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1、財務管理制度 第一章 財務人員的崗位職責 第一條 建立會計人員職業(yè)道德規(guī)范，是會計人員強化道德約束的措施，會計人員在會計工作中應遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，緊跟會計改革步伐，使自己的知識、技能適應所從事工作的要求。 第二條 會計人員必須執(zhí)行國家的方針、政策、法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，認真履行“會計法”賦予的職責、權(quán)限，辦理會計事務客觀公正，實事求是。 第三條 會計人員要對本單位的經(jīng)濟活動進行嚴格的核算、監(jiān)督，保守本單位的商業(yè)秘密，不能私自泄露單位的會計信息。 第一項 財務主管的權(quán)責 第一條 財務主管是財務工作的管理者，對會計

2、工作人員有領(lǐng)導責任，應領(lǐng)導會計機構(gòu)的全體人員執(zhí)行“會計法”，帶頭學法、守法、執(zhí)法，做到以身作則，有令必行，有禁必止。 第二條 財務主管應保障會計人員依法行使職權(quán)，支持、配合會計人員辦理會計手續(xù)，保證會計人員職權(quán)不受侵犯，保證會計資料合法、真實、準確、完整。 第三條 公司法人代表對公司財務具有監(jiān)督、檢查的權(quán)利。對違反《會計法》等相關(guān)法律和規(guī)章制度事情，有權(quán)制止。 第二項 會計的職責 第一條 會計人員必須按財政部制定的“會計制度”的設(shè)置會計科目，設(shè)置總帳、明細帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學的帳薄體系，保證合理地反映單位的經(jīng)營活動和財務活動。 第二條 會計人員對發(fā)生的每一項

3、經(jīng)濟業(yè)務必須取得完整的原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。對不合法的原如應拒絕受理。 第三條 會計人員根據(jù)記帳憑證登記帳薄，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳帳相符、帳實相符。 第四條 會計人員必須按會計資料進行經(jīng)營活動的核算；進行準確的成本核算；進行進、銷項稅金及其他稅金的正確核算。幫助領(lǐng)導做好經(jīng)營決策工作，按時向稅務機關(guān)進行納稅申報，并準時送財務報表，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準確、真實。保證會計信息質(zhì)量。 第五條 會計人員負責向董事會及全體股東，按董事會決議規(guī)定報告單位財務狀況，參與單位經(jīng)營和經(jīng)營成果的預測及決策。 第三項 出納的職責 第六條 嚴格遵

4、守國家現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金管理工作，具體辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，報銷時要認真審查原始憑證，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不全的一律拒絕辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，嚴格把好關(guān)。 第七條 不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，特殊情況報開戶銀行審批，不能以白條或不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，借款報銷必須由財務負責人與項目負責人簽字才能辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。 第八條 建立健全現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金收會，帳目日清月結(jié)。 第九條 建立內(nèi)部牽制制度。負責保管現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等空白憑證，財務章由會計負責人保管，簽發(fā)支票由兩人以上共同處理。支票填寫必須寫明對方單位、金額、用途，不能開具空白支票、延期支票。 第十

5、條 及時登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳，及時清理未達款項，記日記帳與銀行對帳的工作由兩人分別承擔。 第二章 財務管理制度 第一項 發(fā)票的管理 第一條 發(fā)票是財務會計收支活動的法定憑證。必須建全發(fā)票管理制度，做到有條不紊。 第二條 發(fā)票應指定專人購買并做好保管、核銷工作，及時將發(fā)票廢、用、存情況如實向稅務機關(guān)匯報。 第三條 增值稅專用發(fā)票是重要商業(yè)憑證，并兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額合法證明，必須按稅務機關(guān)的要求開具時限、專用發(fā)票的使用規(guī)定，如實填寫，專冊登記，進行領(lǐng)取、存根聯(lián)、作廢聯(lián)記錄，加強管好、用好發(fā)票的責任感。 第二項

