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1、 電大納稅基礎(chǔ)與實務(wù)復(fù)習(xí)整理 - 13 - 注：請與歷屆最新試題核對后打印 一、單選題 1、目前我國采用的增值稅類型屬于（ C、生產(chǎn)型增值稅 ）。 2、 可從銷項稅中抵扣的進項稅是（D、生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料） 3、不算銷項稅的是（D以舊換舊銷售） 4、 購買材料支付的增值稅理解正確的是（D、用于銷售才抵否則不可抵） 5、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象即（B、征稅對象 ），是區(qū)分不同類型稅種的主要標志。 6、下列不征消費稅的消費品是（D鞭炮引線 ） 7、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項目有（C、企業(yè)辦的醫(yī)院 ） 8、以特定應(yīng)稅消費品為課稅對象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（C、消

2、費稅）。 9、稅法規(guī)定，對權(quán)利許可證照和其它營業(yè)賬簿每件貼花（ B、5元） 10、（ C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 ）可以開具增值稅專用發(fā)票。 11、下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（ D、天然原油 ） 12、個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是（ D、納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅）。 13、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A、柴油）屬于從量稅。 14、下列屬于奢侈品的是（B金銀首飾 ） 15、下列稅種中屬于直接稅的是（ C、財產(chǎn)稅 ）。 16、張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39

3、600元。該人年應(yīng)納個人所得稅（ C、6000元 ）。 17、一個征稅對象同時適用幾個等級稅率的稅率形式是（ C、超額累進稅率 ）。 18、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的招待費，應(yīng)計入（ D、應(yīng)納稅所得額）。 19、以銷售數(shù)量作為計稅依據(jù)的是（C、汽油 ）。 20、負有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（ B、扣繳義務(wù)人）。 21、劃分消費稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（B、各稅種的征稅對象） 22、體現(xiàn)征稅對象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍( A、稅目 ) 24、征收教育費附加的目的是( A、發(fā)展地方教育事業(yè) ) 25、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是( D、按生

4、產(chǎn)周期主征 ) 26、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較( B、全累負擔(dān)重 ) 27、在累進級距的臨界點附近( A、全累負擔(dān)不合理 ) 28、為降低規(guī)模大，而利潤低的國有大企業(yè)的稅收負擔(dān)，宜采?。?B、按利潤劃分級距 ）征稅 29、土地使用稅和車船使用稅采用的定額稅率分別為( B、地區(qū)差別定額和分類分項定額稅率 ) 30、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于( C、直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 ) 31、消費稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ D、銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 ）。 32、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A、汽油 ）屬于從量稅。 33、下列選項中，不應(yīng)計入“進項

5、稅額轉(zhuǎn)出”的是（A、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料） 34、下列支付的運費中，不允許計算扣除進項稅額的有（C、取得非法發(fā)票所列的運輸費用 ） 35、自產(chǎn)自用消費品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，則（ B、不繳納消費稅） 36、營業(yè)稅按期繳納的起征點是（C、1000~1500元 ） 37、下列項目中計提營業(yè)稅計入到“營業(yè)稅金及附加”賬戶的是（A、運輸公司其他業(yè)務(wù)收入） 38、一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。此時該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為（C、70萬元 ） 39、下列選項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（D、對無形資產(chǎn)計提減值的部分

6、） 40、下列各項個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是（C、參加企業(yè)集資取得的利息） 41、（ C、稅制 ）是國家或政府通過立法程序公布實施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱。 42、（ D、租賃財產(chǎn)所得 ）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用。 43、房產(chǎn)稅按（ A、年 ）征收，分期繳納。 44、納稅人自產(chǎn)自用的（ D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 ）不繳納消費稅。 45、（ A、無償性 ）是稅收三性的核心。 46、納稅人自產(chǎn)自用的（ D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的）不繳納消費稅。 47、不繳消費稅的情況是（B用于生產(chǎn)消費品的消費品） 48、以使用數(shù)量確定應(yīng)稅依據(jù)的情

7、況是（C自產(chǎn)自用消費品） 49、稅收采取的是（ A、強制征收）方式。 50、下列回合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅是（Ｄ、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門) 51、某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入50萬元，取得駕駛培訓(xùn)收入3萬元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（Ｂ、50萬元） 52、下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（Ａ、賓館提供住宿服務(wù)并有償提供一次性牙刷） 53、一般納稅人銷售貨物，（ B、銷售圖書）適用13%稅率。 54、、現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是（Ａ、含消費稅不含增值稅的銷售額） 55、現(xiàn)金折扣銷售正確的會計處理是（Ｄ、不沖減銷售收入也不沖減銷項稅） 56

8、、進口貨物增值稅的組成計稅價格是（Ｄ、關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅 ） 57、以下不得在所得稅稅前扣除的是（Ｄ、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失） 58、某企業(yè)會計利潤為１００萬元，其中包括國債利息收入２０萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準備１０萬元，多計提的折扣１５萬元，贊助支出３萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（C１０８ ）萬 59、企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面余額為８００萬元，企業(yè)對該無形資產(chǎn)攤銷了２００萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為５８０萬元，則賬面價值為（Ｂ、５８０ ）萬元。 60、幾個單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個單位應(yīng)按（Ａ、實際使用土地面積占總面積的比例）納稅。 61、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于

9、（ D、書立或領(lǐng)受時 ）貼花。 62、某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會，當(dāng)晚取得收入20000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個人所得稅的計稅所得額為（ C、16000元 ）。 63、下列各項個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有（D、參加企業(yè)集資取得的利息 ）。 64、甲公司某月繳納增值稅50000元，營業(yè)稅2500元，城建稅稅率為7%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（ B、3675）元。 65、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)變更之日起（C、30）日內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更。 66、辦理以下哪個涉稅事宜不必攜帶稅務(wù)登記證件？（ A．繳納稅

