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1、 房商網(wǎng) - 海量房地產(chǎn)資料下載 財務管理制度 匯編 鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)（深圳）有限公司 2009年12月17日 目錄 第一章 總則 4 第二章 財務機構和財務人員 4 第三章 財務計劃管理 5 第四章 資金管理 6 第五章 資產(chǎn)管理 7 第六章 合同款項支付與費用報銷 9 第七章 對外投資的財務管理 14 第八章 會計審計報告及財務分析 15 第九章 加強下屬企業(yè)的財務管理 16 第十章 財務綜合管理 16 第十一章 附則 18 第十二章 財務預算管理制度

2、 18 第一節(jié) 總則 18 第二節(jié) 財務預算的管理體制及組織體系 18 第三節(jié) 財務預算和編制工作期 19 第四節(jié) 財務預算的編制內(nèi)容和編制方法 19 第五節(jié) 財務預算的編制程序 20 第六節(jié) 財務預算的審批程序 21 第七節(jié) 財務預算的控制和信息反饋 22 第八章 附則 22 第十三章 內(nèi)部審計制度 22 第一節(jié) 總則 22 第二節(jié) 內(nèi)部審計機構和內(nèi)審人員 24 第三節(jié) 內(nèi)部審計的對象及依據(jù) 24 第四節(jié) 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容 25 第五節(jié) 審計部的職責 26 第六節(jié) 審計部的權限 26 第七節(jié) 被審計單位（人員）的權利和責任

3、27 第八節(jié) 內(nèi)部審計的種類和方式 28 第九節(jié) 內(nèi)部審計工作程序 29 第十節(jié) 內(nèi)部審計工作底稿 30 第十一節(jié) 內(nèi)部審計報告 31 第十二節(jié) 內(nèi)部審計檔案 31 第十三節(jié) 獎勵和處罰 32 第十四節(jié) 附則 32 附：審計工作流程圖 33 第十四章 財務組織構架如圖 35 第十五章 財務人員管理崗位職責 36 第一節(jié) 財務總監(jiān)崗位職責 36 第二節(jié) 財務會計部經(jīng)理崗位職責 36 第三節(jié) 主辦會計崗位職責 37 第四節(jié) 出納員崗位職責 38 第十六章 財務核算工作指引 39 一、 目的 39 二、適用范圍 39 三、職責

4、39 四、方法與過程控制： 39 附1：《“開發(fā)成本”-科目一覽表》（共三頁） 42 附2：《“開發(fā)間接費”科目一覽表》 42 附3：《“營業(yè)費用”科目一覽表》 42 附：合同款項支付審批程序與規(guī)定 47 第十七章 物業(yè)公司財務管理辦法 49 第一節(jié) 崗位責任制 50 第二節(jié) 工作流程 52 第十八章 內(nèi)部審計程序與方法 56 內(nèi)部審計程序與方法 錯誤！未定義書簽。 附件：審計工作方案 60 附件：審計工作底稿 63 第十九章 工程項目審計程序及辦法 64 第一節(jié)? 總? 則 64 第二節(jié)? 立項審計 64 第三節(jié)? 設計（勘察）管理審計 66

5、 第四節(jié)? 招投標審計 68 第五節(jié) 合同管理審計 70 第六節(jié) 設備和材料采購審計 73 第七節(jié) 工程管理審計 74 第八節(jié)? 工程造價審計 76 第九節(jié) 竣工驗收審計 78 第十節(jié)? 財務管理審計 79 第十一節(jié)? 后評價審計 81 第十二節(jié)? 附 則 82 第一章 總則 第一條 為了加強財務管理，建立健全各項財務規(guī)章制度，積極倡導公司作風穩(wěn)健，正派踏實、信譽優(yōu)良的經(jīng)營理念，保持較低的負債，低成本擴張運作的模式，維護投資者的合法權益，確保出資方資金的安全、資產(chǎn)的保值和增值，使財務工作規(guī)范化。根據(jù)國家有關法規(guī)，結合公司實際情況，制

6、定本財務制度。 第二條 財務管理的基本任務：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實現(xiàn)公司效益的最大化。 第三條 所有財務及財務相關人員必須嚴守公司財務機密。 第四條 本制度是公司內(nèi)部及其所屬企業(yè)財務工作管理的依據(jù)。凡公司以及公司屬下的全資企業(yè)及其控股企業(yè)，在業(yè)務經(jīng)營活動中，均應以本制度為財務工作的準則。 第二章 財務機構和財務人員 第五條 公司設置健全的財務部，指定負責人，并配備必要的財務人員，負責公司全部經(jīng)濟業(yè)務的會計核算和財務管理工作，二級公司財務部接受總部財務部們直接領導。

7、 第六條 財務部負責人直接受董事長領導，財務部負責人工作調(diào)動或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，由分管副董事長監(jiān)交。 第七條 財務部財務人員直接受財務部負責人領導，財務人員調(diào)動工作或者離職，應與接交人員辦理交接手續(xù)，由財務部負責人監(jiān)交。財務人員的入職，除公司正常的手續(xù)外還由公司總辦指派人員進行一次家訪，家庭住址的變更必須知會總辦，如有違犯也屬違約行為。 第八條 財務人員交接工作： （一）財務人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作; 1、已發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢; 2、尚未登記的帳目應該登記清楚并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章（簽名）; 3、整理各項移交資料，對未

8、了事項，作出書面材料; 4、編制移交清冊，列明移交具體內(nèi)容; （二）移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項清點，接替人員須逐項點收。 （三）交接完畢后，交接雙方同監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。 交接清冊上應有：單位名稱、交接日期、交接人、監(jiān)交人、清冊頁數(shù)及需說明的問題等。 （四）移交人員對所移交的會計憑證，會計帳薄，會計報表和其他有關資料的全 面性、真實性承擔責任。 第九條 財務管理遵循內(nèi)部牽制原則，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作和會計檔案保管工作，銀行預留印鑒不得全部交給出納一人保管，實行印鑒分管制度。 第十條

9、公司財務部負責對所屬企業(yè)的財務會計工作進行領導，向公司董事會、 董事長負責并報告工作。二級企業(yè)財務經(jīng)理（主管）受總部財務領導，即受本單位經(jīng)理的領導，又受公司總部財務部的領導。二級企業(yè)財務經(jīng)理（主管）有權且有責任向公司財務部報告本企業(yè)的財務真實情況。財務部有權隨時參與審計二級企業(yè)帳務，有權參與二級企業(yè)財務經(jīng)理（主管）的任免。 第三章 財務計劃管理 第十一條 財務計劃是企業(yè)經(jīng)營計劃的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營目標的具體化、系統(tǒng)化。財務計劃包括： （一） 長期投資和短期投資計劃。 （二） 流動資金計劃（含融資、信貸、按揭計劃）。 （三） 收入、成本、費用、利潤計劃。 （四） 財務

