【課堂作業(yè)】作業(yè)水井坊公司2009年利潤(rùn)表分析報(bào)告
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1、利潤(rùn)表分析報(bào)告 一、 水平分析 1、 凈利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)分析 2009年水井坊公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)319116000元,比上年增長(zhǎng)2658000%。從水平分析來(lái)看,公司利潤(rùn)增加主要是由于利潤(rùn)總額增加了1%%,高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)幅度,因此凈利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度小于利潤(rùn)總額增長(zhǎng)幅度。 2、 利潤(rùn)總額分析 2009年公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)了11682000元,增長(zhǎng)率為2.39%,主要由公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入、支出變動(dòng)引起。2009年?duì)I業(yè)外支出大幅減少,減少額度為10723727元,原因?yàn)?008年為地震捐款帶來(lái)了大筆暫時(shí)性的營(yíng)業(yè)外支出。營(yíng)業(yè)外收入增加2694800元,但因?yàn)闋I(yíng)業(yè)利潤(rùn)略有減少,故公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)僅
2、為11682000元。 3、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析 2009年公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少了1727000元,減少了0.36%。主要原因?yàn)楣緺I(yíng)業(yè)成本增加了490976733元,增長(zhǎng)率為69.15%。 雖然營(yíng)業(yè)收入增加了494590000元,增長(zhǎng)率為41.95%,但是營(yíng)業(yè)總成本增加較大。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)最多,增長(zhǎng)343539000元,增長(zhǎng)率高達(dá)136.45%,其次因?yàn)榉康禺a(chǎn)項(xiàng)目投入經(jīng)營(yíng),營(yíng)業(yè)稅金及附加也大幅度增加,增長(zhǎng)額為87279000,增長(zhǎng)率為82.18%。最后資產(chǎn)減值損失增加了5155100,增長(zhǎng)率為48.31%,所以即使管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用與前期相比,均有小幅度減少,但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)仍有極小幅度的減
3、少。 4、 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)分析 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增加884,717,000元,增長(zhǎng)率為7.77%。雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加了494590000元,增長(zhǎng)率為41.95%,但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也增長(zhǎng)了343539000元,增長(zhǎng)率高達(dá)136.45%,其次因?yàn)榉康禺a(chǎn)項(xiàng)目投入經(jīng)營(yíng),營(yíng)業(yè)稅金及附加也大幅度增加,增長(zhǎng)額為87279000,增長(zhǎng)率為82.18%。所以主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增加額度很小。 項(xiàng)目具體變化情況可見(jiàn)下列圖表: 圖1-1 水井坊公司利潤(rùn)變動(dòng)情況分析 圖1-2 水井坊公司營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用變動(dòng)情況 5、 產(chǎn)品收入
4、來(lái)源 1)產(chǎn)品來(lái)源 分行業(yè)或分產(chǎn)品 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%) 營(yíng)業(yè)收入比上年增減(%) 營(yíng)業(yè)成本比上年增減(%) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率比上年增減(%) 分行業(yè) 酒業(yè) 1134935231 303753580.9 房地產(chǎn) 531929635 分產(chǎn)品 中高檔酒 1028938432 房地產(chǎn) 531929635 表1-1 分行業(yè)或分產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入來(lái)源 酒業(yè)本年?duì)I業(yè)收入較上年同期下降0.31%,營(yíng)業(yè)
