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1、課后限時集訓(xùn)8 財政與稅收 建議用時：45分鐘 (建議8分鐘) 1．(財政的作用)(2019·天津市薊州等區(qū)高三上學(xué)期期末聯(lián)考)財政部2018年10月18日發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，1—9月我國一般公共預(yù)算支出163 289億元，增長7.5%。其中，財政對基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金的補助支出分別增長1.9%、10.8%。這表明我國財政(　　) A．是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 B．具有促進資源合理配置的作用 C．具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用 D．是推動市場繁榮的加速器 A　[財政對基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金的補助，反映了我國財政是促進社會公平、改善人民生活的物

2、質(zhì)保障，A項符合題意；材料不體現(xiàn)財政促進資源合理配置、促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用和推動市場繁榮的作用，B、C、D項與題意不符。] 2．(財政的作用)(2019·北京市朝陽區(qū)高三期末)文化和旅游部、財政部聯(lián)合下發(fā)關(guān)于在文化領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式的指導(dǎo)意見，明確提出鼓勵社會需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費、公共屬性較強的文化項目采用政府和社會資本合作模式，開展項目實施。這一做法有助于(　　) ①實現(xiàn)經(jīng)濟效益到社會效益和生態(tài)效益的轉(zhuǎn)變?、诎l(fā)揮財政優(yōu)化資源配置改善人民生活的作用?、鄞_保文化產(chǎn)品質(zhì)量，提供了更多更好精神食糧　④完善公共服務(wù)供給機制，保障公共利益的實現(xiàn) A．①②　　　

3、B．①③　　　C．②④　　　D．③④ C　[①不符合題意，材料不涉及實現(xiàn)經(jīng)濟效益到社會效益和生態(tài)效益的轉(zhuǎn)變；②④符合題意，鼓勵社會需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費、公共屬性較強的文化項目采用政府和社會資本合作模式，開展項目實施。這一做法有助于發(fā)揮財政優(yōu)化資源配置改善人民生活的作用，有助于完善公共服務(wù)供給機制，保障公共利益的實現(xiàn)；③說法錯誤，“確保文化產(chǎn)品質(zhì)量，提供了更多更好精神食糧”的說法過于絕對。] 3．(影響財政收入的因素)專家指出，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，中央財政迅速增加，地方財政也有了較快的增加?，F(xiàn)在中央財政，特別是從發(fā)達地區(qū)集中了比較多的收入，通過再分配的功能把它轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟比

4、較落后的地方。由此可見(　　) ①對國家來說，財政收入越多越好　②財政收入平均運用，才能保持經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展?、圬斦哂写龠M資源合理配置的作用?、芙?jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 A．①② B．③④　 C．①④ D．②③ B　[隨著經(jīng)濟發(fā)展，中央財政迅速增加，說明經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，而中央財政通過再分配將財政用于落后地區(qū)的發(fā)展，體現(xiàn)財政在資源配置方面的作用，③④符合題意；對于國家來說，財政收入越多或者越少都不好，財政的運用也不是平均運用，需要根據(jù)國家的需要，①②表述錯誤，應(yīng)排除。] 4．(財政政策)(2019·浙江省余姚市高三第二次模擬)中央經(jīng)濟工作會議提出

5、，2019年宏觀政策要強化逆周期調(diào)節(jié)，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，適時預(yù)調(diào)微調(diào)，穩(wěn)定總需求。以下舉措中屬于積極的財政政策的是(　　) ①實行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合?、谠黾訉γ撠毠浴ⅰ叭r(nóng)”等領(lǐng)域的財政支出投入?、酃膭罱鹑跈C構(gòu)加大對民營企業(yè)特別是中小企業(yè)的支持?、苓B續(xù)下調(diào)小微企業(yè)貸款利率 A．①②　 B．②③　 C．①④ D．③④ A　[實行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合、增加對脫貧攻堅、“三農(nóng)”等領(lǐng)域的財政支出投入等屬于積極的財政政策，①②項符合題意；鼓勵金融機構(gòu)加大對民營企業(yè)特別是中小企業(yè)的支持、連續(xù)下調(diào)小微企業(yè)貸款利率等屬于穩(wěn)健的貨幣政策，③④項與題意不符。]

6、 5．(財政收支)2018年1～12月，全國累計一般公共預(yù)算收入約183萬億元，同比增長6.2%。全國一般公共預(yù)算支出約221萬億元，同比增長8.7%。主要收入與支出項目如下圖所示。 由此可以推斷出(　　) ①財政收支運行良好，財政收入穩(wěn)步增長?、谪斦С霰３州^高強度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)?、厶岣哓斦Y金效益，保持國際收支平衡?、軐嵤┓e極財政政策，適度縮小財政赤字 A．①②　 B．②④　 C．①③　 D．③④ A　[從圖表中可以看出2018年財政收支運行良好，財政收入穩(wěn)步增長，財政支出保持較高強度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，①②符合題意；從圖表中我們無法推斷出我國提高財政資金效益，保持國際收支平