10、收支計劃（現(xiàn)金流量表）。 第十二條 財務計劃的編制。每年一月底前根據(jù)董事會和董事長確定的年度經(jīng)營目標，本著不浮夸、不保守的精神，各業(yè)務部門及二級企業(yè)編制本部門的業(yè)務計劃、資金計劃、費用計劃、投資項目開發(fā)計劃。行政綜合部門開支實行預算制。在此基礎上財務部進行修改建議綜合平衡，編制全公司的財務計劃，報公司領導審定，超過審定后的預算不得支出，除非該預算已經(jīng)過上述同樣程序批準追加，財務部在計劃執(zhí)行過程中應每季度對各項財務計劃進行檢查、分析和考核。如果實際情況變化較大，經(jīng)領導批準，可按程序編制調(diào)整計劃。 第十三條 每月各部門可根據(jù)業(yè)務開展和項目投資情況，編制次月的月度業(yè)務計劃，固定資產(chǎn)購置計劃、

11、費用開支計劃、資金需要量計劃（附書面合同協(xié)議），項目付款計劃，經(jīng)部門經(jīng)理和分管領導審批后，月底前報財務部匯總進行綜合平衡，編制全公司月度費用計劃、資金計劃、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司董事長批準后，遵照執(zhí)行。 第四章 資金管理 第十四條 資金管理是對資金籌集、資金使用、資金回收等全過程的管理，并對資金使用效果進行分析。 第十五條 財務部根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃、財務計劃和資金需求量，積極組織和籌措資金，并對借款期限、利率、還款來源、融資渠道等因素綜合考慮，確定合理可行的籌資方案，努力降低資金成本。 第十六條 加強各種形式的貸款、銀行按揭和貸款擔保等的管理。每借入一筆資金，不分金額大小都必

12、須報董事長審批。抵押貸款當還款完畢后應及時辦理注銷產(chǎn)權登記贖回抵押物權屬證明文件。銀行按揭完成后應盡量配合銀行收取小業(yè)主分期付款，最好避免回購，還款終結后及時將保證金轉(zhuǎn)回存款戶。未經(jīng)審批的貸款（含按揭）資料應收回存檔。公司對外提供擔?；蛲鈫挝粚ξ曳教峁＞瓒麻L審批。對每筆貸款或貸款擔保，無論方式如何，金額大小財務部必須專人專職建立臺帳，掌握詳細情況提前作具體工作，到期及時辦理借款展期或還款手續(xù)，保持企業(yè)的高信譽。 第十七條 對公司開發(fā)的樓宇實行銀行按揭銷售方式的，首期款和銀行按揭款（可不含保證金）全部收到后，售樓員才能領取傭金。現(xiàn)場所有售房收款無論金額大小都必須當天、最遲次日（須電話

13、報告說明理由）存入銀行或交到財務部，發(fā)現(xiàn)挪占等違規(guī)行為的，處以扣罰挪占當事人與挪占款項數(shù)額相等的罰款，情節(jié)嚴重者，做開除處理。同時，財務部有權扣罰售樓員、銷售主管的傭金。財務部應張貼告示在售樓現(xiàn)場指引客戶交錢一定拿回蓋章收據(jù)，適時可派人現(xiàn)場收款，防止資金流失。 第十八條 為了保證資金安全，資金的調(diào)撥、使用要嚴格審批手續(xù)，申請用款按程序辦、用款按計劃辦、費用支出按制度辦并進行跟蹤管理，定期考核。凡對外經(jīng)濟業(yè)務需付款的，除及時清結外，均需提供書面經(jīng)濟合同、協(xié)議及有效發(fā)票為據(jù)（已交財務部存檔應注明）。 第二十一條 加強對貨幣資金的管理。嚴格按《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結算辦法》執(zhí)行。出納人員對

14、經(jīng)管的庫存現(xiàn)金必須做到日清月結，帳款相符。每天結出現(xiàn)金日記帳余額并與實際庫存核對，發(fā)現(xiàn)帳實不符，應查明原因及時處理。財務部負責人應不定期地抽查、盤點庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金結算起點為1,000元，若在起點以上則一律用支票轉(zhuǎn)帳或匯付。特殊情況經(jīng)董事長批示后出納攜帶現(xiàn)金付款，1萬元以上應有保安或多派一位員工陪同。庫存現(xiàn)金限額原則上不超過日常三天的需用量，現(xiàn)金超限額部份當天必須送存開戶銀行，因故未送存的要請示董事長后妥善保管，次日一定送存銀行。未經(jīng)批準不得利用公司帳戶，為其他單位或個人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”或不符合要求的單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金。收取現(xiàn)金與簽發(fā)收據(jù)應分別專人負責，領用的收據(jù)和支票必須登記數(shù)量和

15、起訖編號，由領用人員簽字，收回收據(jù)和支票存根應由保管人員辦理簽收手續(xù)。出納人員對經(jīng)管的銀行存款帳，必須及時與銀行對帳單和會計帳目核對清楚，保證帳帳相符、帳款相符；原則上不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，也不得簽發(fā)和使用空白支票，特殊情況經(jīng)董事長批示后可簽發(fā)注明日期、用途和限額的空白支票，領用人必須在登記簿上簽章。公司的一切收支均應納入財務管理的渠道，嚴禁以任何名義搞帳外經(jīng)營，嚴禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個人使用。財務人員不得將公司帳號、預留印鑒泄露。 第二十二條 公司持有的長期投資性質(zhì)的實物、股票、債券、抵押物、單證等應登記造冊，指定專人妥善保管。 第二十三條 加強對各種應收、應付、

16、預付帳款的管理，應建立往來帳戶定期核對與清理制度，對本單位逾期未收回的帳款至少每季度要清理一次，根據(jù)帳齡長短逐項分析，提出解決措施，制定催收清欠方案，配合和督促業(yè)務部門催收，加快資金周轉(zhuǎn)。對確實無法收回的各種呆帳、壞帳的報損，報董事長審批。對已確認的壞帳損失，在會計核算方法上，根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計入當期管理費用。 第五章 資產(chǎn)管理 第二十四條 根據(jù)財務制度的規(guī)定，結合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標準為：使用期限超過一年，單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具和其他物品都應當作固定資產(chǎn)管理（固定資產(chǎn)的管理參照行政部門管

