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1、Introduction to Public Finance Public Finance1. 收入收入Revenue2. 支出Expenditure3. 預(yù)算管理Budget4.平衡 BalanceContents財政課程體系主要內(nèi)容：財政課程體系主要內(nèi)容：經(jīng)濟、管理類專業(yè)經(jīng)濟、管理類專業(yè)的核心課程：的核心課程：收：財政收入收：財政收入支：財政支出支：財政支出管：預(yù)算管理管：預(yù)算管理平：財政平衡平：財政平衡財財 政政 導導 論論 財政支出財政支出 財政收入財政收入 國家預(yù)算國家預(yù)算 公債公債 財政平衡和財政政策財政平衡和財政政策 開放經(jīng)濟下的財政問題開放經(jīng)濟下的財政問題財財 政政 導導 論論

2、第一節(jié)第一節(jié) 政府與市場政府與市場第二節(jié)第二節(jié) 財政概念財政概念第三節(jié)第三節(jié) 財政職能財政職能第一節(jié)第一節(jié) 政府與市場的關(guān)系政府與市場的關(guān)系一、社會經(jīng)濟生活中的兩個領(lǐng)域一、社會經(jīng)濟生活中的兩個領(lǐng)域二、市場與私人產(chǎn)品的提供二、市場與私人產(chǎn)品的提供三、政府與公共產(chǎn)品的提供三、政府與公共產(chǎn)品的提供 政府領(lǐng)域與市場領(lǐng)域。政府領(lǐng)域與市場領(lǐng)域。 市場領(lǐng)域市場領(lǐng)域： “看不見的手” 主體是企業(yè)、個人 政府領(lǐng)域政府領(lǐng)域： “看得見的手” 典型的是行政管理、國防、司法、基礎(chǔ)科研、公共工程等。財政學研究對象財政學研究對象:國家國家政治經(jīng)濟活動政治經(jīng)濟活動的綜合反映的綜合反映一、社會經(jīng)濟生活中的兩個領(lǐng)域一、社會經(jīng)濟

3、生活中的兩個領(lǐng)域12 政府經(jīng)濟領(lǐng)域 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品社會資源政府經(jīng)濟領(lǐng)域市場經(jīng)濟 領(lǐng)域公共產(chǎn)品私產(chǎn)品私人需要公共需要二、市場失靈二、市場失靈市場失靈的表現(xiàn)：市場失靈的表現(xiàn)：（一）壟斷（一）壟斷 （二）公共物品和外部效應(yīng)（二）公共物品和外部效應(yīng)（三）信息不充分和不對稱（三）信息不充分和不對稱（四）收入分配不公（四）收入分配不公（五）經(jīng)濟波動失衡（五）經(jīng)濟波動失衡分拆微軟，有無必要？ 2000年美國地方法院杰克遜法官，以微軟違反反壟斷為由作出分拆微軟的判決 。但2001年9月美國司法部表示不會執(zhí)行法官將微軟分割為二到三家獨立公司的裁 定。微軟的反對者失望，認為政府出爾反爾。 2

4、004年歐盟對微軟裁決處以4.92億歐元,因為未執(zhí)行裁決,2008年又處以8.89億歐元的處罰，微軟不服上訴歐洲初審法院。 我國反壟斷法2008年8月1日施行。案例案例1. 1.分拆壟斷企業(yè)，能否解決問題？分拆壟斷企業(yè)，能否解決問題？分析：本案例涉及到壟斷導致的市場失靈。經(jīng)濟學認為，市場要高效率的配置資源必須是完全競爭的，每一個市場中都要有眾多的自愿買方和自愿賣方，不可能有哪一方完全控制商品和勞務(wù)的交易價格，所有的買方和賣方都是價格的接受者而不是價格的制定者。只有在這種情況下資源配置的效率才是最高的，一旦某一個或少數(shù)廠商控制了價格或者需求，就會形成買方壟斷或賣方壟斷，在這種情況下，社會資源配置

5、的效率就會降低。壟斷可以分為經(jīng)濟壟斷和政府壟斷，微軟案例是典型的經(jīng)濟壟斷，我國則存在較嚴重的政府壟斷現(xiàn)象。 案例分析：打破壟斷，意義何在？案例分析：打破壟斷，意義何在？2021-12-2712有 關(guān) 外 在 性 寓 言 2021-12-27131、含義：、含義： 個人或企業(yè)的個人或企業(yè)的經(jīng)濟活動經(jīng)濟活動對他人或社對他人或社會的福利產(chǎn)生影響，卻不承擔應(yīng)承擔的責會的福利產(chǎn)生影響，卻不承擔應(yīng)承擔的責任或享受應(yīng)得的權(quán)益。任或享受應(yīng)得的權(quán)益。外部效應(yīng)的含義及類別2021-12-27142、類別：、類別：公共汽車公共汽車大學教育大學教育外部效應(yīng)的含義及類別2021-12-2715 外部性的辨別外部性的辨別

6、: 例例1：三峽工程：三峽工程2003年年4月月外部效應(yīng)的含義及類別2021-12-2716 外部效應(yīng)的含義及類別瘋牛病。瘋牛病。1986年在英國發(fā)現(xiàn)，90年代流行達到高峰。發(fā)病后表現(xiàn)為進行性癡呆，記憶喪失，共濟失調(diào)，神經(jīng)錯亂，最終死亡。吃避孕藥的魚。吃避孕藥的魚。廣州的很多農(nóng)民在整治魚塘會在塘底鋪上一層“環(huán)環(huán)丙沙星丙沙星”或避孕藥避孕藥。防治魚病、加速魚生長，但這種魚人吃了對人體的健康起破壞作用，當?shù)仞B(yǎng)魚的人自己并不吃魚。三聚氰胺三聚氰胺.2008年09月16日央視報道69批次嬰兒奶粉含三聚氰胺 國家質(zhì)檢總局通報全國嬰幼兒奶粉三聚氰胺含量抽檢結(jié)果，河北三鹿等22個廠家69批次產(chǎn)品中檢出三聚氰

7、胺，被要求立即下架。分析：分析：食品安全是食品質(zhì)量的一個重要屬性。道理上講，消費者可食品安全是食品質(zhì)量的一個重要屬性。道理上講，消費者可以根據(jù)自己的以根據(jù)自己的偏好偏好和和預(yù)算線預(yù)算線在質(zhì)量的各種屬性之間權(quán)衡選擇，在質(zhì)量的各種屬性之間權(quán)衡選擇，以得到最大的效用。以得到最大的效用。本案例中食品生產(chǎn)者與食品消費者之間就存在著嚴重的信息不對稱。本案例中食品生產(chǎn)者與食品消費者之間就存在著嚴重的信息不對稱。消費者作為商品交易的一方無法觀測和得知商品交易另一方即消費者作為商品交易的一方無法觀測和得知商品交易另一方即食品生產(chǎn)者的相應(yīng)信息，也不了解食品提供者為獲取自身利益食品生產(chǎn)者的相應(yīng)信息，也不了解食品提供

8、者為獲取自身利益最大化而采取的不利于消費者的行為。食品安全的信息不充分最大化而采取的不利于消費者的行為。食品安全的信息不充分和不對稱不僅影響市場配置來源的效率，而且會影響消費者的和不對稱不僅影響市場配置來源的效率，而且會影響消費者的身體健康。影響消費者對食品的購買選擇和決策。身體健康。影響消費者對食品的購買選擇和決策。案例案例2 2：食品不安全：食品不安全 信息不對稱信息不對稱我國居民收入?yún)^(qū)域差異 安體富：在中國的人擁有銀行的存款，而的人只擁有的存款 2007年平安保險總裁個人年收入達到6600萬，其他銀行高管年收入均在幾百萬元。 中國經(jīng)濟從2008年中國經(jīng)濟“一年三變”。從“雙防”到“一保一

