《遼寧省2016年上半年稅務師《財務與會計》考試試卷》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《遼寧省2016年上半年稅務師《財務與會計》考試試卷（8頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、遼寧省2016年上半年稅務師《財務與會計》考試試卷 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、207年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價款和相關(guān)稅費總計200萬元，購入后即達到預定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。208年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預計該設(shè)備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；如果繼續(xù)使用，預計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則209年該生產(chǎn)設(shè)備應計提的折舊為（）萬

2、元。 A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06 2、銷售下列外購已稅消費品生產(chǎn)的應稅消費品時，準予扣除外購時已納消費稅的有__。 A．外購已稅輪胎生產(chǎn)的小汽車 B．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾 C．外購已稅兩輪摩托車生產(chǎn)的三輪摩托車 D．外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒 3、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應作會計分錄為__。 A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目 D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務收

3、入”科目 4、廣華公司2006年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為2 000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0.2008年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備，廣華公司所得稅稅率為25%。廣華公司對該項設(shè)備2008年度應貸記__。 A．遞延所得稅負債60萬元 B．遞延所得稅負債10萬元 C．遞延所得稅資產(chǎn)60萬元 D．遞延所得稅資產(chǎn)10萬元 5、國際稅法的國家稅收主權(quán)原則的一個重要的表現(xiàn)是__。 A．稅收管轄權(quán)的確定 B．稅基與稅率的確定 C．稅收協(xié)調(diào)關(guān)系 D．避免雙重征稅的確定 6

4、、2008年6月李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務機關(guān)申報核準轉(zhuǎn)讓其已居住兩年的非普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬元。經(jīng)評估，該住房的重置成本價為20萬元，成新度70%。住房轉(zhuǎn)讓時，李某已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費0.18萬元、評估費0.5萬元、稅金1.32萬元。李某應繳納土地增值稅__萬元。 A．2.4 B．1.2 C．0.6 D．0 7、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，按現(xiàn)行的稅法規(guī)定應__。 A．按正常運輸費用依7%計算進項稅額 B．按正常運輸費用依10%計算進項稅額 C．不允許計算進項稅額抵扣 D．購買貨物的郵寄費可計算進項稅額，銷售貨物的郵寄費不

5、得計算進項稅額 8、鉆石消費稅的納稅環(huán)節(jié)是__。 A．打磨出廠環(huán)節(jié) B．進口環(huán)節(jié) C．委托加工提貨環(huán)節(jié) D．零售環(huán)節(jié) 9、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》規(guī)定，納稅人對__不服必須先申請復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。 A．稅收保全措施 B．稅收強制執(zhí)行措施 C．征稅決定 D．稅務行政處罰 10、期末資產(chǎn)負債表“應付債券”項目應根據(jù)__填列。 A．“應付債券”科目的總賬余額 B．“應付債券”科目所屬明細賬借貸方余額相抵后的金額 C．“應付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應付債券——債券面值”科目余額 11、甲某應納個

6、人所得稅__萬元。 A．0 B．4.04 C．4.51 D．4.61 12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的無形資產(chǎn)計價方法表示不正確的是__。 A．購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價 B．接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票、賬單所列金額或同類無形資產(chǎn)的市價計價 C．自行開發(fā)且依法申請注冊的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中的實際支出計價 D．企業(yè)正常條件下，商譽按評估價格入賬 13、納稅人在《稅務登記表》中填列的投資總額應是__。 A．投資者實際認繳的全部投資額 B．企業(yè)賬面載明的實收資本額 C．企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額 D．工商營業(yè)執(zhí)照核準的注冊資本額 14、出售勾兌的散

7、裝白酒應納消費稅為__元。 A．7800 B．9000 C．1200 D．2400 15、外商投資企業(yè)應付未付的款項，凡債權(quán)人逾期__年未要求催還的，應計入企業(yè)當年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。 A．1 B．2 C．3 D．5 16、2008年7月該煤礦應納增值稅__元。 A．200080 B．215680 C．215610 D．250000 17、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品，其課稅數(shù)量一般是__。 A．開采數(shù)量 B．計劃生產(chǎn)數(shù)量 C．實際生產(chǎn)數(shù)量 D．實際銷售數(shù)量 18、某企業(yè)雇員王某2009年12月29日與企業(yè)解除勞動合同