17、理文件處理）。 第二十五條 凡購置行政辦公用品等，每件購入單價在2,000元以下者，財務部作為低值易耗品一次攤銷進成本，但保管部門仍需負責登記財產(chǎn)卡片，定期（至少一年）核對，對不能使用的物品按程序辦理報廢核銷手續(xù)，保證貨卡相符。 第二十六條 加強固定資產(chǎn)的日常管理，行政部負責購置，資產(chǎn)經(jīng)營部負責保管和保養(yǎng)，財務部負責固定資產(chǎn)的增減變動核算。固定資產(chǎn)的折舊維修核算。與資產(chǎn)經(jīng)營部共同定期（至少一年）組織對固定資產(chǎn)進行盤點、清查及對固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益進行客觀的評價與分析。 第二十七條 固定資產(chǎn)的購置，凡需購置固定資產(chǎn)的部門或下屬企業(yè)均需書面申請，經(jīng)行政部、資產(chǎn)經(jīng)營部、財務部、董事長辦公室

18、會簽報董事長批準。固定資產(chǎn)購入后，保管人員應即時進行驗收，在發(fā)票上簽署“驗收入庫”字樣，同時登錄固定資產(chǎn)卡片。采購員憑批準購置文件和發(fā)票按規(guī)定的報銷程序報銷。各部門領用固定資產(chǎn)應由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。當使用人發(fā)生變動時應及時到資產(chǎn)經(jīng)營部辦理變更手續(xù)。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負責賠償。 第二十八條 固定資產(chǎn)的折舊方法統(tǒng)一采用直線折舊方法按月提取折舊，房屋建筑物的折舊年限定為20年。運輸設備、電子設備等的折舊年限定為5年。固定資產(chǎn)的殘值率標準為：內(nèi)資企業(yè)2003年6月18日前購入的按10%，2003年6月18日之后（含）購入的按5%；外資企業(yè)一律按10%

19、計提。 第二十九條 固定資產(chǎn)的計價按不同渠道的取得和不同的口徑進行計價： (一)購入的固定資產(chǎn)按買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本 和繳納的稅金等計價； (二)自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價； (三)投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價； (四)在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建所發(fā)生的支出，減去改擴建過程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價； （五）盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價值計價。 第三十條 每年年未，應對固定資產(chǎn)進行盤點清查。由資產(chǎn)經(jīng)營部、財務部共同組織人員

20、，編制盤點表，對盤點中出現(xiàn)的盤盈、盤虧應查明原因，分清責任并提出處理意見報董事長審批，對直接負有管理不當?shù)呢熑稳藨o予經(jīng)濟處罰。對特別原因造成的財產(chǎn)損失和盜竊、搶劫、詐騙等，不論金額大小，均須專提書面上報董事長審批。假若公司員工參予其中且有不法行為的應移交司法機關處理。 第三十一條 加強在建及完工工程的管理。財務部應根據(jù)自營工程、出包工程的不同特點，編制工程進度資金投放計劃，嚴格控制各項支出，參與工程預決算審查。 第三十二條 無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤入管理費用，無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土

21、地使用權、非專利技術、商譽等。 第三十三條 長期待攤費用包括開辦費、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。具體攤銷年限按會計制度相關規(guī)定辦理。 第六章 合同款項支付與費用報銷 第三十四條 合同類型包括：設計、材料設備、施工、營銷及其他。付款類型包括：預付款、進度款、結算款及保修款。 （一） 設計、甲供材、設備、施工及其他合同付款的審批程序： 對方填寫“合同款項支付審批表” 蓋公章 相關部門確認(物業(yè);總工;規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營銷等) 工程部 預算部 財務部 集團副總經(jīng)理 董事長 合同簽約后，對方填寫“合同款項支付審批表”并蓋章，送相

22、關部門簽字后，由工程部、預算部、財務部及集團副總經(jīng)會簽后，報董事長審批后支付。 1、 預付款（或定金） 工程備料款應在工程承包合同簽訂后，具備開工條件后方可支付，并在支付工程進度款和辦理工程結算款時，按規(guī)定比例逐次扣減，原則上要求施工方帶資進場開工。若合同規(guī)定履約保證金或保函的，則在支付前，對方必須提供保證金或保函。 2、 工程、材料及設備進度款 承包商應于每期5日前向相關專業(yè)工程師申報上期如下資料，并加蓋公章： □“工程款支付申請表”、“工程款（xxx項目）支付審批單”； □ 工程分部分項詳細形象進度、下期施工進度計劃及資金使用計劃； □ 工程量計算書、費用匯總表或材料設

23、備進貨單。 工程進度款（含代墊付水電費、甲供材等）按累計完成工程量撥至工程預（結）算總造價的85%時應停止撥付。 3、工程決算余款 □ 工程決算余款應在工程竣工驗收后，經(jīng)公司預決算員或?qū)I(yè)中介機構審 定的竣工決算書辦理。 □ 結算時應按工程決算審定總造價扣除預付備料款、預付進度款、甲供料款（預算價）、水電費、質(zhì)量保證金、超領甲供料價款及按合同規(guī)定應增付或扣付的獎罰金等之后的余額結付。 □ 結付時憑工程發(fā)票并附上“工程決算審定書”、“工料分析經(jīng)濟簽證”、“開工報告”，“工程竣工驗收單”等等。其中，質(zhì)量獎應附優(yōu)質(zhì)工程證書。 4、工程質(zhì)量保證金按總決算3-5%預留，保修期滿后，工程

24、部門、物業(yè)管理公司確認請款人已履行保修責任，并預算合約部門扣除所發(fā)生的第三方保修費、逾期到場修罰金以及物業(yè)管理公司自行或委托第三方維修費等，若此類費用超過維修金，則要求對方另行支付； 5、 施工中代墊款施工現(xiàn)場中公司代墊的水、電費用（施工方必須提供同等金額的建筑安裝發(fā)票）及其他費用，財務部門應將相關費用復印件加蓋公章后，提交承包商，并從當前工程款項中扣回。 （二） 銷售推廣費用的支付： 董事長批 準 集團副總審 批 相關部門審 核 市場營銷部推廣計劃 銷售推廣費 用 營銷部“合同款項支付審批表” 董事長 集團副總 理 集團財務部 相關部門審核