5、成本較上年同期增長(zhǎng)31.59%,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率較上年同期下降6.48%,主要原因系公司為順應(yīng)09 年市場(chǎng)形勢(shì),積極進(jìn)行產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)調(diào)整,低檔酒銷售占比增加所致。 2)地區(qū)來(lái)源 地區(qū) 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)收入比上年增減(%) 省內(nèi) 省外 出口 合計(jì) 1666864866 表1-2 產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入分地區(qū)來(lái)源 四川省內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較去年同期增長(zhǎng)583.48%,主要原因是本期公司蓉上坊房地產(chǎn)項(xiàng)目一期交房結(jié)轉(zhuǎn)收入53,193 萬(wàn)元;省外及出口主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較去年同期分別下降8.46%和68.67%,主要原因系經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響,公司的中高檔產(chǎn)品銷量下降所致。 3)未來(lái)前
6、景分析 2009 年,受全球金融危機(jī)的影響,高端白酒的需求下降,中低端品牌發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。同時(shí),消費(fèi)稅政策的調(diào)整也對(duì)中國(guó)白酒產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生了一定的影響。這些因素短期內(nèi)對(duì)高端白酒的消費(fèi)有所抑制,但從長(zhǎng)期來(lái)看,中國(guó)市場(chǎng)空間廣闊,市場(chǎng)增長(zhǎng)潛力較大,加之宏觀調(diào)控政策逐步發(fā)揮作用,國(guó)民經(jīng)濟(jì)有望繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長(zhǎng),高端白酒的發(fā)展前景依然向好。 二、結(jié)構(gòu)分析 報(bào)表項(xiàng)目 2,009年 垂直分析結(jié)果 2008年 垂直分析結(jié)果 一、營(yíng)業(yè)收入 1673500000 100.00% 1178910000 100.00% 主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入 1673500000 100
7、.00% 1178910000 100.00% 二、營(yíng)業(yè)總成本 1200950000 71.76% 709974000 60.22% 其中:營(yíng)業(yè)成本 595305000 35.57% 251766000 21.36% 營(yíng)業(yè)稅金及附加 193478000 11.56% 106199000 9.01% 銷售費(fèi)用 298312000 17.83% 233249000 19.79% 管理費(fèi)用 99335000 5.94% 109953000 9.33% 財(cái)務(wù)費(fèi)用 -1305460 -0.08% -1863690 -0.16% 資產(chǎn)減值損
8、失 15826600 0.95% 10671500 0.91% 加:投資收益 14346900 0.86% 19690600 1.67% 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 486894000 29.09% 488631000 41.45% 加:營(yíng)業(yè)外收入 12960900 0.77% 10266100 0.87% 減:營(yíng)業(yè)外支出 358668 0.02% 11082400 0.94% 四、利潤(rùn)總額 499496000 29.85% 487814000 41.38% 所得稅費(fèi)用 180380000 10.78% 171356000 14.54%
9、五、凈利潤(rùn) 319116000 19.07% 316458000 26.84% 表2-1水井坊公司結(jié)構(gòu)分析表 1、2009年水井坊公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為%,比上年的%減少了個(gè)百分點(diǎn)。盈利能力有所下降。主要是由于營(yíng)業(yè)成本于上年的2%,升為本年度的%,同期營(yíng)業(yè)稅金及附加也有。 2、利潤(rùn)總額占營(yíng)業(yè)收入的比重由上年的%下降到今年的%,有幅。主要是由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的下跌所致。 3、 凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為%,比2008年%,下降了了個(gè)百分點(diǎn)。 三、總結(jié): 2009 年,公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入167,349.77 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)萬(wàn)元,凈利潤(rùn)32,055.57 萬(wàn)元,分別較200
