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1、精品 系 別 財政系 專 業(yè) 稅 務 班 級 09稅務一班 姓 名 　 指導老師 　 　 題 目 出納頂崗實習報告 關鍵詞 出納 銀行 核對 改錯 賬簿 憑證 內容提要： 實習是我們大

2、學生必須經(jīng)歷的過程，是理論與實踐相結合的重要途徑，是我們踏進社會的第一步，是把知識轉化為能力的最佳方法。 在這三個月的實習中，有許多新的感受和體會，以下是我的《出納頂崗實習報告》，主要包括四個方面的內容，第一部分是實習的目的和意義；第二部分是實習單位簡介；第三部分是實習的內容。第四部分是實習心得體會。 通過此次實習使我能夠從理論上升到實踐，更好的發(fā)揮了自己所學專業(yè)的特長，同時，我學到了很多書本上沒有的知識，也讓我認識到會計是一份非常嚴謹?shù)墓ぷ鳌Ｔ趩挝换臼煜ち顺黾{崗位的工作以及其他財務人員的職責，能夠親身感受到由一個學生轉變到一個職業(yè)人的過程。為真正跨入社會、走向工作崗位打下了堅

3、實的基礎。 出納頂崗實習報告 實習是我們大學生必須經(jīng)歷的過程，是理論與實踐相結合的重要途徑，是我們踏進社會的第一步，是把知識轉化為能力的最佳方法。因此，為了進一步鞏固理論知識，使理論與實踐有機的結合起來，按照學校的計劃要求，我在國基控股集團有限公司進行了為期12周的頂崗實習。通過此次實習，我學到了很多在課堂上難以學到的知識，對我所學的專業(yè)有了更深的了解，同時也明白了“實踐出真知”，現(xiàn)將本次出納工作崗位實習做全面總結。 一、實習目的及意義 頂崗實習是學校根據(jù)專業(yè)教學的要求，對學生已學的知識進行綜合運用的培訓，也是把所學兩年半的理論知識與實際操作結合起來，找出差距，看應如何處理所發(fā)現(xiàn)

4、的問題，總結一下所學專業(yè)知識的不足之處、不扎實的地方，找出需要重新鞏固的知識，不斷汲取新的觀念和技巧。使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識，學以致用，接觸實際，學會為人處事，增強勞動觀念和社會責任意識。 二、實習單位簡介 實習單位名稱：國基控股集團有限公司 實習單位地址：太原市旱西關街26號商住樓401室 國基控股集團有限公司是國家工商行政管理總局批準注冊，中國國基投資股份有限公司控股的大型企業(yè)集團，并具由建設部批準的房屋建筑工程施工總承包和市政公路工程施工總承包雙壹級資質的企業(yè)。 公司充分發(fā)揮管理現(xiàn)代、技術全面、經(jīng)驗豐富、設備精良的優(yōu)勢，堅持“以質量求生存，以信譽求發(fā)展”

5、的經(jīng)營原則，強化企業(yè)自身的精品意識，嚴格管理，為社會做出自己的貢獻。公司通過ISO9002國基質量體系認證、環(huán)境管理體系認證和職業(yè)安全健康管理體系認證。 國基集團具有房屋建筑工程施工總承包、市政公用工程總承包、公路工程施工總承包、水利水電施工總承包、鋼結構工程專業(yè)承包、地基與基礎工程專業(yè)承包、土石方工程專業(yè)承包、建筑裝修裝飾工程專業(yè)承包、設備安裝、消防設施工程專業(yè)承包等多項資質的施工能力。公司現(xiàn)有職工10000余人，其中各類工程技術、管理人員300余人。公司凈資產(chǎn)1.5億余元，擁有各類大型施工建筑機械、市政機械、公路機械500余臺（套），大型載重汽車、裝載機、塔吊、施工電梯、混凝土輸送泵、瀝

6、青砼攤鋪機、挖掘機、平地機、壓路機、推土機、打樁機等大中型先進施工設備配套齊全，自有流動資金10000余萬元，年施工產(chǎn)值連續(xù)三年20億元以上。公司是一個技術力量強、有管理實力、資金雄厚、設備精良，可承擔各類施工任務、能打硬仗、守信譽、蓬勃向上、有活力、全新體制的新型施工企業(yè)。 國基集團遵循“服從設計、尊重監(jiān)理、服務甲方、從嚴管理、奉獻精品”的原則，以“敬業(yè)、求實、拼搏、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，緊緊把握“以管理求質量，以質量贏信譽，以信譽促發(fā)展”的經(jīng)營方針。一切從業(yè)主出發(fā)，一切為業(yè)主著想，用我們的勤勞、智慧贏得所有合作方的信任，以優(yōu)質的工程、完美的服務在社會上樹起良好的企業(yè)形象。 三、 實習內容