7、衡，③與題意不符，應(yīng)排除；實施積極財政政策，會擴大財政赤字，④應(yīng)排除。] 6．(稅收的特征和依法納稅)(2019·河南省八市重點高中聯(lián)盟領(lǐng)軍考試)2018年10月3日，范某“陰陽合同”稅案雖然以補繳8.83億巨額罰款塵埃落定。但是，國家稅務(wù)總局對于影視行業(yè)偷稅漏稅的治理卻并未停止，對拒不糾正的公司及從業(yè)人員將開展重點檢查，并依法嚴肅處理。材料體現(xiàn)了(　　) ①市場在資源配置中起決定性作用　②稅收具有強制性，稅務(wù)機關(guān)依法征稅　③影視行業(yè)中存在騙稅和抗稅現(xiàn)象?、車壹訌姾暧^調(diào)控，打擊違法行為 A．①②　 B．①③　 C．②④　 D．③④ C　[范某補繳8.83億巨額罰款，國家稅務(wù)總局

8、對拒不糾正的公司及從業(yè)人員將開展重點檢查，并依法嚴肅處理，體現(xiàn)了我國稅收具有強制性，稅務(wù)機關(guān)依法征稅，也體現(xiàn)了國家加強稅收監(jiān)管，打擊違法行為，②④符合題意。材料體現(xiàn)了國家的宏觀調(diào)控，不是發(fā)揮市場決定性作用，①與題意不符。材料反映的是偷稅，而不是騙稅和抗稅，③與題意不符。] 7．(個人所得稅)(2020·濟南歷城區(qū)10月質(zhì)檢)分配政策影響消費。2019年我國將全年減輕稅收和社保繳費負擔(dān)近2萬億元，增值稅、個人所得稅和社會保險費將是減稅降費的主力軍。下列減稅降費政策對我國消費的影響傳導(dǎo)路徑正確的有(　　) ①降低增值稅稅率—降低消費品價格—擴大居民消費需求?、诮档蛡€人所得稅稅負—增加可支配收入

9、—提高居民消費水平?、劢档推髽I(yè)社會保險費負擔(dān)—激發(fā)市場主體活力—刺激消費結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級　④減輕企業(yè)所得稅稅負—增加企業(yè)盈利—提升居民消費信心 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ A　[降低企業(yè)社會保險費負擔(dān)，有利于激發(fā)市場主體活力，但與消費結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級沒有關(guān)系，③傳導(dǎo)錯誤；減輕企業(yè)所得稅稅負與增加企業(yè)盈利沒有必然聯(lián)系，④傳導(dǎo)錯誤。] 8．(增值稅)(2019·安徽省江淮十校高三第三次聯(lián)考)所謂“營改增”，就是把產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對“服務(wù)”征收營業(yè)稅，以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項目改成繳納增值稅。營改增后，餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人由普遍征收5%營業(yè)稅降為3%的增值稅征收率

10、，稅收負擔(dān)整體下降超過四成。不考慮其他因素對餐飲業(yè)的影響，下列判斷正確的是(　　) ①營改增后，餐飲業(yè)納稅人是直接受益者?、跔I改增后，餐飲業(yè)消費者是直接受益者?、叟c營改增前相比，餐飲業(yè)的盈利能力會提高?、芘c營改增前相比，國家的稅收收入將會下降 A．①③　 B．①④　 C．②③　 D．②④ A　[不考慮其他因素對餐飲業(yè)的影響，營改增后，餐飲業(yè)納稅人是直接受益者，與營改增前相比，餐飲業(yè)的盈利能力會提高，①③正確且符合題意；營改增后，餐飲業(yè)消費者是間接受益者，②錯誤；與營改增前相比，國家的稅收收入從短期看，國家的稅收收入將會下降；但從長期看，國家的稅收收入將會增加，④錯誤。] (建議

11、7分鐘) 9．(2019·陜西省商洛市高三上學(xué)期期末考試)下表為2018年我國財政的有關(guān)數(shù)據(jù)： 月份 全國財政收入同比增長情況 稅收收入同比增長情況 1～2月 15.8% 18.4 4月 11.0% 14.6% 8月 4.0% 6.7% 10月 －3.1% －5.1% 注：2018年我國實施“放水養(yǎng)魚”的積極財政政策。 下列對材料信息解讀正確的是(　　) ①我國財政赤字率下降，社會總供給減少　②“放水”意味著財政對企業(yè)補貼的增加?、邸胺潘B(yǎng)魚”旨在減輕企業(yè)負擔(dān)，推進企業(yè)創(chuàng)新　④“放水養(yǎng)魚”有利于釋放經(jīng)濟活力，增強發(fā)展后勁 A．①②　　 B．①④　　

