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1、第一章?總則 第一條?為加強公司會計檔案管理工作，提升會計檔案管理水平，更好地服務于企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中國“公司名稱”股份有限公司會計檔案管理辦法》和檔案相關法律法規(guī)，結合公司實際，制定本辦法。 第二條?會計檔案實行集中統(tǒng)一管理，確保公司檔案的完整與安全。 第三條?本辦法所稱會計檔案是指企業(yè)在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映企業(yè)經濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機的電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。 第四條?建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護技術和措施，保證會計檔案的真實、完整、可用

2、、安全。 第五條?本辦法適用于公司及所屬全資子公司、控股公司的會計檔案管理工作。 第二章?會計檔案的收集、整理 第六條?會計檔案工作應納入財務部門職責及財務人員崗位責任制，明確會計檔案的收集、整理、移交歸檔等責任，并建立相應的考核措施，確保會計檔案齊全、完整和安全。 第七條?財務部門應當按照歸檔范圍和歸檔要求，負責定期將應歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。 第八條?歸檔范圍 會計資料的歸檔范圍一般指會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計核算資料等四個部分。（具體詳見附件1會計檔案歸檔內容及保管期限表） （一）會計憑證 包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、

3、記帳憑證、銀行存款（借款）對帳單、銀行存款余額調節(jié)表等。 （二）會計賬簿 包括按科目設置的總分類帳、各類明細分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳以及輔助簿等。 （三）會計報表 包括有主要財務指標快報，月、季度會計報表、年度會計報表，包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等 （四）其他會計核算資料 包括經濟合同、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀冊等。 第九條?裝訂要求 （一）會計憑證的裝訂。一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔； （二）會計帳簿的裝訂。各種會計帳簿年度結帳后，應按時整理立卷；

4、 （三）會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失； （四）會計資料裝訂前，應當剔除易生銹、易氧化的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針等），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整；要求整齊、牢固、美觀，不掉頁、不壓字、不串頁、不倒置，便于翻閱，裝訂尺寸為A4（210x297）。 （五）裝訂前要檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因并在“卷內備考表”（附件6）中注明。 （六）會計資料用“三針引線法”裝訂，裝訂資料應使用棉線，結扣應是活的，并放在憑證封皮里面，裝訂時盡可能縮小所占位置，使記賬憑證及附件保持盡

5、可能大的顯露面，以便于事后查閱； （七）憑證外要加封面，封面要用上好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證； （八）裝訂憑證厚度一般1.5厘米為宜，最多不超過5厘米。 第十條?整理歸檔 （一）歸檔前，財務部門應檢查附件是否漏缺，是否賬物相符；憑證后所附單據(jù)要標注頁碼，便于核對；記賬憑證上有關人員（如財務主管、復核、記賬、制單等）的印章是否齊全； （二）歸檔單位須在帳簿使用日期欄填寫移交日期； （三）會計資料歸檔單位應填寫“會計檔案保管清冊”（附件2、附件3）、“會計資料移交清冊”（附件4、附件5），一式兩份，交接人員雙方按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。歸檔同時應發(fā)送一份電

6、子保管清冊和移交清冊給檔案管理人員； （四）會計資料封面、檔案盒、目錄、卷內目錄、卷內備考表、會計檔案移交清單的項目設置、規(guī)格、質量及填寫應當符合要求。見DA/T39-2008《會計檔案案卷格式》。 第十一條?歸檔時間 （一）?當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由財務部門臨時保管一年，再向檔案館移交。因工作需要確需推遲移交的，應當經檔案館同意。 （二）?財務部門臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間,會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關規(guī)定,且出納人員不得兼管會計檔案。 第十二條?財務部門向檔案館移交會計檔案時，其案卷質量、手續(xù)必須符合要求，如達不到要求，財務部門應在

7、檔案管理人員指導下重新整理，合格后再向檔案館移交。 第十三條?會計資料封面、卷內備考表、會計檔案保管目錄及會計檔案移交清冊等項目的填寫應符合要求。 第十四條?歸檔手續(xù) （一）?財務部門應編制會計檔案移交清冊，一式兩份，列明應當移交的會計檔案內容、會計處理號、卷號、保管期限、冊數(shù)等內容。 （二）交接雙方按會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，進行清點，核對無誤后簽字蓋章，辦理移交手續(xù)。交接雙方各留一份保存。 （三）移交歸檔時，會計檔案保管清冊應一并交接。 第十五條?檔案館在接收會計檔案歸檔時，應按規(guī)定檢查案卷質量，對不符合歸檔要求的會計檔案。有權拒絕接收。 第十六條?檔案管理人員接收會

8、計檔案歸檔后，進行系統(tǒng)、分類整理，按照憑證、賬簿、會計報表等分類、排列、編號。 第十七條?會計檔案整理完畢后，檔案管理人員填寫備考表，完成檔案管理填寫部分，并在檔案盒脊背上蓋章做出標識，便于會計檔案的利用。 第三章?會計檔案的保管和利用 第十八條?對保管的會計檔案進行科學管理，做到妥善保管，排列系統(tǒng)，存放有序，查找方便。 第十九條?會計檔案庫房應做好防火、防盜、防光、防潮濕、防有害生物、防高溫、防蟲鼠等安全防護工作。 第二十條?建立健全會計檔案查、借閱登記制度。 第二十一條?會計檔案除本單位財務會計部門有權查閱外，其它部門或外單位查閱要填寫“檔案查借閱申請表”，并經財務部門負責人或

9、主管領導批準后，辦理登記手續(xù)方可查閱。 第二十二條?會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經主管領導批準方可借出，并限期歸還。 第二十三條?會計檔案利用后，利用者應填寫“檔案利用價值（效益）信息反饋單”，并由單位負責人簽字。 第四章?會計檔案的鑒定與銷毀 第二十四條?會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限為30年、10年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 第二十五條?應組成鑒定小組（或鑒定委員會），對期滿的會計檔案進行鑒定。鑒定工作由檔案館牽頭，組織會計、審計、紀檢監(jiān)察等部門共同進行，并形成會計檔案鑒定意見書，報公司主管領導審批。 第二十六條?經鑒定

10、，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應當重新劃定保管期限；對保管期滿但無保存價值的會計檔案，由檔案館與財務部門共同組織銷毀。 （一）企業(yè)主管領導，檔案負責人、經辦人，會計部門負責人、經辦人，須在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 （二）檔案館與會計部門共同派員監(jiān)銷。銷毀前，監(jiān)銷人員應按照會計檔案銷毀目錄所列內容進行清點核對；銷毀后，監(jiān)銷人員應在會計檔案銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況書面報告本部門領導。 （三）保管期滿但未結清的債權債務會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質會計檔案應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。 單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。