7、 (1) 銀行電匯單的填寫 銀行電匯單是一式三聯(lián)的憑證，大小和一般的憑證大小一致，第一聯(lián)是回單，第二聯(lián)是借方憑證，第三聯(lián)是發(fā)電依據(jù)。如交行府西街支行的電匯單填寫如下： 1、申請日期：當日的電匯單必須填寫當日的日期，并由當日發(fā)出，區(qū)別于支票。支票的有效期限是10日。 2、業(yè)務類型：有電匯、信匯、匯票申請書、本票申請書及其他，只需在電匯前打對勾。 3、申請人、收款人信息：全稱，賬號，開戶銀行名稱全部是頂格寫，要全部寫對，一字不落。寫完要多次核對。 4、金額欄：大寫金額應頂格填寫，小寫金額要封口，兩者的金額要一致。 5、匯款方式：一般采用普通。特殊情況時，領導會告知為加急單。 6、用途

8、：要與匯款申請書核對，一字不落的登記，切忌涂改。 7、備查：按電匯單順序填寫并逐一登記至登記簿上，寫明日期、金額、收款人名稱等。如電匯單填錯時，應剪下其電匯單序號粘貼至登記簿上，并標記“作廢”字樣，并重新登記。 (2) 日記賬的登記 日記賬是按照企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序，逐日逐筆進行登記的賬簿，同時應當做到日清月結。日記賬的登記主要是庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記。如銀行存款日記賬的登記如下： 1、啟用賬簿：登記啟用單位的全稱以及啟用賬簿的日期，開戶銀行的全稱和行號。 2、日期欄：登記記賬憑證的日期。同一日發(fā)生多筆業(yè)務的，日 期欄不應空余，應全部填寫。 3、憑證欄：登記據(jù)

9、以入賬的通用憑證的編號，同樣連續(xù)發(fā)生的多筆業(yè)務的不允許空余。 4、對方科目：登記銀行存款收入的來源或支出的用途科目。會計科目章加蓋至“對方科目”，加蓋時應頂格、靠下、對齊，盡量使章蓋的清晰整齊。 5、摘要欄：簡要說明經(jīng)濟業(yè)務的內容。由于對方科目占用了部分摘要欄，摘要要頂齊對方科目的蓋章尾部。這樣，更顯得整齊。 6、登帳依據(jù)：根據(jù)銀行小票逐一登記，不得依據(jù)會計所起憑證的總數(shù)登記。 7、結算票據(jù)的種類和號碼數(shù)：登記每筆業(yè)務的結算票據(jù)及其編號，沒有編號可以不填。（支票：填寫“轉”或“現(xiàn)”字，票號的后四位；如電匯：電匯單序號的后四位；如銀行回單：會計流水號的后四位。）以便日后核查。

10、8、借、貸方及余額欄：登記銀行存款實際收付的金額。 要善于發(fā)現(xiàn)錯誤，無論是會計憑證的編制還是結算金額總數(shù)的核對都有可能出現(xiàn)錯誤，在登帳之前首先檢查憑證是否正確，然后登記，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。 摘要欄的漢字應占格1/2處，數(shù)字及金額應占格的1/3處，以便日后更好的更正。如果日記賬登記錯誤，用紅筆劃單紅線，再把更正后的寫在其上方。不允許刮、挖、補、貼等。 每日終了，應分別計算銀行存款收入支出的合計數(shù)和余額，做到“日清”，以便于檢查監(jiān)督各項收支款項，月末，要計算全月銀行存款收入支出合計數(shù)并結出余額，做到“月結”，并與會計的憑證匯總數(shù)核對，核對不一致時，檢查賬簿的登記。最后要與銀行對賬單核對相符。

11、總的來說就是要認真、細致。 (3) 銀行余額表的調節(jié) “銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”核對時，一般先核對兩者的余額，如果兩者的余額相符，則記賬正確。如兩者的余額不符，則存在兩種可能：一種為企業(yè)或銀行一方至少有一方存在記賬錯誤，另一種為雙方在記賬中存在未達賬項。一般有四種情況：1、銀行已收企業(yè)未收，2、銀行已付企業(yè)未付，3、企業(yè)已收銀行未收，4、企業(yè)已付銀行未付。 銀行存款日記賬余額、銀行對賬單余額、未達賬項的關系如下： 企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項-銀行已付企業(yè)未付款項=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項-企業(yè)已付銀行未付款項。如果調整后雙方余額相符，

12、則基本證明記錄正確，銀行存款帳實相符，如調整后雙方余額仍不符，則說明賬簿記錄有誤，應進一步逐筆核對，查找有無重記、錯記、漏記、串戶等情況，并及時改正。 (4) 記賬憑證的裝訂 1、整理：按憑證的序號有序排列，各方位對齊，前后各方一張憑證的白紙，整理好后用夾子夾緊。 2、畫線、打孔：在憑證左側面取三等分點，在裝訂機上打孔，打孔時應注意兩手的擺放位置。打出更漂亮的孔。 3、穿線：取合適長度的線，待線穿好后，用力拉緊線頭以使憑證裝訂牢固，并余留線頭，以便日后拆線方便。 4、粘貼：先取封皮看憑證與封皮的長短及大小，并對齊粘貼。 5、登記：在封皮上登記相關內容。如記賬日期、憑證的本數(shù)、起止號