25、 1、項目開始前，銷售部應將銷售推廣計劃（預計推廣時間、方式、金額）報送至預算部、財務部，做好開工前銷售費用的總預算。 2、每年1月底前，銷售部編制本年度銷售費用投放計劃（分項目、分月），董事長最終批準后，財務部存檔。 3、每季度10號前，銷售部編制本季度銷售費用投放計劃（分不同開發(fā)項目），董事長最終批準后，財務部存檔。 4、廣告費等合同簽訂或履約完成后，經(jīng)辦人員填制付款申請單，附合同、發(fā)票、刊登相關廣告的復印件或照片，銷售部經(jīng)理簽字后，由財務經(jīng)理(主管)、財務總監(jiān)審核后，報董事長批準后付款。 5、財務部季末或月末將各項目廣告預算數(shù)與實際發(fā)生數(shù)進行對比，聯(lián)同銷售部、預算部，綜合

26、考評各種廣告的投放效果，考評結果報呈至董事長。 （三）審批注意事項： 1、“工程款支付申請表”、“工程款（廣告費）支付審批單”，須密封專人傳遞，嚴禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字； 2、 承包商追問付款情況時，各部門經(jīng)辦人只能回答“正按程序辦理之中，很快會通知貴方”，嚴禁各部門經(jīng)辦人告之承包商“審批表某部門已批完，現(xiàn)在某部門手中辦理”； 3、 每期5日前各承包商提交審批表等完整的相關資料，各部門審批時間最長不能超過1個工作日（節(jié)假日順延），每期10日前保證將審批表報至董事長審批。 第三十五條 費用報銷及借款、支票領用審批程序： （一） 日常費用支出： 集團財

27、務審核 批 異地公司負責人審核 審 核 董事長 審 批 各公司會 計 審 核 各部門經(jīng)理 (工資、傭金性 質(zhì)支出除外) 經(jīng)辦人填寫“費用報 銷 單” （二） 借款及支票領用： 集團財務經(jīng)理 審 核 異地公司負責人審核 集團副總經(jīng)理 審 批 各部門經(jīng) 理 審 核 經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領用單” 董事長 審 批 說明：1,000元以下的費用支付可以使用現(xiàn)金；1,000元以上（含）的費用支付不得使用現(xiàn)金，特殊情況封需使用現(xiàn)金的，需經(jīng)財務經(jīng)理同意。 第三十六條 差旅費報銷： （一）差旅費報銷標準（詳細見公司差旅費報銷制度采

28、辰司發(fā)第【2008】006號文件）： 職 別 費 用 董事長 副董事長 正副經(jīng)理 職 員 交通費 按汽車票、火車票價報銷 無 無 無 每日住宿費 200元 150元 100元 80元 餐 費 120元/天 100元/天 80元/天 60元/天 招待費 申請實報 申請實報 申請實報 申請實報 通訊費 10元/天 10元/天 10元/天 10元/天 差旅補助 20元/天 20元/天 20元/天 20元/天 （二）說明： 1、兩人及以上同行出差，住宿標準從職位較高者。 2、出差天數(shù)的計算以所

29、乘交通工具離深、抵深日期為準。當日往返，不計發(fā)出勤補助。 3、 出差人員住宿費按規(guī)定標準報銷，特殊情況超標需事先征得董事長同意，報銷時需簽字確認。對于公司未統(tǒng)一安排住宿，自行安排住宿而不報銷住宿者，每晚補貼150元，由公司或?qū)Ψ絾挝惶峁┳∷藁蜃≡陉P聯(lián)所屬公司招待所的，不計發(fā)補貼。 4、 出差期間要宴請送禮，應當盡量作出計劃，經(jīng)批準憑發(fā)票如實報銷。 5、出差期間因公發(fā)生傳真、特快專遞費用、上網(wǎng)費實報實銷，但電話費自理。 6、出差期間交通費按實報銷，應盡量乘坐公共交通工具，沒有特殊情況不能 乘坐出租汽車。如屬公司派車或享受汽車津貼自駕車出差的員工一律不報銷任何市內(nèi)交通費用。 7、 工作

30、人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費用均由個人自理，對經(jīng)領導批準借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應扣除住宿費及繞道交通費后如實報銷。 8、 職工因公出差到國外（含港、澳、臺）按實報銷往返交通費，其它費用根 據(jù)國別、地區(qū)的不同由董事長批準后報銷。 第三十七條 通訊費 （一） 公司IDD電話設在總辦，因工作需要撥打長途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。因工作需要使用國際長途需由公司領導批準。 （二） 公司對所有員工不購置手機，但憑發(fā)票限額報銷手機話費，手機發(fā)票必須是本人。手機話費每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機 元；外勤

31、 元；普通人員 元。 （三） 公司固定電話、分機給予員工辦公使用，通話應言簡意賅。電話因私盡量少用，嚴禁用公司電話撥打收費的聲訊臺（114、160等工作資詢性電話除外）。 （四） 通行費按照實際發(fā)生額匯集，根據(jù)實際情況記入當期損益及開發(fā)項目間接費科目。 第三十八條 交際應酬 (一) 禮品費的開支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日，禮品必須做到進出有帳、贈送有名。 （二）報銷招待費、禮品費時事先應填寫業(yè)務招待費用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開支金額、開支事由、解決問題情況等。應酬完畢后審批單隨同發(fā)票在財務部審核報銷，特殊情況電話請示董事長或報告總辦先應酬后補手續(xù)報銷。

32、（三）業(yè)務招待費需簽單的，應由財務部、總辦與簽單單位簽定有關協(xié)議，并預留董事長簽字樣本或董事長指定的有權簽字人樣本，其他人的簽單財務部一律不給予報銷。一般情況下應在指定的簽單單位業(yè)務招待。 （四）交際應酬按照實際發(fā)生額匯集，根據(jù)實際情況記入當期損益及開發(fā)項目間接費科目。 第三十九條 汽車費用、交通費 （一）員工交通費報銷： 1、晚加班到23：00后離開公司的，可乘坐出租車，但須次日憑考勤卡記錄，以行政部經(jīng)理確認。 2、 市內(nèi)辦理公事，由經(jīng)辦人填寫派車單，經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排 派車。如無車可派，可乘公共交通工具外出，特殊事由乘坐出租車經(jīng)行政部經(jīng)理同意后可報銷，并在

