《醫(yī)院預算管理醫(yī)院培訓》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《醫(yī)院預算管理醫(yī)院培訓（63頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

1、醫(yī)院預算管理醫(yī)院醫(yī)院預算管理醫(yī)院培訓培訓聚焦2021 年兩會：公共資金“錢去哪兒了？ “錢去哪兒了？錢去哪兒了？ 2021年，新華網“新華視點欄目陸續(xù)10次播發(fā)“錢去哪兒了系列稿件，追問各類行政事業(yè)性收費或政府基金的去向?！笆盏盟?，用得糊涂，去向成謎，調查背后的發(fā)現令人觸目驚心，而相關部門回應不是仍在進一步研究中，就是尚無規(guī)定和具體方法。錢去哪兒了？仍欠公眾一個交代。 2021 年兩會上，“新華視點記者采訪與會部長及相關部門負責人，請他們就土地出讓金、農業(yè)補貼、公交卡押金、水電油價“附加費、高速公路收費、物業(yè)維修基金、科研資金等7大公眾關注的公共資金流向與使用問題，進展權威回應。“患者的錢去

2、哪了“醫(yī)院花的每一份錢是否合法、合規(guī)、合理“醫(yī)院有多少錢、花了多少錢、還剩多少錢、花錢的內容、規(guī)那么、對象、過程、去向等各個方面！對于患者、民眾、媒體等社會各界而言，醫(yī)院需答復：對于衛(wèi)計部門、財政部門、紀檢審計而言，醫(yī)院需答復：對于醫(yī)院領導、財務人員、業(yè)務科室而言，醫(yī)院需答復那么，公立醫(yī)院的財政補助、醫(yī)藥收入等資那么，公立醫(yī)院的財政補助、醫(yī)藥收入等資金使用目前也日益社會關注的焦點金使用目前也日益社會關注的焦點今天，我們需要探討的課題就是：今天，我們需要探討的課題就是： 在全面深化改革、依法治國的今天，怎么標準和完善醫(yī)院的錢財物管理、提高醫(yī)院管理水平？業(yè)務活動制度化 制度流程化 流程表單化加強醫(yī)

3、院業(yè)務活動內控管理醫(yī)院內控標準建立的必要性？醫(yī)院內控標準建立的必要性？醫(yī)院法治建設用好醫(yī)療資金防控風險保護醫(yī)院領導干部經營所需提高醫(yī)院管理水平經營所需，提高醫(yī)院管理水平經營所需，提高醫(yī)院管理水平預算編制根底構造不細化，預算編制和執(zhí)行口徑不一致，導致預算與決算數據差異大預算與實際執(zhí)行脫節(jié)，未按預算指標約束執(zhí)行，無預算不支出，導致預算控制流于形式重點經費支出的管控流程、開支范圍、開支標準及輔助說明缺乏標準，導致經費報銷隨意、科室不滿意費用報銷的原始憑證不完整、不準確及假發(fā)票，導致費用的多列或虛列合同簽定未與預算指標掛鉤；未按簽訂的內容履行；未按照合同約束收款、付款，可能導致經濟風險合同缺乏歸口部門

4、的統(tǒng)一管理，合同數據統(tǒng)計分析不及時、不準確經營一家醫(yī)院實現人、財、物等資源的合理分配與有效使用就診患者員工醫(yī)藥供給商衛(wèi)計行政主管部門財政部門媒體、社會公眾同業(yè)競爭者股東及合作機構監(jiān)視指導問責采購藥品、設備、材料等資產風險共擔財政補助人員配備使用就醫(yī)需求提供醫(yī)療效勞威脅時機口碑信譽財政補助減少、資金扶持不夠，資金短缺更嚴格的衛(wèi)生醫(yī)療監(jiān)管法規(guī)以及廉政建立要求媒體不恰當的傳播、醫(yī)院公眾形象受損融資利息提高、出現撤資，合作伙伴違約藥價提高、質量不合格、供給不及時、缺乏符合要求的醫(yī)療設備缺乏對口專家醫(yī)師人才，醫(yī)務人員技能素質低爭奪市場，就診病人減少，醫(yī)療資源競爭劇烈醫(yī)療糾紛、埋怨看病貴，要求降低價格財務