6、 存貨的管理 第一條 存貨是企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，其價值在企業(yè)中占有很大比重，所以必須加強對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴格存貨出、入庫手續(xù)。 第二條 低值易耗品購入后由專人保管，領(lǐng)用時要辦理手續(xù)，建立備查薄。 第三條庫存商品要進行分類核算，由倉庫人員負責數(shù)量核算，由財務人員進行價值核算。 第四條 定期對存貨進行盤點，采用永續(xù)盤存法，與業(yè)務部門商品保管帳核對。存貨盤盈、盤虧按財政部制度上報上級部門批準做好會計處理，使存貨帳記錄與庫存實物核對相符。 第三項 固定資產(chǎn)的管理 第一條 固定資產(chǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營的主要物質(zhì)條件，必須加強管理，防止資

7、產(chǎn)流失，以保證固定資產(chǎn)的真實性。 第二條 正確計算折舊，是正確計算產(chǎn)品成本的前提條件，根據(jù)收入、費用配比的原則，每月按規(guī)定提取折舊。 第四項 會計檔案的管理 第一條 會計憑證、會計帳薄、會計報表、合同及其他會計資料等會計核算的專業(yè)材料是記錄經(jīng)濟業(yè)務的重要證據(jù)，必須加強會計檔案的管理。 第二條 對會計檔案要進行科學管理，幫到妥善保存，存放有序，查找方便，嚴格執(zhí)行安全、保密制度。 第三條 會計檔案為本單位提供使用，向外單位提供時，原則上原件不能借出，如特殊需要，須報上級主管批準，并限期歸還。 第四條 會計檔案建檔要求，保管期限、銷毀均依據(jù)“會計檔案管理辦法”的

8、規(guī)定執(zhí)行。 第五條 會計檔案應由財務部指定人員保管，出納人員負責貨幣資金業(yè)務工作，不能兼作會計檔案保管。 第五項 會計工作交接 第一條 辦理好會計工作交接，有利于保持會計工作的連續(xù)性，有利于明確責任。會計人員離職時須將所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)，不能離職。 第二條 移交時要編制移交清冊，列明要移交的會計憑證、帳冊、報表、有價證券、印章等。重大的財務收支問題應向交接人員介紹清楚。移交工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人要在移交冊上簽名或蓋章，以明確責任。 第三條 專人負責監(jiān)交，以保證交接工作順利進行。 第四條 移交人對自己已經(jīng)辦且已移交的會計資料的

9、合法性、真實性要承擔法律責任，不能因會計資料的移交而推脫責任。 第三章 會計核算制度 第一條 公司記帳會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，記帳本位幣是人民幣。 第二條 公司記帳原則采用借貸記帳法，計價基礎(chǔ)按歷史成本計價，按權(quán)責發(fā)生制的原則確認收入的取得和費用的發(fā)生。 第三條 公司將持有時間短、流動性強、價值變動風險很少、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期債券投資視為現(xiàn)金等價物。 第四條 為了貫徹配比原則，要嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出。收益性支出記入當期費用，資本性支出，如遞延資產(chǎn)分以后年度五年內(nèi)攤銷。 第五條 營業(yè)收入確認方法： 公司營業(yè)收入按

10、下列標準確認： ○銷售商品： 1、公司已將商品所有權(quán)上的重要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方； 2、公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)； 3、相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)； 4、與該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量。 第六條 利潤分配程序 公司凈利潤按下列順序分配： 1、彌補以前年度虧損； 2、法定盈余公積金，按稅后利潤10%提??； 3、法定公益金，按稅后利潤5%提取； 4、根據(jù)股東大會決議，可提取任意公積金； 5、分配投資者利潤，經(jīng)董事會決定其分配方案。 第四章財務報銷制度 第一項 財務支出、費用報銷審批管理 第一條 章程規(guī)定由總經(jīng)理審批的部分各

11、部門負責人的費用由總經(jīng)理審批簽字。 第二條 本年度規(guī)定的計劃行政費用和日常用報銷、固定資產(chǎn)資金支出需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。 第三條 業(yè)務經(jīng)營的費用報銷需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。 第二項 報銷審批程序管理 第一條 經(jīng)手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財務部辦理審核手續(xù)。 第二條 各部門會計應嚴格審核原始憑證，并認真填寫報銷單，對不符合財務報銷制度的單據(jù)應不予審核。 第三條 經(jīng)財務審核的報銷單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理及付總經(jīng)理簽字后，到財務部辦理報銷手續(xù)。 財務主管審核的內(nèi)容： （1）報銷單填寫是否規(guī)范、工整，計算是否正確。 （2

