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1、2014秋南開大學《稅務會計》在線作業(yè)及答案 一、單選題（共20道試題，共40分。）得分：40V 1.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（C）。 A.年不含稅銷售額在30萬元以上的從事貨物生產的納稅人 B.年不含稅銷售額100元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人 C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人 滿分：2分得分：2 2.某酒廠研發(fā)生產一種新型糧食白酒，第一批1 000公斤，成本為17萬，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該

2、批就應納消費稅金為（A） A.4.8萬元 B.6.55萬 C.7.91萬 D.8.20萬 滿分：2分得分：2 3.某飯店共設兩層餐廳和10個包間，某月該飯店取得收入如下：餐廳的餐費150萬元；另收服務費0.2萬元；附設獨立核算小賣部取得收入共計2萬元；出租柜臺銷售工藝品，銷售收入1萬元，月租金0.1萬元，該飯店當月應納營業(yè)稅為（B）。 A.7.505萬元 B.7.515萬元 C.7.605萬元 D.7.615萬元 滿分：2分得分：2 4.某工廠轉讓一棟造價600萬元的舊辦公樓，轉讓收入為700萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評定，該樓的重置成本價為1000萬元

3、，成新度折扣率為6成，則土地增值稅為（A ）萬元。 A.30 B.140 C.120 D.50 滿分：2分得分：2 5.(A)結算方式，以貨物發(fā)出當天作為增值稅納稅義務發(fā)生時間。 A.預收貨款 B.分期收款銷售 C.賒銷 D.托收承付 滿分：2分得分：2 6.某國有企業(yè)2008年境內所得1000萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國有企業(yè)應納所得稅（B）萬元。 A.250 B.25

4、5 C.248 D.246 滿分：2分得分：2 7.(A)支付的增值稅可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣。 A.外購原材料 B.購進用于免稅項目的貨物 C.外購用于基建工程的貨物 D.外購分配給職工的貨物 滿分：2分得分：2 8.對于從價征收消費稅的應稅消費品，計稅銷售額需要組價確定時，下列公式錯誤的有（B）。 A.生產銷售環(huán)節(jié)組成計稅價格＝〔成本（1＋成本利潤）〕（1－消費稅稅率） B.進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）（1＋消費稅稅率） C.進口環(huán)節(jié)組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅 D.委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）（1－消費稅稅

5、率） 滿分：2分得分：2 9.由于消費稅屬價內稅，企業(yè)銷售應稅消費品的售價包含消費稅（不含增值稅），因此，企業(yè)繳納的消費稅，應記入（D）賬戶，由銷售收入補償。 A.主營業(yè)務成本 B.其他業(yè)務成本 C.營業(yè)外支出 D.營業(yè)稅金及附加 滿分：2分得分：2 10.2008年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項商標專利權用于抵償貨款，雙方作價30萬元。10月份，甲企業(yè)將該項專利權以50萬元的價格轉讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務的產權過戶手續(xù)均已辦理。則甲企業(yè)在上述業(yè)務中應繳納的營業(yè)稅是（B ）萬元。 A.1 B.2.5 C.3.1 D.4.1 滿分：2分得分：2 11.納稅人將自產消費稅應

6、稅消費品，用于連續(xù)生產消費稅應稅消費品(D)。 A.視同銷售繳納消費稅 B.于移送使用時繳納消費稅 C.按組成計稅價格繳納消費稅 D.移送使用時不納消費稅 滿分：2分得分：2 12.關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為（A）。 A.郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用、保險費 B.進口貨物以離岸價格成交的，應加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費 C.進口貨物的保險費無法確定時，由海關自行核定 D.出口貨物的離岸價格應以該項貨物運離關境后的最后口岸價格為實際價格 滿分：2分得分：2 13.商貿企業(yè)進口機

7、器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額（C）萬元。 A.28.5 B.40.8 C.18.686 D.18.7 滿分：2分得分：2 14.一般納稅人在購買貨物用于(D)時，則其支付稅額在計算應交所得稅時可以抵扣。 A.非應稅項目 B.職工福利 C.個人消費 D.生產產品 滿分：2分得分：2 15.某旅行社本月組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費共計8萬元；組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)12萬元費用，