10、8 年增長(zhǎng)了%、%、%。 從企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成的總體情況來(lái)看,營(yíng)業(yè)成本的較大幅度上升,抵消了營(yíng)業(yè)收入上升給企業(yè)帶來(lái)的正面影響,使企業(yè)盈利能力減弱。經(jīng)分析,本期營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本增加的主要原因均系本期蓉上坊房地產(chǎn)項(xiàng)目一期交房結(jié)轉(zhuǎn)收入所致,但房地產(chǎn)項(xiàng)目全期售賣完畢后將為公司帶來(lái)大筆利潤(rùn)。故本期企業(yè)的盈利能力減弱僅是暫時(shí)的。 同時(shí)部分成本費(fèi)用增加原因在于經(jīng)濟(jì)危機(jī)下主營(yíng)業(yè)務(wù)酒業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來(lái)的暫時(shí)性的成本費(fèi)用以及房地長(zhǎng)項(xiàng)目帶來(lái)的營(yíng)業(yè)稅金增加。同時(shí)面對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及諸多不利因素,公司也有效降低管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。故公司的經(jīng)營(yíng)狀況仍是健康的、平穩(wěn)的。 總的來(lái)說(shuō),2009年全年公司實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)、較快的發(fā)展目
11、標(biāo)。水井坊仍保持了穩(wěn)健的發(fā)展勢(shì)頭,值得投資。 下面是贈(zèng)送的合同范本,不需要的可以編輯刪除!?。。。。? 教育機(jī)構(gòu)勞動(dòng)合同范本 為大家整理提供,希望對(duì)大家有一定幫助。 一、_________ 培訓(xùn)學(xué)校聘請(qǐng)_________ 籍_________ (外文姓名)_________ (中文姓名)先生/女士/小姐為_(kāi)________ 語(yǔ)教師,雙方本著友好合作精神,自愿簽訂本合同并保證認(rèn)真履行合同中約定的各項(xiàng)義務(wù)。 二、合同期自_________ 年_________ 月_________ 日起_
12、________ 年_________ 月_________ 日止。 三、受聘方的工作任務(wù)(另附件1 ) 四、受聘方的薪金按小時(shí)計(jì),全部以人民幣支付。 五、社會(huì)保險(xiǎn)和福利: 1.聘方向受聘方提供意外保險(xiǎn)。(另附2 ) 2.每年聘方向受聘期滿的教師提供一張_________ 至_________ 的來(lái)回機(jī)票(金額不超過(guò)人民幣_(tái)________ 元整)或教師憑機(jī)票報(bào)銷_________ 元人民幣。 六、聘方的義務(wù): 1.向受聘方介紹中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)和聘方有關(guān)工作制度以及有關(guān)外國(guó)專家的管理規(guī)定。 2.對(duì)
13、受聘方提供必要的工作條件。 3.對(duì)受聘方的工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和評(píng)估。 4.按時(shí)支付受聘方的報(bào)酬。 七、受聘方的義務(wù): 1.遵守中國(guó)的法律、法規(guī),不干預(yù)中國(guó)的內(nèi)部事務(wù)。 2.遵守聘方的工作制度和有關(guān)外國(guó)專家的管理規(guī)定,接受聘方的工作安排、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和評(píng)估。未經(jīng)聘方同意,不得兼任與聘方無(wú)關(guān)的其他勞務(wù)。 3.按期完成工作任務(wù),保證工作質(zhì)量。 4.遵守中國(guó)的宗教政策,不從事與專家身份不符的活動(dòng)。 5.遵守中國(guó)人民的道德規(guī)范和風(fēng)俗習(xí)慣。 八、合同的變更、解除和終止: 1.雙方應(yīng)信守
14、合同,未經(jīng)雙方一致同意,任何一方不得擅自更改、解除和終止合同。 2.經(jīng)當(dāng)事人雙方協(xié)商同意后,可以變更、解除和終止合同。在未達(dá)成一致意見(jiàn)前,仍應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同。 3.聘放在下述條件下,有權(quán)以書(shū)面形式通知受聘方解除合同: a 、受聘方不履行合同或者履行合同義務(wù)不符合約定條件,經(jīng)聘方指出后,仍不改正的。 b 、根據(jù)醫(yī)生診斷,受聘放在病假連續(xù)30天不能恢復(fù)正常工作的。 4.受聘方在下述條件下,有權(quán)以書(shū)面形式通知聘方解除合同: a 、聘方未經(jīng)合同約定提供受聘方必要的工作條件。 b 、聘方未按時(shí)支付受聘方報(bào)酬。
15、 九、本合同自雙方簽字之日起生效,合同期滿后即自行失效。當(dāng)事人以方要求簽訂新合同,必須在本合同期滿90天前向另一方提出,經(jīng)雙方協(xié)商同意后簽訂新合同。受聘方合同期滿后,在華逗留期間的一切費(fèi)用自理。 十、仲裁: 當(dāng)事人雙方發(fā)生糾紛時(shí),盡可能通過(guò)協(xié)商或者調(diào)解解決。若協(xié)商、調(diào)解無(wú)效,可向國(guó)家外國(guó)專家局設(shè)立的外國(guó)文教專案局申請(qǐng)仲裁。 本合同于_________ 年_________ 月_________ 日在_________ 簽訂,一式兩份,每份都用中文和_________ 文寫成,雙方各執(zhí)一份,兩種文本同時(shí)有效。 聘方(簽章)_________
