《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)指引專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)指引04采購與招投標(biāo)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)指引專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)指引04采購與招投標(biāo)（13頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、中央企業(yè)2014年度財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)指引之四 物資采購與招投標(biāo) 一、審計(jì)目標(biāo) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)—采購業(yè)務(wù)》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)物資采購與招投標(biāo)管理的管理制度，對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段的物資采購與招投標(biāo)管理的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行審計(jì)檢查和內(nèi)控評(píng)估，揭示其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施，具體的審計(jì)目標(biāo)包括但不限于以下內(nèi)容： 1、確保采購與付款崗位分離； 2、確保供應(yīng)商的選擇經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟? 3、確保供應(yīng)商的新增經(jīng)過嚴(yán)格調(diào)查和審核； 4、確保采購計(jì)劃經(jīng)過嚴(yán)格審批，符合生產(chǎn)需求； 5、確保采購訂單按照采購

2、計(jì)劃生成，訂單經(jīng)過嚴(yán)格審批； 6、確保采購訂單的維護(hù)權(quán)限合理的授予給正確崗位的人員；確保采購訂單的維護(hù)權(quán)限不被授予審批崗的用戶，防止互斥權(quán)限的發(fā)生； 7、確保采購合同經(jīng)過嚴(yán)格審批； 8、確保采購合同的變更經(jīng)過嚴(yán)格審批； 9、確保緊急采購經(jīng)過嚴(yán)格審批； 10、確保檢驗(yàn)人員經(jīng)過授權(quán)； 11、確保入庫驗(yàn)收經(jīng)過嚴(yán)格檢測(cè)及審批； 12、確保驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)明確、驗(yàn)收程序規(guī)范、對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況及時(shí)處理； 13、確保對(duì)未收到發(fā)票的采購物資進(jìn)行暫估入庫，做到賬實(shí)相符； 14、確保不合格品退換經(jīng)過嚴(yán)格審批； 15、確保合同能夠正常履行，合同執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督； 16、確保合同的糾紛處理經(jīng)過

3、商議和審批； 17、確保建立付款審批制度； 18、確保應(yīng)付賬款明細(xì)賬過賬權(quán)限合理的授予給正確崗位的人員； 19、確保付款得到及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理； 20、確保建立預(yù)付賬款和定金管理機(jī)制； 21、確保必須進(jìn)行招標(biāo)采購的項(xiàng)目均已招標(biāo)； 22、確保招標(biāo)方式符合規(guī)定； 23、確保聘用的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)符合規(guī)定條件； 24、確保招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作有相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制； 25、確保中標(biāo)單位符合規(guī)定資質(zhì)； 26、確保投標(biāo)單位在中標(biāo)后未隨意修改內(nèi)容及價(jià)格； 27、確保招標(biāo)項(xiàng)目公平公正的進(jìn)行，不存在地域排斥及違犯回避原則的情況； 28、確保投標(biāo)單位未擅自篡改中標(biāo)單位； 29、確保評(píng)標(biāo)辦法

4、在開標(biāo)后未隨意修改。 二、審計(jì)策略及重點(diǎn) 1、審計(jì)策略 （1）確定審計(jì)工作范圍，包括適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)工作涵蓋范圍等； （2）了解被審計(jì)單位本期業(yè)務(wù)的重大變化； （3）確定審計(jì)時(shí)間及人員安排，確保執(zhí)業(yè)人員具有專業(yè)勝任能力； （4）了解內(nèi)部審計(jì)部門的工作，并借鑒與利用； （5）初步判斷內(nèi)部控制的有效性； （6）初步識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域； （7）制定重大審計(jì)問題的應(yīng)對(duì)措施； （8）就審計(jì)結(jié)果與管理層、治理層進(jìn)行溝通。 2、審計(jì)重點(diǎn) （1）關(guān)注企業(yè)是否建立采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，明確請(qǐng)購、審批、購買、驗(yàn)收、付款、采購后評(píng)估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)

5、定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，定期檢查和評(píng)價(jià)采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要； （2）關(guān)注企業(yè)是否對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，是否組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批； （3）關(guān)注企業(yè)是否建立采購申請(qǐng)制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購和審批程序； （4）關(guān)注企業(yè)具有請(qǐng)購權(quán)的部門對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，是否嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)，并根據(jù)市場(chǎng)變化提出合理采購申請(qǐng)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，是否先履行預(yù)算

6、調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購手續(xù)； （5）關(guān)注企業(yè)是否建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整； （6）關(guān)注企業(yè)對(duì)于大宗采購是否采用招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評(píng)標(biāo)規(guī)則。關(guān)注企業(yè)是否建立采購物資定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價(jià)采購等多種方式合理確定采購價(jià)格，最大限度地減小市場(chǎng)變化對(duì)企業(yè)采購價(jià)格的影響。大宗采購是否采用招

