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1、第一節(jié)全面預(yù)算管理 一、組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) （一） 造價(jià)中心具體職責(zé) 1、 審議通過(guò)預(yù)算管理制度、報(bào)表體系及相關(guān)配套文件； 2、 審議通過(guò)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方法和程序； 3、 審查預(yù)算草案； 4、 審議預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提出整改建議； 5、 協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制、執(zhí)行中的問(wèn)題； 6、 審議通過(guò)預(yù)算調(diào)整方案； 7、 審議年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果； 8、 向公司董事會(huì)報(bào)告預(yù)算方案和實(shí)施情況。 （二） 預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé) 1、 起草預(yù)算管理制度及相關(guān)文件，設(shè)計(jì)預(yù)算報(bào)表； 2、 確定預(yù)算的編制方法和程序； 3、 根據(jù)總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，制訂年度預(yù)算方針和目標(biāo)； 4、 對(duì)各預(yù)算單

2、位編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)與平衡，匯總編制總公司 整體預(yù)算草案； 5、 下達(dá)預(yù)算方案； 6、 監(jiān)督、檢查、控制各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況； 7、 提出預(yù)算調(diào)整方案，組織落實(shí)批準(zhǔn)后的調(diào)整方案； 8、 起草預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告； 9、 組織年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)工作； 10、 協(xié)調(diào)各預(yù)算單位關(guān)系。 （三） 預(yù)算單位的主要職責(zé)： 1、 根據(jù)所承擔(dān)的業(yè)務(wù)類(lèi)型和職責(zé)權(quán)限，組織本單位預(yù)算的編制和執(zhí)行； 2、 整理、提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料； 3、 編制本單位預(yù)算草案； 4、 監(jiān)督、檢查、控制本單位預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)反饋； 5、 根據(jù)情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)； 6、

3、協(xié)調(diào)本單位內(nèi)部之間預(yù)算關(guān)系； 7、 定期分析和考核本單位預(yù)算執(zhí)行情況。 二、 全面預(yù)算管理的內(nèi)容 <1>全面預(yù)算管理一般由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算組成。 <2>業(yè)務(wù)預(yù)算，指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。主要包 括銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。 <3>資本支出預(yù)算，指涉及企業(yè)兼并、收購(gòu)、重組等資本運(yùn)作行為的預(yù)算，主要 包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算、項(xiàng)目投資預(yù)算等。 <4>籌資預(yù)算，指涉及企業(yè)籌集資金的預(yù)算，主要包括長(zhǎng)短期借款預(yù)算、經(jīng)批準(zhǔn) 發(fā)行的債券和股票預(yù)算、吸引投資預(yù)算和其他籌資預(yù)算等。 <5〉財(cái)務(wù)

4、預(yù)算，指根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算和籌資預(yù)算編制的、與企業(yè)現(xiàn)金 收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的預(yù)算，主要包括現(xiàn)金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù) 算等。 三、 預(yù)算編制和審批 vl>全面預(yù)算編制以各單位的中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，董事會(huì)確定的預(yù)算年度發(fā) 展目標(biāo)為基準(zhǔn)，采取“上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總”的編制程序。 <2>全面預(yù)算應(yīng)依次編制業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算，并在上述預(yù)算基 礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 <3>年度全面預(yù)算在每年四季度編制完成。10月初，公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)年度發(fā) 展目標(biāo)下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)，明確具體編制要求，下發(fā)預(yù)算編制手冊(cè)。各預(yù)算單位根據(jù) 要求編制年度全面預(yù)算，上報(bào)

5、總公司預(yù)算委員會(huì)辦公室審核、匯總、平衡。12月， 總公司預(yù)算委員會(huì)審議、協(xié)調(diào)預(yù)算草案，并上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。 四、 預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整和分析 <1>各預(yù)算單位應(yīng)在季度末次月召開(kāi)季度預(yù)算執(zhí)行會(huì)議，次年年初召開(kāi)年度預(yù)算 執(zhí)行會(huì)議，總結(jié)上季（年）度預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，尋找原因和 采取相應(yīng)對(duì)策。 <2>預(yù)算跨年不轉(zhuǎn)不借。年度預(yù)算原則上不允許調(diào)整，但由于重大不可抗力因素 （例如政策變化、自然災(zāi)害等）導(dǎo)致預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)分析預(yù)算調(diào)整的具體原因以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位 的銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）、生產(chǎn)、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)和現(xiàn)金流的具

6、體影響金額。 ＜3＞每年年中，各預(yù)算單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)統(tǒng)一報(bào)公司預(yù)算管理辦公室審核辦理， 并依次經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)審議、公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。 ＜4＞各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成季 （年）度預(yù)算差異分析報(bào)告，于每季（年）度末次月上交公司預(yù)算管理辦公室，并由 預(yù)算管理辦公室形成總公司總預(yù)算差異分析報(bào)告，提交公司預(yù)算委員會(huì)，為預(yù)算委員 會(huì)對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。 ＜5＞預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容： ＜5.1＞本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生 額、累計(jì)差異額； ＜5.2＞對(duì)預(yù)算差異的分析，包括預(yù)算不利差異產(chǎn)生的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施 和有利差異產(chǎn)生的原因、貢獻(xiàn)歸屬、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。 五、預(yù)算的考核與監(jiān)督 ＜1＞公司預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、完成情況進(jìn)行考核評(píng) 價(jià)，將預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性和完成情況納入企業(yè)績(jī)效考核范圍，考核辦 法另行制定。 ＜2＞公司預(yù)算委員會(huì)每年對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算的執(zhí)行、完成情況進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。 v3＞各預(yù)算單位應(yīng)建立預(yù)算責(zé)任考核評(píng)價(jià)機(jī)制。