《財務(wù)管理制度 (范本)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財務(wù)管理制度 (范本)（33頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、東營諾康生物技術(shù)有限公司《財務(wù)管理制度》 第 - 33 - 頁 共 33 頁 財 務(wù) 管 理 制 度 東營諾康生物技術(shù)有限公司 二0一一年十月二十四日  目 錄 前言…………………………………………………………4 一、總則……………………………………………………5 二、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置…………………………………………5 三、會計核算方法…………………………………………5 四、物資報銷制度…………………………………………6 1、資金借用制度…

2、…………………………………6 2、財務(wù)核銷制度……………………………………6 五、倉儲管理制度…………………………………………7 1、材料入庫制度……………………………………7 2、車間領(lǐng)料制度……………………………………7 六、公司財務(wù)工作制度……………………………………8 七、現(xiàn)金管理制度…………………………………………9 1、現(xiàn)金支付規(guī)定……………………………………9 2、現(xiàn)金的使用范圍及審批程序………………… 10 八、財務(wù)付款程序及審批管理制度……………………11 1、費(fèi)用支出財務(wù)流程………………………………11 2、原材料購進(jìn)付款程序………………………… 12

3、 3、工資支付程序……………………………………12 4、借用貨幣資金付款程序……………………… 12 5、其他管理規(guī)定……………………………………12 九、供銷生產(chǎn)計劃及購進(jìn)銷售工作流程………………13 1、供銷生產(chǎn)計劃……………………………………13 2、原料購進(jìn)工作流程………………………………13 3、原料驗收入庫工作流程……………………… 14 十、財務(wù)檔案管理制度…………………………………16 十一、章財務(wù)章及法人章的管理……………………..16 十二、財務(wù)人員違章、違紀(jì)、違規(guī)處罰規(guī)定……………17 附件一、財務(wù)部負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制……………………19 附件二、出

4、納崗位責(zé)任制………………………………22 附件三、成本會計崗位責(zé)任制…………………………25 附件四、開票員崗位責(zé)任制……………………………28 附件五、倉儲保管員崗位責(zé)任制………………………30 附件六、統(tǒng)計員崗位責(zé)任制……………………………31 前 言 科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，是企業(yè)發(fā)展、進(jìn)步的靈魂，而成功的企業(yè)得益于優(yōu)秀的管理制度。隨著保健品行業(yè)的復(fù)蘇與發(fā)展，給我們企業(yè)帶來了新的發(fā)展和機(jī)遇，同時也帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和壓力。我們要想在激烈的市場競爭中闖出一條血路，站穩(wěn)腳跟、持續(xù)發(fā)展，就必須強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)。正是基于這種思想和期望，經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)反復(fù)研討、修改和完善

5、，制定了這套財務(wù)管理制度及工作流程， 希望公司全體財務(wù)人員及其他相關(guān)人員，在各自的工作崗位上嚴(yán)格遵守、模范執(zhí)行這些制度，并在實(shí)踐中不斷地創(chuàng)新、健全和完善它，使它伴隨著我們企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步而更加完美。 沒有約束就不成規(guī)矩 沒有規(guī)矩就不成方圓。 編者：財務(wù) 二0一一年十月二十四日 第一章　總則 1、　為了規(guī)范財務(wù)管理，科學(xué)合理的組織和規(guī)劃財務(wù)工作，根據(jù)新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》，結(jié)合本單位的具體情況，制定了相關(guān)制度。 2、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益?！? 3

6、、日清日畢，每月做好報表工作。負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)的納稅及報表的及時完成。 4、組織編制公司年度、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃。定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際，及時調(diào)整和控制計劃的實(shí)施。 5、負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)、會計核算管理制度。建立、健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，督促各項制度的實(shí)施和執(zhí)行。 6、負(fù)責(zé)按規(guī)定進(jìn)行成本核算。定期編制年、季、月度各類財務(wù)會計報表，做好年度會計決算工作。 7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及專項基金的管理。會同總經(jīng)辦辦理固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審核手續(xù)，正確計提折舊，定期組織盤點(diǎn)，做到賬、卡、物三相符。 8、負(fù)責(zé)流動資金的

7、管理。定期組織清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。 9、負(fù)責(zé)對公司低值易耗品盤點(diǎn)核對。會同總經(jīng)辦等有關(guān)部門做好盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，杜絕浪費(fèi)。 10、負(fù)責(zé)公司稅款的按時上交。辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管好庫存現(xiàn)金和有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票。 11、負(fù)責(zé)進(jìn)銷物資貨款把關(guān)。對進(jìn)銷物資預(yù)付款要嚴(yán)格審核，采購貨款支付要符合計劃，并需經(jīng)總經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字同意，方可支付。 12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第二章　組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 第三條　設(shè)置財務(wù)部門名稱：財務(wù)部。 第四條　財務(wù)部人員組成及崗位設(shè)置：（崗位責(zé)任制見附表） 一

