《《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形成性考核冊(cè)答案》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形成性考核冊(cè)答案（6頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、—————————————————————精品文檔———————————————————— 《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形成性考核冊(cè)答案2013 《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》作業(yè)參考答案 作業(yè)1 一、 單選 1.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（ A ） A．課稅對(duì)象 B.稅率 C.納稅人 D,稅目 2.稅收采取的是（ A ）方式。 A強(qiáng)制征收 B有償籌集 C自愿繳納 D自愿認(rèn)購(gòu) 3.某汽車城能分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車銷售額收入500000元，取得駕駛培訓(xùn)收入30000元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（ B）。 A 300

2、00元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ D）。 A．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 B.電信部門(mén)自己銷售移動(dòng)電話并為客人提供有償電信服務(wù) C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén) 5.某公司為一般納稅人，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民幣4520元，則該公司計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額為（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（D）。

3、 A.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 B.貨物到岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 C.成本*（1+成本利潤(rùn)率） D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 7．增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（A） A.從高適用稅率 B.從低適用稅率 C.適用平均稅率 D.適用6%的征收率 8.下列不征收增值稅的事（ D）。 A.貨物期貨 B.自產(chǎn)貨物用于投資 C.自

4、產(chǎn)貨物無(wú)償性送他人 D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 9.下列不應(yīng)計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的是（A）。 A.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 B.在建工程領(lǐng)用原材料 C.集體福利項(xiàng)目領(lǐng)用原材料 D.免稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料 10.現(xiàn)金折扣銷售正確的會(huì)計(jì)處理是（ D ）。 A.沖減銷售收入不沖減銷項(xiàng)稅 B.不沖減銷售收入沖減銷項(xiàng)稅 C.沖減銷售收入并沖減銷項(xiàng)稅 D.不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅 二、多選 1.稅收的基本特征是（ABD）。 A.強(qiáng)制性 B.無(wú)償性

5、 C.有償性 D.固定性 2.稅制的三個(gè)基本要素是（ABC）。 A.納稅人 B.稅率 C.征稅對(duì)象 D.計(jì)稅依據(jù) 3．稅率的基本形式包括（BCD） A.名義稅率 B.比例稅率 C.定額稅率 D.累進(jìn)稅率 4.下列視同銷售貨物的有（ABCD）。 A.自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.購(gòu)買的貨物用于投資 C.委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D.自產(chǎn)的貨物交付他人代銷 5.下列不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（ABC） A.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

6、 B.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物 C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物 D.用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物 6.下列屬于價(jià)內(nèi)稅的有（ BD）。 A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.企業(yè)所得稅 D.消費(fèi)稅 7.一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%低稅率的是（BCD）。 A.家用電器和食用植物油 B.自來(lái)水和農(nóng)機(jī)零部件 C.圖書(shū)和報(bào)紙 D.農(nóng)業(yè)和化肥 8.企業(yè)將自產(chǎn)的電飯煲發(fā)給職工，企業(yè)正確的會(huì)計(jì)分錄是（AD） A.借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

7、 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） B.借：銷售費(fèi)用 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） C.借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品——棉被 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品——電飯煲 9.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（CD）的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 A.用于職工宿舍維修的購(gòu)進(jìn)貨物 B.火災(zāi)后損失的庫(kù)存商品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 C.混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物 D.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)

8、稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物 10．企業(yè)將自產(chǎn)的棉被贈(zèng)送給災(zāi)區(qū)，捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是（C） A.借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） B．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 C.借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） D．借：銷售費(fèi)用 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 三、 判斷 1. 負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。（√） 2. 稅收的固定

9、性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的。（√） 3. 增值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅.() 4. 凡是對(duì)貨物征收消費(fèi)稅的時(shí)候一定要征收增值稅。（） 5. “未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（） 6. 某酒店客房中備有香煙、白酒等單獨(dú)向客人收費(fèi)的高檔消費(fèi)品。本月該酒店客房收入20萬(wàn)元，附帶的高檔消費(fèi)品銷售收入1萬(wàn)元。該酒店應(yīng)一并繳納增值稅。（） 7. 增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物無(wú)償性贈(zèng)送他人不征收增值稅。（） 8. 計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅時(shí)，銷售折扣可以從銷售額中減除。（） 9. 對(duì)于統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)而言，只要總機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，分機(jī)構(gòu)也可以申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)

10、定手續(xù)。（） 10. 一般納稅人將上月購(gòu)進(jìn)的貨物以原價(jià)銷售，由于沒(méi)有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅。（） 四、 業(yè)務(wù)題 1某增值稅一般納稅人，200ⅹ年10月購(gòu)進(jìn)貨物4 200 000元,其中取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為4 000 000元，增值稅為680 000元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)40 000元，建設(shè)基金1 000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2 000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;普通發(fā)票注明金額 200 000元。本月銷售貨物不含增值稅價(jià)款8 000 000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金585 000元。將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本10 000元，計(jì)稅價(jià)格12 000元。上

11、年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為4 000元，售價(jià)為5 000元。 上述所有貨物（產(chǎn)品)均適用稅率17%。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額。 答案：（1）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=68000+（40000+1000）*7%=682870（元） （2）當(dāng)期銷售貨物銷項(xiàng)稅額=8000000*17%+[585000/(1+17%)]*17%=1445000(元) （3）當(dāng)期移用貨物銷項(xiàng)稅額=12000*17%=2040（元） （4）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=4000*17%=680（元） （5）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=（1445000+2040）-（682870-680）=764850（元） 2

12、. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為10000000元，關(guān)稅稅額為5000000元，小汽車適用增值稅稅率為17 %消費(fèi)稅稅額為2045500。請(qǐng)計(jì)算該公司進(jìn)口應(yīng)納增值稅。 答案：應(yīng)納增值稅額=（1000+500+204.55）*17%=289.7735萬(wàn)元 3. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2月購(gòu)進(jìn)貨物銷售給乙公司1000件玩具，每件不含稅價(jià)為20元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的9折優(yōu)惠銷售，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上注明：并且提供2/10,1/20,n/30的現(xiàn)金折扣。乙公司于10天內(nèi)付款。甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額是多少？ 答案：甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額=1000

13、*20*90%=18000元 4.某增值稅一般納稅人，8月購(gòu)進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500000元，稅金85000萬(wàn)元，款已付，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證；開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品50臺(tái)，單價(jià)為8000元，發(fā)票已交給購(gòu)貨方并已取得銷貨款；把20臺(tái)乙產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元，沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格；基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購(gòu)材料1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，共50000元；本月丟失丙材料8噸，不含稅單價(jià)2000元，作待處理?yè)p失處理。購(gòu)銷貨物增值稅稅率為17%。請(qǐng)分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 答案：（1）購(gòu)進(jìn)材料 借：材料采購(gòu) 500

14、000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000 貸：銀行存款 585000 （2）銷售貨物 借：銀行存款 468000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 68000 （3）視同銷售 ①借：應(yīng)付股利 154440 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 132000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 22440 ②借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 154440 貸：應(yīng)付股利 154440 6 —————————————————————精品文檔————————————————————