8、關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金87500元，領(lǐng)取當月工資3500元。王某當月將自己一處商業(yè)用房進行拍賣處理，拍賣成交價格為15萬元，但無法向稅務機構(gòu)提供合法的財產(chǎn)原值憑證。假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某12月份應繳納的個人所得稅合計為__元。 A．8905 B．5505 C．9005 D．9425 19、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是__。 A．對符合條件的國家大學科技園和科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業(yè)稅 B．從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，征營業(yè)稅 C．將

9、自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅 D．單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅 20、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應繳納印花稅__元。 A．20 B．21 C．38 D．39 21、下列各項中，沒有體現(xiàn)謹慎性會計信息質(zhì)量要求的是__。 A．采用年數(shù)總和法計提固定資產(chǎn)折舊 B．企業(yè)期末對其持有的可供出售金融資產(chǎn)計提減值準備 C．采

10、用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進行期末計價 D．融資租入固定資產(chǎn)作為自有固定資產(chǎn)核算 22、某公司采用銷售百分比法對資金需求量進行預測。預計2004年的銷售收入為5700萬元，預計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用占銷售收入的百分比分別為 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定該公司適用的所得稅率為30%，股利支付率為40%。則該公司2004年留存收益的增加額應為__萬元。 A．90.972 B．38.988 C．129.96 D．60.648 23、對在我國境內(nèi)無住所但居住滿一年而未超過五年的個人征收個人所得稅時，下列表述正確的是__。 A．對其來源于中國境內(nèi)、外

11、的所得，不論由誰支付，都要征稅 B．只對其來源于中國境內(nèi)的所得征稅 C．對其來源于中國境外的各種所得，只就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人支付部分征稅 D．對其來源于中國境內(nèi)的各種所得，由中國境外企業(yè)或個人支付部分不征稅 24、關(guān)稅滯納金自__起，至納稅義務人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。 A．商品進出關(guān)境之日 B．自海關(guān)填段稅款繳款書之日 C．關(guān)稅繳納期限屆滿之日 D．商品報關(guān)之日 25、某中外合資企業(yè)2009年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬

12、元，同年政府有關(guān)部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計應繳納的契稅為__萬元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。 A．發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)

13、必須屬于房屋、建筑物 E．修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上 2、納稅人有以下__權(quán)利。 A．納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應納稅額繳納的稅款，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息 B．納稅人的合法利益因稅務機關(guān)具體行政行為不當而遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)賠償 C．納稅人對稅務機關(guān)作出的具體行政行為有申請復議但沒有向法院起訴的權(quán)利 D．凡是稅務機關(guān)要求納稅人代收、代扣、代繳的，納稅人都不得拒絕 3、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務發(fā)生時間為__。 A．將不動產(chǎn)交付對方使用的當天 B．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的

14、當天 C．簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天 D．承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天 4、該企業(yè)2000年12月末發(fā)生的甲材料盤虧應記入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方的盤虧金額為__元。 A．16000.00 B．16480.00 C．18720.00 D．19281.60 5、下列各項請求權(quán)中，債權(quán)人不能行使代位權(quán)的__。 A．基于扶養(yǎng)關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán) B．基于投資關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán) C．基于合同關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán) D．人壽保險賠償請求權(quán) E．人身傷害賠償請求權(quán) 6、按《資產(chǎn)減值》準則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。 A．歷史成本 B．現(xiàn)值

15、 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價值 7、下列支出項目中，屬于資本性支出的是__。 A．預付年度保險費 B．購買某項專利權(quán) C．購買機器設(shè)備 D．固定資產(chǎn)的日常維護費 8、避免國際重復征稅的一般方式可歸納為__。 A．單邊方式 B．多邊方式 C．聯(lián)合國范本方式 D．OECD范本方式 E．雙邊方式 9、按規(guī)定可以列入費用處理的損失項目有__。 A．產(chǎn)成品盤虧損失 B．原材料盤虧損失 C．投資發(fā)生的損失 D．固定資產(chǎn)清理的凈損失 E．固定資產(chǎn)盤虧的凈損失 10、刑事訴訟程序始于立案。根據(jù)規(guī)定，立案材料的主要來源有（）。 A．公安機關(guān)的直接

16、發(fā)現(xiàn) B．被害人的報案 C．仲裁裁決書 D．犯罪分子的自首 E．單位的舉報 11、根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律、法規(guī)及司法解釋規(guī)定，__。 A．納稅人對稅務所等法定授權(quán)派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務行政處罰提起訴訟的，應當以稅務所等機構(gòu)為被告 B．納稅人同稅務機關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅務機關(guān)申請復議 C．納稅人對稅務行政處罰決定不服申請復議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理 D．納稅人對稅務行政處罰決定不服已經(jīng)申請復議，在法定復議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應當受理 12、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月

