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1、第三單元 收入與分配 (第七、八課) 【知識結(jié)構(gòu)】 【考點解析】 第七課 個人收入的分配 考點1：按勞分配的基本內(nèi)容和要求（A） （1）基本內(nèi)容和要求：在公有制經(jīng)濟中，在對社會總產(chǎn)品作了各項必要扣除后，以勞動者向社會提供的勞動（包括勞動數(shù)量和質(zhì)量）為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。 班級___高二（ ）____ 姓名__________________ 學(xué)號 （2）地位：按勞分配是社會主義公有制經(jīng)濟中個人消費品分配的基本原則。按勞分配在我國所有制分配方式中占主體地位。

2、 ※【知識拓展】①按勞分配只存在于公有制經(jīng)濟成分中，但不能認為凡是公有制基礎(chǔ)上進行的分配就一定是按勞分配。工資、獎金、津貼屬于按勞分配，而股息、紅利、專利補貼、專有技術(shù)補貼、管理崗位獎勵則屬于非按勞分配。②實行按勞分配的原因：是由我國現(xiàn)實的經(jīng)濟條件決定的。生產(chǎn)資料公有制是實行按勞分配的前提；社會主義公有制條件下生產(chǎn)力的發(fā)展水平是實行按勞分配的物質(zhì)基礎(chǔ)；社會主義條件下人們勞動的性質(zhì)和特點，是實行按勞分配的直接原因。③實行按勞分配的意義：有利于充分調(diào)動勞動者的積極性與創(chuàng)造性，從而促進生產(chǎn)力的發(fā)展。按勞分配作為社會主義性質(zhì)的分配制度，體現(xiàn)了勞動者共同勞動，平等分配的社會地位。 考點2：健全生產(chǎn)要素

3、按貢獻參與分配的制度的意義（A） （1）生產(chǎn)要素：在我國社會主義初級階段，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，要健全勞動、資本、技術(shù)、管理、土地和信息要素等按貢獻參與分配的制度。 ※【知識拓展】①按勞動要素分配：如私營企業(yè)和外資企業(yè)中職工的工資、獎金、津貼；②按資本要素分配：如儲蓄所得利息、股票所得股息和分紅、債券所得利息、私營企業(yè)主的稅后利潤等；③按技術(shù)要素分配：如技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入；④按管理要素分配：如管理者通過股權(quán)激勵方式獲得的股份分紅。⑤按土地要素分配：如土地、房屋的租金和轉(zhuǎn)讓金；⑥信息要素：提供市場信息、管理方案（點子）的收入。 （2）意義：①是對市場經(jīng)濟條件下各種生產(chǎn)要素所

4、有權(quán)存在的合理性、合法性的確認，體現(xiàn)了國家對公民權(quán)利的尊重，對勞動、知識、人才、創(chuàng)造的尊重。②有利于讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經(jīng)濟發(fā)展。 ※【特別提醒】實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度的客觀必然性：實行公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，相應(yīng)地就必然實行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。實行這一分配制度，歸根到底，是由我國現(xiàn)階段多層次、不平衡的生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的。 考點3：收入分配公平的要求、意義及促進收入分配公平的舉措（B） （1）要求：收入分配公平，是社會公平的基本內(nèi)容。收入分配公平，要求收入分配相對平等。即要

5、求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。（注意：收入分配公平與平均主義有根本的區(qū)別） （2）意義：收入分配公平是中國特色社會主義的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)共同富裕的體現(xiàn)。 （3）促進收入分配公平的舉措： ①根本舉措：促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，努力增加社會財富 ②制度保證：堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度 ③重要舉措之一：增加居民收入，著重保護勞動所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動報酬在初次分配中占的比重，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步。（這一舉措，有利于理順國家、企業(yè)和個人三者的分配關(guān)系，實現(xiàn)發(fā)展成果由人民