8、、會計一名；（可兼統(tǒng)計員，開票員。） 二、出納員一名； 三、保管二名；（可兼管原料、成品、其他各一名） 在人員不多的，規(guī)模小的情況，可以靈活執(zhí)行一人多崗。 第三章　會計核算方法 　　第五條　執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。 　　第六條　采用會計電算化進(jìn)行賬務(wù)處理。 　　第七條　其他會計核算方法 一、 壞賬核算方法：采用備抵法（應(yīng)收賬款余額百分比）； 　　二、存貨發(fā)出計價方法：采用加權(quán)平均法； 三、存貨期末計價方法：按實(shí)際成本計價； 　　四、低值易耗品攤銷法：采用五五攤銷法； 　　五、固定資產(chǎn)折舊方法：采用年限平均法； 　　六、所得稅處理方法：采用應(yīng)付稅款法； 七、成本計算方

9、法：品種法； 八、費(fèi)用分配方法：按耗用材料成本分配。 第四章　物資采購報銷制度 　　第八條　一．公司費(fèi)用審批程序及權(quán)限： 1． 公司各部門負(fù)責(zé)人向董事會負(fù)責(zé)。經(jīng)辦人報銷時，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核再簽字，以保證各項費(fèi)用的真實(shí)性、合法性。 2． 審批程序：部門負(fù)責(zé)人—總經(jīng)理 3． 在異地購買物品的，發(fā)票，入庫單以及匯款單不能同步記賬的，應(yīng)視現(xiàn)實(shí)情況操作，在有發(fā)票，且不是隨貨同行的，應(yīng)在付款單付款后確認(rèn)預(yù)付款，運(yùn)費(fèi)一般是對方付，此種情況應(yīng)把入庫單及時入賬，待發(fā)票收到后，再沖減預(yù)付款。 4． 在異地購買物品的，由于特殊情況確實(shí)不能取得發(fā)票的，應(yīng)把匯款單，入庫單，如果有運(yùn)費(fèi)單應(yīng)一塊粘貼報在銷

10、單上，直接做存貨賬務(wù)處理，以現(xiàn)金作購貨的賬務(wù)處理，簡化手續(xù)，簡捷完成賬務(wù)處理。 5． 本地購買貨物的，必須要發(fā)票，確實(shí)沒有發(fā)票的，應(yīng)把收錢人的電話，手機(jī)，地址填寫明白，并按手印，按照規(guī)定后，財務(wù)方可支付現(xiàn)金，有特殊情況的，送貨人根據(jù)簽收的單據(jù)，到財務(wù)結(jié)賬，付款。 6． 車間有些備品備件，低值易耗品等金額在單價10元以下的，比如抹布，拖布，中性筆等簡易物品，直接計入物料消耗，計入成本，而一些大件在十元以上的，物品物料要有入庫單，車間領(lǐng)用時要填寫領(lǐng)用單，并且要求購物發(fā)票或收據(jù)有經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字，把入庫單一起粘貼在報銷單上，方可報銷 二．出差 長途路費(fèi)實(shí)報實(shí)銷，4小時以上火車車程方可選擇

11、硬臥。城市交通費(fèi)在包干費(fèi)中列支。除長途費(fèi)外，城市交通費(fèi)、食宿費(fèi)、通訊費(fèi)包干使用，按實(shí)際情況報請執(zhí)行董事會、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 三．費(fèi)用報銷 1、報銷的人員須取得正規(guī)發(fā)票方可報銷，收據(jù)不予報銷。 2、各項付款均須由經(jīng)辦人申請，主管確認(rèn)，財務(wù)審核，經(jīng)行政總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)辦理報銷業(yè)務(wù)。 3、報銷項目應(yīng)填寫齊全。在起止報銷時間內(nèi)的費(fèi)用請一次填報完全，過后不再進(jìn)行補(bǔ)報。對于代墊費(fèi)用，凡是能分開的一律由本人自行填單申報，對于不能分開的費(fèi)用（如住宿費(fèi)），必須由個人在發(fā)票背面簽字確認(rèn)，不得代簽。 4、住宿費(fèi)發(fā)票項目必須填寫完整，有涂改的地方，應(yīng)由對方在該處加蓋印章，否則作為廢票處理。長途車