7、投標(biāo)方式確定采購價(jià)格； （7）關(guān)注企業(yè)是否建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度，確定檢驗(yàn)方式，由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，是否進(jìn)行了專業(yè)測(cè)試。對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或人員是否立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)是否查明原因并及時(shí)處理； （8）關(guān)注企業(yè)招投標(biāo)的范圍是否全面?！墩型稑?biāo)法》規(guī)定大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目全部或者部分使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的項(xiàng)目、使用國(guó)際組織或者外國(guó)政府貸款、援助資金的項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、

8、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)。但招投標(biāo)法中未明確規(guī)定具體的工程規(guī)模，目前各個(gè)地方自行采用的標(biāo)準(zhǔn)不都一致，可比照被審計(jì)單位所在集團(tuán)企業(yè)的招投標(biāo)管理辦法的相關(guān)規(guī)定,因此要注意工程招標(biāo)范圍的審核； （9）關(guān)注企業(yè)招標(biāo)的方式是否符合規(guī)定，即公開招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。國(guó)務(wù)院發(fā)展計(jì)劃部門確定的國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目和省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的地方重點(diǎn)項(xiàng)目不適宜公開招標(biāo)的，經(jīng)國(guó)務(wù)院發(fā)展計(jì)劃部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)，此外的工程均需要公開招標(biāo)。審計(jì)人員要注意公開招標(biāo)的工程公告范圍方式是否符合要求、應(yīng)該公開招標(biāo)的工程是否違規(guī)進(jìn)行了邀請(qǐng)招標(biāo)、符合邀請(qǐng)招標(biāo)范圍的工程是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)；

9、（10）關(guān)注招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)。招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否具有相應(yīng)的資質(zhì)和實(shí)力，操作過程是否規(guī)范，招標(biāo)文件編制是否規(guī)范，招標(biāo)文件的編制是否含有要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容。有無故意抬高采購價(jià)或造價(jià)、向供應(yīng)商或施工單位泄露標(biāo)底、串通圍標(biāo)等行為。查閱比對(duì)標(biāo)底和各家投標(biāo)單位的投標(biāo)文件，招標(biāo)人自行辦理招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)行政監(jiān)督部門備案； （11）關(guān)注評(píng)標(biāo)過程。查看評(píng)委的來源、人數(shù)、組成是否符合要求，與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不得進(jìn)入相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)委員會(huì)，已經(jīng)進(jìn)入的應(yīng)當(dāng)更換。特別是一些壟斷行業(yè)的系統(tǒng)內(nèi)招標(biāo)評(píng)委易發(fā)生問題，尤其應(yīng)關(guān)注評(píng)委是否為關(guān)聯(lián)方。查看評(píng)標(biāo)是否規(guī)范，是否遵循了評(píng)

10、標(biāo)規(guī)則?？梢酝ㄟ^審查評(píng)標(biāo)記錄觀看評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)錄像來發(fā)現(xiàn)問題，并通過一些硬性參數(shù)來判定，而柔性指標(biāo)很難作為判定標(biāo)準(zhǔn)。此過程需要取得招投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)的配合，方能順利開展； （12）關(guān)注采購或建造合同是否按招標(biāo)結(jié)果簽訂。我國(guó)招投標(biāo)法明文規(guī)定“招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。招標(biāo)人和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。”要注意審核合同簽訂日期、簽訂對(duì)象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件中的合同主要條款一致，有無實(shí)質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。有可能合同備案機(jī)關(guān)所持有的那份合同并不一定是甲乙雙方真正履行的合同，甲乙雙方可能會(huì)

11、通過補(bǔ)充協(xié)議的方法來逃避合同管理機(jī)關(guān)的監(jiān)管，而合同管理機(jī)關(guān)不會(huì)參與工程最后的決算，因此管理機(jī)關(guān)管理不到合同的最后履行結(jié)果，如果存在這種體制上的不銜接便有可能使人有機(jī)可乘； （13）關(guān)注招投標(biāo)結(jié)果的最終履行情況。重點(diǎn)關(guān)注采購合同的執(zhí)行情況或工程項(xiàng)目竣工決算的情況，對(duì)涉及合同主要條款的變更是否合理合規(guī)。 三、主要審計(jì)程序 1、請(qǐng)購與審批環(huán)節(jié) 檢查點(diǎn)1、對(duì)正常經(jīng)營(yíng)所需的物資的購買均作一般授權(quán)； 檢查點(diǎn)2、所有采購均已按規(guī)定編制請(qǐng)購單； 檢查點(diǎn)3、請(qǐng)購申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)，超預(yù)算和預(yù)算外采購符合規(guī)定。 2、訂購環(huán)節(jié) 檢查點(diǎn)1、采購部門在收到請(qǐng)購單后，只對(duì)經(jīng)過批準(zhǔn)的請(qǐng)購單發(fā)出訂購單； 檢查點(diǎn)2、