10、款 ） 67、宏大化工廠因環(huán)境污染嚴重被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ B、15 ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 68、某增值稅一般納稅人的企業(yè)機構(gòu)所在地為A地，其分支機構(gòu)在B地，應(yīng)向（ C、各自機構(gòu)所在地）主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。 69、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（ B、15 ）日之內(nèi)局面報送稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。 70、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ B、15 ）日內(nèi)按照國家 71、當(dāng)納稅人、扣繳義務(wù)人的會計核算處理辦法與稅收的計算與繳納辦法發(fā)生沖突和矛盾時，以（ C．稅收法規(guī)

11、）為標準進行稅收的計算與征收。 72、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。?D、稅務(wù)登記證件，15）之日起（）日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度向主管稅務(wù)機關(guān)備案。 73、美潔日化銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票屬于（ A、原始憑證）。 74、某企業(yè)銷售貨物一批，收到一張商業(yè)匯票，對此筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)填制（ D、轉(zhuǎn)賬憑證 75、下列屬于專業(yè)發(fā)票的是（ B、國有郵政電信企業(yè)的電報收據(jù) ）。 76、領(lǐng)購下列行業(yè)發(fā)票中的（ C、加工修理業(yè)務(wù)發(fā)票 ）應(yīng)向國稅局辦理領(lǐng)手續(xù)。 77、增值稅納稅人使用的發(fā)票由（ A、各級國稅局）管理，如增值稅專用發(fā)票。 78、對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是（ C一律不得拆本使用

12、發(fā)票）。 79、特殊情況下，可以由付款方向收款方開具發(fā)票，以下屬于這種情況的是（ A、食用油廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購花生）。 80、下列發(fā)票中不屬于專業(yè)發(fā)票的是（ A、某客運公司洗車票）。 81、廣通公司采用郵寄申報的方式，2008年6月6日編制好財務(wù)報表及納稅申報表，由于恰逢7日、8日顯周末，該企業(yè)于9日寄出納稅申報資料，稅務(wù)機關(guān)于6月11日納稅申報資料，則該公司納稅申報日期應(yīng)為（ C、6月9日 ）。 82、稅務(wù)機關(guān)接到《延期申報申請審批表》后，納稅人報送的資料齊全且符合法定條件的，自受理申請之日起（ B、3 ）個工作日內(nèi)給予審批。 83、延期申報的批準期限一般不得超過1個月，最長不超

13、過（ B、3）個月。 84、納稅申報的第一要則是（B．真實性原則）。 85、納稅人可申報延期繳納稅款，但最長不得超過（C、3）個月。 86、納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人、代征人未按規(guī)定期限解繳稅款的，除按稅務(wù)機關(guān)確定的期限繳納或者解繳稅款外，還應(yīng)從滯納款之日起，按日計算繳納滯納（ B B、0.5‰）稅款的滯納金。 87、下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的是（ A．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料）。 88、下列不屬于消費稅應(yīng)稅項目的有（D、高檔攝像機 ）。 89、下業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（ A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 ）。 90、某汽車貿(mào)易公司從上海大眾汽車生產(chǎn)有限

14、公司購進汽車，將汽車銷售給科通科技公司，則消費稅的納稅義務(wù)人應(yīng)是（ B、上海大眾汽車生產(chǎn)有限公司）。 91、煙絲的稅率形式為。A．比例稅率 92、某手表廠將價值20000元手表贈送給客戶，應(yīng)于（ B、移送 ）納稅。 93、企業(yè)進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的次日起（ B、7 ）日內(nèi)繳納。 94、下列項目中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（ C 歌舞廳收取的各項收入）。 95、在下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位 33.下列經(jīng)營活動中應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ A銀行收取的罰息 ） 96、某運輸企業(yè)某月運營收入100萬元，聯(lián)運業(yè)務(wù)支出80萬元，該公司應(yīng)納

15、營業(yè)稅為（0.6萬元 ）。 97、A公司于2007年12月31日“預(yù)計負債----產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額在50萬元，2008年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元，2008年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50元，2008年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為（ A 0 ）。 98、大海公司2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項100萬元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項計入2008年應(yīng)納稅所得額。2008年12月31日該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為（ B 0）萬元。 99、A公司2007年12月31日一固定資產(chǎn)的賬面價值這10萬元，重估的公允價值為20萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余

16、使用年限為5年，凈殘值為0.會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時差異余額為（ D 4）萬元。 100、某人取得勞務(wù)報酬所得50 000元，其應(yīng)納個人所得稅（C．12 000）元。 101、個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，應(yīng)按（ B按利息、股息、紅利所得項目 ）征收。 102、下列項目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項目是（ C獨生子女補貼 ）。 103、以下不屬于納稅人的義務(wù)的是（ B申請復(fù)議）。 104、我國稅法明確規(guī)定納稅人的義務(wù)包括（ B依法辦理稅務(wù)登記）。 105、下列項目中，屬于納稅人權(quán)利的是（C．申請減免稅）。 106

17、、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（ B 6）個 107、復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在（ A 5）日內(nèi)進行審查，決定是否受理。 108、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（ C60 ）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。 109、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的（ A減稅、免稅及退稅）征稅行為不服的，必須進行行政復(fù)議。 110、國家征稅憑借的是（A政治權(quán)利） 111、 對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是（C營業(yè)稅）。 112、下列產(chǎn)品中不征消費稅的產(chǎn)品有（C高檔皮鞋 ）。 113、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于

