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1、 電大【納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)】形成性考核冊(cè)答案 電大【納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)】形考作業(yè)一： 作業(yè)一 一、單選題 1、（ C ）是國(guó)家或政府通過(guò)立法程序公布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理制度的總稱(chēng)。 A、稅收 B、稅法 C、稅制 D、稅制結(jié)構(gòu) 2、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象即（ B ），是區(qū)分不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志。 A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率 3、 下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的

2、為（ D ） A、人造石油 B、柴油 C、加熱油井使用的原油 D、天然原油 4、納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費(fèi)稅。 A、用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品 D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 5、（ A ）是稅收三性的核心。 A、無(wú)償性 B、強(qiáng)制性 C、特殊性 D、固定性 6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A ）屬于從量稅。 A、柴油

3、 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥 7、目前我國(guó)采用的增值稅類(lèi)型屬于（ C ）。 A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅 8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（ C ）。 A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、土地增值稅 9、稅法規(guī)定，對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花（ B ） A、2元

4、 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 A、向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目 B、銷(xiāo)售已報(bào)關(guān)出口的貨物 C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 二、多選題 1、我國(guó)稅收制度的法律級(jí)次有（ ABCDE ）。 A、由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律 B、由國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) C、由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章 D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地方規(guī)

5、章 2、現(xiàn)行稅制中（ BDE ）實(shí)行累進(jìn)稅率。 A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C、個(gè)人所得稅 D、土地增值稅 E、個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得 3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中（ BCE ）屬于中央稅。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、關(guān)稅 D、印花稅 E、車(chē)輛購(gòu)置稅 4、單位和個(gè)人提供的（ AC ）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。 A、汽車(chē)修理 B、房屋裝潢 C、受托加工服裝 D、提供咨詢(xún)服務(wù) E、提供存、貨款服務(wù) 5、增值稅的納稅期限為（ ABCDE ）

6、 A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1個(gè)月 三、名詞解釋 1、累進(jìn)稅率：累進(jìn)稅率是按征稅對(duì)象數(shù)額的大小劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。 2、關(guān)稅 ：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境或關(guān)境的貨物或物品征收的一種稅，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。 3、契稅 ：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 4、土地增值稅：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的

7、一種稅。 四、論述題 1、論述稅率有哪些形式，各自有何特點(diǎn)？ 答： 稅率是應(yīng)納稅額與計(jì)稅金額之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，它體現(xiàn)了征稅的深度。 　　我國(guó)現(xiàn)行稅率分為三種： 　?。ㄒ唬┍壤惵? 比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。 比例稅率可分為：1、統(tǒng)一的比例稅率；2、行業(yè)差別比例稅率；3、產(chǎn)品差別比例稅率；4、地區(qū)差別比例稅率；5、幅度比例稅率。 　　比例稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，并且不論征稅對(duì)象大小，只規(guī)定一個(gè)比率的稅率，不妨礙流轉(zhuǎn)額的擴(kuò)大，適合于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征收。 　?。ǘ┒~稅率 定額稅率又稱(chēng)固定稅額，是按征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額。如原

8、鹽稅，直接規(guī)定每噸鹽稅額多少。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，適用于從量計(jì)征的稅種，這種稅種的征稅對(duì)象應(yīng)該是價(jià)格固定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品。 （三）累進(jìn)稅率 　　累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率等級(jí)與征稅對(duì)象數(shù)額等級(jí)同方向變動(dòng)，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。 　　累進(jìn)稅率的形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率 　　全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。 　　全額

9、累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。 　　超額累進(jìn)稅率是指不同等級(jí)征稅對(duì)象的數(shù)額每超過(guò)一個(gè)級(jí)別的部分按照與之相適應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額。 2、你是如何理解個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。 答：在個(gè)人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念。對(duì)居民納稅人征稅依據(jù)的是屬人主義稅收管轄權(quán)；對(duì)非居民征稅依據(jù)的是屬地主義稅收管轄權(quán)，凡來(lái)源于本國(guó)的所得均要納稅。因此，居民納稅人與非居民納稅人的劃分，直接關(guān)系到個(gè)人所得稅的征稅范圍。 　　居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住