9、控”再到2008年第四季的“積極財政政策和適度從緊的貨幣政策。這是10年后又一次啟動積極財政政策。分析： 應(yīng)當提出，應(yīng)當提出，只要是市場經(jīng)濟，就會存在經(jīng)濟的周期只要是市場經(jīng)濟，就會存在經(jīng)濟的周期性波動，性波動，也就存在著政府干預(yù)經(jīng)濟的必要性。政府宏也就存在著政府干預(yù)經(jīng)濟的必要性。政府宏觀調(diào)控政策特別是相機抉擇政策的使用，其關(guān)鍵在于觀調(diào)控政策特別是相機抉擇政策的使用，其關(guān)鍵在于對當前經(jīng)濟形勢的判斷。對當前經(jīng)濟形勢的判斷。案例案例3 3：經(jīng)濟波動經(jīng)濟波動是市場經(jīng)濟體制的常態(tài)是市場經(jīng)濟體制的常態(tài) 三、公共物品和公共需要三、公共物品和公共需要（一）公共產(chǎn)品和公共需要含義（一）公共產(chǎn)品和公共需要含義（二

10、）政府干預(yù)和干預(yù)失效（二）政府干預(yù)和干預(yù)失效 （一）公共物品和公共需要（一）公共物品和公共需要1、公共物品、公共物品是外在效應(yīng)的極端形式是外在效應(yīng)的極端形式1）含義：）含義：任何人消費這種物品，不會導致他人任何人消費這種物品，不會導致他人對該物品消費的減少。對該物品消費的減少。聯(lián)合消費、共同聯(lián)合消費、共同受益受益2）政府提供公共產(chǎn)品的必要性非排他性：不能非排他性：不能排除排除其他社會成員消費使用其他社會成員消費使用非競爭性：不需通過非競爭性：不需通過競價方式競價方式取得；增加一取得；增加一個消費者，社會邊際成本幾乎為個消費者，社會邊際成本幾乎為0。案例：燈塔經(jīng)濟學 公共產(chǎn)品的提供 在經(jīng)濟學家的

11、圈子里，提起“科斯的燈塔”或者“燈塔經(jīng)濟學”可謂無人不知、無人不曉。“燈塔”在經(jīng)濟學里是公共產(chǎn)品的代名詞，關(guān)于燈塔的故事也就成為公共物品經(jīng)濟學的經(jīng)典故事。薩繆爾森將純粹的私人產(chǎn)品與純粹的公共薩繆爾森將純粹的私人產(chǎn)品與純粹的公共 產(chǎn)品的區(qū)別用數(shù)學公式更嚴格地表述如下：產(chǎn)品的區(qū)別用數(shù)學公式更嚴格地表述如下： 對于對于私人產(chǎn)品私人產(chǎn)品來說，某一商品的總量（來說，某一商品的總量（X） n X Xi i=1對于對于公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品來說，來說，某一某一物物品的總量（品的總量（X） XXi （二）公共需要的基本特征 P22 社會公共需要社會公共需要是指向社會提供安全、秩序、公民是指向社會提供安全、秩序、公民

12、基本權(quán)利和經(jīng)濟發(fā)展的社會條件等方面的需要。基本權(quán)利和經(jīng)濟發(fā)展的社會條件等方面的需要。 社會公共需要的特征社會公共需要的特征 1、社會公共需要是社會公眾的共同需要，不是個人、社會公共需要是社會公眾的共同需要，不是個人需要和個別需要的數(shù)學加總需要和個別需要的數(shù)學加總,即不具有分割性。即不具有分割性。 2、為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品，應(yīng)由社會成、為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品，應(yīng)由社會成員共同享用，即不具有排他性。員共同享用，即不具有排他性。 3、社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品、社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，也要付出代價。和服務(wù)，也要付出代價。 4、滿足社會公共需

13、要是政府的職責。、滿足社會公共需要是政府的職責。（三）混合產(chǎn)品的特征和提供（三）混合產(chǎn)品的特征和提供1 1、混合產(chǎn)品的特征、混合產(chǎn)品的特征 混合產(chǎn)品介于私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品之間，同時具混合產(chǎn)品介于私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品之間，同時具有私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的雙重特征有私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的雙重特征 。2 2、混合產(chǎn)品的提供、混合產(chǎn)品的提供 混合產(chǎn)品既有可能由政府提供，也有可能由市場提供。如混合產(chǎn)品既有可能由政府提供，也有可能由市場提供。如：高等教育、高速公路：高等教育、高速公路（四）政府干預(yù)經(jīng)濟的必然性與手段四）政府干預(yù)經(jīng)濟的必然性與手段P15 、政府干預(yù)經(jīng)濟的必然性？、政府干預(yù)經(jīng)濟的必然性？市場失靈的存在

14、市場失靈的存在 2、政府干預(yù)經(jīng)濟的手段、政府干預(yù)經(jīng)濟的手段P17 （1 1） 法律手段法律手段 （2 2）財政手段）財政手段 （3 3）經(jīng)濟手段）經(jīng)濟手段 3、政府干預(yù)的失效、政府干預(yù)的失效 政府決策失誤、政府決策失誤、尋租尋租行為、政府提供信行為、政府提供信息不及時甚至失真、政府職能的越位和缺位等。息不及時甚至失真、政府職能的越位和缺位等?！罢ъ`政府失靈”比比”市場失靈市場失靈”更加危險更加危險? ? 因為導致政府失靈的既得利益群因為導致政府失靈的既得利益群體體,他們所壟斷的不再是市場信息他們所壟斷的不再是市場信息,而是而是真實的政府權(quán)力真實的政府權(quán)力名義上合法的可以執(zhí)名義上合法的可以執(zhí)

15、行特定意圖的權(quán)力。行特定意圖的權(quán)力。 哈佛大學學者施萊佛指出，腐敗帶哈佛大學學者施萊佛指出，腐敗帶來的好處，提供著政府官員更大腐敗的來的好處，提供著政府官員更大腐敗的激勵，從而意味著更大的腐敗，激勵，從而意味著更大的腐敗，“尋租尋租”意味著無窮無盡的意味著無窮無盡的“設(shè)租設(shè)租”與與“尋租尋租”。我國當前也存在著嚴重的政府活動泛化、公共物我國當前也存在著嚴重的政府活動泛化、公共物品供給越位品供給越位和缺位和缺位現(xiàn)象：政府利用國有企業(yè)壟現(xiàn)象：政府利用國有企業(yè)壟斷電信、鐵路、民航、電力等的供應(yīng)；斷電信、鐵路、民航、電力等的供應(yīng)；而基礎(chǔ)而基礎(chǔ)教育、社會保障等供給不足。教育、社會保障等供給不足。觀點（黃

16、文平）觀點（黃文平） ： 無論是學術(shù)界、政府部門還是廣大民眾，大多將公共無論是學術(shù)界、政府部門還是廣大民眾，大多將公共物品資源作為政府的一項物品資源作為政府的一項“特權(quán)特權(quán)” 。只有民眾的公共。只有民眾的公共選擇默認才是政府壟斷公共物品資源的合法性基礎(chǔ)。選擇默認才是政府壟斷公共物品資源的合法性基礎(chǔ)。公共物品的公共物品的“官營官營”還是還是“私營私營”，從來就不是問題，從來就不是問題的關(guān)鍵，問題的實質(zhì)是如何按照最有利于社會公共利的關(guān)鍵，問題的實質(zhì)是如何按照最有利于社會公共利益的方向來配置公共物品資源。益的方向來配置公共物品資源。政府職能的政府職能的越位越位與缺位與缺位分析：分析：公共產(chǎn)品具有明顯