12、票應(yīng)另附單據(jù)列明日期，起止地點(diǎn)及金額。 5、發(fā)票粘貼要求：報銷單填寫齊全后，將所需粘貼發(fā)票正面朝上按發(fā)票種類金額大小順序排好，依次錯開粘貼。 　　第九條　財務(wù)核銷制度 一、材料核銷制度，采購人員購買材料，需憑購料發(fā)票、按實(shí)際價格填寫材料入庫單，購貨經(jīng)辦人將發(fā)票（附入庫單）先經(jīng)財務(wù)科長簽字后，由總經(jīng)理簽字，然后到財務(wù)辦理核銷或掛帳。 材料以外的費(fèi)用核銷，經(jīng)辦人將發(fā)票先經(jīng)財務(wù)科長簽字，再由總經(jīng)理簽字后，到財務(wù)辦理核銷或掛帳。經(jīng)辦人核銷的發(fā)票，必須是國家財政部門印制的正式發(fā)票或有單位蓋章的收據(jù)，除此之外的白條、收據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)不予報銷。 二、支付應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款時，經(jīng)辦人填制“撥款單

13、”，撥款單須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可付款。支付預(yù)付賬款時，經(jīng)辦人填制撥款單，撥款單須經(jīng)總經(jīng)理簽字，同時經(jīng)辦人需提供購貨合同后方可付款。 第五章　倉儲管理制度 　第十條　出入庫制度 一、材料入庫制度 （1）發(fā)票及貨物同時到達(dá)時，購貨經(jīng)辦人須先將購料發(fā)票交倉儲保管辦理入庫，保管員填制一式三聯(lián)“原材料入庫單”（保管員、會計、經(jīng)辦人各一聯(lián)），“材料入庫單”注明入庫材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、采購單位，同時“材料入庫單”須有保管員、驗收員、采購經(jīng)辦人簽字。 （2）貨物先到發(fā)票后到時，購貨經(jīng)辦人須先將貨物交倉儲保管辦理入庫，保管員填制一式三聯(lián)“材料入庫單”（保管員、會計、經(jīng)辦人各一聯(lián)），“材料

14、入庫單”只填制入庫材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量（不填單價、金額），“材料入庫單”分別有保管員、倉儲驗收員、采購經(jīng)辦人簽字，待發(fā)票到達(dá)時保管員再填制單價、金額、采購單位。如果發(fā)票跨月到達(dá)可先采用計劃單價，即估價入庫。所有單據(jù)及時送交財務(wù)入賬。 二、車間領(lǐng)料制度 車間因生產(chǎn)，需用材料，應(yīng)填制一式三聯(lián)“領(lǐng)料單”，“領(lǐng)料單”注明領(lǐng)用材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、領(lǐng)料單位。“領(lǐng)料單”須由領(lǐng)料人簽字。倉儲保管員根據(jù)“領(lǐng)料單”填制一式三聯(lián)“出庫單” （保管員、會計、經(jīng)辦人各一聯(lián)），“出庫單”須有保管員、倉儲驗收員、領(lǐng)料經(jīng)辦人及車間負(fù)責(zé)人簽字。 第六章　公司財務(wù)工作制度 第十一條 公司財務(wù)工作制度：

15、 1、財務(wù)部直接隸屬公司董事，財務(wù)人員由公司董事直接聘任，對公司董事負(fù)責(zé)。 2、財務(wù)部的日常管理由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財務(wù)部要服從總經(jīng)理的正常管理。 一、會計年度：每年1月1號到12月底止。 二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 三、財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬簿上簽字。 四、財務(wù)工作人員應(yīng)會同有關(guān)人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。 五、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并抄送有關(guān)部門，會計報表每月由會計編制一次，并上報一

16、次，會計報表須會計簽字或蓋章。 六、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督，并對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理，財務(wù)工作人員對此無權(quán)私自處理。 八、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納員不得監(jiān)管稽核，不得保管財務(wù)檔案，不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員不得兼任審計工作。 九、財務(wù)人員調(diào)動或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，應(yīng)由總經(jīng)理、指派專人或主管財務(wù)的副總經(jīng)理監(jiān)交。 第

17、七章 現(xiàn)金管理制度 第十二條 現(xiàn)金支付的規(guī)定： 財務(wù)工作人員支付現(xiàn)金時，不論金額大小，均必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，總經(jīng)理不在時，由總經(jīng)理授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。 第十三條 現(xiàn)金的使用范圍及審批程序： 一、職工工資、津貼、獎金； 二、個人勞動報酬； 三、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 四、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 五、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。 六、超過使用現(xiàn)金限額的借款，應(yīng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金時，經(jīng)會計審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 七、本公司規(guī)定：平常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元，超額部分應(yīng)存入銀行。 八、財務(wù)人員支付現(xiàn)金時可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付，或從銀行存款

