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. 銀行承兌匯票管理流程 為加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的管理，規(guī)范承兌運(yùn)作，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)及資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本流程，請(qǐng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。 1、 銀行承兌匯票的定義及特點(diǎn) （1） 定義 銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱：承兌匯票）是由銀行擔(dān)任承兌人的一種可流通票據(jù)，本管理流程所指承兌匯票僅指銀行承兌匯票，不包括商業(yè)承兌匯票，公司不收取商業(yè)承兌匯票。 （2） 特點(diǎn) 1.銀行擔(dān)任承兌人。 2.承兌匯票到期日無(wú)條件向收款人支付匯票金額。 3.付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月;即銀行承兌匯票票據(jù)所記載從"出票日期"起至"匯票到期日"止，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。 二、承兌匯票票面記載的七大主要要素 （一）確定的大、小寫支付金額。 （二）付款人名稱、賬號(hào)、開戶行。 （三）收款人名稱、賬號(hào)、開戶行。 （四）承兌協(xié)議編號(hào)、付款行行號(hào)、地址。 （五）承兌（付款）銀行經(jīng)辦人私章。 （六）大寫出票日期、大寫到期日期。 （七）出票人簽章、承兌（付款）銀行蓋章。 三、承兌匯票管理人員配置及職責(zé) （一）出納負(fù)責(zé)具體負(fù)責(zé)本單位承兌匯票的收、付業(yè)務(wù)與安全管理。負(fù)責(zé)承兌匯票的臺(tái)賬登記；負(fù)責(zé)承兌匯票收據(jù)的返回、粘貼及通報(bào)；負(fù)責(zé)承兌匯票的盤點(diǎn)；負(fù)責(zé)承兌匯票的背書等。 （二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排本單位承兌匯票支付、貼現(xiàn)、安全管理、保管及背書；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)的法律聯(lián)系及維權(quán)工作等。 四、銀行承兌匯票的交接登記管理 各單位在辦理銀行承兌匯票收、付業(yè)務(wù)中，應(yīng)建立銀行承兌匯票臺(tái)賬（附件1）將收票日期、出票人、收款人、付款行、票號(hào)、票面額、出票日期、到期日、付款單位等信息登記在承兌匯票臺(tái)賬上做好簽收記錄，使公司從收票、入賬、保管、支付、簽收、再入賬等每個(gè)環(huán)節(jié)都能予以追溯，達(dá)到防范資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。 五、承兌匯票收、付管理細(xì)則 （一）承兌匯票的收取 1.承兌匯票核實(shí)主體 ⑴各單位出納是承兌匯票管理的首要核查人員與責(zé)任主體，按承兌匯票的要素與要求對(duì)收到的承兌匯票進(jìn)行嚴(yán)格審核，減少公司的資金風(fēng)險(xiǎn)和損失。 ⑵各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是承兌匯票核查人員，在出納核實(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步進(jìn)行專業(yè)核查與判別，按承兌匯票的要素與要求對(duì)收到的承兌匯票進(jìn)行嚴(yán)格審核，減少公司的資金風(fēng)險(xiǎn)和損失。 2.承兌匯票收取的范圍 為降低銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)無(wú)長(zhǎng)期往來(lái)，對(duì)方資質(zhì)與償還債務(wù)能力有限、風(fēng)險(xiǎn)較大的單位背書的承兌匯票不得收取。在確保風(fēng)險(xiǎn)可控與鎖定，特別是與公司有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)、具有償債能力并能進(jìn)行追述的單位背書的承兌匯票可以收取。