《經(jīng)濟(jì)法》(第二版 ）配套PPT課件,經(jīng)濟(jì)法,《經(jīng)濟(jì)法》(第二版,）配套PPT課件,第二,配套,PPT,課件 第十六章 財(cái)政稅收法 學(xué)習(xí)目標(biāo)主要內(nèi)容知識(shí)網(wǎng)絡(luò)圖本章小結(jié)思考與練習(xí)通過本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解國家預(yù)算、通過本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解國家預(yù)算、稅收立法概況，理解并掌握我國國家預(yù)算體系、稅收立法概況，理解并掌握我國國家預(yù)算體系、預(yù)算管理的法律規(guī)定及稅法的構(gòu)成要素、稅收征預(yù)算管理的法律規(guī)定及稅法的構(gòu)成要素、稅收征收管理的主要內(nèi)容，增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，并能夠收管理的主要內(nèi)容，增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，并能夠運(yùn)用有關(guān)法律知識(shí)解決實(shí)際問題。運(yùn)用有關(guān)法律知識(shí)解決實(shí)際問題。國家預(yù)算體系，預(yù)算管理，稅法的概念和國家預(yù)算體系，預(yù)算管理，稅法的概念和調(diào)整對(duì)象，稅收管理。調(diào)整對(duì)象，稅收管理。主 要 內(nèi) 容第一節(jié) 預(yù)算法 第二節(jié) 稅法 第一節(jié) 預(yù)算法 一、預(yù)算法的概念一、預(yù)算法的概念 二、國家預(yù)算體系二、國家預(yù)算體系 三、預(yù)算管理體制三、預(yù)算管理體制四、預(yù)算收支范圍四、預(yù)算收支范圍 五、預(yù)算管理的法律規(guī)定五、預(yù)算管理的法律規(guī)定 六、法律責(zé)任六、法律責(zé)任一、預(yù)算法的概念 預(yù)算法是調(diào)整國家在協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中發(fā)生的預(yù)算關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。二、國家預(yù)算體系 國家預(yù)算體系是指預(yù)算的組成環(huán)節(jié)及其相互關(guān)系。國家預(yù)算體系是指預(yù)算的組成環(huán)節(jié)及其相互關(guān)系。我國的國家預(yù)算體系是按國家政權(quán)結(jié)構(gòu)所確立的各級(jí)我國的國家預(yù)算體系是按國家政權(quán)結(jié)構(gòu)所確立的各級(jí)預(yù)算的統(tǒng)一整體，實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，共五級(jí)預(yù)預(yù)算的統(tǒng)一整體，實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，共五級(jí)預(yù)算，見圖算，見圖16-116-1。三、預(yù)算管理體制管理主體管理主體 管管 理理 權(quán)權(quán) 限限 全國人民全國人民代表大會(huì)代表大會(huì) 審查中央和地方預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；批審查中央和地方預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；改變或撤銷準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；改變或撤銷全國人大常委會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議全國人大常委會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議 全國人民全國人民代表大會(huì)代表大會(huì) 常務(wù)委員常務(wù)委員 會(huì)會(huì) 監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算 的調(diào)整方案和中央決算；撤銷國務(wù)院及省、自治區(qū)、的調(diào)整方案和中央決算；撤銷國務(wù)院及省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的同憲法、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的同憲法、法律、行政法規(guī)相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法法律、行政法規(guī)相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法 規(guī)、地方性法規(guī)、命令和決議規(guī)、地方性法規(guī)、命令和決議 預(yù)算管理體制是指劃分國家機(jī)關(guān)之間、中央和地預(yù)算管理體制是指劃分國家機(jī)關(guān)之間、中央和地方之間預(yù)算管理權(quán)限的制度。預(yù)算法規(guī)定各級(jí)預(yù)方之間預(yù)算管理權(quán)限的制度。預(yù)算法規(guī)定各級(jí)預(yù)算管理權(quán)限的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面，見表算管理權(quán)限的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面，見表16-116-1。