5、僅是事后核算反映，事前管控防范不到位，財務分析和控制手段落實，預算作用未充分發(fā)揮、資金缺乏實時監(jiān)控重醫(yī)療輕管理，經濟管理意識淡薄，管理手段和方法落后，內部管理不到位，決策程序不合理，崗位職責不明確醫(yī)院內部管理制度、流程不完善，經營機制不健全，資源配置不合理，缺乏有效的風險管控手段，管理水平有待提高重醫(yī)療設備儀器采購輕管理使用，衛(wèi)生材料、總務材料和固定資產占用資金大，物資管理不到位，存在平安隱患這就是醫(yī)院內控標準建立將要解決的問題經營所需，提高醫(yī)院管理水平經營所需，提高醫(yī)院管理水平 內控標準建立從事前建立規(guī)那么、事中嚴格執(zhí)行、事后監(jiān)視問責等方面，全面標準醫(yī)院經濟活動管理過程，可以實現醫(yī)院內部管理

6、的標準化、信息化和法治化。第一，為醫(yī)院各級領導干部履職保駕護航，有一本“明白賬”，堵住資金使用的漏洞，解決資金的跑冒漏滴和擠占挪用問題，有效防范醫(yī)院公職人員貪污受賄，降低履職風險。第二，為醫(yī)院領導、財務人員、業(yè)務人員、監(jiān)察審計等人員提供不同維度的實時數據和統(tǒng)計報表，有效監(jiān)控資金變動情況并進行預警分析，讓領導決策有力度、財務監(jiān)管有尺度、業(yè)務執(zhí)行有速度。第三，使得做事有規(guī)則、管事有章法，實現經費管理的信息化流轉，減少日常工作中不必要的推諉扯皮，可以大大提高醫(yī)院各層級人員的工作效率，實現依法治院的落地生根和常態(tài)運行。醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)療資金醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)療資金l 十八屆四中全會對建立和實施內

7、部控制提出明確要求：“把公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論決定確定為重大行政決策法定程序，確保決策制度科學、程序正當、過程公開、責任明確。 “對財政資金分配使用、國有資產監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建立等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用。1.1. 十八屆三中、十八屆三中、四中四中全會，推動全會，推動全面全面深化改革和深化改革和依法治國依法治國，實現國家治，實現國家治理體系和治理能力現代化理體系和治理能力現代化登陸l 各級衛(wèi)生計生部門主要領導要親自抓，盡快制落實任務的實施方案，加強對法治工作的統(tǒng)一領

8、導、統(tǒng)一部署、統(tǒng)籌協(xié)調，切實保障工作經費和條件。各級衛(wèi)生計生部門每年至少要聽取一次法治建立情況專題匯報，及時解決工作中存在的突出問題。對各項任務，要做到有布置、有催促、有檢查，確保不折不扣完成。2.2.國家衛(wèi)生計生委印發(fā)國家衛(wèi)生計生委印發(fā)? ?關于全面加強衛(wèi)生計生法治建立的指導意見關于全面加強衛(wèi)生計生法治建立的指導意見? ?，推動衛(wèi)生事業(yè)改革開展推動衛(wèi)生事業(yè)改革開展醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)療資金醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)療資金2021年2021年2021年2021年2021年2021 年加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)視，標準醫(yī)院財務行為，提高資金使用效益提高財政資金使用效益：清理一般公共預算結轉結余資金、政府性基

9、金預算結轉資金、轉移支付結轉結余資金、部門預算結轉結余資金。標準單位財務行為，加強財務管理和監(jiān)視，提高資金使用效益標準會計核算，保證會計信息質量，促進單位安康開展提高單位內部管理水平，標準內部控制，加強廉政風險防控機制建立梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，分析經濟活動風險，確定風險點，選擇應對策略，健全管理制度并催促執(zhí)行建立權責發(fā)生制的政府綜合財務報告制度，全面、準確反映各級政府整體財務狀況、運行情況和財政中長期可持續(xù)性在2021年前建立具有中國特色的政府會計準那么體系和權責發(fā)生制政府綜合財務報告制度。?行政事業(yè)單位內部控制標準試行?財會202121號?醫(yī)院財務制度?財社2021306號?基層醫(yī)療衛(wèi)