17、的非競爭性與非排他性。公共公共產(chǎn)品具有明顯的非競爭性與非排他性。公共產(chǎn)品適合由政府提供，而私人物品則適合由市場提供。產(chǎn)品適合由政府提供，而私人物品則適合由市場提供。然而，政府壟斷的大量公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品事實上然而，政府壟斷的大量公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品事實上已經(jīng)成為了政府獲取收益的重要方式，成為了與市場已經(jīng)成為了政府獲取收益的重要方式，成為了與市場爭利的手段，這是一個極大的誤區(qū)，本案例的意義主爭利的手段，這是一個極大的誤區(qū)，本案例的意義主要在于：要在于：第一必須明確認識到政府為社會提供公共產(chǎn)品滿足社會第一必須明確認識到政府為社會提供公共產(chǎn)品滿足社會的共同需要是政府最基本的不可推卸的責任。的共同需

18、要是政府最基本的不可推卸的責任。第二公共產(chǎn)品的提供必須由政府進行，但公共產(chǎn)品的生第二公共產(chǎn)品的提供必須由政府進行，但公共產(chǎn)品的生產(chǎn)不一定由政府進行，公共產(chǎn)品的提供和公共產(chǎn)品的產(chǎn)不一定由政府進行，公共產(chǎn)品的提供和公共產(chǎn)品的生產(chǎn)是兩個不同的概念。生產(chǎn)是兩個不同的概念。公共物品供給越位公共物品供給越位第二節(jié) 財政的一般概念23一、財政的產(chǎn)生和發(fā)展（一）財政是一個經(jīng)濟范疇（一）財政是一個經(jīng)濟范疇 馬克思認為，經(jīng)濟活動是由馬克思認為，經(jīng)濟活動是由生產(chǎn)、分配、交換和生產(chǎn)、分配、交換和消費消費四個環(huán)節(jié)組成。財政屬于四個環(huán)節(jié)組成。財政屬于分配分配環(huán)節(jié)，因此屬于經(jīng)濟范環(huán)節(jié)，因此屬于經(jīng)濟范疇。疇。（二）財政是個歷

19、史范疇（二）財政是個歷史范疇 財政產(chǎn)生的條件有兩個：財政產(chǎn)生的條件有兩個：經(jīng)濟條件經(jīng)濟條件剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)；剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)；政治條件政治條件國家的產(chǎn)生國家的產(chǎn)生 （三）財政的一般概念（三）財政的一般概念P25 財政是一種以國家為主體的經(jīng)濟行為，財政是一種以國家為主體的經(jīng)濟行為，是政府集中一部分國民收入來滿足社會公共需是政府集中一部分國民收入來滿足社會公共需要的收支活動，以實現(xiàn)優(yōu)化資源配置、公平分要的收支活動，以實現(xiàn)優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。 分析：財政屬于分配范疇、財政分配的分析：財政屬于分配范疇、財政分配的主體是國家、財政分配的主要對象是剩余產(chǎn)品、主體是國家、

20、財政分配的主要對象是剩余產(chǎn)品、財政分配的目的是滿足社會公共需要。財政分配的目的是滿足社會公共需要。 公元前公元前20232023年夏朝誕生的那一年夏朝誕生的那一天出現(xiàn)了國家，而財政是隨著天出現(xiàn)了國家，而財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，財政在國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，財政在中國已經(jīng)存在了中國已經(jīng)存在了40004000余年。余年。 古代的財政成為古代的財政成為“度支度支”、“國計國計”、“國用國用”，直到光，直到光緒緒2424年（公元年（公元18981898年）才出現(xiàn)了年）才出現(xiàn)了財政一詞。財政一詞。 二、財政的特征二、財政的特征（一）階級性與公共性（一）階級性與公共性（二）強制性與非直接償還性（二）強制

21、性與非直接償還性（三）收入與支出的對稱性（三）收入與支出的對稱性三、關(guān)于財政與三、關(guān)于財政與“公共財政公共財政”（一）財政與公共財政（一）財政與公共財政 在英文中財政與公共財政都是在英文中財政與公共財政都是 “public finance public finance ”。 finance英文有金融、財務(wù)的含義。英文有金融、財務(wù)的含義。 在我國公共財政是與市場經(jīng)濟體制相符合的一種在我國公共財政是與市場經(jīng)濟體制相符合的一種運行模式。運行模式。（二）構(gòu)建公共財政的基本思路（二）構(gòu)建公共財政的基本思路 1、以滿足公共需要為標準，理順政府與市場的關(guān)系、以滿足公共需要為標準，理順政府與市場的關(guān)系 2、強

22、調(diào)財政的、強調(diào)財政的“公共性公共性”，不是搞吃飯財政。，不是搞吃飯財政。 3、不可一般地提出退出國有企業(yè)。、不可一般地提出退出國有企業(yè)。 4、建立與經(jīng)濟體制相適應(yīng)的財政體制模式。、建立與經(jīng)濟體制相適應(yīng)的財政體制模式。 第三節(jié)第三節(jié) 財政職能財政職能 第三節(jié)第三節(jié) 財政的職能財政的職能 P33P33 財政職能是財政作為一個經(jīng)濟范疇所財政職能是財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能固有的功能一、資源配置職能一、資源配置職能（一）資源配置的含義（一）資源配置的含義 資源配置就是運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)資源配置就是運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及

23、技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標。化資源結(jié)構(gòu)的目標。（二）資源配置的手段（二）資源配置的手段 1 1、確定社會公共需要的基本范圍。、確定社會公共需要的基本范圍。 2 2、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。 3 3、合理安排政府投資的規(guī)模，保證國家重點建設(shè)、合理安排政府投資的規(guī)模，保證國家重點建設(shè) 4 4、主要通過稅收、轉(zhuǎn)移支付制度、財政補貼、投資等、主要通過稅收、轉(zhuǎn)移支付制度、財政補貼、投資等 手段來實現(xiàn)。手段來實現(xiàn)。 5 5、提高財政資源配置本身的效率、提高財政資源配置本身的效率二、收入分配職能二、收入分配職能（一）收入分配職能的含義（一）收入分配職能的含義 收入分配是指通過收

24、入分配是指通過財政分配活動財政分配活動實現(xiàn)收入在全社實現(xiàn)收入在全社會范圍內(nèi)的公平分配，將收入差距保持在社會可以接受會范圍內(nèi)的公平分配，將收入差距保持在社會可以接受的范圍內(nèi)。收入分配的目標是實現(xiàn)的范圍內(nèi)。收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配。公平分配。（二）收入分配職能的必然性（二）收入分配職能的必然性 財政作為再分配堅持財政作為再分配堅持“公平優(yōu)先，兼顧效率公平優(yōu)先，兼顧效率”的原的原則，這是市場經(jīng)濟本身無法實現(xiàn)的。則，這是市場經(jīng)濟本身無法實現(xiàn)的。（三）實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段（三）實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段 1 1、劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。、劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。 2

