《機(jī)械科學(xué)研究院財(cái)務(wù)分析管理內(nèi)控制度》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《機(jī)械科學(xué)研究院財(cái)務(wù)分析管理內(nèi)控制度（4頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、財(cái)務(wù)分析管理內(nèi)控制度 1目的 1.1 通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表、公司財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）和其他資料，采用專門(mén)方法，系 統(tǒng)分析評(píng)價(jià)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。 1.2 規(guī)范總公司和所屬各公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式， 全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。 1.3 通過(guò)及時(shí)提交各子公司與總公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中 的隱患和管理上采用的較好的辦法，趨利避害，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。 2適用范圍 總公司和所屬各公司所有獨(dú)立核算公司的財(cái)務(wù)分析。 3職責(zé)權(quán)限 3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織全公司范圍內(nèi)的每月一次經(jīng)濟(jì)分析會(huì)； 3.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)總公司財(cái)務(wù)

2、分析資料的編寫(xiě)； 3.3 各公司財(cái)務(wù)科（室）負(fù)責(zé)各公司財(cái)務(wù)分析資料的編寫(xiě)，并按要求上報(bào) 公司財(cái)務(wù)部。 4工作標(biāo)準(zhǔn)及要求 4.1 財(cái)務(wù)分析要求： 4.2 財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)容：（見(jiàn)下頁(yè)列表） 序號(hào) 分析項(xiàng)目 分析具體內(nèi)容 1 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀 況 分析 1.1從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷(xiāo)售利潤(rùn)等方面對(duì)公司本期 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，本年計(jì)劃及上年同期水平 作對(duì)比說(shuō)明。 2 成本費(fèi)用 分析 2.1 原材料消耗成本、燃料動(dòng)力成本、直接人工、制造 費(fèi)用成本分別與計(jì)劃對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因 作出分析說(shuō)明。 2.2 管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況與計(jì)劃與上 年同期對(duì)比分析變化的原因，

3、對(duì)管理費(fèi)用中可控費(fèi)用 及銷(xiāo)售費(fèi)用中可控費(fèi)用單列并分析。 2.3 分析公司主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售毛利，并根據(jù)具體情況分 析降低產(chǎn)品公司成本的途徑。 3 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和 分配情況分 析 3.1 分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與利潤(rùn)總額的比例。 3.2 對(duì)投資收益、匯兌損益及其他營(yíng)業(yè)收支作出說(shuō)明。 3.3 分析利潤(rùn)完成情況并說(shuō)明原因。 3.4 說(shuō)明本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)及分配情況；累計(jì)可分配 利潤(rùn)。 3.5 反映資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。  4 資金的籌集和運(yùn)用 4.1 存貨分 柝 4.2 應(yīng)收賬 款分析 4.3 負(fù)債分 析 和年度分析應(yīng)根據(jù)各借款利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì) 比，分析各專

4、項(xiàng)借款的效益性，以作為調(diào)整借款渠道 和計(jì)劃的依據(jù)之一。 5 稅費(fèi)及繳納 情況 5.1 各類(lèi)稅費(fèi)的應(yīng)交、已交、欠交情況，特殊問(wèn)題要說(shuō) 明原因。 5.2 公司管理費(fèi)的應(yīng)交、已交、欠交情況。 6 其他事項(xiàng)分 析 6.1 對(duì)發(fā)生重大變化的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明。 6.2 對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用余額作出分析。 6.3 對(duì)其他影響公司效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重 大事件作出分析說(shuō)明。 4.3措施和建議: 通過(guò)分析對(duì)所有存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑，包括 5.相關(guān)記錄： 5.1 《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》（注：絕密） 6相關(guān)支持文件及流程 6.1《財(cái)務(wù)分析管理內(nèi)控流程》

5、 公司領(lǐng)導(dǎo)審核 總公司組織開(kāi)會(huì) 公司內(nèi)部組織開(kāi)會(huì) C落實(shí)上月糾偏措施 \ （提出本月存的問(wèn)題 k I―1制定糾偏措施 ? 1 .利用財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算（計(jì)劃）和其他資料，采用專門(mén)方法進(jìn)行系統(tǒng)分析，評(píng)價(jià)過(guò)去的經(jīng)營(yíng) 業(yè)績(jī)，揭示現(xiàn)有的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì) 2 .財(cái)務(wù)分析編寫(xiě)規(guī)范、及時(shí)。 關(guān)鍵控制點(diǎn)： 1 .子公司各自編寫(xiě)的財(cái)務(wù)分析資料，需由各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核其編寫(xiě)的正確性及合規(guī)性。 2 .總公司編寫(xiě)的財(cái)務(wù)分析資料，需由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)及總經(jīng)理審核。 3 .財(cái)務(wù)分析資料提交的時(shí)間應(yīng)遵守報(bào)送時(shí)間。