8、另收代辦簽證費2.4萬元，其中2萬元為簽證費。該旅行社本月應繳納營業(yè)稅為（B）。 A.0.75萬元 B.0.77萬元 C.0.87萬元 D.1.87萬元 滿分：2分得分：2 16.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，增值稅計稅銷售額按(A)計算。 A.扣除折舊額后的銷售額 B.不扣除折舊額后的銷售額 C.折扣額 D.加上折扣額后的銷售額 滿分：2分得分：2 17.某商場（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺，舊冰箱折價300元，向消費者收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（B）元。 A.51 B.145.29 C.170 D.68

9、滿分：2分得分：2 18.以下各項稅金不允許從收入總額中扣除的是（C）。 A.消費稅 B.資源稅 C.增值稅 D.營業(yè)稅 滿分：2分得分：2 19.出口貨物關稅完稅價格正確的計算公式為（A）。 A.完稅價格＝離岸價格/（1+出口關稅稅率） B.完稅價格＝離岸價格/（1-出口關稅稅率） C.完稅價格＝到岸價格/（1+出口關稅稅率） D.3完稅價格＝到岸價格/（1-出口關稅稅率） 滿分：2分得分：2 20.某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在

10、計算2008年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（C）萬元。 A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50 滿分：2分得分：2 二、多選題（共20道試題，共40分。）得分：40V 1.對于建筑業(yè)的營業(yè)稅，下列陳述觀點正確的是（ABC）。 A.建筑業(yè)的營業(yè)稅征稅范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè) B.將自建建筑物出租，要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅 C.對自建自售建筑物，除了按銷售不動產征收營業(yè)稅外，還應征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅 D.自建，其納稅義務發(fā)生時間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當天 滿分：2分得分：2 2.下列各項中，應當繳納消

11、費稅的是(ABCD)。 A.用于生產消費稅非應稅消費品的應稅消費品 B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品 C.用于本企業(yè)在建工程的應稅消費品 D.用于廣告樣品的應稅消費品 滿分：2分得分：2 3.企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產（或負債），應編制的會計分錄為（AB）。 A.借：所得稅費用——遞延所得稅費用資本公積——其他資本公積貸：遞延所得稅負債 B.借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用——遞延所得稅費用資本公積——其他資本公積 C.借：所得稅費用——遞延所得稅費用資本公積——其他資本公積貸：遞延所得稅資產 D.借：遞延所得稅負債貸：所得稅費

12、用——遞延所得稅費用資本公積——其他資本公積 滿分：2分得分：2 4.某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有（AD）。 A.商場應按120萬元計算確定銷項稅額 B.商場應按124.8萬元計算銷項稅額 C.商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元 D.商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 滿分：2分得分：2 5.下列各項中，在計算應納稅所得額時有加

13、計扣除規(guī)定的包括（AD）。 A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目 C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品 D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 滿分：2分得分：2 6.計提營業(yè)稅的會計分錄為（ABC）。 A.借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 B.借：其他業(yè)務成本貸：應交稅費──應交營業(yè)稅 C.借：固定資產清理貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 D.借：營業(yè)外支出貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 滿分：2分得分：2 7.下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有（

14、BCD）。 A.企業(yè)支付的違約金 B.企業(yè)之間支付的管理費 C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金 D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息 滿分：2分得分：2 8.出口貨物離岸價格可扣除（ABC)，作為出口關稅的完稅價格。 A.出口關稅 B.包含在成交價格中的支付給境外的傭金 C.售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運輸費用 D.出口貨物國內段運輸、裝卸等費用 滿分：2分得分：2 9.應稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應繳消費稅，正確的會計分錄為（AB）。 A.借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費──應交消費稅 B.借：應交稅費──應交消費稅貸：銀行存款 C.借：其他業(yè)務成本

15、貸：應交稅費──應交消費稅 D.借：營業(yè)外支出貸：應交稅費──應交消費稅 滿分：2分得分：2 10.下列有關我國消費稅的說法，正確的是(ABCD). A.屬于流轉稅 B.是價內稅 C.只選擇部分消費品征稅 D.屬于一次課征的稅種 滿分：2分得分：2 11.營業(yè)稅核算可能涉及的賬戶有(ABC). A.應繳稅費-應交營業(yè)稅 B.營業(yè)稅金及附加 C.固定資產清理 D.應收賬款 滿分：2分得分：2 12.某汽車制造廠本月生產排放達到歐洲低污染標準的越野車（消費稅稅率為8%）100輛，當月售出90輛，2輛作為樣品宣傳，每輛不含稅價格為12萬元，本月購進可抵扣進項稅78萬元，