33、報銷憑證上說明辦理事項。 （二）公司車輛費用： 公司車輛在執(zhí)行公務時發(fā)生的過路，過橋及停車費等據(jù)實報銷。報銷上述費用時，應在原始憑證上注明發(fā)生費用的時間及事因。司機違章罰款原則上不準報銷。特殊情況需報銷時，應書面說明原因，報經(jīng)董事長同意。汽油費根據(jù)每輛車的月平均使用情況，年初核定每月最高限額，原則上在額度內(nèi)憑加油站發(fā)票報銷。公司車輛需要進行保養(yǎng)維修的，應由行政部統(tǒng)一安排在質(zhì)優(yōu)價廉的固定維修點進行維修。因特殊情況車輛需要進行緊急修理，應事先電話請示行政部經(jīng)理，有必要時可請示董事長同意就近解決。報銷車輛維修費用，必須附具體修理項目及材料清單。 第四十條 其它費用的支出與報銷 （一） 每月

34、底財務部應根據(jù)行政部統(tǒng)計考勤表（附病、事假條、加班批條），新入職員工及轉(zhuǎn)正員工憑行政部通知函編制工資表，扣除員工個人應承擔的社保費、個人所得稅等后在次月5日準時發(fā)放。員工中餐補貼每人每天10元，另外公司每月補貼工地人員 元作為固定加班補助（轉(zhuǎn)正前不享受）。獎金按董事長批示另行發(fā)放。 （二） 公司購置辦公用品、日常用品等應由行政部、財務部確定專購點集中采購。行政部應根據(jù)實際需要，合理采購，盡量保持零庫存。行政部報銷時應憑發(fā)票及驗收人簽字按上述程序?qū)徟?。由設計師提出的需購買的樣板房飾品，經(jīng)董事長批準后，財務部派人陪同銷售部相關人員購買，并由資產(chǎn)經(jīng)營部登記造冊、定期盤點，銷售部配合物品的保管

35、及養(yǎng)護，財務部負責監(jiān)督。 （三） 員工在試用期內(nèi)辦理醫(yī)療保險，醫(yī)藥費。醫(yī)藥費報銷事宜按醫(yī)療保險條例執(zhí)行。 （四） 公司鼓勵員工參加專業(yè)知識再培訓,政府職能部門及行業(yè)協(xié)會通知需要派員參加的，原則上由公司報銷學習費用但不得先借再還，必須有一個書面學習心得后，再憑發(fā)票報銷（不含專業(yè)資格后續(xù)教育費用）。表現(xiàn)良好的員工參加大專、本科、研究生學位學習的，在不影響工作的前提下，公司將為員工適當安排時間，以方便員工完成學業(yè)。 （五） 符合公司招調(diào)干（工）的員工申辦深戶的考務費、城市增容費等一律由本人支出。 （六） 對公司房屋、運輸設備、辦公設備等固定資產(chǎn)的維修及其它維修應由行政部及使用部門報告行政部統(tǒng)

36、一辦理。修理費的報銷須由維修單位隨同發(fā)票提供維修材料、工時計算單，經(jīng)驗收合格后按規(guī)定程序報銷，原則上應至少有兩位員工參加。因責任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費，扣除保險公司賠償后的差額，由責任人負責賠償。 （七） 以上未列明的費用開支視當時情況而定，通常由部門簽批，財務及分管副總審核，董事長審批。 第七章 對外投資的財務管理 第四十一條 對外投資包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券及不超過一年的其他投資。長期投資是不準備隨時變現(xiàn)，持有時間在一年以上的有價證券及超過一年的其他投資。 第四十二條 投資發(fā)展部負責投資項目的可行性研究

37、、論證、報批等。財務部協(xié)助對外投資的核算和評價考核。投資項目不論大小一律由董事長審批。 第四十三條 財務部應對投資項目設立專項檔案，實行跟蹤管理。按報告確定的資金來源籌集資金，按投資撥款計劃控制撥款進度，加強投資項目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤，全面反映項目投資情況。投資控股項目財務部應派人參與工作，未控股項目也要定期檢查財務狀況。 第四十四條 對外投資以投資時實際支付的價款計價。以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議確定的價值計價，其重估確認價值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。購買以宣告發(fā)放股利但尚未支付股利的股票按照實際支付的款項扣除應收股利后差

38、額計價。溢價或折價購入長期債券，其實際支付的款項（扣除應收利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。 第四十五條 對外投資的核算方法 (一) 對外投資股權在25%以下的，采用成本核算；股權在25%以上的采用權益 法核算；股權在50%以上或者擁有被投資企業(yè)控制權的，編制合并會計報表。 (二) 對外投資分得的利潤、股利和利息，計入投資收益。收回的對外投資與 長期投資帳戶的帳面價值的差額計入投資損益。 第四十六條 對外投資項目出現(xiàn)異常時，如：虧損、解散，財務部應會同有關部門積極參預清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。 第八章 會計審計報告及財務分析 第四

39、十七條 為了正確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，滿足公司領導的經(jīng)營決策需要，財務部必須按規(guī)定認真編制各種會計報表和財務情況說明書。 第四十八條 會計報表主要包括資產(chǎn)負債表（月報）、損益表（月報）、費用明細表（月報）、貸款明細表、債權債務情況表（季報）、投資情況表（年報）、現(xiàn)金流量表（年報）、利潤分配表（年報）等等。報送時間月報為次月10日前，季報時限為次月15日前，年報為下一個會計年度的第一個月內(nèi)，審計報告為下一個會計年度后的3個月內(nèi)，內(nèi)部審計或委托中介機構審計由董事長決定，其依據(jù)為審計法有關法規(guī)及公司規(guī)章，審計報告應要審計工作結束后5日內(nèi)呈交。 第四十九條 每季度、年度財務部必須作

40、出全面的財務分析，編寫財務情況說明書。財務情況說明書主要說明公司的經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況、各項財產(chǎn)物資變動情況、稅金繳納情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項。月度須作出簡要的財務分析，針對經(jīng)營狀況著重對收入、成本費用成本情況、資金周轉(zhuǎn)情況，現(xiàn)金流量情況進行分析。 第五十條 總結、評價財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標，包括償債能力指標和盈利能力指標。具體包括：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、營業(yè)費用率等，以上指標在年終決算財務分析報告（含下屬企業(yè)）中應有體現(xiàn)。 第九章 加強下屬企業(yè)的財務管理 第五十一條 公司對下屬企業(yè)的財務管理原則是：參與企