25、 2、規(guī)范工資制度。、規(guī)范工資制度。 3 3、加強稅收調(diào)節(jié)。、加強稅收調(diào)節(jié)。 4 4、通過轉(zhuǎn)移性支出手段。、通過轉(zhuǎn)移性支出手段。三、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能三、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能（一）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義（一）經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義 是指利用財政政策通過財政活動糾正市場失靈，進而保證是指利用財政政策通過財政活動糾正市場失靈，進而保證社會總供給與總需求的相對均衡，促進社會再生產(chǎn)協(xié)調(diào)運行社會總供給與總需求的相對均衡，促進社會再生產(chǎn)協(xié)調(diào)運行。經(jīng)濟穩(wěn)定包括。經(jīng)濟穩(wěn)定包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡。充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡。 充分就業(yè)是指充分就業(yè)是指100%的人都就業(yè)嗎的人都就業(yè)嗎? 物價

26、穩(wěn)定是指物價上漲率為零嗎物價穩(wěn)定是指物價上漲率為零嗎? 國際收支平衡主要指經(jīng)常收支項目的大體平衡。國際收支平衡主要指經(jīng)常收支項目的大體平衡。（二）實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段（二）實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段 1、通過財政政策調(diào)節(jié)、通過財政政策調(diào)節(jié),使社會總供求達到平衡。使社會總供求達到平衡。 2、通過制度性安排，發(fā)揮某種、通過制度性安排，發(fā)揮某種“自動自動”穩(wěn)定作用。穩(wěn)定作用。 3、通過投資、補貼和稅收等政策調(diào)節(jié)。、通過投資、補貼和稅收等政策調(diào)節(jié)。 4、保證非生產(chǎn)性的社會公共需要、保證非生產(chǎn)性的社會公共需要思考題：思考題：1 1、什么是財政？財政產(chǎn)生有哪些條件？、什么是財政？財政

27、產(chǎn)生有哪些條件？2 2、簡述社會公共需要的特征。、簡述社會公共需要的特征。3 3、分析市場失靈與公共財政的關(guān)系。、分析市場失靈與公共財政的關(guān)系。4 4、如何理解社會主義市場經(jīng)濟下財政的宏觀調(diào)控、如何理解社會主義市場經(jīng)濟下財政的宏觀調(diào)控職能？職能？參考資料：1、核心課教材財政學陳共 中國人民大學出版社2、2005_2006年財政研究報告3、比較財政學 姜維壯 主編4、財政學 郭慶旺 中國人民大學出版社財政支出基本理論與規(guī)模第一節(jié)第一節(jié) 公共物品的提供、生產(chǎn)和定價公共物品的提供、生產(chǎn)和定價 P41一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式（一）純公共物品的提供方式（一）純公共物品的提供方式 公共

28、物品的非競爭性和非排他性，決定了市場不適于提公共物品的非競爭性和非排他性，決定了市場不適于提供純公共物品。供純公共物品。（二）混合物品的提供方式（二）混合物品的提供方式 混合物品：同時兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲沸再|(zhì)?；旌衔锲罚和瑫r兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲沸再|(zhì)。 提供方式：政府授權(quán)經(jīng)營、政府參股、政府補助。提供方式：政府授權(quán)經(jīng)營、政府參股、政府補助。二、公共生產(chǎn)：由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工二、公共生產(chǎn)：由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。商企業(yè)和單位。三、公共定價一般方法三、公共定價一般方法 平均成本定價法、二部定價方法、負荷定價法平均成本定價法、二部定價方法、負荷定價法 第二

29、節(jié)第二節(jié) 財政支出效益財政支出效益p53p53一、財政支出中的效率與公平一、財政支出中的效率與公平二、財政支出效益與微觀主體經(jīng)濟效益的區(qū)別二、財政支出效益與微觀主體經(jīng)濟效益的區(qū)別（一）二者計算的范圍不同（一）二者計算的范圍不同（二）二者的目標不同（二）二者的目標不同（三）二者效益的表現(xiàn)形式不同（三）二者效益的表現(xiàn)形式不同三、評價財政支出效益的方法三、評價財政支出效益的方法 （一）成本（一）成本效益分析法效益分析法 （二）最低成本法（最低費用選擇法）（二）最低成本法（最低費用選擇法） （三）公共定價法（三）公共定價法 第三節(jié)第三節(jié) 財政法制化、民主化和財政監(jiān)督財政法制化、民主化和財政監(jiān)督 公共選

30、擇理論公共選擇理論 第四節(jié)第四節(jié) 財政支出分類財政支出分類P75P75一、財政支出的含義一、財政支出的含義二、財政支出的分類二、財政支出的分類（一）（一）按財政功能分類按財政功能分類 包括經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、行政管理費、國防費、債務(wù)包括經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、行政管理費、國防費、債務(wù)支出等。支出等。（二）（二）按支出具體用途分類按支出具體用途分類P76P76（三）按經(jīng)濟性質(zhì)分類（三）按經(jīng)濟性質(zhì)分類P78P78 1 1、購買性支出：是指政府在市場上購買商品或勞務(wù)所發(fā)生、購買性支出：是指政府在市場上購買商品或勞務(wù)所發(fā)生的支出。的支出。 2 2、轉(zhuǎn)移性支出：是指政府資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。、

31、轉(zhuǎn)移性支出：是指政府資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。 3 3、兩種支出對當前經(jīng)濟具有重要的分析意義。購買性支出、兩種支出對當前經(jīng)濟具有重要的分析意義。購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對收入分配只產(chǎn)生間接影響對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對收入分配只產(chǎn)生間接影響。轉(zhuǎn)移性支出對收入分配產(chǎn)生直接影響，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影。轉(zhuǎn)移性支出對收入分配產(chǎn)生直接影響，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。響是間接的。（四）按產(chǎn)生效益的時間分（四）按產(chǎn)生效益的時間分 經(jīng)常性支出和資本性支出經(jīng)常性支出和資本性支出（一）按支出用途分類（一）按支出用途分類社會總產(chǎn)品價值社會總產(chǎn)品價值CVM補償基金補償基金消費基金消費基金積累

32、基金積累基金補償（重置投資）補償（重置投資）凈投資凈投資消費消費總投資總投資靜態(tài)靜態(tài)動態(tài)動態(tài)包括基本建設(shè)、流動資金、挖潛革新改造、科技三項費用、地質(zhì)包括基本建設(shè)、流動資金、挖潛革新改造、科技三項費用、地質(zhì)勘探費、公交上部門事業(yè)費、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和各項農(nóng)業(yè)事業(yè)勘探費、公交上部門事業(yè)費、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和各項農(nóng)業(yè)事業(yè)費、文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、國防費、行政管費、文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、國防費、行政管理費、價格補貼支出等。理費、價格補貼支出等。（二）按功能類別各項費用占財政支出的比例各項費用占財政支出的比例經(jīng)濟建設(shè)、社會文教、國防、行政、其他經(jīng)濟建設(shè)、社會文教、國防、行

33、政、其他 第五節(jié)第五節(jié) 財政支出規(guī)模分析財政支出規(guī)模分析 P82P82一、衡量財政活動規(guī)模的指標一、衡量財政活動規(guī)模的指標 反映財政活動規(guī)模的兩個指標反映財政活動規(guī)模的兩個指標 絕對數(shù)：億元；相對數(shù)：財政收入絕對數(shù)：億元；相對數(shù)：財政收入/GDP/GDP或財政支出或財政支出/GDP/GDP的比重的比重二、財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢二、財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢（一）（一）瓦格納法則瓦格納法則、替代、替代規(guī)模效應(yīng)理論、經(jīng)濟發(fā)展階段論規(guī)模效應(yīng)理論、經(jīng)濟發(fā)展階段論（二）（二）我國財政支出的發(fā)展變化我國財政支出的發(fā)展變化三、影響財政支出規(guī)模的因素三、影響財政支出規(guī)模的因素 P91P91（一）經(jīng)濟性因素（一）經(jīng)