16、下列處理方法正確的有（AC）。 A.應納消費稅61.824萬元 B.應納消費稅60.48萬元 C.應納增值稅109.68萬元 D.應納增值稅105.60萬元 滿分：2分得分：2 13.下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有（BC）。 A.煙絲 B.卷煙 C.白酒 D.酒精 滿分：2分得分：2 14.以下企業(yè)出口應稅消費品不得辦理消費稅退稅的有(BCD)。 A.外貿單位從生產企業(yè)收購后出口的應稅消費品 B.外商投資生產企業(yè)自營出口自產應稅消費品 C.外貿企業(yè)受商貿企業(yè)的委托出口應稅消費品 D.生產單位委托外貿企業(yè)出口自產應稅消費品 滿分：2分得分：2

17、 15.暫時性差異是指資產或負債的計稅基礎與其列示在財務報表上的賬面金額之間的差異。按照暫時性差異對未來期間應稅金額的影響，分為（AB）兩種差異。 A.應納稅暫時性差異 B.可抵扣暫時性差異 C.永久性差異 D.時間性差異 滿分：2分得分：2 16.下列銷售行為，應納增值稅的為(ABD)。 A.銷售電力 B.銷售自來水 C.銷售房屋 D.銷售電力 滿分：2分得分：2 17.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的認定有（CD）是正確的。 A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天 B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天 C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物

18、移送的當天 D.進口貨物，為報關進口的當天 滿分：2分得分：2 18.應稅消費品銷售實現(xiàn)時，按規(guī)定計算的應繳消費稅，正確的會計分錄為（AB）。 A.借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費──應交消費稅 B.借：應交稅費──應交消費稅貸：銀行存款 C.借：其他業(yè)務成本貸：應交稅費──應交消費稅 D.借：營業(yè)外支出貸：應交稅費──應交消費稅 滿分：2分得分：2 19.下列項目中，不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（CD）。 A.分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期 B.預收貨款方式下，貨物發(fā)出的當天 C.賒銷方式下，貨物發(fā)出的當天 D.報關進口的貨物為報關進口后的7天內 滿分：

19、2分得分：2 20.納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ACD）。 A.用于直接銷售 B.繼續(xù)加工成應稅消費品并銷售 C.用于對外投資或無償贈送他人 D.用于職工福利品發(fā)放 滿分：2分得分：2 三、判斷題（共10道試題，共20分。）得分：20 V1.進口應稅消費品由海關代征的進口消費稅，應計入應稅消費品的采購成本中（B） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 2.獨資企業(yè)生產經營所得應納企業(yè)所得稅。（A） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 3.關稅是價內稅。（B） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 4.企業(yè)納稅

20、年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應稅所得彌補。（A） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 5.應繳消費稅的貨物均應繳納增值稅。（B） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 6.現(xiàn)金折扣可以在計算增值稅計稅銷售額時扣除。（A） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 7.“進項稅額轉出”是“應交稅金-應交增值稅”明細賬的借方專欄。（A） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2 8.企業(yè)銷售貨物所支付的運輸費，應全部計入銷售費用（A） A.錯誤 B.正確 滿分：2分得分：2A 5o5eCoY2F#^VPMHME1eXYoA*USOVg#ZJyRrzG7Hq

21、CAGP#ImCtH37@uIFnk1Oy*$o9yvcop*ZO*0nwRlvOGle#6g9c$UcSnF4hZvvsdsad優(yōu)質文庫_免費下載 Asdsad優(yōu)質文庫_免費下載Asdo5eCoY2F#^VPMHME1eXYoA*USOVg#ZJyRrzG7HqCAGP#ImCtH37@uIFnk1Oy*$o9yvcop*ZO*0nwRlvOGle#6g9c$UcSnF4hZvv5o5eCoY2F#^VPMHME1eXYoA*USOVg#ZJyRrzG7HqCAGP#ImCtH37@uIFnk1Oy*$o9yvcop*ZO*0nw

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