管管 理理 主主 體體管管 理理 權(quán)權(quán) 限限 地方各級(jí)人民代表大地方各級(jí)人民代表大會(huì)會(huì) 審查、批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；改變或者審查、批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；改變或者撤銷本級(jí)人大常委會(huì)及本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)撤銷本級(jí)人大常委會(huì)及本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議、決定和命令的決議、決定和命令 地方各級(jí)人民代表大地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)會(huì)常務(wù)委員會(huì) 監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案和本級(jí)政府決算；撤銷本級(jí)政府和下一級(jí)人民代表大會(huì)及和本級(jí)政府決算；撤銷本級(jí)政府和下一級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令和決議。其常委會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令和決議。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，由鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，由鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)選舉出的主席團(tuán)審查并監(jiān)督民代表大會(huì)選舉出的主席團(tuán)審查并監(jiān)督 各級(jí)人民政府的預(yù)算各級(jí)人民政府的預(yù)算職權(quán)職權(quán) 各級(jí)人民政府是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān)各級(jí)人民政府是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān) 各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算職權(quán)職權(quán) 各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門 各部門的預(yù)算職權(quán)各部門的預(yù)算職權(quán) 各部門編制本部門預(yù)算、決算草案；組織和監(jiān)督本部門預(yù)各部門編制本部門預(yù)算、決算草案；組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；定期向本級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況算的執(zhí)行；定期向本級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況 各單位的預(yù)算職權(quán)各單位的預(yù)算職權(quán) 各單位編制本單位預(yù)算、決算草案；按照國家規(guī)定上繳預(yù)各單位編制本單位預(yù)算、決算草案；按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入，安排預(yù)算支出，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督算收入，安排預(yù)算支出，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督 四、預(yù)算收支范圍 預(yù)算的內(nèi)容由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成，見圖16-2。四、預(yù)算收支范圍 國家預(yù)算的組織管理，是由一系列環(huán)節(jié)構(gòu)成的，主要包括圖16-3中的環(huán)節(jié)。五、預(yù)算管理的法律規(guī)定六、法律責(zé)任違違 法法 行行 為為 法法 律律 責(zé)責(zé) 任任 各級(jí)政府未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，各級(jí)政府未經(jīng)依法批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算，使經(jīng)批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超使經(jīng)批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借過總收入，或者使經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的債務(wù)的數(shù)額增加的 對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動(dòng)用違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自動(dòng)用國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫庫款或者擅自以其他方式支配已入國庫的庫款的國庫的庫款的 由政府財(cái)政部門責(zé)令退還或者追由政府財(cái)政部門責(zé)令退還或者追回國庫庫款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予回國庫庫款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分直接責(zé)任人員行政處分 隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的 由上一級(jí)政府或者本級(jí)政府財(cái)政由上一級(jí)政府或者本級(jí)政府財(cái)政部門責(zé)令糾正，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給部門責(zé)令糾正，并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分他直接責(zé)任人員行政處分 第二節(jié) 稅法 一、稅法的概念和調(diào)整對(duì)象一、稅法的概念和調(diào)整對(duì)象 二、稅法的主要內(nèi)容二、稅法的主要內(nèi)容三、稅收征收管理的法律規(guī)定三、稅收征收管理的法律規(guī)定 