12、）報銷單是否有分管會計、經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及付總經(jīng)理簽字。 （3）費用開支是否合理、合法。 （4）如審核發(fā)現(xiàn)報銷違反財經(jīng)紀律、超出開支、不符合財務規(guī)定要求時，有權(quán)向負責人、部門財務人員提出異議，并提出處理意見。 第三項 報銷標準 （一）差旅費報銷 第一條 采用“三級報銷制”報銷時須財務審核、經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理批準才可報銷。 第二條 結(jié)合本公司經(jīng)營性質(zhì)，差旅費開支規(guī)定如下： 1、差旅時間：按啟程日起，返回前日止，計算出差天數(shù)。 2、公司員工出差，原則上不準乘飛機、軟臥。特殊需要者必須先報分管副總經(jīng)理批準。 3、出差期間發(fā)生的招待費，一般不

13、予報銷，特殊情況必須事先請示公司分管副總經(jīng)理批準，方可辦理報銷手續(xù)。參加會議期間的住宿費隨會議安排標準報銷。 4、各部門經(jīng)理對出差人員應定任務、定人數(shù)、定地點、定時間，以控制費用。 5、凡與公司經(jīng)營有關(guān)的出租車票、公交車票可以報銷。出租車票報銷必需寫明時間、地點、任務。 6、出差補助： 省內(nèi) 30元/天 省外 50元/天 注：省內(nèi)當天返回（超過六小時） 15元/天 7、住宿費標準 （1） 地區(qū) 總經(jīng)理級 部門經(jīng)理級 一般員工 A類 實報 100 80 B類 實報 80

14、70 C類 實報 60 50 說明： A類：北京 上海 廣州 深圳 B類：省會城市 C類：其他城市、地區(qū) （2）參加會議或培訓，如有安排住宿隨時會議、培訓安排、補助減半。 注：在住宿標準范圍內(nèi)實報實銷，超標準部分由個人負擔，特殊情況需分管副總經(jīng)理批準方可報銷。員工隨同部門經(jīng)理出差時，可參照部門經(jīng)理標準報銷。 （二）招待費、交通費報銷 第三條 總經(jīng)理、副總經(jīng)理級別的業(yè)務招待費，根據(jù)實際情況實行實報實銷，部門經(jīng)理及一般員工如業(yè)務需要，須分管副總經(jīng)理批準后方可報銷。 第四條 員工外出辦事以公司車輛、公交汽車為交通工具。如有特殊情況（發(fā)運、提取貨物、隨身

15、攜帶較貴重物品）經(jīng)部門主管批準后可乘坐出租車。 第五條 報銷出租車票時需填制“車票報銷單”，注明乘車事由、時間、起止地點，經(jīng)分管會計審核、部門經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理批示后方可到財務部報銷。 第六條 出租車票在乘車后六天內(nèi)報銷，逾期不報者一律不予報銷，每次報銷金額不得超過60元。 （三）通訊費管理 第七條 通訊費：公司每月每人發(fā)放30元通訊費，超額部分自行解決。（發(fā)放 費不包含此項） 因欠費原因停機，必須在4小計內(nèi)交費開通。 （四）辦公 管理辦法 辦公 應以長話短說，節(jié)省費用，嚴禁在 上聊天為原則。 第五章 內(nèi)部控制制度 第一項 關(guān)于帳務日常工作

16、的規(guī)定 第一條 公司各部門財務應于每月月底結(jié)帳，次月3日前將當月資產(chǎn)負債表上報總經(jīng)理。 次月10日前，將本月銷售統(tǒng)計表、費用明細表、往業(yè)明細表、財務指標分析表等責任表上報總經(jīng)理。 第二條 年度終了10日內(nèi)，將本年度資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表報總經(jīng)理。 第二項 商品購銷制度 第三條 商品采購 1、商品采購應由專人負責，任何方式的采購均需由采購人員填寫“申購單”，庫管填寫“入庫單”。付款手續(xù)如下： （1）采用賒購方式購入貨物時，庫管需在驗收貨物后及時將“入庫單”送交財務，“入庫單”要注明賒購，需支付貨款時，采購人員持“申購單”及“發(fā)票”到財務部辦

