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1、
財(cái)務(wù)管理制度
一、總 則
(一)為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,依照國(guó)家的有關(guān)方針、政策、法令和制度,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。
(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,參與經(jīng)營(yíng)投資決策,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是:建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收,保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
(四)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度是:企業(yè)會(huì)計(jì)制度。
二、資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為股東投入的資本金;本公司所屬企業(yè)
2、籌集的資本金,為本公司的股東資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。如需增資,應(yīng)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)研究決定,依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。
(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。
(三)本公司通過負(fù)債方式籌集的資金,分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
1、流動(dòng)負(fù)債,包括短期借款,應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。
2、長(zhǎng)期負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等,均由公司負(fù)責(zé)人授權(quán),由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措和償還。財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)
3、債時(shí),應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。
三、貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,都必須先通過會(huì)計(jì)主管在審核原始憑證無誤后,填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后,辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、日常費(fèi)用開支先由經(jīng)辦人申請(qǐng),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),然后報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批,憑有效票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
4、出差人員
4、的差旅費(fèi)報(bào)銷,憑出差申請(qǐng)單和有效票據(jù),由財(cái)務(wù)主管審核,經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按《公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》來執(zhí)行。
(二)現(xiàn)金管理:
1、所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入,應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。
2、按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定,庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出,個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。
3、庫(kù)存現(xiàn)金限額為1000元,每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),不得超過核定的限
5、額,超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
(三)銀行存款管理
1、支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專用章,必須分別掌管,不得由一個(gè)人包辦。
2、必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上簽名登記。
3、不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)套取銀行信用。
4、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,如確屬需要,也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途,并規(guī)定最高限額。
(四)其他貨幣資金管理
1、根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。
2、及時(shí)辦理結(jié)算,對(duì)
6、逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。
3、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。
(五)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置,每日要結(jié)出余額。庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符。出納員每月五日前向財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理報(bào)告本月現(xiàn)金收支明細(xì)表及貨幣資金流量表。
(六)對(duì)外大額存款
1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),由單位負(fù)責(zé)人授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查——利息比較——主管審查——單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)——對(duì)外存款——到期收回等程序辦理。
2、對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng),還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)
7、記錄,及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。
四、存貨與倉(cāng)庫(kù)管理
(一)加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫(kù)的管理,建立倉(cāng)庫(kù)經(jīng)濟(jì)核算,搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,做到賬、卡、物、資金四一致。
(二)對(duì)存貨數(shù)量較大的物資,應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法?;酒诤挠冒搭I(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。
(三)針對(duì)本公司的特點(diǎn),對(duì)購(gòu)入存貨每年實(shí)地盤點(diǎn)一次。
(四)存貨計(jì)價(jià)方法。按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算,并采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià);
(五)領(lǐng)用低值易耗品,采用一次攤銷。對(duì)在用低值易耗品由使用部門和主管部門進(jìn)行登記管理。
五、工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、
8、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),應(yīng)由政工部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部門和員工所在部門,作為人事管理和計(jì)算工資的依據(jù)。
(二)工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度等有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額,在國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),列支應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
(三)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章,本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),并由代領(lǐng)人簽章。
(四)工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定來執(zhí)行。
六、收入、利潤(rùn)及其分配管理
(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,要全部及時(shí)入賬,減去當(dāng)期應(yīng)交的主營(yíng)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。
(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入
9、要全部及時(shí)入賬,并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益,對(duì)投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī),入賬要及時(shí),處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確,實(shí)事求是。
(四)對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。
(五)企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。
10、七、固定資產(chǎn)管理
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)上級(jí)部門相關(guān)規(guī)定及玉環(huán)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)實(shí)際,制定固定資產(chǎn)管理辦法
(一)總則
1、各部門固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立健全各項(xiàng)管理制度,合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效益,保障固定資產(chǎn)的安全和完整。
2、管委會(huì)辦公室負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn);對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一申報(bào)購(gòu)置;負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑;對(duì)各部門的資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
3、各部門的固定資產(chǎn)管理,應(yīng)設(shè)有專人承擔(dān)工作并對(duì)所管資產(chǎn)的安全完整負(fù)有責(zé)任,資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。
(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置,一般按下列程序辦理
1、
11、申請(qǐng)采購(gòu):填寫物品采購(gòu)申請(qǐng)表。
2、審核批準(zhǔn):經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后,交管委會(huì)主任審定。
3、對(duì)外訂貨:辦公設(shè)備、機(jī)器設(shè)備由辦公室統(tǒng)一向政府采購(gòu)提出申請(qǐng),對(duì)外訂貨并簽訂合同。
4、驗(yàn)收使用:由辦公室統(tǒng)一組織驗(yàn)收,落實(shí)到人,交付使用部門使用;
5、結(jié)算付款:根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告,訂貨、驗(yàn)收單、合同、完工交接單、竣工決算、正式發(fā)票等憑證單據(jù),由主管部門審核無誤后報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。
(三)固定資產(chǎn)的折舊
1.折舊計(jì)算方法:平均年限法
2.折舊年限的確定 根據(jù)稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度,對(duì)公司固定資產(chǎn)的折舊年限確定如下:
廠房、建筑物為20年;
機(jī)器、設(shè)備為10年;
辦公家具等為5年;
汽車為4年;
電腦等電器設(shè)施為3年。
3.殘值的確定 所得稅沒有明確規(guī)定殘值率,只提出在合理的范圍內(nèi)確定殘值率,根據(jù)我公司情況,對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、汽車和其他設(shè)備等殘值率定為5%。
(四)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢
固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,由開發(fā)區(qū)辦公室會(huì)同結(jié)算中心人員進(jìn)行技術(shù)鑒定,據(jù)鑒定意見及上級(jí)部門的固定資產(chǎn)處置意見等,辦理有關(guān)注銷手續(xù),并并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后做賬務(wù)處理。
八、附 則
(一)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
(二)本制度自印發(fā)之日起實(shí)行。
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