12、訂購單應(yīng)正確填寫所需要的商品品名、數(shù)量、價(jià)格、廠商名稱和地址等； 檢查點(diǎn)3、正聯(lián)應(yīng)送交供應(yīng)商，副聯(lián)則送至企業(yè)內(nèi)部的驗(yàn)收部門、應(yīng)付憑單部門和編制請(qǐng)購單的部門； 檢查點(diǎn)4、對(duì)一些大額、重要的采購項(xiàng)目，簽署采購合同； 檢查點(diǎn)5、對(duì)一些大額、重要的采購項(xiàng)目，應(yīng)采取競(jìng)價(jià)方式來確定供應(yīng)商； 檢查點(diǎn)6、預(yù)先予以編號(hào)并經(jīng)過被授權(quán)的采購人員簽名； 檢查點(diǎn)7、獨(dú)立檢查訂購單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬。 3、采購環(huán)節(jié) 檢查點(diǎn)1、不相容職務(wù)已分開設(shè)置并得到執(zhí)行； 檢查點(diǎn)2、采用訂單采購或合同訂貨采購的方式； 檢查點(diǎn)3、采購合同經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，且連續(xù)編號(hào)； 檢查點(diǎn)4、采購金額未超過采購限

13、量、限價(jià)； 檢查點(diǎn)5、購貨發(fā)票的單價(jià)與購貨合同一致； 檢查點(diǎn)6、購貨發(fā)票的品名、數(shù)量、金額與購貨合同一致； 檢查點(diǎn)7、入庫單的品名、數(shù)量與發(fā)票內(nèi)容一致； 檢查點(diǎn)8、收到貨物時(shí)指定專人驗(yàn)收并編寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告； 檢查點(diǎn)9、入庫單有保管員和經(jīng)手人簽名； 檢查點(diǎn)10、發(fā)票購貨額與付款結(jié)算憑證一致； 檢查點(diǎn)13、付款已填制資金支付審批單并經(jīng)批準(zhǔn)； 檢查點(diǎn)14、發(fā)票購貨額已正確記入存貨賬和應(yīng)付賬款(銀行、現(xiàn)金)賬； 檢查點(diǎn)15、進(jìn)項(xiàng)稅金賬務(wù)處理正確； 檢查點(diǎn)16、定期核對(duì)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)金額。 4、驗(yàn)收環(huán)節(jié) 檢查點(diǎn)1、所收商品與訂購單或采購合同上的要求相符； 檢查點(diǎn)2、驗(yàn)收部門應(yīng)對(duì)

14、已收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單； 檢查點(diǎn)3、驗(yàn)收入員還應(yīng)將其中的一聯(lián)驗(yàn)收單送交應(yīng)付憑單部門； 檢查點(diǎn)4、驗(yàn)收時(shí)盤點(diǎn)商品并檢查商品有無損壞； 檢查點(diǎn)5、驗(yàn)收入員將商品送交倉庫或其他請(qǐng)購部門時(shí)，應(yīng)取得經(jīng)過簽字的收據(jù)。 5、付款環(huán)節(jié) 檢查點(diǎn)1、確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購單的一致性； 檢查點(diǎn)2、編制有預(yù)先編號(hào)的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票等)； 檢查點(diǎn)3、在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱； 檢查點(diǎn)4、由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款； 檢查點(diǎn)5、獨(dú)立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一

15、致性； 檢查點(diǎn)6、被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的付款憑單，并確定支票受款人姓名和金額與憑單內(nèi)容一致； 檢查點(diǎn)7、支票簽署人不簽發(fā)無記名及空白的支票； 檢查點(diǎn)8、確保只有被授權(quán)人員才能接近未經(jīng)使用空白支票； 檢查點(diǎn)9、應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票； 檢查點(diǎn)10、支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷； 檢查點(diǎn)11、支票應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性； 檢查點(diǎn)12、審批單是否經(jīng)過核準(zhǔn)。 6、供應(yīng)商選擇及檔案維護(hù) 檢查點(diǎn)1、是否建立了建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對(duì)新增供應(yīng)商是否進(jìn)行了資信