12、C．②③　　 D．③④ D　[根據(jù)圖表顯示我國實施“放水養(yǎng)魚”的積極財政政策，就是采取減稅降費的措施，旨在減輕企業(yè)負擔(dān)，推進企業(yè)創(chuàng)新，有利于釋放經(jīng)濟活力，增強企業(yè)發(fā)展后勁，③④符合題意；圖表只是顯示了財政收入的情況，沒有顯示財政支出情況，根據(jù)此圖表無法看出我國財政赤字率是否下降，社會總供給是否減少，①排除；“放水”意味著降低企業(yè)成本，減輕企業(yè)負擔(dān)，而不是財政對企業(yè)補貼的增加，②錯誤。] 10．(2019·湖北荊門高三元月調(diào)考文綜)2018年12月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于做好當(dāng)前和今后一個時期就業(yè)工作的若干意見》，決定對不裁員或少裁員的企業(yè)可返還上年度實際繳納失業(yè)保險費的50%；對其中面臨暫時性

13、生產(chǎn)經(jīng)營困難且恢復(fù)有望的企業(yè)，加大返還力度。國務(wù)院這一舉措的政策動機是(　　) ①緊縮財政收入，改善企業(yè)經(jīng)營狀況，助力國家經(jīng)濟發(fā)展?、跀U張財政支出，降低企業(yè)成本，鼓勵企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任?、壅{(diào)整分配關(guān)系，致力增加就業(yè)，夯實發(fā)展根基　④擴大財政支出，穩(wěn)定就業(yè)形勢，擴大國內(nèi)需求 A．①②　　 B．②③　　 C．③④　　 D．①④ B　[國務(wù)院決定對不裁員或少裁員的企業(yè)可返還上年度實際繳納失業(yè)保險費的50%；對其中面臨暫時性生產(chǎn)經(jīng)營困難且恢復(fù)有望的企業(yè)，加大返還力度。國務(wù)院這一舉措的政策動機是擴張財政支出，降低企業(yè)成本，鼓勵企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任，調(diào)整分配關(guān)系，致力增加就業(yè)，夯實發(fā)展根基，②③正確

14、；國務(wù)院這一舉措是擴張財政支出不是緊縮財政收入，①排除；國務(wù)院這一舉措的政策動機是促進就業(yè)，不是為了擴大國內(nèi)需求，④排除。] 11．(2019·河南周口高三上學(xué)期期末)2018年3月28日召開的國務(wù)院常務(wù)會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；4月4日召開的國務(wù)院常務(wù)會議又審議通過了進一步清理規(guī)范政府性收費的政策措施，持續(xù)打好減稅降費“組合拳”。上述舉措的積極影響是(　　) ①促進企業(yè)減負增收　②降低產(chǎn)品準(zhǔn)入門檻?、郾Ｕ县斦罩胶狻、芡苿哟蟊妱?chuàng)業(yè)就業(yè) A．①②　　 B．①④　　 C．②③　　 D．③④ B　[國務(wù)院常務(wù)會議決定持續(xù)打好減稅降費“組合拳”，有利于

15、促進企業(yè)減負增收，推動大眾創(chuàng)業(yè)就業(yè)，①④正確且符合題意；上述舉措并不是降低產(chǎn)品準(zhǔn)入門檻，更不能保障財政收支平衡，②③錯誤。] 12．(2019·安徽淮南高三第一次模擬)針對我國實體經(jīng)濟增速下降明顯，運營成本快速上漲，盈利能力大幅下降等問題，我國采取多種措施，筑牢實體經(jīng)濟發(fā)展根基。下列措施中，你認為可以激發(fā)我國實體經(jīng)濟活力的有(　　) ①完善按要素分配的機制，使按要素分配成為實體經(jīng)濟領(lǐng)域的主要分配方式?、诎l(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，通過結(jié)構(gòu)性減稅，減輕各類實體經(jīng)濟負擔(dān)?、勐男泻谜俜峙湔{(diào)節(jié)職能，在實體經(jīng)濟領(lǐng)域堅持效率優(yōu)先的原則?、艹浞职l(fā)揮財政促進資源合理配置的作用，引導(dǎo)資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟 A．①