一、稅法的概念和調(diào)整對(duì)象 （一）概念 稅法是國家制定的調(diào)整稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（二）我國稅法的調(diào)整對(duì)象 包括兩個(gè)方面 一是稅務(wù)機(jī)關(guān)與經(jīng)濟(jì)組織、公民個(gè)人之間的征納關(guān)系；二是國家權(quán)力機(jī)關(guān)與國家行政機(jī)關(guān)之間、上級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與下級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收管理權(quán)限的劃分所產(chǎn)生的具有權(quán)責(zé)性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系。二、稅法的主要內(nèi)容 （一）稅法的構(gòu)成要素 稅法的構(gòu)成要素包括：納稅主體、征稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、違法處理。根據(jù)征稅客體性質(zhì)的不同，我國稅種可以分為五類。根據(jù)征稅客體性質(zhì)的不同，我國稅種可以分為五類。具體內(nèi)容見表具體內(nèi)容見表16-316-3。（二）現(xiàn)行稅制的主要內(nèi)容種種 類類 含含 義義 包包 括括 的的 稅稅 種種 流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅 以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一系列稅種的總稱象的一系列稅種的總稱 包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅稅、關(guān)稅 所得稅所得稅 對(duì)企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)人的所得額對(duì)企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)人的所得額征收的各個(gè)稅種的總稱征收的各個(gè)稅種的總稱 包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、外商投資企業(yè)和外國企稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅業(yè)所得稅 資源稅資源稅 以資源為征稅對(duì)象而征收的各個(gè)稅種的以資源為征稅對(duì)象而征收的各個(gè)稅種的總稱總稱 包括資源稅、土地稅、農(nóng)業(yè)包括資源稅、土地稅、農(nóng)業(yè)稅稅 財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅 以法人和自然人所擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為以法人和自然人所擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象而征收的各個(gè)稅種的總稱征稅對(duì)象而征收的各個(gè)稅種的總稱 包括房產(chǎn)稅、車船稅、遺產(chǎn)包括房產(chǎn)稅、車船稅、遺產(chǎn)稅、契稅稅、契稅 行為目行為目 的稅的稅 國家為達(dá)到某種目的，以法人、自然人國家為達(dá)到某種目的，以法人、自然人的某些特定行為為征稅對(duì)象而征收的各的某些特定行為為征稅對(duì)象而征收的各個(gè)稅種的總稱個(gè)稅種的總稱 包括印花稅、投資方向調(diào)節(jié)包括印花稅、投資方向調(diào)節(jié)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、屠宰稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、屠宰稅、筵席稅、證券交易稅稅、筵席稅、證券交易稅 （一）適用范圍 凡是由稅務(wù)部門征收的稅收，有關(guān)征收管理的事項(xiàng)，都依照稅收征管法的規(guī)定執(zhí)行。三、稅收征收管理的法律規(guī)定稅務(wù)管理包括三個(gè)方面。具體內(nèi)容見表稅務(wù)管理包括三個(gè)方面。具體內(nèi)容見表16-416-4所示。所示。（二）稅務(wù)管理 稅稅 務(wù)務(wù) 管管 理理 內(nèi)內(nèi) 容容 稅務(wù)登記管理稅務(wù)登記管理 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起3030日內(nèi)，持有日內(nèi)，持有 關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給 稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或 者偽造者偽造 賬簿、憑證賬簿、憑證管理管理 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù) 主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核 算。按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿算。按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿 記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，不得偽造、變?cè)旎蛘呱糜涃~憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，不得偽造、變?cè)旎蛘呱?自損毀自損毀 納稅申報(bào)管理納稅申報(bào)管理 納稅人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行納稅人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)?？