13、和終止號等，并在裝訂處簽章。 (5) 學習商業(yè)匯票的承兌 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。 商業(yè)匯票的特點： 1．商業(yè)匯票可以流通轉讓?！? 　 2．已承兌的商業(yè)匯票喪失，可以掛失止付（按票面金額的千分之一支付　手續(xù)費）；已承兌的商業(yè)承兌匯票喪失，可由失票人通知承兌人或承兌人開戶銀行掛失止付；已承兌的銀行承兌匯票喪失，可由失票人通知承兌銀行掛失止付?！? 　 3．出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效

14、。出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當事人的資金。 　 4．簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載事項： 　?、俦砻鳌吧虡I(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；　 　?、跓o條件支付的委托；　 　?、鄞_定的金額；　 　?、芨犊钊嗣Q； 　?、菔湛钊嗣Q；　 　?、蕹銎比掌冢弧? 　 ⑦　出票人簽章。　 　　欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。 (6) 對賬 對賬的內容包括： 1、賬證核對。是根據(jù)各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進行核對。包括 ①總賬和記賬憑證的

15、核對； ②日記賬和記賬憑證的核對； ③明細賬和原始憑證的核對； ④明細賬和記賬憑證的核對。 2、賬賬核對。是指對各種賬簿之間的有關數(shù)字進行核對。包括： ①總賬全部賬戶本期借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額合計數(shù)核對；期末借方余額合計數(shù)與貸方余額合計數(shù)核對。 ②總賬各賬戶本期借方發(fā)生額及期末余額與其所屬明細賬本期發(fā)生額合計數(shù)及期末余額合計數(shù)核對。 ③現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本期發(fā)生額及期末余額與現(xiàn)金、銀行存款總賬余額及期末余額核對。 ④會計部門有關財產(chǎn)物資的明細賬余額，與財產(chǎn)物資保管或使用部門明細賬的余額核對 3、賬實核對。是指各種財產(chǎn)的賬面余額與實存數(shù)額核對。包括： ①現(xiàn)金日

16、記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對； ②銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行賬目相核對； ③各種材料、物資明細分類賬賬面余額與材料、物資實存數(shù)相核對； ④各種應收、應付款明細分類賬賬面余額與有債務、債權單位核對。 四、實習心得 實習真的是一種經(jīng)歷，只有親身體驗才知其中滋味。課本上學的知識都是最基本的知識，不管現(xiàn)實情況怎樣變化，抓住了最基本的就可以以不變應萬變。如果沒有學過系統(tǒng)的會計理論知識，不懂得那些專業(yè)的財務詞匯，要想完成會計工作，是相當?shù)睦щy。 　　會計工作是比較繁瑣而細微的，面對的不是深刻的文字，而是反復出現(xiàn)的阿拉伯數(shù)字，很容易產(chǎn)生疲倦的感覺。一旦注意力不集中，就會導致賬目記錄、

17、登錄錯誤，計算的錯誤等問題。只有靜下心來，認真的做，才不會出現(xiàn)差錯。因此，工作的時候，絕對的高度集中注意力，不能分心，不能心浮氣躁。不然，效率極低，而且漏洞百出。 　　看著公司財務人員每天從事的工作，其實，本質上都有著不斷的重復，但是，每個環(huán)節(jié)，他們都要做反復地核對與檢查，保證著工作的質量與效率。一分一毛都得細細斟酌?？雌饋硎悄敲吹姆ξ叮菰?。但是，真正用心了，才發(fā)現(xiàn)，工作的樂趣，在于過程中的謹慎，與完成工作后的輕松。當你發(fā)現(xiàn)自己的工作，做得一天比一天精確，一次比一次有效率的時候，那種精神上的滿足感是旁人無法體會的。 良好的專業(yè)素質、認真的敬業(yè)精神、嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度、清廉的道德修養(yǎng)，都是對會計人要的基本要求，此外，作為會計人員，對外的溝通力與交際能力，也是要求頗高的。一個會計的綜合素質，體現(xiàn)了一個公司的整體水平。 　　經(jīng)過這段時間的實踐操作學習，我對會計工作的認識有了更多的提升。會計工作也如同一門藝術一樣，要潛心修煉，提高自身，才能得到更多的肯定與承認。僅僅有著專業(yè)知識，是無法勝任會計工作的，還必須有著綜合素質的修養(yǎng)，才是一名合格的會計人員。只有認識到自身的不足，與會計工作的重要性，才能讓自己更了解自己的位置，肩負的責任，與工作的真實意義。也只有堅持不懈，精益求精，才能成為一名優(yōu)秀的專業(yè)會計人?！? .