16、②　 B．①③　 C．②④　 D．③④ C　[通過發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，通過結(jié)構(gòu)性減稅，減輕各類實體經(jīng)濟負擔(dān)，從而激發(fā)我國實體經(jīng)濟活力，②入選。發(fā)揮財政促進資源合理配置的作用，引導(dǎo)資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟，從而激發(fā)我國實體經(jīng)濟活力，④入選。按要素分配并不是實體經(jīng)濟領(lǐng)域的主要分配方式，我國以按勞分配為主體，①排除。在實體經(jīng)濟領(lǐng)域，堅持兼顧效率與公平，而不是堅持效率優(yōu)先的原則，③排除。] (建議30分鐘) 13．(2019·吉林省長春外國語學(xué)校高三下學(xué)期開學(xué)考試)2018年2月8日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案》(以下簡稱《方案》)?！斗桨浮分?/p>

17、出，要全面貫徹落實黨的十九大精神，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，緊扣我國社會主要矛盾變化，按照加快建立現(xiàn)代財政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系的要求，科學(xué)界定中央與地方權(quán)責(zé)，確定基本公共服務(wù)領(lǐng)域共同財政事權(quán)范圍，加大基本公共服務(wù)投入，加快推進基本公共服務(wù)均等化，織密扎牢民生保障網(wǎng)，不斷滿足人民日益增長的美好生活需要。 結(jié)合材料，說明國務(wù)院辦公廳印發(fā)《方案》的經(jīng)濟意義及如何發(fā)揮財政的作用以不斷滿足人民日益增長的美好生活需要。 解析：明確知識范圍，即全面調(diào)動經(jīng)濟生活的相關(guān)知識。對于意義，要結(jié)合《方案》的內(nèi)容來分析，如對國家治理、保障民生、解決主要矛盾等的積

18、極作用。對于措施，一是結(jié)合財政的具體作用來分析問題，二是措施要指向滿足人民日益增長的美好生活需要。 答案：意義：①加快建立現(xiàn)代化財政制度，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。②更好保障民生，促進基本公共服務(wù)均等化水平提高。③有利于解決新時代中國社會主要矛盾，實現(xiàn)共同富裕和全面建成小康社會的目標(biāo)。 措施：①財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。更好地滿足人民日益增長的美好生活需要，需要國家加大財政投入，織密扎牢民生保障網(wǎng)。②財政具有促進資源合理配置的作用。滿足人民日益增長的美好生活需要，需要科學(xué)界定中央與地方權(quán)責(zé)，加大財政在基本公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，不斷推進基本公共服務(wù)均等化。③發(fā)揮財政作

19、用，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，為滿足人民日益增長的美好生活需要提供物質(zhì)保障。 14．(2019·四川省廣安、內(nèi)江、遂寧高三診斷考試)閱讀材料，完成下列要求。 2018年，我國新一輪減稅舉措密集落地，對擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟發(fā)展起到了積極作用。 稅種 時間 主要內(nèi)容 增值稅 5月1日 將原適用17%稅率的制造業(yè)、11%稅率的建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率分別下調(diào)1個百分點 個人所得稅 10月1日 起征點從3 500元調(diào)至5 000元，同時，3%、10%和20%三檔稅率級距也同時擴大 關(guān)稅 5月1日 對絕大多數(shù)進口藥品實施了零關(guān)稅，降低了汽車、部分日用消費品的進口關(guān)稅 1

20、1月1日 國內(nèi)市場需求大的工程機械 、儀器儀表等機電設(shè)備平均稅率由12.2%降至8.8%，紡織品、建材等商品平均稅率由11.5%降至8.4%，紙制品等部分資源性商品及初級加工品平均稅率由6.6%降至5.4% 結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟知識，分析上述舉措對擴大內(nèi)需有何重要作用。 解析：明確知識范圍，即要從經(jīng)濟生活角度多方面分析問題；明確解答指向，分析措施對擴大內(nèi)需的作用實質(zhì)上是分析題干體現(xiàn)的擴大內(nèi)需的措施；全面梳理材料信息指向，以此來調(diào)動相關(guān)知識，如降低增值稅對企業(yè)供給的作用、個稅改革對居民消費的影響、關(guān)稅改革對商品供給的作用等。 答案：①降低增值稅能減輕企業(yè)負擔(dān)，激發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，擴大投資，增加有效供給。②提高個稅起征點有利于增加居民可支配收入，增強消費能力。③降低進口關(guān)稅一方面降低了進口商品價格，有利于滿足國內(nèi)消費需求，引導(dǎo)消費回流；另一方面降低了國內(nèi)相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)成本，有利于推動產(chǎn)業(yè)升級，提高供給質(zhì)量。 - 6 -