18、中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 九、財務(wù)工作人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)先向總經(jīng)理請示批準(zhǔn)，并寫明用途、金額、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 十、公司員工借款時，需填寫“借款單”，經(jīng)會計工作人員審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 十一、工資發(fā)放，由財務(wù)人員依據(jù)考勤表制定、編制員工工資表，交總經(jīng)理簽字后予以發(fā)放。 十二、差旅費(fèi)及各類補(bǔ)助單據(jù)（包括領(lǐng)款單），由主管部門簽字，會計審核后報財務(wù)科長審核，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 十三、無論何種匯款，財務(wù)工作人員都須審核“匯款通知

19、單”，分別由經(jīng)手人 、部門主管、總經(jīng)理簽字后辦理，會計應(yīng)審核有關(guān)憑證。 第八章 財務(wù)付款程序及審批管理制度 第十四條 費(fèi)用支出財務(wù)流程 （一）計劃內(nèi)費(fèi)用 月底，各部門負(fù)責(zé)人寫出本部門下月費(fèi)用（含購進(jìn)固定資產(chǎn)、車間零配件等）預(yù)算表，由行政部報送總經(jīng)理統(tǒng)一審批。審批后的費(fèi)用表交財務(wù)備案查詢。 各部門當(dāng)月預(yù)算內(nèi)的支出，可以不再請示總經(jīng)理，直接采購（費(fèi)用報銷前，由自己墊支或由公司借用資金，付款流程見借款支出流程）后，報銷付款或借款核銷。 財務(wù)付款程序：經(jīng)辦人簽字→部門主管簽字→總經(jīng)理簽字→出納付款； （二）預(yù)算外費(fèi)用 預(yù)算外費(fèi)用，公司原則上不同意發(fā)生，確需支付時，由經(jīng)辦人填制《預(yù)算

20、外費(fèi)用審批單》，經(jīng)董事長簽字后，按預(yù)算內(nèi)費(fèi)用程序處理。 財務(wù)付款程序：經(jīng)辦人填寫《審批單》并簽字→總經(jīng)理簽字；其他同預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報銷流程（自始至終報銷單據(jù)附《審批單》）。 第十五條 原材料購進(jìn)付款程序 經(jīng)辦人簽字→總經(jīng)理簽字→出納付款。 第十六條 工資支付程序 工資核算員制定工資表→總經(jīng)理簽字→董事長→財務(wù)審核簽字→出納付款。 第十七條 借用貨幣資金付款程序 因單位采購或其他事項，經(jīng)辦人需要借用資金，首先填寫“借款單”（借款單注明借款單位、日期、事由及金額），借款單由總經(jīng)理審批后，經(jīng)財務(wù)科長審核簽字，然后到財務(wù)辦理資金。除單位規(guī)定的個別部門使用備用金和個人借用款外，其他借款必

21、須在業(yè)務(wù)完成一周內(nèi)到財務(wù)進(jìn)行核銷。個人借用單位款項，由總經(jīng)理審批后，經(jīng)財務(wù)科長核準(zhǔn)簽字，然后到財務(wù)辦理借款。 借款付款程序：經(jīng)辦人簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)科長簽字→出納付款→業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)核銷。 第十八條 其他管理規(guī)定 公司外欠，報銷流程同上（即經(jīng)辦人簽字→部門主管簽字→財務(wù)科長簽字→總經(jīng)理簽字），先掛賬，出納何時付款，需請示總經(jīng)理同意。 公司人員非常規(guī)性培訓(xùn)、外出，需經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可執(zhí)行。公司其他非常規(guī)款項支出流程：經(jīng)辦人簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)科長簽字→出納付款。 其他未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)（包括購買公司必需品），擅自作主所支出一切費(fèi)用，由自己承擔(dān)。 第九章 供銷生產(chǎn)計劃及購進(jìn)銷

22、售工作流程 第十九條 供銷生產(chǎn)計劃 一、供銷部在總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律及個人的供銷技巧來制訂年度、季度、月度計劃目標(biāo)。 二、購銷部將計劃目標(biāo)制定后，由生產(chǎn)部門根據(jù)目標(biāo)做出生產(chǎn)實(shí)施計劃。 三、生產(chǎn)部門根據(jù)主原料的化驗參數(shù)制定出各種付材料的購進(jìn)申請單后，拿出生產(chǎn)計劃進(jìn)行分解生產(chǎn)。 四、產(chǎn)出的成品由品質(zhì)技術(shù)部化驗合格方可入庫。 五，小客戶發(fā)貨或者是個人提貨的，必須是現(xiàn)金提貨，倉管必須在見到財務(wù)收據(jù)后方能把貨物交給客戶，綜合辦的發(fā)貨通知單只能作為備貨通知，不能作為小客戶或者是個人提貨的依據(jù)。在確實(shí)不能確認(rèn)收到款的，且有必要發(fā)貨的，必須總經(jīng)理簽字?？蛻羲嶝浳锩?/p>