34、濟性因素（二）政治性因素（二）政治性因素（三）社會性因素（三）社會性因素決定財政支出規(guī)模的因素決定財政支出規(guī)模的因素 （一）理論：瓦格納（一）理論：瓦格納財政支出擴張論財政支出擴張論 人均GDP0財政支出/GDP瓦格納法則瓦格納法則：隨著人均收入的提高，：隨著人均收入的提高，財政支出占的比重也相應(yīng)隨之財政支出占的比重也相應(yīng)隨之提高。提高。三、我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化三、我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化我國財政支出的發(fā)展趨勢第六節(jié)第六節(jié) 財政支出結(jié)構(gòu)分析財政支出結(jié)構(gòu)分析一、政府職能與財政支出結(jié)構(gòu)一、政府職能與財政支出結(jié)構(gòu) 政府職能可以劃分為兩大類：經(jīng)濟管理政府職能可以劃分為兩大類：經(jīng)濟管理職能和社會管理

35、職能，從而形成經(jīng)濟管理職能和社會管理職能，從而形成經(jīng)濟管理支出和社會管理支出。支出和社會管理支出。二、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)與財政支出結(jié)構(gòu)二、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)與財政支出結(jié)構(gòu) 購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出占總支出的購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出占總支出的比重，各個國家有所不同。比重，各個國家有所不同。三、財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化措施三、財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化措施P99P99思考題：1、如何理解購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義？2、簡述影響財政支出規(guī)模的因素。3、如何評價財政支出的效益？4、分析購買支出和轉(zhuǎn)移支出分類的經(jīng)濟意義。5、如何理解財政支出的原則？6、什么是政府采購制度？政府采購制度有什么重要意義？ 本章教

36、學目的：本章著重闡述了政府投資與基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、文教科衛(wèi)的關(guān)系，分析了購買性支出對生產(chǎn)、就業(yè)以及分配的影響。通過本章學習，不僅要求學生掌握購買性支出的基本理論和基本知識，并且要求學生進一步理解掌握購買性支出與社會公共需要的關(guān)系，以便分析研究通過對購買性支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)進行合理安排，更好地為社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。 本章重點：政府投資的特點；財政投融資；文教科衛(wèi)事業(yè)費的管理。 本章難點：基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財政投融資；文教科衛(wèi)事業(yè)費的改革。 本章教學內(nèi)容：本章包括三方面內(nèi)容，即財政投資性支出的一般分析；基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)的財政投資；社會消費性支出。第三章第三章 購買性支出購買性支出第一節(jié) 財政消費性支出第二節(jié)

37、財政投資性支出 第一節(jié)第一節(jié) 財政投資性支出的一般分析財政投資性支出的一般分析P131P131一、投資與經(jīng)濟增長 投資之所以是經(jīng)濟增長的動力，是因為投資可以在刺激需求增長的同時又可以增加供給。二、政府投資的特點和范圍 （一）政府投資的特點 1、政府投資不以盈利為目的。 2、政府投資的資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。 3、政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資。 （二）政府投資的范圍 政府主要投資于農(nóng)業(yè)、能源、交通等有關(guān) 國計民生的領(lǐng)域內(nèi)。一、財政投資性支出概述一、財政投資性支出概述二、基礎(chǔ)設(shè)施投資二、基礎(chǔ)設(shè)施投資三、財政對農(nóng)業(yè)的投資三、財政對農(nóng)業(yè)的投資四、財政投融資制度

38、四、財政投融資制度第二節(jié)第二節(jié) 財政投資性支出財政投資性支出（一）財政投資的內(nèi)涵、特點和范圍（一）財政投資的內(nèi)涵、特點和范圍P1331、內(nèi)涵：、內(nèi)涵：即政府投資，實現(xiàn)經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略，將即政府投資，實現(xiàn)經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略，將財政資金轉(zhuǎn)化為公共部門資產(chǎn)的行為和過程。財政資金轉(zhuǎn)化為公共部門資產(chǎn)的行為和過程。2、財政投資的特點：、財政投資的特點：（與微觀相比）（與微觀相比）1）追求目標不同：社會效益好）追求目標不同：社會效益好2）資金來源方式和投資方向不同：稅收、國債資金運）資金來源方式和投資方向不同：稅收、國債資金運用；大型、長期、外溢性社會效益用；大型、長期、外溢性社會效益 3）在國民經(jīng)濟中地

39、位和作用不同：政府居于主導地位，）在國民經(jīng)濟中地位和作用不同：政府居于主導地位，改善經(jīng)濟瓶頸，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)改善經(jīng)濟瓶頸，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu) 3、范圍：、范圍：基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高 新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。一、財政投資性支出概述一、財政投資性支出概述政府投資支出政府投資支出（二）財政投資的方式（二）財政投資的方式 P140 1、政府籌資建設(shè) 2、政府與民間共同提供 3、BOT方式（建設(shè)（建設(shè)- -經(jīng)營經(jīng)營- -轉(zhuǎn)讓）轉(zhuǎn)讓） 二、基礎(chǔ)設(shè)施投資二、基礎(chǔ)設(shè)施投資 P140P1401 1、含義：、含義：狹義的基礎(chǔ)設(shè)施，是指經(jīng)濟社會活動的公狹義的基礎(chǔ)設(shè)施，是指經(jīng)濟社會

40、活動的公共設(shè)施，主要包括交通運輸、通信、水、供電、機共設(shè)施，主要包括交通運輸、通信、水、供電、機場、港口、橋梁和城市供排水、供氣等。廣義的基場、港口、橋梁和城市供排水、供氣等。廣義的基礎(chǔ)設(shè)施，還包括礎(chǔ)設(shè)施，還包括 : : 提供無形產(chǎn)品或服務(wù)的科學、文化、提供無形產(chǎn)品或服務(wù)的科學、文化、教育、衛(wèi)生等部門。教育、衛(wèi)生等部門。2 2、性質(zhì)：、性質(zhì)：基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)部門。基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)部門。從整個生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提從整個生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供供“共同生產(chǎn)條件共同生產(chǎn)條件”。從經(jīng)濟性質(zhì)看，基礎(chǔ)設(shè)施可。從經(jīng)濟性質(zhì)看，基礎(chǔ)設(shè)施可以歸類為

41、混合物品。以歸類為混合物品。3 3、提供方式：、提供方式：可以由政府提供，可以由市場提供可以由政府提供，可以由市場提供 , , 也可以采取混合提供方式。也可以采取混合提供方式。三、三、“三農(nóng)三農(nóng)”財政投財政投資資1、農(nóng)業(yè)財政投資的重要性：、農(nóng)業(yè)財政投資的重要性：國民經(jīng)國民經(jīng)濟和財政收入的基礎(chǔ)濟和財政收入的基礎(chǔ)支援農(nóng)業(yè)支出可以有哪些來源？支援農(nóng)業(yè)支出可以有哪些來源？2、投資范圍和重點：、投資范圍和重點：以水利為核心以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)科技推廣、農(nóng)教和的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)科技推廣、農(nóng)教和培訓培訓案例：建立政府財政支農(nóng)資金投入增長機制案例：建立政府財政支農(nóng)資金投入增長機制政府財政支農(nóng)資金使用