18、（B生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）可以作為進項稅額抵扣。 114、契稅實行（C幅度比例稅率）。 115、根據(jù)消費稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（C委托方，受托方） 116、（B契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。 117、消費稅的納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（A銷售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 ）。 118、某作家2005年3月因其作品選集出版，獲得稿酬10000元，2006年1月因作品選集加印，又得稿酬1000元。該作家應(yīng)納個人所得稅為（ D、1232元) 119、對在我國境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞

19、務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的個人和單位征收的稅是（C、營業(yè)稅）。 120、企業(yè)發(fā)生的（B、借款用于購進原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計算的利息）借款利息，在計算應(yīng)納稅所得額時準予列支。 121、（A藥品）不屬于稅法規(guī)定免征增值稅的項目。 122、以租借或租賃方式進境的貨物，應(yīng)以海關(guān)審查確定的貨物（C租金）作為完稅價格。 123、采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（ C、收訖銷售額或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天）。 124、個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后（ B、每月終了后7日內(nèi)）。 125、

20、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 ）可以作為進項稅額抵扣。 126、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（ B、30%）127、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)主管稅務(wù)機關(guān)報送所得稅申報表（ C、無論盈利或虧損） 128、下列產(chǎn)品不適用13%增值稅率的是（C、計算機） 129、職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅的時間是（C、次月7日內(nèi)）。 130、（B、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金）可以免征個人所得稅。 131、下列（商品消費者）是消費稅收負擔(dān)的歸宿。 132、我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（C、13

21、% ） 133、國內(nèi)企業(yè)所得稅率為33%，某企業(yè)去年應(yīng)稅利潤為90萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（ A ） A、29.7萬元 134、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2006年9月銷售日用化妝品30萬元，另向本企業(yè)職工提供價值5萬元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)9月份應(yīng)稅銷售額為（ C ） C、35萬元 135、下列收入征營業(yè)稅的有（ D、搬家公司收取的搬家費用 ） 136、與國境相比，關(guān)境（ D、不一定） 137、幾個單位共同擁有一場土地使用權(quán)，則納稅人為（ B、對這場土地擁有使用權(quán)的每一個單位） 138、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費可以分別按照計稅工資的

22、（ B、2%、14%、1.5% ）計算扣除。 139、某企業(yè)2004年度發(fā)生虧損3萬元，2005年度盈利9萬元，該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ C、1.62萬元 ） 140、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的招待費，應(yīng)計入D、應(yīng)納稅所得額 141、我國企業(yè)所得稅適用的稅率為（ D、比例稅率） 142、出口貨物完稅價格的計算公式應(yīng)為（ B、離岸價格（1+出口稅率） 143、進口貨物如果屬于消費稅應(yīng)稅消費品，其增值稅的組成計稅價格為（ C、關(guān)稅的完稅價格+關(guān)銳+消費稅） 144、下列商品中須征收增值稅的有（ ）D、高科技產(chǎn)品 145、下列所得一次收入畸高，可以實行加成征

23、收（ C、勞務(wù)報酬所得 146、凡是在中國境內(nèi)有住所或無住所而在境年居住滿（ B ）年的個人，均為中國居民納稅人。B、1年 147、（D ）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用。D、租賃財產(chǎn)所得 148、下列各項需要繳納土地增值稅的有（ ）A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) 148、目前我國采用的增值稅類型屬于（C）。C、生產(chǎn)型增值稅 149、在我國消費稅采取（A）形式。 A、產(chǎn)品差別比例稅率 150、（ B）具有處理稅收負擔(dān)縱向公平的能力。 B、累進稅率 151、某增值稅一般納稅人，外購貨物用于（B）可以作為進項稅額抵扣。 B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 152、土地增值稅實行（D）。D、

24、超率累進稅率 153、（ D ）計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用。 D、租賃財產(chǎn)所得 154、下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。C、房產(chǎn)稅 155、一個征稅對象同時適用幾個等級稅率的稅率形式是（ C、超額累進稅率 156、計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標準列支的公益性捐贈支出，應(yīng)計入（ D ）。 D、應(yīng)納稅所得額 157、一般納稅人銷售貨物，（銷售雜志）適用13%稅率。 158、年應(yīng)稅銷售額為（ C ）不屬于增值稅小規(guī)模納稅人 C、 200萬元的生產(chǎn)企業(yè) 159、下列（ B）情況可以開具增值稅專用發(fā)票B、生產(chǎn)者向一般納稅人出售應(yīng)稅貨物 160、負有代扣代繳義務(wù)的單

25、位、個人是（ B ）。B、扣繳義務(wù)人 10、游艇的消費稅稅率為（ B ）。 B、10% 161、與普通發(fā)票比較增值稅專用發(fā)票的特殊性體現(xiàn)在 C、是購銷雙方納稅的憑證，扣稅的依據(jù) 162、增值稅專用發(fā)票中作為購貨方向扣稅憑證的聯(lián)次為（C ） C、第三聯(lián) 163、出口退稅是指對出口貨物免征或退回國內(nèi)已繳的（ C、增值稅、消費稅 164、在商品從生產(chǎn)到消費這一過程中，消費稅的環(huán)節(jié)為（ A、生產(chǎn) 165、下列產(chǎn)品中，不征收消費稅的產(chǎn)品有（ D ）D、計算機 166、對于采取從價稅率來確定計稅依據(jù)的商品來說，其消費稅稅基為（ D ） D、含消費稅而未含增值稅的銷售價格 167、目前我

26、國采用的增值稅類型屬于（ C ）。C、生產(chǎn)型增值稅 168、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（ D ） D、納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額 169、按照房產(chǎn)余值收入計算房產(chǎn)稅所適用的稅率是（ B ） B、1.2% 170、土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（ D ）和規(guī)定的稅率計算征收 D、增值額 二、多選題 1、現(xiàn)行稅制中（BDE）實行累進稅率。 B、個人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D、土地增值稅 E、個人所得稅中的工資、薪金所得 2、下列貨物免征增值稅的有（ ABDE ）。 Ａ、古舊圖書 Ｂ、避孕藥品和用品 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、直接用于科學(xué)實