劾U義務(wù)人必須政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。扣繳義務(wù)人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)材料稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)材料 （三）稅款征收 稅款征收方式 根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅款根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅款征收方式有五類，見圖征收方式有五類，見圖16-416-4。1 稅款征收措施 為了保證稅款征收的順利進(jìn)行，稅收征管法賦予了稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取必要的措施和手段的權(quán)利，包括延期納稅、加收滯納金、核定應(yīng)納稅額、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施以及其他行政措施。2（三）稅款征收 稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查納稅人的納稅情況，檢稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查納稅人的納稅情況，檢查納稅人遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況，檢查稅務(wù)人員執(zhí)行查納稅人遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況，檢查稅務(wù)人員執(zhí)行稅收征管制度的情況，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。稅收征管制度的情況，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況。（四）稅務(wù)檢查 違反稅法的行為 違反稅法的行為有多種表現(xiàn)，包括納稅人違反稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)方面的規(guī)定的行為，欠稅行為，偷稅行為，抗稅行為，稅務(wù)人員利用職務(wù)之便，收受或索取財(cái)物、玩忽職守、濫用職權(quán)的行為等。（五）法律責(zé)任1 對(duì)違反稅法的行為的處理 對(duì)違反稅法行為的處理方式有三種，各自的適用條對(duì)違反稅法行為的處理方式有三種，各自的適用條件，見表件，見表16-516-5所示。所示。2制制 裁裁 方方 式式 適適 用用 條條 件件 經(jīng)濟(jì)制裁經(jīng)濟(jì)制裁 這是對(duì)違反稅法的自然人或法人，在強(qiáng)制其補(bǔ)這是對(duì)違反稅法的自然人或法人，在強(qiáng)制其補(bǔ)償國家經(jīng)濟(jì)損失的基礎(chǔ)上，對(duì)其實(shí)施的經(jīng)濟(jì)懲償國家經(jīng)濟(jì)損失的基礎(chǔ)上，對(duì)其實(shí)施的經(jīng)濟(jì)懲罰。對(duì)違反稅法的納稅人和扣繳義務(wù)人給予經(jīng)罰。對(duì)違反稅法的納稅人和扣繳義務(wù)人給予經(jīng)濟(jì)制裁，一般有加收滯納金和罰款兩種濟(jì)制裁，一般有加收滯納金和罰款兩種 行政制裁行政制裁 這是對(duì)違反稅法的納稅人、扣繳義務(wù)人及其他這是對(duì)違反稅法的納稅人、扣繳義務(wù)人及其他有關(guān)責(zé)任人員，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任人員，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)有關(guān)部門，依照行政處罰程序給予行政處分有關(guān)部門，依照行政處罰程序給予行政處分 刑事制裁刑事制裁 這是對(duì)違反稅法，情節(jié)嚴(yán)重，觸犯刑律，構(gòu)成這是對(duì)違反稅法，情節(jié)嚴(yán)重，觸犯刑律，構(gòu)成犯罪，需要追究刑事責(zé)任的人員，由司法機(jī)關(guān)犯罪，需要追究刑事責(zé)任的人員，由司法機(jī)關(guān)依法給予刑事處罰依法給予刑事處罰 知識(shí)網(wǎng)絡(luò)圖財(cái)政稅收法預(yù)算法法律責(zé)任預(yù)算收支范圍預(yù)算管理體制預(yù)算管理的法律規(guī)定預(yù)算法的概念國家預(yù)算體系稅 法稅法的主要內(nèi)容稅收征收管理的法律規(guī)定概念和調(diào)整對(duì)象本 章 小 結(jié) 本章內(nèi)容共分兩節(jié)：預(yù)算法，稅法。本章內(nèi)容共分兩節(jié)：預(yù)算法，稅法。本章介紹了預(yù)算、預(yù)算法的概念，國家預(yù)算本章介紹了預(yù)算、預(yù)算法的概念，國家預(yù)算體系、預(yù)算收支范圍、預(yù)算管理規(guī)定和法律責(zé)任，體系、預(yù)算收支范圍、預(yù)算管理規(guī)定和法律責(zé)任，以及稅法的概念、調(diào)整對(duì)象、構(gòu)成要素、現(xiàn)行稅以及稅法的概念、調(diào)整對(duì)象、構(gòu)成要素、現(xiàn)行稅制、稅收征收管理規(guī)定和法律責(zé)任等內(nèi)容，根據(jù)制、稅收征收管理規(guī)定和法律責(zé)任等內(nèi)容，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法及相關(guān)的法規(guī)和中中華人民共和國預(yù)算法及相關(guān)的法規(guī)和中華人民共和國稅收征收管理法，闡述了預(yù)算和華人民共和國稅收征收管理法，闡述了預(yù)算和稅收法律制度。稅收法律制度。思考與練習(xí)簡述國家預(yù)算體系。全國人大及其常委會(huì)的預(yù)算職權(quán)有哪些？各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算職權(quán)有哪些？單行稅法的構(gòu)成要素有哪些？什么是流轉(zhuǎn)稅？什么是所得稅？各包括哪些稅種？簡述稅務(wù)管理的主要內(nèi)容。違反稅法的行為主要有哪些？123456