41、業(yè)經(jīng)營方案、建立健全內(nèi)部財務管理制度和財會人員崗位責任制、定期檢查財會基礎工作及財務制度執(zhí)行情況，促使其如實正確反映財務狀況，依法納稅，維護投資者的權益。 第五十二條 公司任命下屬企業(yè)的財務經(jīng)理或主管，并配備合理必要的財會人員，財會人員在行政上除受本公司經(jīng)理領導以外，還要接受集團公司財會部門的領導。 第五十三條 下屬企業(yè)應認真執(zhí)行公司制定財務管理制度，對執(zhí)行不力的財會人員公司有權適時撤換。 第五十四條 公司是下屬企業(yè)的投資者，按照誰投資、誰擁有所有權的原則，公司擁有下屬企業(yè)財產(chǎn)所有權，并享有對下屬企業(yè)稅后利潤分配的決定權，公司按照董事會和董事長的決定有權決定下屬企業(yè)有關分配事頂：

42、 （一） 下屬企業(yè)任意公積金和公益金的提取。 （二）下屬企業(yè)盈余公積補虧。 （三）下屬企業(yè)法定公積金轉(zhuǎn)增資本。 （四）下屬企業(yè)上交公司總部利潤。 第五十五條 公司要對所屬企業(yè)的財會基礎工作進行規(guī)范管理，嚴格要求財會人員按財務會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整，公司對所屬企業(yè)的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對基礎工作好的要予以表揚、獎勵并加以推廣，對財會基礎工作差的要對其整頓，限期改正。 第五十六條 公司要定期（至少一季度）對下屬企業(yè)的財會工作進行檢查和監(jiān)督，并建立健全各項財務制度及經(jīng)濟指標考核制度，作到事前有計劃，事中有

43、控制，事后有考核，要組織力量經(jīng)常深入下屬企業(yè)進行調(diào)查和了解，并對其各項經(jīng)濟指標和財務管理基礎工作進行考核檢查，以提高下屬企業(yè)的財務管理水平。 第十章 財務綜合管理 第五十七條 財會工作涉及公司各個方面，財務部應在全面系統(tǒng)協(xié)調(diào)的原則下，結合本企業(yè)財會工作特點制定崗位責任制，其原則是：劃分職責范圍，明確工作任務，優(yōu)化工作流程，確定工作目標，進行客觀公正的考核，同時制定相應有效的獎懲措施，在財會工作的一切活動中，以自控、他控、互控相結合的手段，使每個財會人員各盡其職、各負其責。 第五十八條 開展會計電算化工作，是促進會計基礎工作規(guī)范化和提高工作效率的重要手段和有效保證。 （一）按財政

44、部要求將所使用的軟件的有關資料送政府主管財政部門備案。 （二）公司財務部門的電腦專機專人使用，誰使用誰負責，負責電腦的安全及保養(yǎng)工作。 （三）各位財務人員必須遵守電腦操作使用權限，在各自受權范圍內(nèi)使用財務管理軟件，嚴格保密自己的操作登錄口令。但該保密口令需在財務負責人及行政部備存。 （四）任何人員不得對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除，不得對財務軟件本身施加任何有害或破壞性的改動，如因此造成公司電子數(shù)據(jù)的丟失或損害，將嚴肅追究有關人員責任。對于完善財務軟件的修改或升級，有關人員必須向財務部經(jīng)理匯報并得到批準后才能實施。 （五） 財務資料未經(jīng)財務部負責人批準，不得鏈接互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)。 （六

45、） 嚴禁在財務部門的電腦上使用外來軟盤或非公司認可軟件，不得擅自拷貝財務部任何軟件、文件或帶出使用、傳閱。 （七） 財務人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。 （八）年度內(nèi)會計科目一經(jīng)設定，不得任意更改；新增科目須征得財務經(jīng)理的同意。 （九）財務人員按規(guī)定必須定期對會計軟件數(shù)據(jù)進行備份。 第五十九條 嚴格會計檔案管理、嚴守公司財務機密 （一） 公司財務章、董事長名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責任到人保管。銀行預留印鑒一定至少二人分開保管。 （二） 會計檔案指定專人保管，會計檔案包括：會計憑證會計帳簿、會計報表及其它有關會計資料。 （三） 會計檔案保管人要負責及時收集、整理、

46、裝訂、立卷、編制目錄等工作。會計憑證在每月終十五日內(nèi)裝訂、歸檔；現(xiàn)金和銀行存款帳簿每月終十天內(nèi)打印裝訂，其它會計帳簿半年決算終了后15天內(nèi)打印裝訂，年度終了后一個月內(nèi)歸檔裝訂上年度全年會計帳簿、會計報表及財務報告。 （四） 會計檔案保管人要妥善保管會計檔案，保證存放有序，查找方便。要負責執(zhí)行安全和保密制度，嚴防毀損散失。要嚴格辦理調(diào)閱手續(xù)，原則上不得借出，如有特殊情況需要外借，須由財務經(jīng)理同意，董事長批準，但不得拆散原卷冊，出具借據(jù)需限期歸還。電算化會計檔案應采用磁性介質(zhì)保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復制，防止損壞和丟失。 （五） 對領用、使用各種發(fā)票、收據(jù)情況進行登記、管理

47、，對使用完畢的發(fā)票、收據(jù)要收回歸檔，并按要求及時報稅務機關。 （六） 會計檔案保管人若有工作變動，要根據(jù)會計檔案及其目錄辦理移交手續(xù)，現(xiàn)場應有監(jiān)交人。 （七） 會計檔案的保管期限及銷毀，嚴格執(zhí)行國家《會計檔案管理辦法》。 第十一章 附則 第六十條 本制度的解釋權和修改權屬集團董事長辦公室。 第六十一條 本制度自董事長批準之日起執(zhí)行，原規(guī)定廢除。 第十二章 財務預算管理制度 第一節(jié) 總則 為了加強公司財務預算管理，充分發(fā)揮財務預算工作的預測、控制作用，根據(jù)《公司財務管理制度》，特制定本制度。 第一條 本規(guī)定主要包括財務預算、審批、控制與反饋。 第二條

48、本規(guī)定適合用于集團公司以及其控股子公司。 第三條 集團對財務預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務預算管理體系。 第四條 統(tǒng)一計劃是指集團的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理。 第二節(jié) 財務預算的管理體制及組織體系 第五條 分級管理是指各項財務預算指標統(tǒng)一向各部門（子公司）分解、下達；已經(jīng)下達的財務預算指標由各部門（子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。 各部門（子公司）要將財務預算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務管理的依據(jù)，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指標完成情況。完成或超額完成年度財務指標的部門（子公司），由總部根據(jù)有關規(guī)定對該部門（子公司）及其負責