10、生機構財務制度?財社2021307號?國務院關于批轉財政部權責發(fā)生制政府綜合財務報告制度改革方案的通知?國發(fā)202163號新?預算法?2021 年1月1日正式實施?國務院關于深化預算管理制度改革的決定?國發(fā)202145號標準政府收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)視，建立健全全面標準、公開透明的預算制度，保障經濟社會的安康開展?事業(yè)單位財務規(guī)那么?財政部令第68號?事業(yè)單位會計準那么?財政部令第72號?事業(yè)單位會計制度?財會202122號?關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知?國辦發(fā)202170號?關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知?財預2021 15號醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)

11、療資金醫(yī)院法治建立，用好醫(yī)療資金隨著我國公共資金管理改革的深入推進，醫(yī)療衛(wèi)生資金管理面臨的外部監(jiān)管越來越嚴格諸如醫(yī)院資金、資產、資源等經濟活動方面出臺的政策法規(guī)越來越多：預算收入支出采購資產合同基建國務院辦公廳關于完善公立醫(yī)院藥品集中采購工作的指導意見（國辦發(fā)20157號）公務接待管理因公出國管理差旅費管理培訓費管理科研經費管理合同法醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例（國務院令第650號 2014年6月1日施行）招投標法招投標法實施條例關于深入推進基層財政專項支出預算公開的意見（財預201127號）關于深入推進地方預決算公開工作的通知（財預201436號）關于進一步加強行政事業(yè)性收費和政府性基金管理的通知（

12、財稅201530號）內控目標內控目標內控原那內控原那么么內控建立的內控建立的組織與實施組織與實施 1、單位經濟活動合法合規(guī)；2、資產平安和使用有效；3、財務信息真實完整；4、有效防范舞弊和預防腐敗；5、提高公共效勞的效率和效果。合理保證1、全面性原那么。 決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過程全面控制。2、重要性原那么。3、制衡性原那么。4、適應性原那么。本錢效益原那么企業(yè) 1、單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。2、組建領導小組。3、設置內部控制職能部門，或實施工作的牽頭部財務部門4、建立內部控制體系，并組織實施。梳理業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，確定風險點，選擇風險應對策略，建立健全內部管理制度

13、并催促執(zhí)行。概述概述決策議事機制決策議事機制單位層面內部控制單位層面內部控制崗位責任制崗位責任制人人 力資源政策力資源政策單位文化單位文化財務體系財務體系信息技術的運用信息技術的運用6 預算業(yè)務控制收支業(yè)務控制政府采購業(yè)務控制資產控制建立工程控制合同控制業(yè)務層面內部控制業(yè)務層面內部控制經濟活動內控精細化管理流程1、預算精細化管理3、支出管理4、科研經費管理2、收入管理5、采購管理經濟活動內控精細化管理6、合同管理7、資產管理8、存貨管理9、工程管理經濟活動內控精細化管理流程業(yè)務層面內部控制業(yè)務層面內部控制預算業(yè)務控制預算業(yè)務控制 單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制

14、度，合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算不相容崗位相互別離。不相容崗位：編制 審批 執(zhí)行 評價預算主要風險預算主要風險: : (1)預算編制的過程短，時問緊張，準備不充分，可能導致預算編制質量低；財務部門與其他職能部門之間缺乏有效溝通，可能導致預算編制與預算執(zhí)行，預算管理與資產管理、政府采購和基建管理等經濟活動脫節(jié)；預算工程不細、編制粗糙，隨意性大，可能導致預算約束不夠。 (2)單位內部預算指標分解批復不合理，可能導致內部各部門財權與事權不匹配，影響部門職責的履行和資金使用效率；預算調整缺乏嚴格控制，可能導致預算約束力不夠。 (3)預算執(zhí)行不嚴格按照批復的預算安排各項收支，存在無預算