42、與管理中存在的突出問題：政府財政支農(nóng)資金使用與管理中存在的突出問題：、政府財政支農(nóng)資金投入總量不足。如果按協(xié)議計算口徑，把支持貧困地區(qū)發(fā)展的財政支出、糧棉油糖價格補貼計算在內(nèi)，我國農(nóng)業(yè)支持總量分別占當年農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值不足10%。按照相同的口徑，發(fā)達國家的支持水平約為，巴基斯坦、泰國、印度、巴西等發(fā)展中國家約為。2、政府支農(nóng)資金投入結(jié)構(gòu)存在諸多的不合理之處。一是政府財政農(nóng)業(yè)支出用于人員供養(yǎng)及行政開支部分大體維持在左右，而用于建設(shè)性的支出比重不高。二是在財政農(nóng)業(yè)建設(shè)性資金中，用于大中型帶有社會性的水利建設(shè)比重較大，而農(nóng)民可以直接收益的中小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的比重較小。三是在政府農(nóng)業(yè)投入中，直接用于流通環(huán)節(jié)

43、的補貼過高。而一些關(guān)系農(nóng)業(yè)發(fā)展全局的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、公益性項目，如農(nóng)業(yè)品質(zhì)改良、重大病害控制、食品安全保障、執(zhí)法體系建設(shè)、社會化服務(wù)體系建設(shè)等，或者沒有財政立項支持，或者缺乏足夠的投入保障。 四、財政投融資四、財政投融資P149P149（一）財政投融資的含義、特征及意義（一）財政投融資的含義、特征及意義財政投融資的含義：財政投融資的含義：財政投融資的特征財政投融資的特征 1、財政投融資的主體是國家，屬于政策性融資。、財政投融資的主體是國家，屬于政策性融資。 2、財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。、財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。 3、計劃性與市場機制相結(jié)合。、計劃性與市場機制相結(jié)

44、合。 4、由政策性金融機構(gòu)負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。、由政策性金融機構(gòu)負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。 5、財政投融資的預(yù)算管理比較靈活。、財政投融資的預(yù)算管理比較靈活。（二）財政投融資制度的應(yīng)用（二）財政投融資制度的應(yīng)用（三）我國的政策性銀行（三）我國的政策性銀行第三節(jié)第三節(jié) 財政消費性支出財政消費性支出P102P102一、財政消費性支出的性質(zhì)二、行政管理費和國防費三、文科衛(wèi)支出一、財政消費性支出的性質(zhì)一、財政消費性支出的性質(zhì)P102P102(一）性質(zhì)一）性質(zhì)：消耗性、購買性；滿足純公共需要消耗性、購買性；滿足純公共需要（公共支出）（公共支出）（二）內(nèi)容：（二）內(nèi)容：行政管理費、國防費、文科衛(wèi)事業(yè)費、行政管理

45、費、國防費、文科衛(wèi)事業(yè)費、工交商農(nóng)等部門事業(yè)費工交商農(nóng)等部門事業(yè)費（三）經(jīng)費開支：（三）經(jīng)費開支：分為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費分為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費 （四）發(fā)展趨勢（四）發(fā)展趨勢：絕對規(guī)模擴張；相對規(guī)模擴張，：絕對規(guī)模擴張；相對規(guī)模擴張，到一定階段相對停滯到一定階段相對停滯二、行政管理費和國防費二、行政管理費和國防費性質(zhì)：性質(zhì)：消耗性、購買性消耗性、購買性滿足純公共需要滿足純公共需要行政管理費行政管理費：含義；絕對數(shù)額上升，相對規(guī)模下降含義；絕對數(shù)額上升，相對規(guī)模下降國防費國防費：含義；國際局勢；我國與發(fā)達國家比比重偏低。含義；國際局勢；我國與發(fā)達國家比比重偏低。行政管理支出行政管理支出改革開放后政

46、府機構(gòu)改革開放后政府機構(gòu)6次改革次改革1、1982年年提高政府工作效率，提高政府工作效率，實行干部年輕化實行干部年輕化2、1988年年“轉(zhuǎn)變政府職能是機轉(zhuǎn)變政府職能是機構(gòu)改革的關(guān)鍵構(gòu)改革的關(guān)鍵”3、1993年年適應(yīng)建設(shè)社會主義市適應(yīng)建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟的需要場經(jīng)濟的需要4、1998年年消除政企不分的組織消除政企不分的組織基礎(chǔ)基礎(chǔ)5、2003年年目標：行為規(guī)范、運目標：行為規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公正透明、廉潔高效轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、公正透明、廉潔高效 6、2008年大部制改革年大部制改革 調(diào)整后部委合并新成立五大部：調(diào)整后部委合并新成立五大部：工業(yè)和信息化部、交通運輸部工業(yè)和信息化部、交通運輸部、人人力資源和社會

47、保障部力資源和社會保障部、環(huán)境保護部、環(huán)境保護部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部國防支出國防支出包括國防費、民兵建設(shè)費、國防科研事業(yè)費和防空費用等。國防支出國防支出年，中國國年，中國國防費年度預(yù)算為防費年度預(yù)算為億元人民億元人民幣。幣。 2009年中國國防開支年中國國防開支4825.01億元國防費億元國防費預(yù)算占當年全國財政預(yù)算占當年全國財政支出預(yù)算的支出預(yù)算的6.3% 。增長率為增長率為14.9% 2010年中國國防費預(yù)年中國國防費預(yù)算為算為5321.15億元，億元，比上年增長比上年增長7.5%。 三、文教科衛(wèi)支出三、文教科衛(wèi)支出P113P113性質(zhì)性質(zhì)：混合物品；混合物品； 資金來源：資

48、金來源：政府私人共同出資政府私人共同出資政府政府義務(wù)教育、基礎(chǔ)科研、公共衛(wèi)生義務(wù)教育、基礎(chǔ)科研、公共衛(wèi)生 教育初等教育：嚴重不足中等教育：偏低高等教育：偏高 我國教育經(jīng)費總體投入偏低，教育支出我國教育經(jīng)費總體投入偏低，教育支出/GDP的比重不足的比重不足4%，而且結(jié)構(gòu)不合理，而且結(jié)構(gòu)不合理衛(wèi)生支出衛(wèi)生支出P124P124 （一）公共衛(wèi)生的性質(zhì)：（一）公共衛(wèi)生的性質(zhì)：純公共物品（安全飲純公共物品（安全飲用水、傳染病與寄生蟲的防范）用水、傳染病與寄生蟲的防范） （二）我國醫(yī)療衛(wèi)生的現(xiàn)狀（二）我國醫(yī)療衛(wèi)生的現(xiàn)狀 兩個特點：一是居民個人衛(wèi)生支出所占比重過兩個特點：一是居民個人衛(wèi)生支出所占比重過高；二是

49、政府衛(wèi)生投入過低（不足）出高；二是政府衛(wèi)生投入過低（不足）出現(xiàn)老百姓現(xiàn)老百姓“看病難看病貴看病難看病貴”的現(xiàn)象。的現(xiàn)象。文教科衛(wèi)支出的管理文教科衛(wèi)支出的管理 規(guī)范供應(yīng)范圍、完善財務(wù)制度、改革規(guī)范供應(yīng)范圍、完善財務(wù)制度、改革管理形式、多形式發(fā)展多渠道籌資管理形式、多形式發(fā)展多渠道籌資方法：方法：“核定收支，定額或定項補助，超核定收支，定額或定項補助，超支不補，結(jié)余留用支不補，結(jié)余留用”改變改變“基數(shù)加增長基數(shù)加增長”的資金分配方法的資金分配方法思考題：1、簡述財政投資的特點和范圍。2、試分析基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財政投融資的關(guān)系。3、為什么發(fā)展農(nóng)業(yè)需要政府投資？4、分析制約行政管理費和國防費的因素，它們

