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1、2022年中考政治復習 《征稅和納稅》教學設計 【教學目標】 一、知識目標： 1、識記：稅收的含義、基本特征；增值稅的內容、個人所得稅的含義、特點。 2、理解：稅收基本特征之間的關系,理解依法納稅是公民的基本義務，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為. 3、運用：結合實際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。 二、能力目標： 1、通過對各種稅種的學習，提高學生的辨別比較能力、觀察分析實際問題的能力。 2、通過學習財政與稅收、稅收與公民生活等相互關系，提高學生的邏輯思維能力。 三、情感、態(tài)度與價值觀目標： 通過本節(jié)課的學習，依法納稅是公民應盡的義務，是愛國的體現(xiàn)，公民既要有納稅意

2、識，又要監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為，關心稅收的使用，做到權力與義務的統(tǒng)一。 【教學重難點】 重點：稅收的含義及基本特征 難點：違反稅法的幾種行為 ? 【教學方法】 教師講解為主，通過啟發(fā)、引導學生討論，讓學生積極參與教學。 ? 【教學過程】 （一）導入新課 教師活動：引導學生回憶第八課第一框財政收入的組成，說明財政收入由哪幾部分組成，其中最主要的來源是什么。 學生活動：積極回答問題：財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。 教師引導：稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學習稅收的有關知識。 ? （二）進行新課

3、 一、稅收及其種類 1、稅收的含義 教師活動：請同學們閱讀教材68頁虛框內材料，并思考所提問題。 學生活動：閱讀材料，積極思考。 教師點撥：馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！币馑际钦f，政府的存在和運作是靠賦稅來維持的。從稅字的構成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農產品。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？ 學生活動：積極思考，回答問題。 教師總結：稅收是沒有直接補償的，但是為了實現(xiàn)國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅

4、收的本質） 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。 有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。 教師過渡：從稅收的含義中我們可以想到，稅收應該具有什么特點？ 學生活動：積極思考，回答問題。 教師總結：強制性、無償性、固定性。 ? 2、稅收的特點 （1）強制性。請看教材69頁的“相關鏈接”，了解我國稅法的有關規(guī)定。 學生認真閱讀書本材料。 教師點評：看了材料之后，請大家想一想，沒有政權力量作后盾，強制人們繳納的話，究竟能不能獲得稅收呢？ 學生活動：積極回答問題：不能。 教師提問：這體現(xiàn)了稅收的什么特點？ 學

5、生回答：強制性。 （2）無償性。剛剛已經講到，稅收是沒有直接補償的。國家取得稅收收入，不需要償還給納稅人，納稅人也不能提出回報要求。這就體現(xiàn)了稅收的無償性。 （3）固定性。稅收是否可根據企業(yè)或個人的經營狀況而決定征收的數額呢？ 學生回答：不行，因為稅收具有固定性特征。即國家在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定征稅對象和稅額之間的數量比例，不經國家有關部門批準不能隨意改動。 問題：那是不是可以這樣理解：稅收一經確定就一成不變呢？ 學生：不能這樣理解。稅收的固定性不是絕對的，我們不允許的是未經國家批準自行改變的行為。一方面，國家的稅法、稅收政策本身也是變化的，這必然帶來稅收對象、數額的變化

6、。另一方面，國家也要從實際出發(fā)，根據客觀實際情況的變化、需要，用稅收調節(jié)經濟，作出調整也是常有的事。 （4）三個特征之間的關系。稅收的這三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。請大家閱讀教材69頁內容，看看能否理解三者之間的關系。 學生活動：閱讀討論。 教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。 ? 3、我國稅收的種類 教師活動：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？ 學生活動：認真思考，積極發(fā)言。 教師總結：農業(yè)稅、增值稅、所得稅、營業(yè)稅、關稅等等。根據稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“

7、名詞點擊”，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。 學生活動：認真閱讀思考。 ?教師活動：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。 （1）增值稅 增值稅屬于流轉稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％。 ? （2）個人所得稅 個人所得稅是國家對個人所得額征收的稅收。納稅人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人。 請大家看教材70頁“相關鏈接”及課件

8、上的個人所得稅稅率表，了解個人所得稅有關征稅項目和計稅辦法。 學生活動：閱讀教材，思考討論。 教師總結：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發(fā)展迅速，這也反映了我國經濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。 教師點撥：個人所得稅的計算辦法是分段計算的，個人收入1600元以內不計稅（xx年最新修訂），多于1600元以上部分，按不同稅率分段計稅。請同學們計算課件上所列題目。 題目：老王是某國有企業(yè)的總工程師，月工資收入4500元，另外他擁有的存款、債券的月利息實際收入約80