49、人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務預算指標的部門（子公司），根據(jù)不同情節(jié)對該部門（子公司）及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在安排下年度財務預算時，在財務指標及優(yōu)惠政策上對該部門（子公司）予以區(qū)別對待。 第六條 組織體系 （一） 計劃、預算與考核小組是在公司（集團）總裁的直接領導下的（集團）預算管理的常設機構。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權；將企業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事會審核報批的報送權；已獲批準預算下達執(zhí)行權；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的制定權；預算糾紛的仲裁權等。 （二） 總部財務部是主管財務預算管理的

50、職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財務預算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長上報財務預算；分解和下達各財務預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結和評價各分部（子公司）的財務預算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務總監(jiān)或董事長。 （三） 各分部（子公司）應根據(jù)自身的業(yè)務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務預算、檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執(zhí)行情況。 第三節(jié) 財務預算和編制工作期 第七條 財務預算期指財務預算的執(zhí)行期。集團的財務預算期為每年1月1日至12月31日。已也為時間單位的預算期為每月1號-30號。 第八條 財務預算的編制工作期

51、指財務預算實際編制的時間?？偛康念A算應在預算期上已年度的11月份著手開始編制。月度財務預算應在上月最后一個星期內(nèi)完成并通過討論。 第四節(jié) 財務預算的編制內(nèi)容和編制方法 第九條 財務預算編制的范圍：集團實現(xiàn)全面預算管理，所有的財務收支必須納入預算編制。 第十條 財務預算編制應遵循的原則：合法性、可行性、科學性、客觀性和經(jīng)濟性原則。 第十一條 財務預算編制主要內(nèi)容： 一、 總部財務部負責編制總部現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現(xiàn)金預算。 二、 各部門（子公司）根據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預算。 1、 各部門（子公司）銷售部門（資產(chǎn)管理

52、部門）負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算； 2、 各部門（子公司）成本管理崗位負責編制成本（開發(fā)成本）預算；開發(fā)工程預決算情況； 3、 各部門（子公司）財務部負責編制管理費用預算； 4、 各部門（子公司）財務部負責編制現(xiàn)金收支預算； 5、 各部門（子公司）財務部負責編制各部門（子公司）預計損益表、預計資產(chǎn)負債表預算； 6、 總部企業(yè)管理部各部門（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出預算。由企業(yè)管理部牽頭負責； 7、 各部門（子公司）月、季度費用預算； 三、 總部職能部門根據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算，負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用的分解及編制； 第十四條

53、 編制（經(jīng)營目標）預算所需相關部門提供的資料 一、 董事會決定的年度經(jīng)營計劃； 二、 企業(yè)管理部門編制的年度經(jīng)營計劃； 三、 銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃； 四、 人力資源部工資計劃； 五、 管理部編制的投資計劃； 六、 財務部折舊計劃； 七、 項目工程部門編制工程支付進度計劃； 八、 各部門（子公司）財務收支計劃； 第十五條 財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。 第五節(jié) 財務預算的編制程序 第十六條 總部采取自下而上、上下結合的財務預算編制程序。 第十七條 在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各部門（子公司）要做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結報告

54、期內(nèi)財務預算的執(zhí)行情況，預測有關指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。 第十八條 各部門（子公司）在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務實原則，結合預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算草案。每年12月之前，各部門（子公司）財務部將編制好的財務預算草案（包括編制說明）上報總部財務部。 總部財務部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出總部的年度財務預算，包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、現(xiàn)金預算表及其他有關資料，提交計劃、預算考核小組考核后經(jīng)董事長批準。經(jīng)批準的財務預算，于每年的一月份正式下達各部

55、門（子公司）。各部門（子公司）對下達的經(jīng)營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部備案。 第十九條 各部門（子公司）要嚴格執(zhí)行下達的財務預算指標，保證財務預算的統(tǒng)一性、嚴肅性。在此前下，如遇特殊情況，確需對下達的預算指標做出調(diào)整的，須報請總部預算小組及總經(jīng)辦審核后，方可變更。 第二十條 各部門（子公司）要及時監(jiān)測財務預算的執(zhí)行情況，月末對財務預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算的貫徹落實。各部門（子公司）在每月（季）上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執(zhí)行情況予以詳細分析說明。 第六節(jié)

56、財務預算的審批程序 第二十一條 財務預算的審批程序 一、 成本（開發(fā)）預算由各部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡； 二、 專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡； 三、 各部門（子公司）財務部在分解指標范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預算，并報主管經(jīng)理審核后，提交總部財務部匯總； 四、 總部財務部依據(jù)總經(jīng)辦決定的經(jīng)營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后，編制總部總預算。 五、 財務總監(jiān)負責召集公司計劃、預算與總部考核小組審議總部全體財務總預算； 六、 總部總預算經(jīng)計劃、預算與總部考核小組審定后報董事長審批； 七、 總部財務部將經(jīng)審查批準的財務預算指標進行分解，以公司文件形式下達

57、。 第二十二條 在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務收支的重大變化，或總經(jīng)辦產(chǎn)生新的投資決策時，財務預算應作必要的調(diào)整。 第二十三條 預算調(diào)整的審批： 一、 要求調(diào)整預算的責任單位應將預算的前期執(zhí)行情況進行分析說明，并說明要求調(diào)整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管董事長（或部門副總）審查同意后提交總部財務部； 二、 總部財務部對各單位、部門提交的調(diào)整預算申請進行審核，預測其對公司的經(jīng)營目標的影響，提出建議方案，分別報財務總監(jiān)、董事長審批； 三、 總部財務部根據(jù)審批意見，對預算指標進行調(diào)整； 四、 預算調(diào)整后的考核參見相關考核制度。 第七節(jié) 財務預算的控制和信息反饋 第二十

58、四條 總部財務部按照確定的經(jīng)營目標對各項財務指標實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標的執(zhí)行進度，督促收入、貸款入賬，控制陳本費用的列支。組織相關部門分析預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向董事長、財務總監(jiān)匯報。 第二十五條 總部財務部組織召開專題會議，分析和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。 第二十六條 各部門（子公司）財務部應負責將每月的指標執(zhí)行情況向主管領導匯報，并向各責任部門通報預算指標執(zhí)行情況。 第二十七條 以上的財務控制程序按照月度會計期間進行管理與執(zhí)行。 第二十八條 責任單位對發(fā)生的不可控部分費用應及時向總部財務部門反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報總經(jīng)辦討論。 第八

