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1、 備用金管理制度 為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就公司備用金管理規(guī)定如下： 一、備用金分類 為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金、臨時備用金、出納備用金三種。 1、 定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點。 2、 臨時備用金是指因公司業(yè)務需要而暫時借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點。 3、 出納備用金是指因結算需要而準備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉快的特點，一般不超過規(guī)定限額。 二、備用金借支、歸還手續(xù) 1、定額備用金和臨時備用金的借支、歸還手續(xù)： （1）、借支：借款人填寫《備用金申請

2、單》——部門負責人簽字——財務人員核簽備用金余額——財務總監(jiān)審核——董事長（或副董事長）審批——出納記帳審核付款。 （2）、會計核算設置科目：“其他應收款——定額備用金——部門/姓名”；“其他應收款——臨時備用金——部門/姓名”。 （3）、定額備用金配備：以實際簽批為準。 2、歸還： 備用金需按時歸還或及時報賬沖銷，當月超標準的借支額度，如不按時交回借支的，財務部門從次月開始從其工資中扣回，并按銀行貸款同期利率計息清算。屬個人特殊原因經董事長（或副董事長）批準同意的借支不屬備用金范圍，應按約交還或從工資中扣還。其借支按銀行同期貸款利息計息。 3、出納備用金的提取手續(xù)： 出納填寫《資

3、金申請單》——會計主管審核——財務總監(jiān)審批——填寫基本戶銀行支票（或網上銀行轉帳提現(xiàn)）——會計根據相關票據記帳。 三、備用金管理 1、定額備用金的管理： （1）、根據工作需要、管理需要原則進行辦理，額度根據支出業(yè)務變化，對使用對象和用途范圍一年審定一次； （2）、定額備用金實行專人借支專人負責的辦法，不得全部或部分轉借或以臨時備用金性質借支他人。 （3）、因人員調動或離職等原因造成定額備用金責任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責任人辦理還款，新責任人辦理借款。 2、臨時備用金的管理: （1）、臨時備用金包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等工作性質

4、的一次性借支款。 （2）、具體借支人為借支款項的責任人，轉借或其他情況而沒有辦理相關財務手續(xù)的，財務不予承認。 （3）、臨時備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費用報銷抵沖。 （4）、部門負責人為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經辦人及時辦理相關報帳歸還手續(xù)； 3、出納備用金的管理： （1）、出納備用金的使用者只能是財務部門出納員。 （2）、出納領取備用金要求開具基本戶銀行支票（或網上銀行轉帳提現(xiàn)），不得以收坐支。 （3）、出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點符合公安、公司安全管理原則。 （4）、保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況下的大

5、額存放，必須及時向財務總監(jiān)報告，以便采取相應的安全措施。 （5）、出納備用金必須日清月結，每天核對帳實數據。 （6）、出納備用金的直接責任人為當事現(xiàn)金出納員，財 務部副部長及財務總監(jiān)負管理責任。 4、相關約定 （1）、對未轉正員工、經常性違反結算紀律的員工實行控制借支。 （2）、借支不分金額大小，均須報副董事長（或總經理）審批。 （3）、各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門及其他相關單位、部門有義務及時通知財務部清帳，否則，造成的損失由相關責任單位或部門負責。 （4）、財務部出納于每月5號前清理臨時性個人備用金借款，并以文字方式告知當事人；財務部部長負責協(xié)助催收。

6、 （5）、財務部于每月10日前編制《備用金余額表》。 四、罰 則 1、出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴重者直接除名并追究其法律責任。 2、到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰100元。 3、財務部負責人負責對備用金定期盤點（一個月不少于一次），對因未及時盤點而出現(xiàn)的損失承擔連帶責任；備用金盤點損失，一律由責任人賠償；盤點盈余，交公司財務部作掛賬處理，無法查明原因的，進行賬務處理，列入“營業(yè)外收入”科目。 4、臨時備用金超過歸定時間不歸還，逾期按銀行同期貸款利率計息，并在歸還借款時付清；因長期

7、出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經主管領導證明，財務總監(jiān)審核，董事長（或董事長）批準后免于罰息。 5、若借款人拒不歸還（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經批準后，告知總務部相關人員在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。如人力資源部未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責任人承擔。 6、財務部對借款人的借款信用進行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴格控制以后借款甚至取消借款資格。 7、借款人員發(fā)生人事異動或離職，人力資源部未書面通知財務部確認清賬，造成借款無法收回的，由總務部承擔借款損失。 五 、附 則 本辦法由財務部負責解釋。