10、所，而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。 　　非居民納稅人指的是在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的。 　　所謂滿(mǎn)一年，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)（公歷每年1月1日起至12月31日止）在我國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365日的個(gè)人，在納稅年度臨時(shí)離境，不扣減日數(shù)。所謂臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)一次不超過(guò)30日或多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。 五、計(jì)算題 1、 某日化工廠2005年2月份生產(chǎn)、銷(xiāo)售化妝品取得銷(xiāo)售收入58500元，銷(xiāo)售工業(yè)用清潔劑250000元，銷(xiāo)售民用洗衣粉和洗滌靈200000元（以上銷(xiāo)售收入均為含增值稅的收入），1月份未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額1.9萬(wàn)元，支付動(dòng)力費(fèi)用取得專(zhuān)用發(fā)票上注明

11、的稅金0.01萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算該日化工廠2月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金和增值稅金。 （1）銷(xiāo)售的化妝品應(yīng)按不含增值稅金的價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅 　 　 　 =58500（1+17%）30%=15000（元） （2）銷(xiāo)售的化妝品及其他貨物都應(yīng)繳納增值稅： 　 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（58500+250000+200000）（1+17%）17% 　 　 　 　 　=73884.6（元） （3）增值稅額＝73884.6-19000-100＝54784.6（元） 2、上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入520萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息400萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)

12、納營(yíng)業(yè)稅稅款。 應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=200+(520－400)=320（萬(wàn)元） 　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款=3205%=16（萬(wàn)元） 3、某企業(yè)職工劉某2002年5月參加房改第一次購(gòu)入本單位住房一套，支付購(gòu)房款75300元，2004年，該企業(yè)因其貢獻(xiàn)突出獎(jiǎng)勵(lì)其住房一套，市場(chǎng)價(jià)值為240000元；劉某后將該住房與李某交換，支付差價(jià)款78000元。計(jì)算劉某2002年和2004年應(yīng)納契稅稅額（該地區(qū)契稅稅率為5%）。 （1）劉某2002年第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免稅。 ?。?）2004年應(yīng)納契稅=2400005%+780005% 　　　　　　 =15900（元） 電大天堂【納稅基礎(chǔ)與

13、實(shí)務(wù)】形考作業(yè)二 一、單選題 1、房產(chǎn)稅按（ A ）征收，分期繳納。 A、年 B、月 C、季 D、日 2、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（ D ）。 A、兩收入來(lái)源地分別申報(bào) B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶(hù)籍所在地 D、納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅3、納稅人自產(chǎn)自用的（ D ）不繳納消費(fèi)稅。 A、用于管理部門(mén)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C、用

14、于廣告的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 4、（ D ）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。 A、存款利息 B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得 C、有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中獎(jiǎng)所得 D、租賃財(cái)產(chǎn)所得 5、下列稅種中屬于直接稅的是（ C ）。 A、消費(fèi)稅 B、增值稅 C、財(cái)產(chǎn)稅 D、營(yíng)業(yè)稅 6、張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。該人年應(yīng)納個(gè)

15、人所得稅（ C ）。 A、7920元 B、7290元 C、6000元 D、6200元 7、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（ C ）。 A、定額稅率 B、比例稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、全額累進(jìn)稅率 8、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（ D ）。 A、營(yíng)業(yè)收支 B、經(jīng)營(yíng)成本 C、管理費(fèi)用

16、 D、應(yīng)納稅所得額 9、一般納稅人銷(xiāo)售貨物，（ B ）適用13%稅率。 A、銷(xiāo)售機(jī)床 B、銷(xiāo)售圖書(shū) C、銷(xiāo)售化妝品 D、銷(xiāo)售輪胎 10、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（ B ）。 A、實(shí)際負(fù)稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人 D、稅務(wù)機(jī)關(guān) 二、多選題 1、給予免稅照顧的車(chē)船有（ ABCDE ）。 A、人民團(tuán)體自用的車(chē)船 B、軍隊(duì)自用的車(chē)船

17、 C、載重量不超過(guò)1噸的魚(yú)船 D、專(zhuān)供存貨用的躉船 E、殘疾人的專(zhuān)用車(chē)輛 2、下列屬于印花稅納稅人的有（ BCD ）。 A、發(fā)放專(zhuān)利證書(shū)的專(zhuān)利局 B、設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的商店 C、簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個(gè)人 E、合同鑒定人 3、按稅法規(guī)定，應(yīng)征車(chē)船使用稅的范圍包括（ ABCDE ）。 A、非機(jī)動(dòng)船 B、機(jī)動(dòng)船 C、馬車(chē)