16、 受聘方(簽章)_________ 簽訂時(shí)間: 年 月 日 二手房屋買賣合同范本由應(yīng)屆畢業(yè)生合同范本 賣方:_______________(簡(jiǎn)稱甲方) 身份證號(hào)碼:_____________________ 買方:_______________(簡(jiǎn)稱乙方) 身份證號(hào)碼:_____________________ 根據(jù)《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》、《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定,甲、乙雙方在平等、自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上,就乙方向甲方購(gòu)買房產(chǎn)簽訂本合同,以資共同信
17、守執(zhí)行。 第一條 乙方同意購(gòu)買甲方擁有的座落在______市_____區(qū)________________________擁有的房產(chǎn)(別墅、寫字樓、公寓、住宅、廠房、店面),建筑面積為_(kāi)____平方米。(詳見(jiàn)土地房屋權(quán)證第_______________號(hào))。 第二條 上述房產(chǎn)的交易價(jià)格為:?jiǎn)蝺r(jià):人民幣_(tái)_______元/平方米,總價(jià):人民幣_(tái)__________元整(大寫:____佰____拾____萬(wàn)____仟____佰____拾____元整)。本合同簽定之日,乙方向甲方支付人民幣_(tái)_________元整,作為購(gòu)房定金。 第三條 付款時(shí)間與辦法:
18、 1、甲乙雙方同意以銀行按揭方式付款,并約定在房地產(chǎn)交易中心繳交稅費(fèi)當(dāng)日支付 首付款(含定金)人民幣_(tái)___拾____萬(wàn)____仟____佰____拾____元整給甲方,剩余房款人 民幣_(tái)___________元整申請(qǐng)銀行按揭(如銀行實(shí)際審批數(shù)額不足前述申請(qǐng)額度,乙方應(yīng)在 繳交稅費(fèi)當(dāng)日將差額一并支付給甲方),并于銀行放款當(dāng)日付給甲方。 2、甲乙雙方同意以一次性付款方式付款,并約定在房地產(chǎn)交易中心繳交稅費(fèi)當(dāng)日支 付首付款(含定金)人民幣_(tái)___拾____萬(wàn)____仟____佰____拾____元整給甲方,剩余房款 人民幣_(tái)_
19、__________元整于產(chǎn)權(quán)交割完畢當(dāng)日付給甲方。 第四條 甲方應(yīng)于收到乙方全額房款之日起____天內(nèi)將交易的房產(chǎn)全部交付給乙方使用,并應(yīng)在交房當(dāng)日將_________等費(fèi)用結(jié)清。 第五條 稅費(fèi)分擔(dān)甲乙雙方應(yīng)遵守國(guó)家房地產(chǎn)政策、法規(guī),并按規(guī)定繳納辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所需繳納的稅費(fèi)。經(jīng)雙方協(xié)商,交易稅費(fèi)由_______方承擔(dān),中介費(fèi)及代辦產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)費(fèi)由______方承擔(dān)。 第六條 違約責(zé)任甲、乙雙方合同簽定后,若乙方中途違約,應(yīng)書(shū)面通知甲方,甲方應(yīng)在____日內(nèi)將乙方的已付款不記利息)返還給乙方,但購(gòu)房定金歸甲方所有。若甲方中途違約,應(yīng)書(shū)面通知乙方,并自違約
20、之日起____日內(nèi)應(yīng)以乙方所付定金的雙倍及已付款返還給乙方。 第七條 本合同主體 1.甲方是____________共______人,委托代理人________即甲方代表人。 2.乙方是____________,代表人是____________。 第八條 本合同如需辦理公證,經(jīng)國(guó)家公證機(jī)關(guān)____公證處公證。 第九條 本合同一式份。甲方產(chǎn)權(quán)人一份,甲方委托代理人一份,乙方一份,廈門市房地產(chǎn)交易中心一份、________公證處各一份。 第十條 本合同發(fā)生爭(zhēng)議的解決方式:在履約過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議,雙方可通過(guò)協(xié)商、訴訟方式解決。
21、 第十一條 本合同未盡事宜,甲乙雙方可另行約定,其補(bǔ)充約定經(jīng)雙方簽章與本合同同具法律效力。 第十二條 雙方約定的其他事項(xiàng): 出賣方(甲方):_________________ 購(gòu)買方(乙方):__________________ 身份證號(hào)碼: __________________ 身份證號(hào)碼: ___________________ 地 址:___________________ 地 址:____________________ 郵 編:___________________
22、 郵 編:____________________ 電 話:___________________ 電 話:____________________ 代理人(甲方):_________________ 代理人(乙方): _________________ 身份證號(hào)碼: ___________________ 身份證號(hào)碼: ___________________ 鑒證方: 鑒證機(jī)關(guān): 地 址: 郵 編: 電 話: 法人代表: 代 表: 經(jīng) 辦 人: 日 期: 年 月 日 鑒證日期:_______年____月____日
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