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1、國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大專(zhuān)科《稅收基礎(chǔ)》期末試題及答案（試卷號(hào)：2727） 2022盜傳必究 一、 單項(xiàng)選擇題（每小題3分，共15分） 1. 從形式特征來(lái)看，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)，其中，（）是其基本保障。 正確答案：強(qiáng)制性 2. 下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）o 正確答案：除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 3. 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）0 正確答案：酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位 4. 關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）o 正確答案：關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅 5. 按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，

2、下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。 正確答案：合伙企業(yè) 二、 多項(xiàng)選擇題（每小題5分，共20分） 6. 單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)征收 增值稅的是（）。 正確答案：集體福利 正確答案：個(gè)人消費(fèi) 正確答案：無(wú)償贈(zèng)送給其他單位 7. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。 正確答案：化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的洗發(fā)水 正確答案：白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒 8. 個(gè)人所得稅的納稅人包括（）。 正確答案：中國(guó)公民 正確答案：個(gè)體工商業(yè)戶 正確答案：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者 正確答案：在中國(guó)有所得的外籍人員和港

3、澳臺(tái)同胞 9. 下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的有（）。 正確答案：稅款專(zhuān)款專(zhuān)用 正確答案：屬于一種附加稅 三、 判斷題（每小題3分，共15分） 10. 稅收法律是享有國(guó)家立法權(quán)的國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配、調(diào)整稅收 關(guān)系的基本制度。（J） 11. 增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷(xiāo)售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別 核定銷(xiāo)售額征稅。（X ） 12. 根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品 的當(dāng)天。（J ） 13. 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。（X） 14. 房產(chǎn)稅免稅單位將其房

4、產(chǎn)無(wú)償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。（X ） 四、 簡(jiǎn)答題（每題15分，共30分） 15. 比較納稅人、負(fù)稅人和扣繳義務(wù)人不同點(diǎn)。 答:納稅人又叫納稅主體,是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 負(fù)稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在同一稅種中納稅人與負(fù)稅人可以是一致的也可以是 不一致的，如果納稅人能夠通過(guò)一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人；否則，納稅人 同時(shí)也是負(fù)稅人。 扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。其是有義務(wù)從持有的納稅 人收入中扣除，或借助經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。 16.

5、 增值稅的主要特點(diǎn)。 答：（1）只就銷(xiāo)售額中的增值部分課稅，克服了重復(fù)課稅,具有中性稅收的特點(diǎn)。增值稅僅就企業(yè)銷(xiāo)售額 中屬于本企業(yè)創(chuàng)造的，尚未征過(guò)稅的那部分價(jià)值征稅，對(duì)銷(xiāo)售額中在其他企業(yè)已納過(guò)稅轉(zhuǎn)移到企業(yè)的那部 分價(jià)值不再征稅。這是增值稅的本質(zhì)特征，也是區(qū)別于其他間接稅的一個(gè)顯著特點(diǎn) （2） 具有同一售價(jià)商品稅負(fù)的一致性。增值稅征收不因生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的變化而影響稅收負(fù)擔(dān),不同商 品只要最后銷(xiāo)售的總值相同，不論生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)多少，稅負(fù)都是一致的。 （3） 稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的橫向關(guān)系看，無(wú)論工業(yè)、商業(yè)、勞動(dòng)服務(wù)活 動(dòng)，只要有增值收入就要納稅;從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的縱向關(guān)系

6、看，每一貨物無(wú)論經(jīng)過(guò)多少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，都要按各 道環(huán)節(jié)上所發(fā)生的增值額逐次征稅。 五、 計(jì)算題（共20分） 17. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率,2020年5月，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給 某大商場(chǎng),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注 明支付的貨款為60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10. 2萬(wàn)元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);另外，支付購(gòu)買(mǎi)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取 得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用9%的增值稅稅率。計(jì)算該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期增值稅應(yīng) 納稅額。 答:應(yīng)納稅額二銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（4分） 銷(xiāo)項(xiàng)稅額二不含稅銷(xiāo)售額X稅率（4分） 銷(xiāo)項(xiàng)稅額二150 X 13%=19. 5 （萬(wàn)元）（4分） 進(jìn)項(xiàng)稅額=10. 2+6X9%=10. 74（萬(wàn)元）（4分） 5月增值稅應(yīng)納稅額二19. 5-10. 74=8. 76（萬(wàn)元）（4分）