27、驗的儀器 3、我國現(xiàn)行稅制中（ BCE ）屬于中央稅。B、消費稅 C、關(guān)稅E、車輛購置稅 4、目前，適用5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)有：（BC） B、金融保險業(yè) D、服務(wù)業(yè) 5、增值稅的納稅期限為（ ABCDE ） A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1個月 6、給予免稅照顧的車船有（ ABCDE ）。 A、人民團體自用的車船 B、軍隊自用的車船 C、載重量不超過1噸的魚船 D、專供存貨用的躉船E、殘疾人的專用車輛 7、下列屬于印花稅納稅人的有（ BCD ）。B、設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的商店C、簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個人 8、按稅法規(guī)定

28、，應(yīng)征車船使用稅的范圍包括（ ABCDE ）。 A、非機動船 B、機動船C、馬車 D、乘人汽車E、載重汽車 9、現(xiàn)行稅制中（ BDE ）實行累進稅率。 B、個人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D、土地增值稅 E、個人所得稅中的工資、薪金所得。 10、下列項目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ ACDE ）。 A、生產(chǎn)經(jīng)營收入C、股息收入 D、特許權(quán)使用費收入E、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 11、稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ ACD ）。A、納稅人C、課稅對象 D、稅率 12、下列項目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ） A、城市建設(shè)維護稅 B、資源稅D、消費稅E、營業(yè)稅 13、企業(yè)的下列

29、支出，不得從收入總額中扣除的有（ ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標準的部分B、各項稅收的罰金和罰款D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟性捐贈 14、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（ AC ）A、 房產(chǎn)余值 C、房租收入 15、印花稅的具體納稅人有（ ABC ）A、經(jīng)濟合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人C、營業(yè)帳簿的立帳簿人 16、下列選項中，不得抵扣進項稅額的有（ABCD） Ａ：非正常損失的購進貨物 Ｂ：用于非應(yīng)稅項目的購進貨物 Ｃ：用于集體福利的購進貨物 Ｄ：用于應(yīng)稅項目的購進貨物 17、某企業(yè)生產(chǎn)的化妝品，用于（ABD）時應(yīng)繳納消費稅

30、A：本企業(yè)職工運動會獎品 B：電視廣告的樣品D：促銷活動中送贈品 18、下列選項中，屬于“服務(wù)業(yè)”項目征收營業(yè)稅的有（BD） B：快遞公司提供快遞業(yè)務(wù) D：出租房屋 19、某企業(yè)本年度會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，本年度發(fā)生贊助費6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤10萬元（雙發(fā)所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所得稅費用計算錯誤的有（ACD） A．30萬元C：20萬元 D：25萬元 20、下列各項收益中，按稅法規(guī)定需繳所得稅的項目是（BCD） B：股票轉(zhuǎn)讓凈收入C：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益 D：公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益 21、下列選中，應(yīng)納個人所得稅

31、的有（AD）A．交通補貼 D：勞動分紅 22、稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（ BCD ）。 B．要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密 C．要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利 D．對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟 38.納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有（ BD ）。 B．申請退回多繳稅款 D．申請復(fù)議 23.納稅人的權(quán)利有（ ABCD ）。A．享有陳述權(quán) B．申辯權(quán) C．提起行政訴訟 D．請求國家賠償權(quán) 24、.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人包括（ ABCD）。 A．納稅義務(wù)人 B．扣繳義務(wù)人 C．納稅擔(dān)保人 D．其他稅務(wù)當(dāng)事

32、人 25、以下屬于稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施的是（ BD ）。 B．書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款 D．變賣、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D、應(yīng)納稅所得 26、企業(yè)所得稅規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得扣除：（ AC ） A、各項稅收滯納金 C、資本性支出 27、 我國稅收制度的法律級次有（ ABCDE ）。 A、由全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律 B、由國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) C、由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章 D、地方人代會及常委會制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地方規(guī)章 28、 我國現(xiàn)行稅制中（BCE）

33、屬于中央稅。 B、消費稅 C、關(guān)稅 E、車輛購置稅 29、 單位和個人提供的（AC）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。 A、汽車修理C、受托加工服裝 30、單位和個人提供的（ AC ）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。A、汽車修理 C、受托加工服裝 31、下列行為應(yīng)征增值稅的有（ABC） A、某商店出售商品 B、某自來水公司的居民供水C、某機械廠接受委托加工一批機器零件 32、營業(yè)稅征收范圍有（ABC ） A、單位和個人銷售應(yīng)稅勞務(wù) B、單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn) C、個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn) 33、下列各類產(chǎn)品中，屬于消費稅征收范圍的有（ABCDE ） A、甲類香煙 B、黃酒 C、糧食白酒 D、啤酒 E、化

34、妝品 34、國家規(guī)定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的土地有（ ABCDE） A、直接用于農(nóng)、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 B、個人所有的居住房屋及院落用地 C、市政街道、綠化帶等公共用地D、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地E、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地 35、可享受免征車船使用稅的車船有（ ABCDE） A、國家機關(guān)的自用車船 B、垃圾車船 C、消防車 D、浮橋用船 E、一噸以下漁船 36、 稅收法律關(guān)系主體由（ADE)構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體D、納稅主體E、稅收法律關(guān)系 37、 在我國，（ABC)屬于征稅主體 A、 財政機關(guān) B、國家稅務(wù)總局 C、海關(guān) 38、納稅