15、、超預算支出等問題，可能會影響預算的嚴肅性；不對預算執(zhí)行進展分析，溝通不暢，可能導致預算執(zhí)行進度偏快或偏慢。 (4)決算與預算存在相互脫節(jié)、口徑不一，反映不及時、不完整、不真實、不準確，可能導致預算管理的效率低下；評價機制不完善，可能導致預算管理缺乏監(jiān)視。預算關鍵控制措施預算關鍵控制措施編制環(huán)節(jié)編制環(huán)節(jié) 單位的預算編制應當做到程序標準、方法科學、編制及時、內容完整、工程細化、數據準確。 (1)建立完善預算編制的組織管理體制，做好預算編制的各項準備工作。明確預算業(yè)務的歸口管理部門(通常是財務部門)，建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進展工

16、程評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作方案細化預算編制，提高預算編制的科學性。財務部門應當正確把握預算編制有關政策，做好根底數據的準備和相關人員的培訓，統(tǒng)一部署預算編報工作，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規(guī)定。 (2)標準預算編制程序，明確審批要求。 (3)完善編制方法，細化預算編制。 (4)重大預算工程采取立項評審方式。預算編制預算管理方案預算關鍵控制措施預算關鍵控制措施批復環(huán)節(jié)批復環(huán)節(jié) 單位應當根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進展指標分解、審批下達，標準內部預算追加調整程序，發(fā)揮預算對經濟活動的管控作用。 (1)明確預算批

17、復的責任。明確財務部門負責對單位內部的預算批復工作進展統(tǒng)一管理；設置預算管理崗負責單位內部預算批復工作，對按法定程序批復的預算在單位內部進展指標分解和細化；設立預算領導小組(或者通過單位領導班子會議)對預算指標的內局部配實施統(tǒng)一決策。 (2)合理進展內部預算指標分解。內部指標分解應按照各部門(及各下屬單位)業(yè)務工作方案對預算資金進展分配，對各項業(yè)務工作方案的預算金額、標準和具體支出方向進展限定。 (3)合理采用內部預算批復方法。 (4)嚴格控制內部預算追加調整。單位應當明確預算追加調整的相關制度和審批程序。預算關鍵控制措施預算關鍵控制措施執(zhí)行環(huán)節(jié)執(zhí)行環(huán)節(jié) 單位應當根據批復的預算安排各項收支，確

18、保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。 (I)預算執(zhí)行申請控制。 (2)資金支付控制。 (3)預算執(zhí)行分析控制。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制，定期通報各部門預算執(zhí)行情況。單位可以通過定期召開預算執(zhí)行分析會議的形式開展預算執(zhí)行分析。預算執(zhí)行分析應研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。預算關鍵控制措施預算關鍵控制措施決算與評價環(huán)節(jié)決算與評價環(huán)節(jié) (1)決算控制。單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析

19、結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。 (2)績效評價控制。單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反響、反響結果有應直用的全過程預算績效管理機制。 預算根本概念 預算管理的意義 醫(yī)院預算管理現狀 醫(yī)院預算管理根本業(yè)務預算管理預算管理歷史進程產生期：18601930年，協(xié)調、控制職能 工業(yè)化快速開展，分權化、生產過剩等問題促使標準本錢 和預算管理在美國誕生開展期：193070前后，各種管理新思想應用于預算 20世紀40年代自上而下和自下面上的參與型預算產生 20世紀70年代未零基預算誕生成成熟期：1980年前后，預算成為企業(yè)

20、管理不可或缺的管理手段 ， 信息化使全面預算管理趨于成熟在我國：方案經濟時期和改革開放以后，預算管理得以開展 “預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配醫(yī)院的各種資源，并把這些資源落實到各個責任主體，各責任主體協(xié)調運作，實現醫(yī)院的戰(zhàn)略目標的一種戰(zhàn)略實現的工具。由關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一 預算定義 預算是指醫(yī)療機構根據事業(yè)開展方案和任務編制的年度財務收支方案，對方案年度內單位財務收支規(guī)模、構造和資金來源渠道所作的預計，是方案年度內各項事業(yè)開展和工作任務在財務收支上的具體反映，是財務活動的根本依據。 預算既是方案工作的成果，又是控制業(yè)務活動的依據。 通過合理分配人力、物力和財力等資源，協(xié)

