(fù)責(zé)編制、審核會計憑證，登記總分類賬、編制會計報表等工作。 2、出納崗位。負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)，如記錄日記賬，處理日常貨幣資金收支，申報、繳納稅金，備用金核算等。 3、明細(xì)賬會計崗位兼稽核。負(fù)責(zé)各種明細(xì)賬的登記工作，賬目的定期核對工作，財產(chǎn)清查的安排與實施工作等。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第十條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)

4、格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳。 第十一條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。 學(xué)會支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。學(xué)會對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第十三條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與

5、接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。 第三章? 財務(wù)收支管理 第十四條 學(xué)會的各項收入，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)收費政策的規(guī)定，使用財政廳監(jiān)制的《社會團(tuán)體專用收據(jù)》和稅務(wù)局監(jiān)制的《稅務(wù)發(fā)票》。堅持收支兩條線，防止收入流失。 第十五條 各項支出按學(xué)會規(guī)定的范圍執(zhí)行，要嚴(yán)格實行分級審批手續(xù)。 ??學(xué)會的日常辦公等經(jīng)費支出，0.2萬元之內(nèi)支出由秘書長核簽，超過以上支出由學(xué)會法定代表人簽批。 對重大支出項目，如對外投資或興辦企業(yè)等，應(yīng)由理事會（常務(wù)理事會）討

6、論通過，由學(xué)會法定代表人簽批，并報主管部門備案。 第十六條 學(xué)會的差旅費報銷，參照江西省財政廳贛財行[2007]74號《江西省省直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。 第四章? 實物資產(chǎn)管理 第十七條 購置固定資產(chǎn)和低值易耗品須遵照“先報批、后購買”的原則，并由學(xué)會法定代表人簽批或授權(quán)秘書長核簽，。 第十八條 固定資產(chǎn)的報廢按國家有關(guān)規(guī)定的要求，由理事會討論決定，同時按國家相關(guān)規(guī)定正確處理殘值。 第十九條 固定資產(chǎn)登記后要有標(biāo)貼。“誰使用，誰保管”。共同使用的要明確保管責(zé)任人。要搞好日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)整潔、完好、性能安全良好。 第二十條 建立固定資產(chǎn)帳目，定期檢查

7、，做到帳物一致。 第二十一條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)參照國家有關(guān)規(guī)定。 第五章? 貨幣資金管理 第二十二條 學(xué)會的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理。依法建立現(xiàn)金日記帳，按審簽的原始憑證逐筆逐日順序登記現(xiàn)金帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。 第二十三條 學(xué)會的現(xiàn)金收入，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。不得坐支現(xiàn)金。不得出借銀行帳戶、支票。不屬學(xué)會的經(jīng)濟(jì)往來，不得通過學(xué)會的銀行帳戶辦理結(jié)算。 第二十四條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外

8、單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第二十五條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。月末未達(dá)賬項，應(yīng)作調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第二十六條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 第二十七條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。 第二十八條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜。 第二十九條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第三十條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。 第三十一條 單位會計月終要會同出納員盤點

9、現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。 第六章 會計憑證和檔案保管 第三十二條 學(xué)會必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 第三十三條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 第三十四條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。 第三十五條 會計檔案保存期滿需

10、銷毀時，應(yīng)抄具清單，報理事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。 第七章 對原始單據(jù)的一般要求 第三十六條 發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。 第三十七條 內(nèi)容要齊全，臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，涂改無效。 第三十八條 印章要齊全，須有收款單位發(fā)票專用章及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章；企業(yè)和個體戶是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。 第三十九條 自制單據(jù)要用墨水筆填寫，內(nèi)容要填齊全。 第八章? 財務(wù)分析與評價 第四十條 學(xué)會財務(wù)工作應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，分析的主要內(nèi)容包括：財務(wù)收支、資金運用和項目費用的開支情況、實物資產(chǎn)的使用管理情況等，并對學(xué)會的財務(wù)狀況做出綜合評價。 第四十一條 定期的財務(wù)分析不僅要指出問題，找出薄弱環(huán)節(jié)，還應(yīng)該提出改進(jìn)措施，為學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 第九章? 附則 第四十二條 本制度解釋權(quán)歸理事會。本制度經(jīng)??? 屆??? 次理事會審議通過，自??? 年??? 月??? 日起實施。