18、 D、乘人汽車(chē) E、載重汽車(chē) 4、下列貨物免征增值稅的有（　ABDE ）。 Ａ、古舊圖書(shū)　 Ｂ、避孕藥品和用品　 Ｃ、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 Ｅ、直接用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的儀器 5、下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ ACDE ）。 A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B、納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入 C、股息收入 D、特許權(quán)使用費(fèi)收入 E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 三、名詞解釋 1

19、、定額稅率：定額稅率是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱(chēng)固定稅額。 2、進(jìn)出口稅則:是一國(guó)政府根據(jù)國(guó)家關(guān)稅政策和經(jīng)濟(jì)政策，通過(guò)一定的立法程序制定公布實(shí)施的進(jìn)出口貨物和物品應(yīng)納關(guān)稅的稅率表。 3、房產(chǎn)稅：是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人征收的一種稅。 4、城鎮(zhèn)土地使用稅：是指國(guó)家對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積分等進(jìn)行定額征收的一種稅。 四、論述題 1、 請(qǐng)問(wèn)你是如何理解累進(jìn)稅率和比例稅率。 答：（一）比例稅率 比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某

20、百分比征稅。 比例稅率可分為：1、統(tǒng)一的比例稅率；2、行業(yè)差別比例稅率；3、產(chǎn)品差別比例稅率；4、地區(qū)差別比例稅率；5、幅度比例稅率。 　　采用比例稅率，稅率不隨所得額的增減而變化，征收簡(jiǎn)便，但對(duì)大小不等的所得額用同一比例征稅，不能照顧到各種納稅人的負(fù)擔(dān)水平，失之公平 （二）累進(jìn)稅率 　　累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率等級(jí)與征稅對(duì)象數(shù)額等級(jí)同方向變動(dòng)，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。 　　累進(jìn)稅

21、率的形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率 　　全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。 　　全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。 　　超額累進(jìn)稅率是指不同等級(jí)征稅對(duì)象的數(shù)額每超過(guò)一個(gè)級(jí)別的部分按照與之相適應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額。 　　采用累進(jìn)稅率可以使稅率隨所得額的增減而升降，可以照顧到納稅人的負(fù)擔(dān)能力，體現(xiàn)稅負(fù)公平的原則，但計(jì)稅比較麻煩。 　　合理的稅率，可以形成一種激勵(lì)機(jī)制，最大程度地刺激納稅人提高生產(chǎn)效率。 2、請(qǐng)論述

22、你是如何理解“兩稅合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅）問(wèn)題的？ 答：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)的原則，改變現(xiàn)行對(duì)內(nèi)資和外資在稅收上給予不同待遇的做法，為各類(lèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。其主要內(nèi)容包括： （1）實(shí)現(xiàn)兩法合并，制定適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)制度改革要求的規(guī)范的《企業(yè)所得稅法》。（2）降低企業(yè)所得稅稅率。針對(duì)我國(guó)目前內(nèi)外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)水平，參照國(guó)際企業(yè)所得稅改革經(jīng)驗(yàn)，與調(diào)整企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相協(xié)調(diào)，在“兩法”合并中適度降低企業(yè)所得稅法定稅率。 （3）統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。參照國(guó)際慣例，規(guī)范稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅前扣除

23、項(xiàng)目，做到稅基界定科學(xué)、規(guī)范。 （4）調(diào)整規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。改變現(xiàn)行按投資來(lái)源、投資區(qū)域設(shè)定稅收優(yōu)惠的政策取向，以貫徹國(guó)家科教興國(guó)戰(zhàn)略、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和國(guó)家基本產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，考慮到我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)不平衡發(fā)展的國(guó)情，調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收優(yōu)惠方式。 （5）保持政策的連續(xù)性。在實(shí)現(xiàn)兩法合并、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策的過(guò)程中，為減輕政策變化對(duì)企業(yè)投資的影響，維護(hù)我國(guó)政府已有的承諾，需要采取相應(yīng)的措施，保持稅收政策的連續(xù)性，更好地促進(jìn)投資環(huán)境的優(yōu)化。 五、計(jì)算題 1、沿海某鹽場(chǎng)9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸，當(dāng)月全部售出；以外購(gòu)液體鹽1000噸加工固體鹽650噸，當(dāng)月全部售出；另外還