50、的規(guī)模怎樣才是適度的？5、簡述財政投融資的特征。6、文教科衛(wèi)事業(yè)費的管理方法有那些？ 第四章 轉(zhuǎn)移性支出P156教學要求第一節(jié) 社會保障支出第二節(jié) 財政補貼第三節(jié) 稅收支出思考題與參考資料 本章教學目的：本章著重闡述了轉(zhuǎn)移性支出與社會公共需要以及與市場的關(guān)系，介紹了社會保障、財政補貼的內(nèi)容及其與財政支出的關(guān)系。通過本章學習要求學生掌握轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容，并通過此進一步理解掌握社會保障、財政補貼的意義和作用。 本章重點：社會保障制度的內(nèi)容和改革；財政補貼的改革。 本章難點：社會保障制度的改革；稅收支出。 本章教學內(nèi)容：本章包括三方面內(nèi)容，即社會保障支出；財政補貼；稅收支出。一、社會保障制度的含義

51、是指由法律規(guī)定了的是指由法律規(guī)定了的,按照某種確定的規(guī)則實施的按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。社會保障政策和措施體系。二、社會保障制度的經(jīng)濟意義二、社會保障制度的經(jīng)濟意義(一一)彌補市場失靈彌補市場失靈 “社會雖然不能制止老天下雨，但卻可以生產(chǎn)雨傘社會雖然不能制止老天下雨，但卻可以生產(chǎn)雨傘”(二二)社會保障具有社會保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器內(nèi)在穩(wěn)定器”作用作用(三三)私人保險具有種種局限私人保險具有種種局限第一節(jié)第一節(jié) 社會保障支出社會保障支出P156 三、社會保障制度的內(nèi)容三、社會保障制度的內(nèi)容 （一）社會保險（一）社會保險 1、社會保險的含義、社會保險的含義 2、社會保險與私人保

52、險的主要區(qū)別、社會保險與私人保險的主要區(qū)別 （二）社會救濟（二）社會救濟 （三）一部分社會福利項目（三）一部分社會福利項目 四、社會保障的籌資模式四、社會保障的籌資模式P161 （一）現(xiàn)收現(xiàn)付式（一）現(xiàn)收現(xiàn)付式 （二）完全基金式（二）完全基金式 （三）部分基金式（三）部分基金式五、我國主要的社會保障制度（一）我國社會保障制度的建立和發(fā)展（二）我國社會保障制度的現(xiàn)狀及政策 1、養(yǎng)老保險制度 2、失業(yè)保險制度 3、醫(yī)療保險制度 4、工傷保險 5、生育保險六、西方國家社會保障制度的類型和特點P159（一）類型 社會保險型、社會救濟型、普遍津貼型和節(jié)儉基金型（二）特點 1、保障項目名目繁多 2、社會保

53、障資金有穩(wěn)定的收入來源 3、社會保障資金由政府集中安排七、我國社會保障的改革與完善（一）現(xiàn)行社會保障制度存在的主要問題（一）現(xiàn)行社會保障制度存在的主要問題1、社會保障資金缺乏法律保障、社會保障資金缺乏法律保障2、社會保障資金覆蓋面窄、社會保障資金覆蓋面窄3、養(yǎng)老保險存在、養(yǎng)老保險存在“空帳空帳”運行運行（二）社會保障制度的改革方向（二）社會保障制度的改革方向1、養(yǎng)老保險應(yīng)采用部分基金式、養(yǎng)老保險應(yīng)采用部分基金式2、盡快開征社會保障稅、盡快開征社會保障稅3、解決農(nóng)村人口社會保障問題、解決農(nóng)村人口社會保障問題 第二節(jié) 財政補貼P172一、財政補貼的含義 財政補貼的含義：財政補貼的含義：財政補貼是一

54、種影響相對價格結(jié)構(gòu)財政補貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。的政府無償支出。二、財政補貼的分類二、財政補貼的分類（一）價格補貼（一）價格補貼（二）國有企業(yè)計劃虧損補貼（二）國有企業(yè)計劃虧損補貼（三）財政貼息（三）財政貼息二、財政補貼的經(jīng)濟影響 (一)財政補貼經(jīng)濟影響的機理分析 1 1、財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。、財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。 2 2、財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。、財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。 3 3、財政補貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化、財政補貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化。（二）財政補貼的實際經(jīng)濟效應(yīng)

55、1 1、貫徹國家的經(jīng)濟政策。、貫徹國家的經(jīng)濟政策。 2 2、可以用少量財政資金帶動社會資金。、可以用少量財政資金帶動社會資金。 3 3、可以加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。、可以加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。 4 4、可以消除、可以消除“排擠效應(yīng)排擠效應(yīng)”。 5 5、社會經(jīng)濟穩(wěn)定的效應(yīng)。、社會經(jīng)濟穩(wěn)定的效應(yīng)。 三、現(xiàn)行財政補貼存在的問題及完善思路（一）目前存在的問題 1、財政補貼過多過濫，財政負擔嚴重，削弱了國家財政的宏觀調(diào)控能力。 2、長期補貼會使企業(yè)產(chǎn)生依賴思想，加劇企業(yè)的不公平 3、不利于經(jīng)濟體制改革的順利進行。 4、某些財政補貼的不當，扭曲了價格體系。（二）財政補貼改革思路重新規(guī)范財

56、政補貼的重點和范圍重新規(guī)范財政補貼的重點和范圍 1、改變農(nóng)業(yè)補貼方式、改變農(nóng)業(yè)補貼方式 2、取消大部分工業(yè)企業(yè)虧損補貼、取消大部分工業(yè)企業(yè)虧損補貼 3、改革公共事業(yè)補貼、改革公共事業(yè)補貼 4、增加科研補貼、增加科研補貼 5、加強環(huán)境保護補貼、加強環(huán)境保護補貼 6、促進中小企業(yè)發(fā)展、促進中小企業(yè)發(fā)展 第三節(jié) 稅收支出P179一、稅收支出的概念和分類（一）稅收支出的概念 稅收支出是政府給予納稅人以各種稅收優(yōu)惠而稅收支出是政府給予納稅人以各種稅收優(yōu)惠而形成的收入損失或放棄的收入。形成的收入損失或放棄的收入。（二）稅收支出的分類（二）稅收支出的分類 可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出可分為照顧性稅收

57、支出和刺激性稅收支出二二 、稅收支出的形式、稅收支出的形式 稅收支出的形式包括稅收豁免、納稅扣除、稅稅收支出的形式包括稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊等。舊等。 三、稅收支出的預(yù)算控制三、稅收支出的預(yù)算控制思考題：1、試述我國社會保障制度改革的必要性及改革方向。2、如何理解社會主義市場經(jīng)濟下財政補貼的必要性？3、為什么要對財政補貼進行改革？如何進行改革？4、如何理解稅收支出的概念及作用？5、稅收支出的形式有哪些？6、轉(zhuǎn)移性支出在財政支出中的比重增大，對財政職能有什么影響？ 第五章 財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析教學要求第一

58、節(jié) 財政收入含義及分類第二節(jié) 財政收入規(guī)模分析第三節(jié) 財政收入結(jié)構(gòu)分析思考題與參考資料 本章教學目的：本章概括介紹了財政收入的來源、形式、規(guī)模及結(jié)構(gòu)等。通過本章學習，要求學生掌握財政收入的主要形式，理解影響財政收入規(guī)模的諸因素。 本章重點：財政收入的主要形式；財政收入的價值構(gòu)成。 本章難點：財政收入規(guī)模影響因素的分析。 本章教學內(nèi)容：本章主要包括三方面的內(nèi)容，即財政收入的分類；財政收入規(guī)模分析；財政收入結(jié)構(gòu)分析等。一、財政收入的含義一、財政收入的含義二、財政收入的分類二、財政收入的分類稅收稅收是財政收入的是財政收入的主要來源主要來源。第一節(jié)第一節(jié) 財政收入分類財政收入分類P187 國有資產(chǎn)收益