35、主體的權(quán)利主要包括ABCDE A、延期納稅權(quán)B、申請減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán) C、委托稅務(wù)代理權(quán)D、申請復(fù)議權(quán)E、提起訴訟權(quán) 39、稅收的要素包括：ABCDE A、征稅對象 B、納稅人C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限E、稅收優(yōu)惠 40、確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是AB A、納稅對象 B、納稅人 41、稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ACD ）。 A、納稅人C、課稅對象 D、稅率 42、企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標準的部分 B、各項稅收的罰金和罰款D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟性捐贈

36、43、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（AC）A、 房產(chǎn)余值C、房租收入 44、下列項目中，準予以銷項稅額中的抵扣的進項稅額的有：（ CD ） C、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額 D、進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑注明的增值稅稅額 45、對個人所得征收個人所得稅時，（AD）以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不做任何費用扣除。 A、利息、股息、紅利所得 D、偶然所得 46、（AC ）適用于20%比例的稅率。 A、勞動報酬所得一次收入總額在25000元以下的 C、特許權(quán)使用費所得 47、根據(jù)稅法規(guī)定，（ABCDE）免繳房產(chǎn)稅。 A、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn) B、個人所有非營業(yè)用房產(chǎn) C、作業(yè)用的地下

37、人防設(shè)施 D、宗教寺廟自用的房產(chǎn) E、名勝古跡自用的房產(chǎn) 48、單位和個人提供的（AC）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。 A、汽車修理 C、受托加工服裝 49、（ADE ）屬于營業(yè)稅計稅的依據(jù)。 A、銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 D、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的貸款利息收入減除借款利息支出的余額 E、娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用 50、納稅人與負稅人的關(guān)系是（ ACD ）。 A、有時一致 C、在稅負部分轉(zhuǎn)嫁時，納稅人與負稅人的分離是有限的、部分的。D、在 稅負完全轉(zhuǎn)嫁時，納稅人與負稅人的分離是完全的。 51、確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是（ AB ) A、納稅對象 B、納稅人 52、按稅法規(guī)定，應(yīng)征車

38、船使用稅的范圍包括（ ABCDE ）。 A、非機動船 B、機動船C、馬車 D、乘人汽車 E、載重汽車 53、下列貨物免征增值稅的有（ABDE ）。 Ａ、古舊圖書 Ｂ、避孕藥品和用品 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、 直接用于科學(xué)實驗的儀器 54、我國增值稅的征稅范圍包括：（ ABCD ） A、工業(yè) B、商業(yè) C、進出口貨物D、部分服務(wù)業(yè) 55、 稅收法律關(guān)系主體由（AD )構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體 D、納稅主體 57、納稅主體的權(quán)利主要包括（ ABCDE ) A、延期納稅權(quán) B、申請減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán) C、委托稅務(wù)代理權(quán) D、申請復(fù)議權(quán)E、提起訴訟權(quán)

39、 58、稅收的要素包括：（ ABCDE ) A、征稅對象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限 E、稅收優(yōu)惠 59、按稅法規(guī)定以（BC ）的固定資產(chǎn)可以計算折舊。 B、融資租賃方式租入C、經(jīng)營租賃方式租出 60、 稅收法律關(guān)系主體由（ AD )構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體 D、納稅主體 61、印花稅的征稅對象是書立和領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為，其征稅范圍為（ABCDE）A、經(jīng) 濟合同 B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) C、營業(yè)賬簿 D、權(quán)利、許可證照E、財政部確定征稅的其它憑證 62、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有（ABCDE） A、金屬礦產(chǎn)品原礦 B、原油 C、煤炭 D、非

40、金屬礦產(chǎn)品原礦 E、湖鹽原鹽 、63、下列各項所得，應(yīng)征個人所得稅的有（CD） C、勞務(wù)報酬所得 D、承包經(jīng)營所得 64、下列行為屬于流轉(zhuǎn)稅征稅范圍的是（ BDE ） B、某企業(yè)5月份出售商品，價款5萬元 D、某房地產(chǎn)公司出售住房一間 E、某運輸公司承運貨物一批 65、下列項目中，準予以銷項稅額中的抵扣的進項稅額的有： （ CD ） C、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額 D、進口貨物從海關(guān)取得的完稅憑注明的增值稅稅額 66、 下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有（ABCDE） A、金屬礦產(chǎn)品原礦 B、原油C、煤炭 D、非金屬礦產(chǎn)品原礦 E、湖鹽原鹽 67、 增值稅稅率適用13%稅率

41、的產(chǎn)品有（ACDE ） A、糧食 C、報紙 D、農(nóng)機 E、暖氣 68、 根據(jù)我國有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，（ ABCDE ）其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、因自然災(zāi)害毀損的庫存商品 B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料 C、在建工程耗用的原材料 D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù) E、用于企業(yè)職工福利的商品 69、 （BCDE ）屬于消費稅征收范圍。 B、煙絲 C、酒精 D、汽油 E、化妝品 70、按稅收負擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類，可分為（AD ） A、直接稅 D、間接稅 71、 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品（ACDE ）項目時，應(yīng)視同銷售計征消費稅。 A、用于在建工程 C、用于廣告 D、用于贊助 E、用于集資

42、 72、 應(yīng)計征個人所得稅的工資、薪金所得包括（ABCDE） A、一般性獎金 B、交通費補貼C、年終勞動分紅 D、職務(wù)工資E、年終加薪 73、 下列項目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ABDE ） A、城市建設(shè)維護稅 B、資源稅 D、消費稅 E、營業(yè)稅 74、 企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標準的部分 B、各項稅收的罰金和罰款 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟性捐贈 75、 下列營業(yè)稅的稅目適用3%稅率的主要包括（ ACDE ） A、交通運輸業(yè) C、建筑業(yè) D、郵電通信業(yè) E、文化體育業(yè) 76、