6、共享，也有利于合理調(diào)整投資與消費的關(guān)系，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展。） ④重要舉措之二：再分配更加注重公平。要健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距。 ⑤兼顧效率與公平：初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進公平。 ※【知識拓展】①效率和公平的關(guān)系：首先，二者具有一致性：一方面效率是公平的物質(zhì)前提；另一方面公平是提高效率的保證。其次，效率和公平分別強調(diào)不同的方

7、面，二者又存在矛盾。②兼顧效率與公平，既要反對平均主義，又要防止收入懸殊；既要落實分配政策，也要提倡奉獻精神；在鼓勵創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導(dǎo)回報社會和先富幫后富，朝著共同富裕的方向穩(wěn)步前進。 第八課 財政與稅收 考點4：我國財政的作用（B） 國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，也是國家宏觀調(diào)控的重要手段，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用： （1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。如：免費義務(wù)教育、抗震救災(zāi)、幫助困難群眾和下崗失業(yè)職工

8、等。 （2）國家財政具有促進資源合理配置的作用 國家通過財政支持一些資源不足的行業(yè)和地區(qū)，以及國家的一些重要行業(yè)和重要領(lǐng)域的建設(shè)，有助于資源的合理配置。如：能源、交通運輸、郵電通信、水利等投資大、周期長、風(fēng)險大的基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)。 （3）國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 ①擴張性財政政策：在經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足（供大于求）制約時，政府可采取擴張性財政政策，如發(fā)行國債，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收，來刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。 ②緊縮性財政政策：在經(jīng)濟發(fā)展過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力（供小于求）制約時，政府應(yīng)采取緊縮性財政政策，通過減少財政

9、支出，增加稅收，來抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。 ※【知識拓展】國家為了履行對內(nèi)對外的職能，必須占有和消費一定的社會財富。國家的收入和支出就是財政。 考點5：財政收入的來源（A） 1．含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。 2．來源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入。其中，稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。 （1）稅收收入：稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。 （2）利潤收入：國有企業(yè)稅后利潤中按規(guī)定上繳國家的部分，及國家從參股企業(yè)中取得的分紅收入。 （3）債務(wù)收入：是國家通過借貸（債

10、券）方式，從國內(nèi)外取得的收入。 （4）其他收入：主要包括收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分。 班級___高二（ ）____ 姓名__________________ 學(xué)號 ▲注意：影響財政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。②在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財

11、政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證財政收入和穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 考點6：財政收支關(guān)系的三種情況（A） 財政收入與支出的關(guān)系，有三種情況： （1）財政盈余：當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。（注意：“年年有余”并非財政運行的最好狀態(tài)。） （2）財政赤字：當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。（注意：必須控制在一定范圍內(nèi)，否則容易引發(fā)通貨膨脹。） （3）財政收支平衡：當(dāng)年的財政收入大于

12、支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。（注意：受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。） 因此，國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。 ※【知識拓展】財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用。按照具體用途，財政支出可以分為：經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。 考點7：稅收的含義和基本特征（A） 1．含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。 （1）有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。 （2）有稅必有

13、法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。 2．基本特征： （1）強制性：納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。 （2）無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。 （3）固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。 （4）三者關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 考點8：征收個人所得稅的意義（A） （1）含義：是國家對個人所得征收的一種稅。 （2）納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)住滿一年

14、，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。 （3）稅率：按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。（教材P71） （4）特點：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低（高收入者多納稅，少收入者少納稅） （5）意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 考點9：依法納稅是公民的基本義務(wù)（B） 1．公民為什么要依法納稅？ （1）從稅收的性質(zhì)來看：在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。 （2）從稅收的作用來看：稅收是國家興旺發(fā)達、

15、繁榮富強和國家項職能得以實現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。 （3）從公民權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系來看：每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 2．公民增強納稅意識的要求：①自覺主動依法誠信納稅。②勇于和違反稅法的行為作斗爭。③增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度，積極關(guān)注國家對稅收和征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。 ▲注意：在現(xiàn)實生活中有各種違法稅法的現(xiàn)象：①偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為；②欠稅，指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為；③騙稅，指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行