16、調(diào)查； 檢查點(diǎn)2、供應(yīng)商檔案的變更真實(shí)有效； 檢查點(diǎn)3、供應(yīng)商檔案變更后更準(zhǔn)確； 檢查點(diǎn)4、確保供應(yīng)商檔案數(shù)據(jù)及時(shí)更新； 檢查點(diǎn)5、所有供應(yīng)商檔案變更均已進(jìn)行輸入及處理； 檢查點(diǎn)6、對(duì)供應(yīng)商檔案變更均已于適當(dāng)期間進(jìn)行處理。 7、招標(biāo)單位審計(jì) 檢查點(diǎn)1、招標(biāo)單位是否具備招標(biāo)資格，招標(biāo)工程是否具備招標(biāo)條件，編制的招標(biāo)文件是否經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)； 檢查點(diǎn)2、招標(biāo)單位對(duì)投標(biāo)單位有無進(jìn)行資格審查； 檢查點(diǎn)3、招標(biāo)單位是否按規(guī)定發(fā)出招標(biāo)文件（如涉及工程招標(biāo)的是否組織投標(biāo)單位勘察工程現(xiàn)場(chǎng)），解答招標(biāo)文件問題； 檢查點(diǎn)4、投標(biāo)單位是否按規(guī)定時(shí)間密封報(bào)送投標(biāo)書； 檢查點(diǎn)5、招標(biāo)單位是否在規(guī)定

17、的時(shí)間和地點(diǎn)公開開標(biāo)；其組織評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)單位，發(fā)出中標(biāo)通知書等行為，是否符合有關(guān)規(guī)定； 檢查點(diǎn)6、招標(biāo)單位與中標(biāo)單位簽定的承發(fā)包合同是否符合招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定和經(jīng)濟(jì)合同法； 檢查點(diǎn)7、查看標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審查確定，單方面制定的標(biāo)底或沒有經(jīng)招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審查的標(biāo)底，是無效的，不能作為投標(biāo)依據(jù)； 檢查點(diǎn)8、檢查招標(biāo)單位是否根據(jù)規(guī)定對(duì)必須招標(biāo)的項(xiàng)目均已招標(biāo)。 8、投標(biāo)單位審計(jì) 檢查點(diǎn)1、審查投標(biāo)單位是否持有工商管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，如涉及建設(shè)單位還應(yīng)查看有無在當(dāng)?shù)亟ㄎ怯涀?cè)，并按規(guī)定進(jìn)行登記和年檢； 檢查點(diǎn)2、審查投標(biāo)單位的技術(shù)資質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力是否符合招標(biāo)工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)要求，重點(diǎn)審查投

18、標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，技術(shù)人員素質(zhì)。如投標(biāo)企業(yè)利潤(rùn)如何，是否配備了較高素質(zhì)的工程技術(shù)人員； 檢查點(diǎn)3、審查投標(biāo)企業(yè)的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。審查核發(fā)的等級(jí)證書所批準(zhǔn)的級(jí)別是否與建設(shè)項(xiàng)目的要求相符合，如果投標(biāo)單位越級(jí)投標(biāo)，應(yīng)取消其參加投標(biāo)的資格（工程建設(shè)項(xiàng)目適用）； 檢查點(diǎn)4、審查投標(biāo)單位的施工簡(jiǎn)歷，了解投標(biāo)單位有無承擔(dān)類似工程的施工經(jīng)驗(yàn)和工程質(zhì)量情況（工程建設(shè)項(xiàng)目適用）。 9、評(píng)標(biāo)及定標(biāo)審計(jì) 檢查點(diǎn)1、審查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成是否符合招投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定； 檢查點(diǎn)2、審查評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員在評(píng)標(biāo)過程中，是否客觀公正地履行職責(zé)，遵守職業(yè)道德； 檢查點(diǎn)3、審查評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否按照招標(biāo)文件和規(guī)定的原則、標(biāo)準(zhǔn)、方法、程

19、序進(jìn)行評(píng)標(biāo)； 檢查點(diǎn)4、審查定標(biāo)是否依據(jù)評(píng)標(biāo)報(bào)告所推薦的中標(biāo)候選人名單擇優(yōu)選定。 四、審計(jì)結(jié)論的主要內(nèi)容 企業(yè)物資采購和招投標(biāo)管理內(nèi)部控制方面存在的缺陷和問題；上述缺陷和問題對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；總體判斷企業(yè)物資采購、招投標(biāo)管理有關(guān)的內(nèi)部控制活動(dòng)是否有效。 五、企業(yè)應(yīng)提供審計(jì)所需的主要資料 1、采購與付款內(nèi)部控制制度； 2、采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)流程圖； 3、采購與付款各崗位職責(zé)分工及人員名單； 4、企業(yè)采購合同臺(tái)賬； 5、企業(yè)大額采購合同執(zhí)行情況表； 6、采購業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)損失情況表及原因分析； 7、采購業(yè)務(wù)訴訟情況表、案件詳細(xì)資料及進(jìn)展情況； 8、企業(yè)招投標(biāo)內(nèi)部控制制度； 9、企業(yè)招投標(biāo)各崗位職責(zé)分工及人員名單； 10、企業(yè)招投標(biāo)項(xiàng)目情況表一覽及執(zhí)行情況； 11、企業(yè)招投標(biāo)項(xiàng)目變更情況表及原因。