43、衡量微觀稅負的指標有（ ABC ） A、 企業(yè)稅收負擔(dān)率 B、農(nóng)業(yè)戶稅收負擔(dān)率 C、個人稅收負擔(dān)率 77、下列行為應(yīng)征增值稅的有（ABC ） A、某電腦廠家出售的電腦 B、某商店出售商品 C、某百貨公司售的西服 78、按稅負是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（ AC ） A、直接稅C、間接稅 79、下列稅種不屬于從量稅的是（ABCE ） A、房產(chǎn)稅 B、營業(yè)稅C、城建稅 E、增值稅 80、下列個人所得，適用20%比例稅率的有（ ABE ） A、財產(chǎn)租賃所有 B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E、儲蓄存款利息所 81、稅收制度的共同要素有（ABCDE ）。 A、納稅人 B、納稅期限和地點 C、課稅對象 D、

44、稅率 E、稅收優(yōu)惠 82、我國現(xiàn)行稅制可分為（ ABCDE）。 A、流轉(zhuǎn)稅制 B、財產(chǎn)稅制 C、所得稅制 D、行為稅制 E、資源稅制 83、按計稅依據(jù)分類，稅收可分為（ AD）。 A、從價稅 D、從量稅 84、（CDE ）屬于消費稅征收范圍。 C、酒精 D、卷煙 E、鞭炮 85、應(yīng)計征個人所得稅的工資、薪金所得包括（ ABCDE） A、一般性獎金 B、交通費補貼C、年終勞動分紅 D、職務(wù)工資E、年終加薪 86、下列項目中，免征營業(yè)稅的有：（ABCD） A、殘疾人員個人提供的服務(wù) B、醫(yī)院、診所提供的醫(yī)療服務(wù) C、紀念館的門票收入 D、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 三、判斷

45、 1、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級加工銷售，又有成品食品的銷售，二者不分開核算，該廠在計算應(yīng)納增值稅時應(yīng)按成食品適用稅率計算。√ 2、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種?！? 3、負稅人是最終承擔(dān)稅收負擔(dān)的單位和個人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別?！? 4、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅?！? 5、增值稅是對資產(chǎn)增值部分征收的稅。X 6、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。X 7、個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，準予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除。√ 8、自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人不需繳納消費稅。X 9、凡進口國內(nèi)生

46、產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。X 10、稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負債核算?！? 11、某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時，該合同副本也應(yīng)貼花。√ 12、資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負債核算。X 13、企業(yè)購買的房產(chǎn)暫時空置，空置期間不需繳納房產(chǎn)稅。X 14、根據(jù)會計電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。X 15、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅，消費稅

47、，要征收城建稅和教育費附加。X 16、人事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。√ 17、事業(yè)單位不需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記 X 18、.稅種認定登記一般僅發(fā)生在開業(yè)稅務(wù)登記之后。（ X ） 19、某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件（ V ） 5.企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登（ X） 20、通達公司于2008年成立，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，應(yīng)在2009年4月底前申請增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)。（ X ） 21、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)建立賬簿

48、 X） 22、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 √ 23、對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理財務(wù)。 √ 24、總賬、明細賬必須采取訂本式賬簿。（ X ） 25、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度向主管稅務(wù)機關(guān)備案（ X ） 26、記賬時，必須按賬戶頁次逐行登記，不得隔頁、跳行。（ √ ） 27、賒銷未約定收款日期的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開具發(fā)票。（ √ ） 28

49、、納稅人領(lǐng)購的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開具。（ √ 29、企業(yè)可以自行決定使用電子計算機開具發(fā)票。（ X ） 30、增值稅一般納稅人取得的貨物運輸發(fā)票上如果分別注明運費和雜費的，可以根據(jù)運費計算低扣進項稅?！? 31、不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供有關(guān)增值稅計稅資料者，不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。 √ 32、商品房銷售發(fā)票應(yīng)當(dāng)由國家稅務(wù)局管理。（ X ） 33、稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為。 （ X ） 34、直接申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報方式 √ 35、郵寄申報以稅

50、務(wù)機關(guān)收到納稅人申報材料日期為準。 X 36、延期申報的批準期限一般不得超過3個月。（ X ） 37、納稅申報的及時性原則是納稅申報的第一要則。（ X ） 38、納稅人可以按照本企業(yè)實際情況自行確定的方式繳納稅款（ X ） 39、我國現(xiàn)行增值稅對所有納稅人都實行憑發(fā)票注明稅款進行低扣的購進抵扣法 X 40、增值稅的零稅率就是對某項貨物免稅。（ X ） 41、企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，給予購貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計征增值稅。 （ X ） 42、購進貨物支付的運費，均為按7%的扣除率計算進項稅額。（ X ） 43、非固定業(yè)戶銷售貨物

51、或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（√ ） 44、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會同時存的√ 45、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，由生產(chǎn)者入庫時納稅。（ X ） 46、某商城銷售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷售，所以不繳納消費稅。（ X ） 47、進口的應(yīng)稅消費品，由進口報關(guān)者于報關(guān)進口時納稅。（ √ ） 48、汽車屬于消費稅應(yīng)稅項目（ X ） 49、“應(yīng)交消費稅”明細科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實際繳納的消費稅和待抵扣的消費稅。√ 50、《煙草應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表》中“銷售數(shù)量”為當(dāng)期企業(yè)銷售煙類應(yīng)稅消費品所有銷售數(shù)