23、細(xì)，庫管必須在當(dāng)天當(dāng)次報出明細(xì)。以備查驗。倉庫管理員必須按此規(guī)定辦理發(fā)貨，不按此規(guī)定的，損失有個人人負(fù)擔(dān)。在此筆業(yè)務(wù)完成后，寫出出庫單，以及收據(jù)記賬聯(lián)，銷貨清單，有發(fā)貨運(yùn)費(fèi)的，包括運(yùn)費(fèi)單據(jù)都要粘貼在一張單子上。此筆業(yè)務(wù)方可結(jié)束。 第二十條 原料購進(jìn)工作流程 一、供銷部根據(jù)計劃目標(biāo)開立采購申請單。在填寫前，進(jìn)行詢價、議價，并將詢議價結(jié)果記錄于采購單，同時將原料名稱、規(guī)格、數(shù)量及預(yù)交貨期限等填寫清楚，報送總經(jīng)理進(jìn)行審批。 二、供銷部接到總經(jīng)理審批的采購單后，向供應(yīng)商辦理訂購，必要時應(yīng)與供應(yīng)商簽定買賣合同書一式三份，第一份正本存供銷部，第二份正本存供應(yīng)商，第三份副本及暫付款申請書第二聯(lián)送財

24、務(wù)部供整理定金用，如不需支付定金時，第三份副本免填。 三、采購單或付款申請書由供銷部編列號碼，一式二聯(lián)，將第二聯(lián)送財務(wù)部（打款）或自行辦理采購（掛往來）。 四、原料購進(jìn)分批交貨以分批方式收料時，必須以“分批收料單”辦理收料。 第十章　財務(wù)檔案管理制度 第二十一條　財務(wù)檔案管理制度： 一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 三、會計報表應(yīng)分月、季、年

25、報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十一章財務(wù)章及法人章的管理。 五．財務(wù)章與法人章應(yīng)有兩人分別管理：財務(wù)章有會計保管，法人章有出納保管，使用必須兩人同時簽章才能有效。起到相互監(jiān)督的作用。 　 第十二章財務(wù)人員違章、違紀(jì)、違規(guī)處罰規(guī)定 第二十二條　財務(wù)人員出現(xiàn)下列情況之一的，予以警告或按一般過失處罰，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 一、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額有留存現(xiàn)金的； 二、用不符合財務(wù)會計制度或公司規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 三、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用

26、他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的； 四、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； 五、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 六、保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的； 七、不服從公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排的。 八、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第二十三條　財務(wù)人員出現(xiàn)下列情況之一的，給予嚴(yán)重過失或開除，，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 一、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 二、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的； 三、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； 四、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； 五、弄虛作假、營私

27、舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； 六、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 七、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 附件一： 財務(wù)部負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制 直接上級：執(zhí)行董事會 直接下級：財務(wù)部員工 本職工作： 一、全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理中心的日常管理工作。 二、組織制定財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。 三、負(fù)責(zé)整理、匯總、統(tǒng)計公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，并作出數(shù)據(jù)分析報告。 四、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核、督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)存貨的明細(xì)核算和相關(guān)的往來結(jié)算。負(fù)責(zé)建立、健全往來

28、款項清算手續(xù)。 五、負(fù)責(zé)建立、健全企業(yè)各項原始記錄、消耗定額和計量檢驗的制度；加強(qiáng)各種成本和費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作；負(fù)責(zé)審核各項費(fèi)用開支，并要正確計算成本，編制報表。 六、根據(jù)手續(xù)完備的會計憑證，登記會計賬簿，編制各種會計報表和出具相應(yīng)的會計數(shù)據(jù)。同時負(fù)責(zé)管理健全各種會計檔案。 七、負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，禁止越權(quán)操作、非法操作會計軟件，對會計數(shù)據(jù)要及時備份，確保會計電算化系統(tǒng)安全、有效、正確操作。嚴(yán)格禁止非指定人員操作財務(wù)軟件專用計算機(jī)，保證機(jī)內(nèi)的程序與會計數(shù)據(jù)的安全。 八、負(fù)責(zé)管理發(fā)票。嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，進(jìn)行領(lǐng)購、使用、保管發(fā)票。 九、負(fù)責(zé)各種報