21、助醫(yī)院實現戰(zhàn)略目標和經營方案，并控制開支，提高資產使用效率。預算定義預算控制的定義 預算控制是指通過對預算的編制、審批、執(zhí)行、調整、分析、考核等環(huán)節(jié)實施事前、事中、事后全過程的控制預算特點對未來作出估計和預測用貨幣語言描述跨度一般為一年是一項管理承諾要經過審核與審批具有剛性特征績效評估，持續(xù)改進預算管理流程 預算根本概念 預算管理的意義 醫(yī)院預算管理現狀 醫(yī)院預算管理根本業(yè)務資源配置績效考核溝通協(xié)調規(guī)劃未來l 細化醫(yī)院整體開展目標和年度經營方案l 為各科室和工程確定了具體可行的努力l 目標和共同遵守的行為標準強化控制l 協(xié)調各科室和工程的l 行動、并保證一致性l 將醫(yī)院的戰(zhàn)略目標向l 預算責任

22、人傳達l 便于預算責任人在過程中控l 制和監(jiān)視業(yè)務執(zhí)行情況，及l(fā) 時發(fā)現執(zhí)行中存在的偏差并l 確定偏差的大小l 是控制經濟活動的手段l 預算是各科室和項l 目績效考核的根底l 和比較對象l 優(yōu)化財務和財務資源，l 向關鍵的科室和工程配置l 最優(yōu)的資源預算管理的意義 預算根本概念 預算管理的意義 醫(yī)院預算管理現狀 醫(yī)院預算管理根本業(yè)務 新?醫(yī)院財務制度?已于2021年1月1日起在全國范圍內全面執(zhí)行，在新醫(yī)改背景下，新制度對公立醫(yī)院財務管理提出了較高的要求，制度第十條規(guī)定“醫(yī)院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決算、分析和考核等制度。政策 意識問題意識問題

23、l與戰(zhàn)略無關；l 不可預測，流于形式；l 一系列財務表格的堆積；l 僅上報，與實際工作無關；l 財務科自身的工作；l 約束太強，覺得沒有必要。根底體系問題根底體系問題 無組織機構或職無組織機構或職責界定；責界定； 無標準制度；無標準制度； 標準化程度低；標準化程度低； 無配套績效評價無配套績效評價體系；體系； 會計核算本錢核會計核算本錢核算根底弱，無有算根底弱，無有效歷史數據。效歷史數據。目標問題目標問題l 無細化戰(zhàn)略的有效手段；l 無目標制定和分解模型；l 與戰(zhàn)略目標不一致；l 預算松馳，成為形式。預算問題預算調整與考核問題預算調整與考核問題 無調整，缺乏應變；無調整，缺乏應變； 不斷追加，

24、導致剛性不斷追加，導致剛性缺乏；缺乏； 與績效考核兩張皮；與績效考核兩張皮； 未落實到預算中心。未落實到預算中心。預算編制問題預算編制問題 預算期間未細化到季預算期間未細化到季/月；月； 以上年完成情況為基以上年完成情況為基數；數； 未整合業(yè)務方案、資未整合業(yè)務方案、資本；本； 預算和現金預算未細預算和現金預算未細化預算中心?；A算中心。預算監(jiān)控與分析問題預算監(jiān)控與分析問題 無控制流程及監(jiān)控措無控制流程及監(jiān)控措施；施； 手工為主，無法動態(tài)手工為主，無法動態(tài)監(jiān)控；監(jiān)控； 核算數據支持缺乏，核算數據支持缺乏，無法及時分析；無法及時分析； 局限于財務數據比照局限于財務數據比照 。預算問題全面預算管理

25、在明確戰(zhàn)略發(fā)展目標的前提下，將醫(yī)院的業(yè)務、資金、人才、信息等各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制的過程，以便有效地組織和開展醫(yī)療服務活動，完成既定工作目標的管理工具？預算過程復雜，工作量巨大，管理成效不明顯 重“收支” 輕“資金”重“支出經濟分類”輕“預算責任中心”重“報表”輕”分析“ 預算根本概念 預算管理的意義 醫(yī)院預算管理現狀 醫(yī)院預算管理根本業(yè)務日常組織財務科監(jiān)控機構財務科審計科決策機構預算委員會考評機構人事科財務科執(zhí)行機構各預算中心建立預算管理機構領導重視全員參與預算管理財務戰(zhàn)略本錢管理差異分析責任追究績效考核獎金分配風險控制決策參考預算管理的地位 醫(yī)療方案醫(yī)療方案 是制定的業(yè)務