52、量（ X ） 51、經(jīng)營娛樂業(yè)的營業(yè)稅計征額為向顧客收取的各項費用減去營業(yè)支出后的余額（ X ） 52、個人將私有住房贈送他人的，不繳納營業(yè)稅。（ X ） 53、征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。 √ 54、某飯店物業(yè)管理部門將飯店營業(yè)面積中的一部分出租開設(shè)商場，則該飯店發(fā)生貨物銷售行為，應(yīng)繳納增值稅（X） 55、遞延所得稅負債一定會影響當(dāng)期所得稅費用（ X ） 56、資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時性差異的原因，主要是由于會計和稅收對資產(chǎn)的入賬價值不同所生產(chǎn)的。（X ） 57、未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，則該計稅

53、基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額應(yīng)屬于暫時性差異。 √ 58、資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。 （ X ） 59、企業(yè)對于產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 √ 60、資產(chǎn)負債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，并且按照資產(chǎn)減值準備的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價值。（ X ） 61、在個人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國境內(nèi)住滿365日。（ X ） 62、“工資、薪金所得”不包括勞動分紅 （ X ） 63、個人領(lǐng)取的

54、原提存的住房公積金、醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險金，免征個人所得稅。√ 64、納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報。 （ X ） 65、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密 √ 66、控告、檢舉權(quán)是憲法賦予公民的一項基本權(quán)利。 √ 67、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（ X ） 68、稅務(wù)行政賠償請求人包括受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（ X ） 69、對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為為服的，向其上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。 √ 70、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日后作出行政復(fù)議決定。 （ X ） 71、計征

55、消費稅和增值稅的貨物價格，均為含消費稅金不含增值稅金的價格（√ ） 72、已征進出口關(guān)稅的進口貨物因貨物規(guī)格不符合合同要求而退還國外，一律不予退還已納進口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。（X ） 73、個人獨資、合伙企業(yè)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（ X ） 74、企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除（ X ） 75、在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅（√ ） 76、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ √） 77、 購買固定資產(chǎn)的進項稅可以抵扣 （X ） 78、視同銷售應(yīng)征收增值稅（√） 79、隨同產(chǎn)品銷售的服務(wù)收入，應(yīng)

56、納營業(yè)稅 （X ） 80、隨同產(chǎn)品銷售的服務(wù)收入，無論會計怎樣處理均須繳納增值稅（X ） 81、年應(yīng)繳稅銷售額小于80萬的為小規(guī)模納稅人（X ） 82、外商投資丶購買國產(chǎn)設(shè)備享有優(yōu)惠政策（X ） 83、混合銷售，應(yīng)分別核算，否則稅率從高（√ ） 84、無正當(dāng)理由的低價銷售，按近期同類平均價計稅（√） 85、帶折扣的銷售，按折扣后算稅（X ） 86、出租包裝物押金不納稅（X ） 87、以物易物視同銷售（√） 88、購買材料，取得普通發(fā)票，不得抵扣銷項稅（√） 89、出口退稅指的是，出口商品時先繳稅，收回貨款，銷售結(jié)束后將其退還（X ） 90、負責(zé)辦理出口貨物手續(xù)的企業(yè)為

57、出口企業(yè)（X ） 91、增值稅繳納與否，與企業(yè)經(jīng)濟效益無關(guān)（√） 92、購進農(nóng)產(chǎn)品為原材料，沒有進項稅（X ） 93、小規(guī)模納稅人實行簡易辦法的增值稅，購入時無稅算成本，銷售時有稅不算成本（√ ） 94、購進貨物途中合理損耗部分的增值稅，不得抵扣（X ） 95、無法認證的專用發(fā)票不得抵扣（√） 96、應(yīng)稅消費品脫離生產(chǎn)環(huán)節(jié)進入消費，開始征稅（X ） 97、消費稅的減免政策，是為刺激消費拉動經(jīng)濟（X ） 98、隨同銷售的包裝物，隨消費品征稅（√） 99、消費稅與增值稅－樣有些情況可以抵扣（√ ） 100、用生產(chǎn)的消費品進行投資丶抵債視同銷售按平均價計稅（X ） 101、卷煙

58、消費稅，實際售價與計稅價格，從高計稅（√） 102、卷煙的調(diào)撥價格由稅務(wù)機關(guān)核定公布（X ） 103、繳納消費稅的消費品，只繳消費稅，不納增值稅與所得稅（X ） 104、消費稅的納稅期限丶報繳期限與增值稅大多相同（√） 105、兼營免稅項目，未單獨核算不得免稅（√） 106、未達起征點的，免營業(yè)稅（√） 107、無正當(dāng)理由的低價銷售按同類平均價計稅（√） 108、從事建筑工程業(yè)的企業(yè)，營業(yè)額為料丶工丶費全部（√） 109、從事安裝服務(wù)企業(yè)，所安裝設(shè)備不論怎樣核算，均作為營業(yè)額算稅（X ） 110、物業(yè)代收水丶電丶手續(xù)等費用，均算營業(yè)額計稅（X ） 111、金融業(yè)的納稅期與

59、典當(dāng)業(yè)一樣，為一個季度（X ） 三、計算題 1、某進口公司進口一批化妝品，已知該批進口化妝品的關(guān)稅完稅價格為20萬美元，當(dāng)日外匯牌價為1：8.3。假設(shè)進口關(guān)稅稅率是40%，消費稅稅率是30%。 計算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費稅。 解：組成計稅價格=208.3（1+40%）/ （1-30%）=332（萬元） 應(yīng)納增值稅=33217%=56.44（萬元） 應(yīng)納消費稅=33230%=99.6 （萬元） 2、某旅行社組織40名學(xué)生從上海到蘇州、無錫和南京三地旅游，每人收取旅游費300元。其中，替學(xué)生個人支取的住宿費50元/人，餐費50元/人，門票費70元/人.該旅行社組織這次旅游應(yīng)納的營