17、從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%) A．17200 B．20800 C．30000 D．31600 13、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項情形中，可以按撤訴處理的有__。 A．被告經(jīng)傳票傳喚，無正當理由拒不到庭 B．原告未經(jīng)法庭許可中途退庭的 C．有獨立請求權(quán)的第三人經(jīng)法院傳票傳喚，無正當理由拒不到庭

18、D．無民事行為能力的被告人的法定代理人，經(jīng)傳票傳喚無正當理由拒不到庭 E．在審理中，債務人出走，下落不明，借貸關(guān)系明確的 14、影響應收賬款周轉(zhuǎn)率的因素有__。 A．銷售收入凈額 B．銷貨成本 C．期初應收賬款 D．期末應收賬款 E．銷售退回、折讓和折扣 15、下列關(guān)于稅款征收方式，表述錯誤的有__。 A．賬務健全的納稅人可以依據(jù)其報送的納稅申報表、財務會計報表及有關(guān)的納稅資料采用查賬征收 B．對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關(guān)查驗征收 C．稅務機關(guān)對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，據(jù)以計算應納

19、稅款的是查定征收 D．代扣代繳與代收代繳實質(zhì)上就是由扣繳義務人或收繳義務人負責對納稅人的應納稅款代扣、代收后，再向稅務機關(guān)繳納的一種繳稅方式 E．對小型個體工商戶采取定期確定營業(yè)額、利潤額確定稅額的方法，是定期定額征收 16、下列選項中人民法院應當裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)的是__。 A．債務人惡意減少債務人財產(chǎn) B．債務人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化 C．債務人欺詐 D．由于債務人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務 E．債務人或者管理人未按期提出重整計劃草案的 17、對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有__。 A．課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù) B

20、．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 C．從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的 D．從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的 E．從營業(yè)稅來看，其課稅對象與稅源是一致的 18、如果司法機關(guān)采取強制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲、乙的執(zhí)行機關(guān)是__。 A．公安機關(guān) B．人民檢察院 C．法院 D．公安機關(guān)委托的有關(guān)單位的保衛(wèi)部門 19、按原企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給總機構(gòu)的管理費允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有__。 A．與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān) B．須提供總機構(gòu)出具的管理費匯集的證明文件 C．不得超過上年實際發(fā)生的管理費支出金額 D．經(jīng)主管稅務機關(guān)審核 20

21、、稅法實施細則第八十條第一款所述“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)”，包括__。 A．外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在的企業(yè)的股權(quán)，未增加該企業(yè)的注冊資本和經(jīng)營資金 B．直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊資本 C．直接用于再投資增加已存在外商投資企業(yè)的注冊資本 D．直接用于其他企業(yè)聯(lián)合生產(chǎn)經(jīng)營 21、下列屬于外資企業(yè)一般收入總額確定的是__。 A．建筑、安裝、裝配工程和提供勞務，持續(xù)時間超過1年的，按完工進度或完成的工作量確定收入的實現(xiàn) B．股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應計入企業(yè)的應納稅所得額，一并征收所

22、得稅 C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國庫券所取得的國庫券利息收入免于征收企業(yè)所得稅。但國庫券轉(zhuǎn)讓收益應依法繳納企業(yè)所得稅 D．企業(yè)接受的貨幣捐贈，應一次性計入企業(yè)當年度收益，計算繳納企業(yè)所得稅 E．企業(yè)的應付未付款，凡債權(quán)人逾期兩年未要求償還的，應計入企業(yè)當年度收益計算繳納企業(yè)所得稅 22、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，正確的有__。 A．企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不貼花 B．債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花 C．對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花 D．車間設(shè)置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花 E．對會計核算采用單頁表式記載資金

23、活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花 23、稅務代理在稅收征納關(guān)系中的作用在于__。 A．稅務代理有利于促進依法治稅 B．稅務代理有利于保護納稅人的合法權(quán)益 C．稅務代理有利于增強納稅人自覺納稅意識 D．稅務代理有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機制 E．注冊稅務師協(xié)調(diào)了稅收征納雙方的分歧和矛盾 24、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有__。 A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅 D．對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅 E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅 25、課稅對象與計稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在__。 A．課稅對象從質(zhì)的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定 B．計稅依據(jù)從質(zhì)的方面對征稅的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅的規(guī)定 C．課稅對象是指征稅的標的物，而計稅依據(jù)是對標的物據(jù)以計算的標準 D．課稅對象與計稅依據(jù)，在從量計稅中，一般是不一致的