29、稅資料的歸集、整理，編制稅務(wù)報表，按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報稅，及時足額繳納各項稅金。 十、熟悉掌握《稅法》的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)管理企業(yè)繳納各項稅金，審核企業(yè)收取的各類發(fā)票，嚴(yán)格禁止不合規(guī)定的發(fā)票入賬，同時做好各類證件的年審工作。 十一、全面安排并監(jiān)督本部門人員的工作。 十二、完成總經(jīng)理交給的其他日常事務(wù)性工作。 十三、違反以上規(guī)定之一的，視情節(jié)給予一般過失或嚴(yán)重過失處理。如給公司造成損失，需承擔(dān)相應(yīng)損失。 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任： 對公司下達(dá)的財務(wù)指標(biāo)完成情況負(fù)責(zé)。 對財務(wù)的記賬、報表準(zhǔn)確負(fù)責(zé)。 對審核及簽批的所有票據(jù)、單據(jù)、賬目負(fù)責(zé)。 對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。 對掌管的賬目、憑證、資料、報表的安全保密

30、負(fù)責(zé)。 對本部門執(zhí)行公司制度及財務(wù)制度負(fù)責(zé)。 對限額流動資金的管理及安全負(fù)責(zé)。 對財務(wù)管理、人員管理的失職負(fù)責(zé)。 主要權(quán)利： 對所屬本部門人員的工作有管理、監(jiān)督權(quán)。 對違反財務(wù)制度規(guī)定的一切行為，有拒絕執(zhí)行、拒絕支付、拒絕入賬、拒絕簽字的權(quán)利。 管轄范圍： 財務(wù)部所屬員工 。 財務(wù)部所屬辦公場所、設(shè)施、設(shè)備。 財務(wù)部衛(wèi)生及安全責(zé)任區(qū)。 附件二： 出納崗位責(zé)任制 崗位名稱：出納員 本職工作：協(xié)助會計搞好資金管理、現(xiàn)金管理、現(xiàn)金收付、支票管理、工資發(fā)放、現(xiàn)金賬目管理等。 直接責(zé)任： 一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定

31、，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證（包括采購員填制的采購單、開票員填制的銷售單等），進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 庫存現(xiàn)金不得超過公司核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。支票要填明金額、收款人名稱、用途、簽發(fā)日期。要設(shè)立支票使用登記簿。支票遺失時，要及時向銀行辦理掛失。 二、根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)編制會計憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到賬實(shí)相符。同時，為了便于查錯，建立現(xiàn)金流水賬，達(dá)到日清月結(jié)的目的。每日上午，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理報送前一天的資金日報表。 月末要編制“銀行

32、存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。每月1號進(jìn)行盤點(diǎn)，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算 三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。 四、保管有關(guān)空白收據(jù)和空白支票等。 五、協(xié)助會計做好各種賬務(wù)處理工作。 六、配合其他人員做好對賬等工作。 七、在實(shí)際工作中嚴(yán)守現(xiàn)金管理“九不準(zhǔn)”，即1、不準(zhǔn)白條抵庫；2、不準(zhǔn)私人借支公款；3、不準(zhǔn)單位和單位之間相互借用現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)造假用途支取現(xiàn)金；5、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單

33、位和個人支取現(xiàn)金；6、不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；7、不準(zhǔn)保留賬外公款；8、不準(zhǔn)違反規(guī)定，用現(xiàn)金采購；9、不準(zhǔn)挪用公款。 八、完成財務(wù)科長交辦的其他工作。 九、完成總經(jīng)理交辦的其他工作。 十、違反以上規(guī)定之一的，視情節(jié)給予一般過失或嚴(yán)重過失處理。如給公司造成損失，需承擔(dān)相應(yīng)損失。 主要責(zé)任： 一、對現(xiàn)金賬目的管理、安全負(fù)責(zé)。 二、對現(xiàn)金的收付失誤負(fù)責(zé)。 三、對現(xiàn)金賬目的相符、清楚負(fù)責(zé)。 四、對財務(wù)機(jī)密及現(xiàn)金的保密負(fù)責(zé)。 基本業(yè)務(wù)素質(zhì)要求： 品行端正、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、工作細(xì)致 勤奮好學(xué)、業(yè)務(wù)熟練、敬業(yè)愛崗。 附件三： 成本會計崗位責(zé)任制 崗位名稱：成本會計 本職

34、工作：協(xié)助主管會計搞好成本核算、負(fù)責(zé)總賬的一部分、負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬、發(fā)送報表及財務(wù)資料保管存檔等。 直接責(zé)任： 一、負(fù)責(zé)公司的成本核算 （一）、統(tǒng)計生產(chǎn)費(fèi)用，進(jìn)行歸集和分配，并根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，進(jìn)行審查，編制各種費(fèi)用分配表。 1、經(jīng)過倉儲保管員及車間統(tǒng)計員報送當(dāng)班記錄實(shí)際數(shù)據(jù)，計算出為生產(chǎn)而耗費(fèi)的毛油量、用煤量（通過當(dāng)班用煤車數(shù)進(jìn)行估算等）、用電量（電表統(tǒng)計數(shù)）及其他如白土、磷酸、液堿等用量。 2、統(tǒng)計機(jī)物料配件耗用等。 3、計算生產(chǎn)工人工資及附加工資。 4、計算折舊費(fèi)、修理費(fèi)及其他。 5、計算生產(chǎn)車間范圍內(nèi)為管理和組織生產(chǎn)而發(fā)生的各項費(fèi)用，即制造費(fèi)用 （二）、統(tǒng)計其他費(fèi)