59、：國有資產(chǎn)收益：是指國家憑借生產(chǎn)資料是指國家憑借生產(chǎn)資料所有者身份參與國有企業(yè)利潤分配取得所有者身份參與國有企業(yè)利潤分配取得的一種收入。的一種收入。 第二節(jié) 財政收入規(guī)模分析P189一、衡量財政收入規(guī)模的指標 絕對數(shù)：億元； 相對數(shù)：財政收入占GDP比重三、我國財政收入規(guī)模分析財政收入實際增長率財政收入實際增長率=財政收入名義增長率財政收入名義增長率-物價上漲率物價上漲率第三節(jié)第三節(jié) 財政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金財政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金P203一、我國財政收入的組成一、我國財政收入的組成1、各項稅收、各項稅收2、專項收入、專項收入3、其他收入、其他收入4、國有企業(yè)虧損補貼、國有企業(yè)虧損補貼 二、收

60、費和預(yù)算外資金二、收費和預(yù)算外資金 （一）收費：主要指使用費，使用費是指為交（一）收費：主要指使用費，使用費是指為交換公共部門所提供特殊商品和服務(wù)而進行的支換公共部門所提供特殊商品和服務(wù)而進行的支付。付。 收費與稅收的區(qū)別：收費與稅收的區(qū)別：一是一是稅收與政府提供稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接關(guān)系，而收費與政府提的商品和服務(wù)沒有直接關(guān)系，而收費與政府提供的商品和服務(wù)有直接關(guān)系。供的商品和服務(wù)有直接關(guān)系。二是二是稅收是政府稅收是政府一般籌資方式，而收費是特定用途的籌資手段。一般籌資方式，而收費是特定用途的籌資手段。三是三是稅收是必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費稅收是必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收

61、費可以作為預(yù)算外收入?？梢宰鳛轭A(yù)算外收入。四是四是稅收法制性強于收稅收法制性強于收費。費。（二）預(yù)算外資金（二）預(yù)算外資金 1、含義：是未納入國家預(yù)算管理的各種財、含義：是未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金政性資金 2、歷史和現(xiàn)狀：增長速度過快，消費資金、歷史和現(xiàn)狀：增長速度過快，消費資金膨脹。膨脹。、預(yù)算外資金的管理：、預(yù)算外資金的管理：重新界定預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍重新界定預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍部分預(yù)算外資金納入預(yù)算管理部分預(yù)算外資金納入預(yù)算管理嚴格控制行政事業(yè)單位收費和政府基金規(guī)模嚴格控制行政事業(yè)單位收費和政府基金規(guī)模建立預(yù)算外資金預(yù)決算制度建立預(yù)算外資金預(yù)決算制度、積極推行稅費改革、積

62、極推行稅費改革思考題：1、我國財政收入的形式有哪些？2、財政收入規(guī)模應(yīng)如何表示？3、試分析影響和制約財政收入規(guī)模的因素。4、分析工資變動對財政活動的影響。 第六章 稅收原理教學要求第一節(jié) 稅收的概念及特征第二節(jié) 稅制構(gòu)成要素第三節(jié) 稅收分類第四節(jié) 稅收原則思考題與參考資料第五節(jié) 稅收效應(yīng)第六節(jié) 稅收負擔及稅負轉(zhuǎn)嫁第七節(jié) 稅收優(yōu)化理論 本章教學目的：本章全面概括了稅收的概念、特征及稅制構(gòu)成要素，介紹了稅負轉(zhuǎn)嫁、稅收效應(yīng)等稅收理論問題。通過學習，要求學生掌握稅收概念、特征以及稅收常用術(shù)語，理解最適課稅理論在我國社會主義市場經(jīng)濟中的作用，從而加深學生對稅收是政府宏觀調(diào)控經(jīng)濟的重要手段的理解。 本章重

63、點：稅收三性；稅制構(gòu)成要素；稅收轉(zhuǎn)嫁。 本章難點：稅收效應(yīng)；最適課稅理論 本章教學內(nèi)容：本章包括七個方面內(nèi)容，即什么是稅收；稅收術(shù)語；稅收分類；稅負的轉(zhuǎn)嫁與歸宿；征稅中的公平與效率；稅收效應(yīng)；最優(yōu)課稅理論 第一節(jié)第一節(jié) 什么是稅收什么是稅收 P211P211（一）稅收的基本屬性：稅收屬于分配范疇（二）稅收的“三性”、強制性、無償性、固定性三個特征之間的關(guān)系三個特征之間的關(guān)系稅收的稅收的強制性強制性稅收的稅收的無償性無償性要求要求決定決定稅收的稅收的固定性固定性統(tǒng)一于統(tǒng)一于 稅法稅法 第二節(jié) 稅收術(shù)語與分類 P215一、納稅人：是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人是最終負擔稅款的單

64、位和個人。二、課稅對象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。 稅目與課稅對象有什么區(qū)別和聯(lián)系呢？三、稅率三、稅率：可分為比例稅率、累進稅率和定額稅率：可分為比例稅率、累進稅率和定額稅率 （一）比例稅率（一）比例稅率：對同一課稅對象，不論其數(shù)額：對同一課稅對象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。 （二）累進稅率（二）累進稅率：是按課稅對象的大小，劃分若：是按課稅對象的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。 1、全額累進稅率

65、、全額累進稅率 2、超額累進稅率、超額累進稅率 3、特點、特點 速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)=全額累進稅額全額累進稅額-超額累進稅額超額累進稅額 （三）定額稅率（三）定額稅率：是按單位課稅對象直接規(guī)：是按單位課稅對象直接規(guī)定一個固定的稅額定一個固定的稅額舉例：舉例：累進：累進：某人某人3月工薪收入月工薪收入5000元（已扣免征額）元（已扣免征額）全額累進：全額累進：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=5000*15%超額累進：超額累進：應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=500*5%+1500*10%+3000*15%級數(shù)級數(shù)每月應(yīng)納稅所得額每月應(yīng)納稅所得額稅率（稅率（% %）全額累進稅全額累進稅- -超額超額累進稅累進稅= =速速算扣

66、算扣除數(shù)除數(shù)1 1不超過不超過500500元的元的5 50 02 2超過超過500500元至元至20002000元的部分元的部分101025253 3超過超過20002000元至元至50005000元的部分元的部分15151251254 4超過超過50005000元至元至2000020000元的部分元的部分2020375375四、課稅依據(jù)：四、課稅依據(jù)：是國家征稅時的實際依據(jù)。是國家征稅時的實際依據(jù)。五、課稅基礎(chǔ)五、課稅基礎(chǔ)：是指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)：是指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟基礎(chǔ)或依據(jù)。濟基礎(chǔ)或依據(jù)。六、附加、加成和減免稅六、附加、加成和減免稅 起征點與免征額：起征點是指稅法規(guī)定的課起征點與免征額：起征點是指稅法規(guī)定的課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是指稅法規(guī)稅對象開始征稅的最低界限。免征額是指稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。七、違章處理七、違章處理 偷稅、漏稅、欠稅、抗稅、騙稅等。偷稅、漏稅、欠稅、抗稅、騙稅等。第三節(jié) 稅收的分類 P220一、按課稅對象分類一、按課稅對象分類?？煞譃榱鬓D(zhuǎn)課稅、收益課?？煞譃榱鬓D(zhuǎn)課稅、收益課