24、直接銷(xiāo)售自產(chǎn)液體鹽600噸，當(dāng)月全部售出。請(qǐng)計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納資源稅稅額。（該鹽場(chǎng)固體鹽單位稅額10元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸） （1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=400010=40000（元） （2）外購(gòu)液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=65010－10003=3500（元） （3）銷(xiāo)售自產(chǎn)液體鹽應(yīng)納資源稅稅額=6003=1800（元） （4）該鹽場(chǎng)共繳納資源稅稅額=40000+3500+1800=45300（元） 2、某企業(yè)2005年應(yīng)稅房地產(chǎn)原值為480萬(wàn)元，據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，可減除房產(chǎn)原值25%。試計(jì)算該企業(yè)2005年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅。（房產(chǎn)稅稅率為1.2%） （1

25、）應(yīng)稅房產(chǎn)余值為：480（1-25%）=360（萬(wàn)元） （2）1999年應(yīng)納房產(chǎn)稅為：3601.2%=4.32（萬(wàn)元） 3、某商場(chǎng)（為一般納稅人）7月份銷(xiāo)售各種家電取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，銷(xiāo)售各類(lèi)食品等取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，商場(chǎng)為顧客送貨上門(mén)服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4000元未單獨(dú)核算。購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車(chē)用油6000元，取得專(zhuān)用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)為安裝售出貨物所需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算A商場(chǎng)7月份應(yīng)繳納的增值稅稅金。 （1）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅金：（200+150+100）17%+0.4(1+17%)1

26、7%=76.558（萬(wàn)元） （2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金： 1020元=0.102（萬(wàn)元） （3）當(dāng)期應(yīng)納稅金： 76.558-0.102=76.456（萬(wàn)元） 電大天堂【納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)】形考作業(yè)三： 一、單選題 1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（B） A、各稅種的稅率 B、各稅種的征稅對(duì)象 C、稅率 D、納稅人 2、體現(xiàn)征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍( A ) A、稅目 B、計(jì)稅依據(jù) C、稅率 D、納稅人 3、營(yíng)業(yè)稅采用的稅率為( B ) A、單一比例稅率 B、行業(yè)差別比例稅率 C

27、、幅度比例稅率 D、地區(qū)差別比例稅率 4、征收教育費(fèi)附加的目的是( A ) A、發(fā)展地方教育事業(yè) B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè) C、調(diào)節(jié)收入 D、限制過(guò)多收入 5、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是( D ) A、按年計(jì)征 B、按期納稅 C、按次納稅 D、按生產(chǎn)周期主征 6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較( B ) A、實(shí)際稅率一致 B、全累負(fù)擔(dān)重 C、難以比較 D、超累負(fù)擔(dān)重 7、在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近( A ) A、全累負(fù)擔(dān)不合理 B

28、、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置 C、兩種負(fù)擔(dān)一致 D、兩者負(fù)擔(dān)依臨界點(diǎn)而定 8、為降低規(guī)模大，而利潤(rùn)低的國(guó)有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。? B ）征稅 A、按單一定額稅率 B、按利潤(rùn)劃分級(jí)距 C、按比例稅率征稅 D、無(wú)所謂哪一種 9、土地使用稅和車(chē)船使用稅采用的定額稅率分別為( B ) A、幅度定額和分類(lèi)分項(xiàng)定額稅率 B、地區(qū)差別定額和分類(lèi)分項(xiàng)定額稅率 C、分類(lèi)分項(xiàng)定額和地區(qū)差別定額稅率 D、分類(lèi)分項(xiàng)定額和幅度定額稅率 10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于( C ) A、直接稅，可轉(zhuǎn)嫁 B、間接稅

29、，可轉(zhuǎn)嫁 C、直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 D、間接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 二、多選題 1、 稅收法律關(guān)系主體由（ AD )構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定 A、征稅主體 B、執(zhí)法主體 C、監(jiān)督機(jī)構(gòu) D、納稅主體 E、稅收法律關(guān)系 2、在我國(guó)，（ ABC )屬于征稅主體 A、財(cái)政機(jī)關(guān) B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、海關(guān) D、法院 E、工商局 3、納稅主體的權(quán)利主要包括( ABCDE ) A、延期納稅權(quán) B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán) C、委托稅務(wù)代理權(quán) D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)