35、用和長期待攤用、應(yīng)付費(fèi)用，進(jìn)行歸集和分配。 除生產(chǎn)費(fèi)用外，還有辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、租賃費(fèi)等，在平時發(fā)生時都用貨幣資金直接支付，歸集在“輔助生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目內(nèi)，不需編制分配表。有的需在發(fā)生當(dāng)月和以后各月分期攤銷，如預(yù)付保險費(fèi)、固定資產(chǎn)資產(chǎn)大修理支出等。應(yīng)付費(fèi)用是指本月份產(chǎn)品成本和有關(guān)費(fèi)用應(yīng)預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用，如按季結(jié)算的銀行存款借款利息等。 成本會計根據(jù)會計、出納提供的以上費(fèi)用數(shù)據(jù)，進(jìn)行當(dāng)日的分配與分?jǐn)傆嬎恪? （三）、統(tǒng)計輔助生產(chǎn)費(fèi)用，進(jìn)行歸集和分配。輔助生產(chǎn)的服務(wù)一般分 為基本生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品的，如工具等，另一種是為基本生產(chǎn)提供勞務(wù)的，如供水、

36、機(jī)修、運(yùn)輸?shù)取? 二、根據(jù)其他財務(wù)人員提供的成本費(fèi)用財務(wù)數(shù)據(jù)，制作成本費(fèi)用表，登記明細(xì)賬，并于當(dāng)日上午，向總經(jīng)理報送前一天的成本核算日報表（統(tǒng)計期限為生產(chǎn)上的三個班次，即24小時）。 三、進(jìn)行公司產(chǎn)品的成本分析 　　1.根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計劃指標(biāo)進(jìn)行比較；2.寫出成本分析報告。向管理層提供內(nèi)容翔實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題。　　 四、負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬 1.負(fù)責(zé)每月提取折舊；2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務(wù)登記；3.新購入固定資產(chǎn)的入賬；4.年終匯總。 　　五、負(fù)責(zé)有關(guān)報表的收取報送工作 　　1. 定期與開票員、統(tǒng)計員、保管員接洽，收取他們報送的報表，

37、核對銷售明細(xì)并監(jiān)督匯款。 　　2.定期向總經(jīng)理報送本月銷售明細(xì)、應(yīng)收賬款明細(xì)和費(fèi)用分類明細(xì)表等 　　3.月底報成品外銷回款統(tǒng)計等。　 六、財務(wù)檔案的整理、裝訂 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。 安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務(wù)檔案完整，尋找方便?！　? 七、當(dāng)公司推行全面成本核算管理時，協(xié)助公司制定總體方案和實(shí)施辦法，確定各類成本定額、標(biāo)準(zhǔn)。 八、不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及時上報。 九、學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計算機(jī)及計算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。 十、每月

38、26日，填寫成本費(fèi)用核算表及其他所需報表，報送主管會計，進(jìn)行結(jié)賬 十一、做好保密工作：如毛油進(jìn)價表，開出的出庫單、每天庫存表都要收好，對不同客戶所享受不同的政策要嚴(yán)格保密，并合理分開，防止雙方互通價格而混亂 十二、嚴(yán)格按照公司的有關(guān)規(guī)定和考核要求執(zhí)行，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 附件四： 開票員崗位責(zé)任制 崗位名稱：成本會計 本職工作： 一、堅守工作崗位，加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平。 二、按照購銷部采購員所持采購單或供應(yīng)商開具的隨貨同行聯(lián)開具原料驗收單；按照購銷部銷售員或購貨人所持購銷憑證（購銷合同等）開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單；根據(jù)發(fā)貨通知單上的核實(shí)無

39、誤的實(shí)發(fā)數(shù)量開具銷售單。 三、開票人開完單據(jù)后簽名，并由購銷人員簽字，再有提貨人簽名。 四、時刻掌握所有庫存原料及成品的數(shù)量，搞好缺貨記錄。 五、設(shè)置材料賬及商品賬，出入庫后應(yīng)立即登記上賬，并進(jìn)行日清月結(jié)，賬目清楚、核算準(zhǔn)確、賬賬相符。每月按規(guī)定匯總進(jìn)貨及銷售出庫情況，及時與保管員、會計對賬，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，在每月26日將業(yè)務(wù)賬目核實(shí)，匯總交財務(wù)結(jié)賬。 六、每日上午，向總經(jīng)理及財務(wù)科長報送前一天的進(jìn)料及銷售日報表。 七、自覺接受本科科長的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格按照公司的規(guī)章制度執(zhí)行，否則，無論在哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，一切損失由當(dāng)事人承擔(dān)。 八、做好保密工作：如毛油進(jìn)價表，開出的出庫單、每天