59、節(jié) 附則 第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事長批準后頒布實施。 第三十條 本規(guī)則由總部財務部負責解釋說明。 第十三章 內(nèi)部審計制度 第一節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構和人員的職責，發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、控制經(jīng)營風險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，配合公司法人治理結構的完善和發(fā)展，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。 第二條 公司內(nèi)部審計是公司董事會和最高層管理當局的重要控制手段。它是公司內(nèi)部由專門的組織開展的一種活動，它運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨立、客觀地對最高層管理當局和某些管理層當局受托經(jīng)濟責任的履行情況進行認

60、定、評價，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負偏差，從激勵與約束兩個方面提出糾正和預防管理負偏差、激勵和推動優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關信息分別提供公司及其最高層審計機構、最高層管理當局和有關其他管理層管理當局，以協(xié)助董事會及其最高層審計機構促進和幫助最高層管理當局、協(xié)助最高層管理當局促進和幫助有關其他管理層管理當局全面有效履行其受托經(jīng)濟責任，進而減少代理成本、改善管理的績效尤其是增強公司風險管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價值。 第三條 內(nèi)部審計的主要原則有： （一）獨立性原則 公司內(nèi)審人員應在組織上、精神上和業(yè)務上保持相對獨立，應排除干擾，獨立履行審計職能。

61、 （二）客觀性原則 公司內(nèi)審人員應以客觀事實為依據(jù)。 （三）權威性原則 公司內(nèi)審人員應積極利用職權對被審計單位及被審計人員實施審計，并努力提高自己的威信。 （四）效益性原則 公司內(nèi)審人員應當把促進本公司經(jīng)濟效益的提高作為自己的主要任務之一。 （五）經(jīng)濟性原則 公司內(nèi)審人員不僅要考慮審計成本，而且要考慮整個公司的管理成本。 （六）公正性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責時應做到公平正直、沒有偏私。 （七）風險性原則 公司內(nèi)審人員應當優(yōu)先選擇剩余風險大并且風險發(fā)生后給公司帶來比較嚴重不良影響的領域或環(huán)節(jié)進行審計，或?qū)⑵渥鳛閷徲嫷闹攸c。 （八）穩(wěn)健性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責的

62、過程中，必須采取穩(wěn)健的態(tài)度。 第四條 公司應全面加強內(nèi)部審計質(zhì)量管理。公司內(nèi)部審計質(zhì)量管理是由最高層管理當局、最高層審計機構和內(nèi)審人員依照審計標準，對影響審計質(zhì)量的各項審計要素實施管理，尤其是對每一個審計人員審計作業(yè)的全過程和全部可控要素的質(zhì)量進行約束、對審計結果進行檢查，借以提高公司內(nèi)部審計工作質(zhì)量的一系列活動。 第五條 公司內(nèi)部審計的總體目標是： （一） 提高會計信息質(zhì)量，使作為管理決策依據(jù)的會計信息更為可靠； （二） 監(jiān)督檢查有關財務會計法律、法規(guī)、準則、制度和規(guī)章的執(zhí)行情況，保護公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財務運作的合法性、合規(guī)性； （三） 開展內(nèi)控審計，促進公司內(nèi)部控制制

63、度的完善和發(fā)展； （四） 開展法人治理結構審計，促進公司法人治理結構的完善和發(fā)展； （五） 關注并識別各種經(jīng)營風險和財務風險，促進公司加強風險管理。 第二節(jié) 內(nèi)部審計機構和內(nèi)審人員 第六條 公司設立審計部，受財務總監(jiān)直接領導。審計部和內(nèi)審人員在公司財務總監(jiān)的領導下，獨立、客觀地行使職權，對財務總監(jiān)負責并報告工作，不受其他部門或個人的干涉。 第七條 公司根據(jù)業(yè)務規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內(nèi)審人員。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計監(jiān)控體系。 第八條 內(nèi)審人員應具備良好的業(yè)務素質(zhì)，包括：具有豐富的財務、會計、審計、銀行、經(jīng)濟法、稅法、經(jīng)營管理等方面

64、的知識；具有較高的分析問題、解決問題的能力，能對審計工作中各種錯綜復雜的情況和問題進行周密思考與分析，并能作出及時、準確的處理；具有能恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開展內(nèi)部審計工作。 第九條 內(nèi)審人員應把不斷提高自己的學習力并保持經(jīng)常學習放在首位，不斷地通過后續(xù)教育、總結工作中的實踐經(jīng)驗來保持相應的專業(yè)勝任能力。 第十條 內(nèi)審人員應遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持應有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷來執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務。 第十一條 內(nèi)審人員應依法審計、忠于職守、堅持原則、廉潔奉公，不得濫用職權、循私舞弊、玩忽職守。 第十二條 內(nèi)審人員按內(nèi)部審計程序開展工作，對內(nèi)部審計中

65、的所有事項予以保密，未經(jīng)批準，不得公開。 第十三條 內(nèi)審人員在開展內(nèi)部審計工作時，如與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P系的，應當回避。 第十四條 審計部和內(nèi)審人員依據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司的有關規(guī)章制度行使職權，受法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護，任何單位和個人不得進行阻撓、打擊或報復。 第三節(jié) 內(nèi)部審計的對象及依據(jù) 第十五條 內(nèi)部審計的對象： （一） 公司本部及控股公司、公司各職能部門及公司設立的其他機構（分支機構）； （二） 公司向控股公司、參股公司、公司設立的其他機構派駐的有關人員及公司各職能部門有關員工； （三） 財務總監(jiān)認為需要并報經(jīng)董事長辦公會批準的需要檢查的其他事項和有

66、關人員。 第十六條 內(nèi)部審計的依據(jù)： （一） 國家法律、法規(guī)及有關政策； （二） 本公司及控股公司、公司設立的其他機構的有關規(guī)章制度、會議決議、財務預算、發(fā)展規(guī)劃、工作計劃、工作目標、經(jīng)營方針等； （三） 其他相關標準。 第四節(jié) 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容 第十七條 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容包括： （一） 公司本部及控股公司、參股公司、公司各職能部門及公司設立的其他機構： 1、 執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況； 2、 法人治理結構的建立、健全和有效情況； 3、 內(nèi)部控制制度等有關規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況； 4、 股東會、董事會、董事長辦公會決議及決議落實、執(zhí)行情況； 5、 財務收支及與其有關的經(jīng)營活動： （1） 公司財務預算的執(zhí)行情況； （2） 會計報表、財務報告、會計賬薄及相關原始憑證的真實、完整、合法及有效情況； （3） 經(jīng)營成果及財務收支的真實性、合法性、完整性； （4） 實物資產(chǎn)的安全性、完整性； （5） 銷售和債權債務情況，促進銷售和賬款的及時回籠； （6） 采購和債權債務情況，促進合理采購和合理