26、指標，主要包括各類科室的門急診人次、住院床日、出是制定的業(yè)務指標，主要包括各類科室的門急診人次、住院床日、出院人數，測算出每門診人次收費水平、每住院床日收費水平、每出院人次平院人數，測算出每門診人次收費水平、每住院床日收費水平、每出院人次平均收費水平、門診藥品比例、住院藥品比例、每百元收入材料消耗、床位使均收費水平、門診藥品比例、住院藥品比例、每百元收入材料消耗、床位使用率、床位周轉次數等，是編制業(yè)務預算和收支預算的根底。用率、床位周轉次數等，是編制業(yè)務預算和收支預算的根底。醫(yī)院預算內容 事業(yè)方案事業(yè)方案 反映醫(yī)院開展醫(yī)療事業(yè)活動而配置的人、財、物標準，主反映醫(yī)院開展醫(yī)療事業(yè)活動而配置的人、財

27、、物標準，主要包括每個科室及全院的人員編制、床位編制、房屋建筑面積要包括每個科室及全院的人員編制、床位編制、房屋建筑面積、物資設備的配置標準等。、物資設備的配置標準等。 業(yè)務預算業(yè)務預算 是反映醫(yī)院根本業(yè)務活動的預算，包括：醫(yī)療工程收入預是反映醫(yī)院根本業(yè)務活動的預算，包括：醫(yī)療工程收入預算、材料藥品采購預算、人工預算、材料藥品消耗、醫(yī)療效勞算、材料藥品采購預算、人工預算、材料藥品消耗、醫(yī)療效勞費用預算、管理費用預算，醫(yī)療方案和事業(yè)方案是編制業(yè)務預費用預算、管理費用預算，醫(yī)療方案和事業(yè)方案是編制業(yè)務預算的根底。算的根底。 醫(yī)院預算內容 資本預算資本預算 是用以規(guī)劃長期投資業(yè)務及與其相關的籌資業(yè)務

28、，具體包是用以規(guī)劃長期投資業(yè)務及與其相關的籌資業(yè)務，具體包括資本支出預算和一次性專門業(yè)務預算等，它是根據特定的投括資本支出預算和一次性專門業(yè)務預算等，它是根據特定的投資與籌資工程編制而成。醫(yī)院般都通過專項預算來表達，通過資與籌資工程編制而成。醫(yī)院般都通過專項預算來表達，通過批復后的工程庫信息，對應資金來源和基金科目編制工程預算批復后的工程庫信息，對應資金來源和基金科目編制工程預算。醫(yī)院預算內容財務預算財務預算 綜合反映各項業(yè)務對醫(yī)院現金流量和經濟運營結果的影綜合反映各項業(yè)務對醫(yī)院現金流量和經濟運營結果的影響，是業(yè)務預算和資本預算的綜合表達，最終表達的是現金響，是業(yè)務預算和資本預算的綜合表達，最

29、終表達的是現金流量預算，形成預計收入明細表、預計支出明細表、預計收流量預算，形成預計收入明細表、預計支出明細表、預計收支總表、預計資產負債表和預計現金流量表。通過收支預算支總表、預計資產負債表和預計現金流量表。通過收支預算和預計的應收應付、籌投資時間價值計算出現金預算，通過和預計的應收應付、籌投資時間價值計算出現金預算，通過現金流量工程和預算科目對應關系能自動計算出現金流量預現金流量工程和預算科目對應關系能自動計算出現金流量預算，自動計算出其他各個預計表。算，自動計算出其他各個預計表。 醫(yī)院預算內容 資本預算 現金收入 現金支出業(yè)務業(yè)務預測預測收入收入預算預算支出支出預算預算資金資金預算預算