30、 E、提起訴訟權(quán) 4、稅收的要素包括：( ABCDE ) A、征稅對(duì)象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限 E、稅收優(yōu)惠 5、確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是( AB ) A、納稅對(duì)象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié) E、納稅期限 三、計(jì)算題（每小題10分，共30分） 1、某糧油公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)各種雜糧、食用植物油，兼營(yíng)煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。2007年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷(xiāo)售收入870000元，煙、酒含稅銷(xiāo)售收入30000元，食品、飲料、

31、罐頭食品銷(xiāo)售收入240000元，該公司2007年7月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為。 870000（1+13%）13%+（30000+240000）（1+17%）17%= 139319.26元。 本題應(yīng)注意的是：有適用基本稅率和低稅率兩種情況；含稅銷(xiāo)售額需換算為不含稅銷(xiāo)售額。 2、某進(jìn)口公司進(jìn)口一批化妝品，已知該批進(jìn)口化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為1：8.3。假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率是40%，消費(fèi)稅稅率是30%。 計(jì)算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。 組成計(jì)稅價(jià)格=208.3（1+40%）/ （1-30%）=332（萬(wàn)元） 應(yīng)納增值稅=33217%=56.44（萬(wàn)元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=3

32、3230%=99.6 （萬(wàn)元） 電大天堂【納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)】形考作業(yè)四： 一、 單選題 1、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（ A ）為基礎(chǔ)審查確定。 A、成交價(jià)格 B、租金 C、離岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格 2、國(guó)家征稅憑借的是（ C ） A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 B、物質(zhì)權(quán)利 C、政治權(quán)利 D、生命權(quán)利 3、 對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（ C ）。 A、增值稅

33、 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、土地增值稅 4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（ B ）。 A、煙 B、高檔皮鞋 C、酒 D、實(shí)木地板 5、某增值稅一般納稅人，外購(gòu)貨物用于（ B ）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 A、基建工程 B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 C、在建職工家屬樓 D、部分毀損 6、契稅實(shí)行（ B ）。 A、定額稅率 B、幅度比例稅率

34、 C、累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率 7、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（ B ） A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方 8、（ C ）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅 B、企業(yè)所得稅 C、契稅 D、土地增值稅 9、消費(fèi)稅的納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是

35、（ D ）。 A、取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 B、收取銷(xiāo)售款的當(dāng)天 C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 D、銷(xiāo)售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天 10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（ A ）屬于從量稅。 A、汽油 B、黃油 C、工業(yè)酒精 D、中藥 二、 多選題 1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ ACD ）。 A、納稅人 B、納稅期限和地點(diǎn) C、課稅對(duì)象 D、稅率 E、稅收優(yōu)惠 2、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ABDE ） A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B

36、、資源稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅 E、營(yíng)業(yè)稅 3、企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ ABDE ） A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過(guò)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分 B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款 C、為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng) 4、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ AC ） A、 房產(chǎn)余值 B、房產(chǎn)市價(jià) C、房租收入 D、房產(chǎn)凈值 E、房產(chǎn)原值 5、印花稅的具體納稅人有（ ABC ） A、經(jīng)

37、濟(jì)合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人 C、營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人 D、經(jīng)濟(jì)合同的鑒定人 E、經(jīng)濟(jì)合同的保人 三、計(jì)算題 1、某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購(gòu)進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷(xiāo)售給某賓館和某個(gè)體零售戶(hù)（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷(xiāo)售收入 1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶(hù)當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者。取得含稅銷(xiāo)售收入310萬(wàn)元。 要求：請(qǐng)分別計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶(hù)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 解： 百貨商店應(yīng)納的增值稅=（1250+250）（1+17%）17%-1350 （1+17%）17% =21.79（萬(wàn)元） 個(gè)體戶(hù)應(yīng)納增值稅=310（1+4%） 4%=11.92（萬(wàn)元） 2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：餐廳部當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入11萬(wàn)元，歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目：門(mén)票收入5000元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費(fèi)7000元，其他特殊服務(wù)費(fèi)收入6000元。客房部房費(fèi)收入20萬(wàn)元。試計(jì)算該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。 解： 該酒店當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅稅額=歌舞廳營(yíng)業(yè)收入合計(jì)20%+餐廳部、客房部營(yíng)業(yè)收入合計(jì)5%=（5000+4000+7000+6000）20%+（110000+200000）5%=19900（元）