40、庫存表都要收好，對不同客戶所享受不同的政策要嚴(yán)格保密，并合理分開，防止雙方互通價格而混亂。 九、樹立良好服務(wù)形象，提高服務(wù)質(zhì)量，待人接物要熱情、周到、和藹，嚴(yán)禁與他人爭吵。 十、嚴(yán)格按照公司的有關(guān)規(guī)定和考核要求執(zhí)行，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 附件五： 倉儲保管員崗位責(zé)任制 崗位名稱：成本會計 直接上級：財務(wù)科長 本職工作： 一、注意自身素質(zhì)的提高，加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，掌握微機(jī)操作能力，不斷提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平。 二、根據(jù)采購員所持購貨憑證、做好進(jìn)貨驗收，嚴(yán)把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。 三、堅持先入庫后出庫的原則，不得隨手轉(zhuǎn)物。 四、根據(jù)開票員開據(jù)的銷售單（上面加蓋有證明財

41、務(wù)出納已收款的現(xiàn)金收訖或其他印記）、發(fā)出產(chǎn)品，貨、單相符。 五、出入庫后應(yīng)立即登記上賬，并進(jìn)行日清月結(jié)，賬目清楚，物賬相符。 六、設(shè)置存貨保管賬，每月月底進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，寫出材料及物品耗用報表，報表應(yīng)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)相符，對常用的備品、備件應(yīng)保證一定的庫存，并于每月25日前報財務(wù)。 七、對各種原因造成庫存物品積壓，應(yīng)及時書面報告，提出處理意見，并經(jīng)批示后再具體操作。 八、樹立良好服務(wù)形象，提高服務(wù)質(zhì)量，待人接物要熱情、周到、和藹，嚴(yán)禁與他人爭吵。 九、嚴(yán)格按照公司的有關(guān)規(guī)定和考核要求執(zhí)行，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 附件六： 統(tǒng)計員崗位責(zé)任制 崗位名稱：成本會計 直接

42、上級：財務(wù)科長 本職工作： 一、統(tǒng)計生產(chǎn)費(fèi)用，填寫各種費(fèi)用報表。 1、統(tǒng)計生產(chǎn)車間每個班次為生產(chǎn)而耗費(fèi)的毛油數(shù)量、用煤量（通過當(dāng)班用煤車數(shù)進(jìn)行估算）、用電量（電表統(tǒng)計數(shù)）及其他如白土等用量。 2、統(tǒng)計機(jī)物料配件耗用。 3、統(tǒng)計當(dāng)班生產(chǎn)工人數(shù)，公正、準(zhǔn)確記錄車間管理人員的考核資料，正確統(tǒng)計車間轄下員工的工資。 4、統(tǒng)計生產(chǎn)車間范圍內(nèi)為管理和組織生產(chǎn)而發(fā)生的各項費(fèi)用。 二、統(tǒng)計輔助生產(chǎn)費(fèi)用，如供水、機(jī)修、運(yùn)輸?shù)取? 三、統(tǒng)計整理本公司的其他基本統(tǒng)計資料。 四、做好低值易耗品和勞保用品的領(lǐng)用發(fā)放工作 五、建立健全統(tǒng)計臺賬和各項原始記錄，對于當(dāng)班統(tǒng)計數(shù)據(jù)，在一天內(nèi)（即三班24小時）必

43、須登記入賬，并做到準(zhǔn)確、及時、完整、系統(tǒng)。 六、于每天上午，及時向財務(wù)部報送前一天的統(tǒng)計報表，以便會計進(jìn)行成本費(fèi)用核算。 七、根據(jù)公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，及時寫出有價值的統(tǒng)計分析報告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供客觀依據(jù)。 八、統(tǒng)計檔案的整理、歸檔 清晰、正確、系統(tǒng)地保存車間相關(guān)資料、記錄的完整、齊全，做好相關(guān)統(tǒng)計資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作。 安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務(wù)檔案完整，尋找方便。　　 九、學(xué)習(xí)、掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計算機(jī)及計算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。 十、每月26日，填寫當(dāng)月統(tǒng)計匯總表及其他所需報表，報送財務(wù)部，進(jìn)行結(jié)賬 十一、做好保密工作。不向公司內(nèi)部無關(guān)及外部人員透露統(tǒng)計信息。 十二、嚴(yán)格按照公司的有關(guān)規(guī)定和考核要求執(zhí)行，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 — END — - 33 -