30、財政補助收入 上級補助收入 醫(yī)藥收入 其他收入 人員支出 材料支出 管理費用 其他公用支出 門診人次 出院人次 工程人次預計收支表預計資產負債表預計現金流量表u 醫(yī)院目前主要預算內容u 醫(yī)院預算管理流程固定預算彈性預算增量預算零基預算 按照固定的業(yè)務量、定期并參照往年的預算編制 適用于固定費用或者數額比較穩(wěn)定的工程 對預算支出 均以零為根底，從實際需要出發(fā)，逐項審核各項費用開支的必要性、合性性及數額大小 適用于以前可能存在不合理或潛力較大工程 以歷史發(fā)生數為根底，考慮預算年度業(yè)務量的變化編制 適用于影響因素簡單和以前年度根本合理的預算指標編制 基于彈性的業(yè)務量編制預算，如：根本目標、期望目標、

31、挑戰(zhàn)目標 適用于變動本錢費用主要預算編制方法定期預算滾動預算確定預算概率預算 以1個固定的期間如年度為周期 適用于固定資產、局部公用支出的編制 根據有關預算指標的概率計算期望值，據以確定預算指標 適用于預算期變化大的指標編制，也適合長期預算的編制 直接預測預算的期望值 適用于預算期穩(wěn)定的指標編制 為了使預算周期始終保持一個固定的期間而連續(xù)進展預算編制 適用于受外部環(huán)境影響較大的工程編制其他預算編制方法醫(yī)院預算編制模式自上而下 以全院為主體進展預算編制，當確定全院的預算總額后按照一定的方法分解到各預算部門。自下而上 以職能部門或者業(yè)務部門為主體進展預算編制，當確定各職能科室或者各業(yè)務科室的預算總

32、額后匯總生成全院的預算。 預算管理是醫(yī)院運營管理的業(yè)務主線，最終實現資源合理配置，到達醫(yī)院戰(zhàn)略目標。 1、預算內容：醫(yī)療方案、事業(yè)方案、業(yè)務預算、資本預算、財務預算。 2、編制流程：方案、編制、審核、下達、調整、執(zhí)行、分析。 3、編制方法：主要有固定預算、零基預算、彈性預算、增量預算等。 4、編制模式：一般有兩種模式：自上而下、自下而上u 醫(yī)院預算管理業(yè)務綜述v醫(yī)院內外部環(huán)境發(fā)生變化，預算出現較大偏差，目標過低或過高時，對預算進展修改。v市場競爭狀況、關健人員流動、政策變化、突發(fā)事件等v預算調整的形式：期中調整、期后追加、即時調整v預算調整要按照規(guī)定的程序進展，不能“朝令夕改。見以下圖預算調整

33、預算執(zhí)行單位分析預算偏差的因素因為預算條件的變化導致偏差形成向預算委員會或常設機構提出申請預算機構審議報告預算機構批準預算預算執(zhí)行單位自行消化下發(fā)否是否是預算調整程序53v 預算考核是建立在合理的預算根底之上；v 預算考核必須建立在客觀分析之上；v 預算考核必須由制度保障；預算的考核預算的考核科室指標預算考核醫(yī)院管理績效問責制度預算編制預算編制案例案例1、預算工作方案5、科室收入預算表7、職能科室支出預算上年實際占用床日數醫(yī)院戰(zhàn)略目標平均住院日平均住院日考核系數6、科室支出預算本錢分類表物資分類明細科室預算職能分類表2、關于制訂?2021年度醫(yī)院全 面預算工作實施方案?的通知4、預算指標歸口3

34、、全面預算管理工作推進表住院床日3120門診人次568差旅費32000折舊固定預算3500面積568工資增量預算差旅費零基預算2000辦公用品16695477*35衛(wèi)生材料17252802104*820根本工資電費15534863*18提取修購基金差旅費辦公費衛(wèi)生材料電 費財務科院辦/財務科物資科人事科設備科總務科預算審核 三級預算 臨床、醫(yī)技科室 二級預算 職能部門 一級預算 醫(yī) 院預 算 編 制 流 程 圖保障運轉預算執(zhí)行與控制預算執(zhí)行與控制-與外部系統(tǒng)控制方式一季度年全院各科室收入完成進度分析神經外科某月預算比較分析圖05,000,00010,000,00015,000,00020,000,00025,000,000編制變更執(zhí)行收入支出 比較分析預算分析謝謝！凡事預那么立，不預那么廢 結結 語語