9、0元，同時他出租一套閑用平房，月獲租金100元。老王每月應繳納多少個人所得稅？（445元） ? 二、依法納稅是公民的基本義務 1、依法納稅的必要性 過渡：我們知道，稅收是財政收入的主要渠道，我們每個人與稅收息息相關。請同學們閱讀書本71頁的內容，并思考公民為什么要積極納稅？ 學生活動：閱讀課本，認真總結，發(fā)表見解。 教師點撥：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現(xiàn)其各項職能的物質基礎。 我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務。 因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺誠信納稅

10、，這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。 ? 2、違反稅法的行為 教師：收利益的驅使，現(xiàn)實生活中仍然存在著種種違反稅法的現(xiàn)象，拒不履行自己的義務。請大家看這段材料。 （1）偷稅 課件：王某承包了一家服裝廠，由于種種原因，企業(yè)產品銷售不暢，產品積壓十分嚴重，資金周轉困難，工人工資不能按時發(fā)放。王某經過苦思冥想，想出一條“妙計”，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入當作集資款入賬，不納稅，用這部分資金作為企業(yè)的流動資金。后經舉報，檢查院一舉破案，王某被提到公訴。 教師：王某雖然沒有把錢塞進自己的腰包，但他的行為已經違反稅法。那么，這是哪種違反稅法的現(xiàn)象呢？ 學生：這是偷稅。

11、教師講述：偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。材料中的王某就是用了欺騙、隱瞞的方式偷稅的。偷稅的手段還有很多，例如：偽造、銷毀、涂改賬本和票據，隱瞞經營利潤等。 ? （2）欠稅 課件：某電子元件廠廠長劉某以貨貸被騙為由，應繳稅款遲遲不交，稅務工作人員多次催繳，劉某卻從銀行轉走大筆資金，仍以無錢為由拒不繳納稅款。司法機關對劉某依法拘留。拘留期間，該廠繳清了全部稅款和罰款。 教師：劉某的行為屬于違反稅法的什么行為？ 學生：欠稅。欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。 教師：應稅項目的納稅期限是1－15天，但超過5

12、天還未繳納稅款；或者納稅期限是30天，但超過7天還未繳納稅款，就屬于欠稅行為。再看第三個案例。 ? （3）騙稅 課件：某市五金電線廠等5家企業(yè)與當地稅務部門相互勾結，在短短的4個月內，開出227份，總金額1.92億元的空頭發(fā)票和45份假已稅證明。國家根據有關稅收政策，返還退稅款1218萬多元。此案已告破。 學生：這是騙稅行為。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。 教師：沒錯，大家可以閱讀書本72頁的內容，了解騙稅有哪些表現(xiàn)，“相關連接”， 了解騙稅行為的法律處罰規(guī)定。 ? （4）抗稅 教師：經濟生活中，還有一種違反稅法的行為，那就是抗稅，這也是一種性質相當惡劣的違法

13、行為。大家看一下這則案例。 課件：陳某是一家國有企業(yè)的經理。xx年，該廠應繳稅715萬元，但他拖拖拉拉地只交了16萬元。xx年6月，稅務機關在催繳未果之后，依法將該廠庫存款扣押。陳某不僅不配合稅務工作，反而帶人阻攔，煽動不明真相的職工圍攻、辱罵，非法拘禁稅務人員。xx年10月7日，當地人民法院以抗稅罪處以陳某有期徒刑1年，并處以罰金50萬元。 學生：這是典型的抗稅行為，即納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。 教師總結：通過以上分析我們不難看出：偷稅強調一個偷字即偷偷摸摸的不想讓人發(fā)現(xiàn)。欠稅即拖欠不交。騙稅即采取欺騙的手段獲取國家的稅收優(yōu)惠政策。主要指出口退稅。抗稅即指采取暴力手段拒不交稅。而公民是國家稅收的最終負稅人，應自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。作為一名中學生，是祖國未來的主人翁，更應從小做起關注稅收。 ? （三）課堂總結、點評 ? ? 2、公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到（?? ） A、關注稅收使用，監(jiān)督稅務機關執(zhí)法行為 B、自覺履行納稅義務，爭做直接納稅人 C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為 D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為 答案 A