17、理結(jié)款手續(xù)。“申購單”要注明貨物入庫。 （2）采用現(xiàn)結(jié)方式購入貨物時，采購人員持“申購單”、“入庫單”及“發(fā)票”到財務部辦理結(jié)款手續(xù)。 （3）采用預付貨款方式購入貨物時，采購人員持“申購單”到財務部辦理借款。在貨物入庫且貨款結(jié)清月持“入庫單”及“發(fā)票”到財務部沖銷借款，否則下次不予辦理預付款。 （4）建立內(nèi)部詢價制度。采購人員所詢價格原則上應征得業(yè)務人員認可，否則由此產(chǎn)生的后果由采購人員負責。 （5）發(fā)現(xiàn)采購貨物質(zhì)量、性能與申購不符，財務部有權(quán)拒絕付款。 2、票據(jù)填寫 （1）入庫單應由庫管填寫并簽字，應寫明編號、日期、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價和總價，入庫單有采購人員、質(zhì)檢人員的簽

18、字為有效；出庫單有使用人員的簽字為有效； （2）“申購單”需要申購人員、庫管、采購部門經(jīng)理的簽字為有效； 3、對于無銷售行為的購貨，無論金額大小必須經(jīng)總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理審批簽字后方可辦理付款手續(xù)。 4、庫管要嚴格執(zhí)行公司制定的庫存管理制度。 （1）庫管人員應認真及時填寫“入庫單”，做到帳、證、物相符。由于庫管工作失誤造成的損失，應由庫管個人負責。 （2）庫管應于每周六上午將庫存周報表上報財務部，每月月底上午報庫存月報表。 （3）財務部每月月底根據(jù)庫存金額與庫管實地盤點核對，并及時調(diào)整帳務金額與市價的差額，防止企業(yè)出現(xiàn)潛虧。 第四條 商品銷售 1、銷售商品應由庫管打好銷售單。

19、只有收到銷售單或領(lǐng)用單或借物單方可出貨。否則不辦理任何出庫手續(xù)。 2、已出庫貨物退回時，須由庫管清點并辦理入庫手續(xù)，未辦任何手續(xù)所造成的公司損失由經(jīng)辦人承擔。 3、銷售單須有有客戶簽字及送貨員同時簽字。 4、會計人員應憑銷售及進帳單，確定貨款是否入帳。會計人員負責每月向總經(jīng)理、部門經(jīng)理提供應收款明細，以便進行帳款催討。 第三項 存貨管理制度 第一條 存貨管理人員要認真做好購、銷、存工作，管好公司資產(chǎn)。 第二條 存貨管理人員必須按財務制度規(guī)度設(shè)置存貨明細分類帳。明細帳要根據(jù)收、發(fā)憑證按日逐筆登記。及時反映各種貨物收、發(fā)、存實物數(shù)量；庫管要設(shè)置貨物卡片，按類別、編號順序排列。 第三條 嚴格掌握存貨的入帳價值。按“企業(yè)會計準則”規(guī)定各種存貨應當按取得的實際成本記帳，確定存貨數(shù)量的方法，采用“永續(xù)盤存法”以銷定存。 第四條 存貨管理嚴格做到帳、卡、物相符。按時出庫存盤點周報、月報。每月月底日，財務人員到庫房進行實地盤點，做到帳實相符。發(fā)現(xiàn)帳實不相符，要及時找出原因，及時處理，及時調(diào)整帳面存貨價值。 第五條 庫存管理人員協(xié)同財務做好商家的對帳工作。 第八條 做好低值易耗的登記工作，建立備查帳。 第十條 做好庫房防雨、防水、防盜工作，維護庫房安全。 第十一條 當工作出現(xiàn)問題時，庫管應向主管領(lǐng)導匯報工作。