60、業(yè)稅。 解：應(yīng)納營業(yè)稅=〔30040-（50+50-70）40〕5%=260（元 3、某商店（小規(guī)模）購進女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。計算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅稅額。 解：應(yīng)納稅額=350（1+4%）4%200+120（1+4%）4%100 =2692.31+461.54=3153.85（元） 4、某進出口公司從韓國進口150輛小轎車，每輛到岸價格為6萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50%，消費稅稅率為5%，試計算該公司應(yīng)納的增值稅和消費稅。 解：關(guān)稅完稅價格=1506=900（萬元） 應(yīng)納關(guān)稅=90050%=450（

61、萬元） 應(yīng)納增值稅=〔（900+450）（1-5%）〕17%=241.58（萬元） 應(yīng)納消費稅=〔（900+450）（1-5%）〕5%=71.05（萬元） 5、公民張三有兩處房產(chǎn)：一處有房屋9間，其中3間用于家庭生活居住，6間用于經(jīng)營街面餐店（經(jīng)核定，房屋原值為20萬元）；另一處有房屋8間，出租給一家浴池，每月租金5000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定，允許減除房產(chǎn)原值的10%。 （1）個人營業(yè)用房屋全年應(yīng)繳的房產(chǎn)稅稅額為：200000（1-10%）1.2%=2160元； （2）個人出租的房屋全年應(yīng)繳的房產(chǎn)稅稅額為：50001212%=7200元； （3）全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額合計為：2160+7200=9

62、360元。 6、某企業(yè)某月進口設(shè)備到岸價50萬元，進口原材料40萬元已驗收入庫，關(guān)稅稅率均為15%。當(dāng)月銷售貨物一批，取得銷售收入90萬元。企業(yè)期初留抵稅額5萬元。 計算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額。 解： 進口設(shè)備的關(guān)稅=5015%=7.5（萬元） 進口原材料的關(guān)稅=4015%=6（萬元） 進口設(shè)備應(yīng)納的增值稅=（50+7.5）17%=9.775（萬元） 進口原材料應(yīng)納的增值稅=（40+6）17%=7.82（萬元） 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=9017%-7.82-5=2.48（萬元） 7、某進口商進口某外國品牌的黃酒500噸，每噸到岸價格為3000元，黃酒的關(guān)稅稅率為15%，

63、啤酒的消費稅稅額為240元/噸，試計算該進口商應(yīng)納的增值稅和消費稅。 關(guān)稅完稅價格=5003000=1500000（元）=150（萬元） 應(yīng)納關(guān)稅=15015%=22.5（萬元） 應(yīng)納消費稅=500240=12（萬元） 應(yīng)納增值稅=（150+22.5+12）17%=184.517%=31.365（萬元） 8、某建筑公司為某單位蓋樓，雙方議定由建筑公司包工包料。樓房竣工后，經(jīng)核算共使用建筑材料和裝飾材料1500000元。建筑公司收取包工費600000元。試確定建筑公司應(yīng)繳納的稅款。 解：應(yīng)納營業(yè)稅=（1500000+600000）3%=63000（元） 9、某飾品廠1994年8月份接受某

64、金店委托加工金銀首飾業(yè)務(wù)，金店提供原材料價值110萬元，月底該批加工業(yè)務(wù)完畢，金店將加工的產(chǎn)品提走，已付給飾品廠加工費10萬元，該批加工產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品銷售價格。 要求：根據(jù)上述資料，計算該批委托加工產(chǎn)品應(yīng)納消費稅。 解答：根據(jù)題給資料和上述分析，計算如下： 受托方應(yīng)代收代繳的消費稅額 =(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)消費稅稅率 =（1100000+10000）/（1-10%）10% =1233333.3310% =123333.33(元) 10、某裝飾材料公司當(dāng)日購進裝飾材料100萬元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為200萬元，另完成一項裝修工程獲得裝修款為25萬元，裝修中購進一批

65、貨物供使用，五金材料為3萬元，金屬切割機0.2萬元。購銷貨物稅率為17%，其價款均為不含稅價款。該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自分別核算。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。 （1）銷項稅額：（200+25）17%=38.25萬元 （2）進項稅額：（100+3）17%=17.51萬元 （3）應(yīng)納增值稅額：38.25-17.52=20.73萬元。另外，裝修中購進的金屬切割機為固定資產(chǎn)，其進項稅不得抵扣 11、某外貿(mào)公司當(dāng)月進口10輛小轎車，每輛關(guān)稅完稅價格為8萬元，每輛關(guān)稅為6.4萬元，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為17%。該公司當(dāng)月進口小轎車應(yīng)納增值稅。 進口貨物應(yīng)納增值稅，按照組成計稅價格

66、計算。其公式為：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅；應(yīng)納稅額=組成計稅價格稅率。因為進口貨物屬于消費稅的應(yīng)稅消費品，所以還要包括已納消費稅稅額。其組成計稅價格公式為： 組成計稅價格=[（8+6.4）10] (1-5%)=151.58萬元； 應(yīng)納增值稅額=158.5817%=25.77萬元。 12、某進出口公司從韓國進口150輛小轎車，每輛到岸價格為6萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50%，消費稅稅率為5%，試計算該公司應(yīng)納的增值稅和消費稅。 關(guān)稅完稅價格=1506=900（萬元） 應(yīng)納關(guān)稅=90050%=450（萬元） 應(yīng)納增值稅=〔（900+450）（1-5%）〕17%=241.58（萬元） 應(yīng)納消費稅=〔（900+450）（1-5%）〕5%=71.05（萬元） 13、某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進摩托車500輛，直接報關(guān)離境出口。摩托車出廠價每輛5000元，離岸價每輛720美元（匯率為1：8.3）。計算該企業(yè)應(yīng)納的關(guān)稅稅額。 （1）出口完稅價格=（離岸價格）（1+出口關(guān)稅稅率）=（720