若因市場(chǎng)原因，銷售部門要求收取的，由銷售單位提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽批同意后，方可收取。具體收取注意事項(xiàng)如下： ⑴銀行承兌匯票收取的前提條件是銷售合同簽訂時(shí)必須注明可以承兌結(jié)算，合同中不注明的不能收取。 ⑵銀行承兌匯票票面及粘單需清晰完整，不能破損、水漬、油漬等，粘單中背書印章需連續(xù)清晰，外資銀行出具的承兌不能收取，本地銀行無(wú)法托收。 ⑶銀行承兌匯票票面要素要完整無(wú)誤。出票日期1月、2月要加零，10日、20日、30日要加零，其他均不可加零，出票日期至到期日一般為6個(gè)月（特殊短期票2個(gè)月、3個(gè)月可咨詢出票銀行），出票人及出票銀行均需加蓋印章，缺一不可，注意核對(duì)出票人和收款人信息與加蓋的章是否一致，必須完全相符，出票金額大小寫需相符。 ⑷銀行承兌匯票后背書需連續(xù)，不能有回頭背書，即包括出票人在內(nèi)的所有單位不能重復(fù)出現(xiàn)，只能有一次，被背書人處或書寫或蓋章，必須清晰，書寫不能連筆、錯(cuò)別字、涂改，背書處印章不能壓框、出框，兩個(gè)印章不能有重合，印章需清晰，所有字跡及數(shù)字必須清晰。 ⑸收到銀行承兌匯票時(shí)最后一手背書必須為交款單位，如因前幾手有過(guò)該家蓋章，可以不再加蓋，需出具付款情況說(shuō)明。 ⑹超出匯票到期日的不能收。 3.承兌匯票復(fù)印留底 各單位按要求，嚴(yán)格執(zhí)行收到承兌匯票復(fù)印制度，對(duì)于承兌匯票都必須將票據(jù)正面完整復(fù)印，由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，并附于會(huì)計(jì)憑證后作為原始附件進(jìn)行管理。 4.承兌匯票的業(yè)務(wù)處理 各單位出納對(duì)收到銀行承兌匯票進(jìn)行專業(yè)的仔細(xì)審查。對(duì)不存在問題的承兌匯票及時(shí)開具收據(jù)；拒收的問題票則在票面上用鉛筆記上符號(hào)，并及時(shí)通知交票人，便于及時(shí)向客戶進(jìn)行追溯。 5.問題票據(jù)分類 問題票據(jù)是指根據(jù)承兌匯票記載要素，在某一或某幾方面存在瑕疵，需要補(bǔ)充說(shuō)明或者根本不能背書使用的承兌匯票。 ⑴問題票據(jù)的分類 ①問題票據(jù)主要種類 A有自造字。 B粘單上的第一記載人未在匯票和粘單的粘接處簽章的。 C票據(jù)背書不連續(xù)。 D附帶條件的背書，非全額轉(zhuǎn)讓背書。 E出票日期不符合邏輯規(guī)則，如出票日為實(shí)際不存在的日期。 F記有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。 G背書漏章，背書章重疊。 H商業(yè)銀行未加蓋匯票專用章。 I加蓋結(jié)算專用章。 J背書章不清或背書章、被背書完全出框。 K被背書人填寫錯(cuò)誤的。 L背書章印泥過(guò)濃導(dǎo)致章字模糊或者使票面污染、因騎縫間隙凹凸造成背書騎縫章內(nèi)容有缺損、背書章色較淺無(wú)法辨認(rèn)的。 ②票據(jù)在背書過(guò)程中出現(xiàn)的因經(jīng)濟(jì)或其他因素造成票據(jù)無(wú)法承兌的問題票據(jù)。 ⑵問題票據(jù)處理辦法 ①對(duì)問題票據(jù)進(jìn)行分類處理，對(duì)不符合收取要件的，在詳細(xì)說(shuō)明原因后不能收取。對(duì)能夠通過(guò)補(bǔ)充說(shuō)明進(jìn)行收取的，在補(bǔ)充說(shuō)明齊備后方可收取。 ②對(duì)于票據(jù)背書中途被掛失止付問題票據(jù)，應(yīng)及時(shí)了解票據(jù)背書過(guò)程中具體情況，并寫出詳細(xì)的書面說(shuō)明匯報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)遞交法務(wù)部，做好維權(quán)工作。 ③對(duì)于票據(jù)出票人或出票行由于經(jīng)濟(jì)或其他原因造成票據(jù)在托收時(shí)無(wú)法托收的問題票據(jù)，應(yīng)及時(shí)了解銀行拒付的具體情況并寫出詳細(xì)的書面說(shuō)明匯報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)提交法務(wù)部，做好維權(quán)工作。銀行承兌匯票遺失補(bǔ)救（附件2）。 （二）支付銀行承兌匯票的管理 1.具體支付規(guī)定 供應(yīng)部門需付銀行承兌匯票時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)人員填制“銀行承兌匯票支付審批憑證（代收據(jù)）”，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽批，簽批完成后供應(yīng)商經(jīng)辦人需帶加蓋財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)、有效期內(nèi)的法人授權(quán)書及身份證原件前來(lái)領(lǐng)?。ǜ郊?）。材料會(huì)計(jì)根據(jù)銀行承兌匯票復(fù)印件及簽批完成的付款單據(jù)、銀行承兌匯票支付審批憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，領(lǐng)取時(shí)出納需電話核實(shí)，并將核實(shí)信息登記備案。出納付款后將付款信息登記在銀行承兌匯票備查簿中，銀行承兌匯票支付時(shí)需加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及法人章。 2.銀行承兌匯票的托收 ⑴出納應(yīng)隨時(shí)關(guān)注即將到期的票據(jù)情況，并于承兌匯票到期日前不少于10日辦理托收手續(xù)。 ⑵出納應(yīng)建立承兌匯票托收臺(tái)賬（附件4） 出納每天根據(jù)實(shí)際托收的情況對(duì)臺(tái)賬進(jìn)行適時(shí)更新，并在周盤點(diǎn)時(shí)依據(jù)庫(kù)存票和托收憑證進(jìn)行核對(duì)，建立和完善相關(guān)跟蹤機(jī)制。 ⑶出納應(yīng)對(duì)托收發(fā)出的承兌匯票到期10日內(nèi)未有回復(fù)的，及時(shí)與銀行聯(lián)系，查詢票據(jù)去處，并在2日內(nèi)將信息反饋到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)。 3.銀行承兌匯票的貼現(xiàn) 未到期的銀行承兌匯票如需貼現(xiàn)時(shí)，需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批同意后，將銀行承兌匯票送往銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，根據(jù)貼息利率支付一定的貼息，貼息金額做財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。 4.銀行承兌匯票的開具 如因業(yè)務(wù)需要需開具銀行承兌匯票時(shí)，需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批同意后，根據(jù)銀行規(guī)定提供發(fā)票及銷售合同等資料，并交一定保證金。 六、銀行承兌匯票安全管理 （一）各單位財(cái)務(wù)必須配備保險(xiǎn)柜，以便于承兌匯票持有期間的安全保管。各單位對(duì)保險(xiǎn)柜的管理必須安全、有效。 （二）各單位出納對(duì)保險(xiǎn)柜的密碼要絕對(duì)保密，鑰匙需妥善保管。工作移交后必須立即更換密碼，若造成損失的一律由接收人承擔(dān)。 （三）所有承兌匯票的交接均應(yīng)有完整的簽收與交際記錄，相關(guān)記錄應(yīng)歸檔管理。 （四）建立定期與不定期的庫(kù)存承兌盤點(diǎn)制度與過(guò)程的稽查。 （五）定期對(duì)承兌匯票臺(tái)賬進(jìn)行實(shí)時(shí)備份管理。承兌匯票相關(guān)資料應(yīng)歸檔管理。 七、處罰規(guī)定 （一）涉及承兌匯票管理的相關(guān)責(zé)任人，若未按規(guī)定進(jìn)行規(guī)范操作與履行職責(zé)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，未造成損失的按不低于50元/次規(guī)定進(jìn)行處罰；造成損失的由責(zé)任人自行承擔(dān)并按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)處理。 （二）對(duì)承兌匯票的管理規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審批、稽核、盤點(diǎn)等職責(zé)，對(duì)于未正確履行或者未完全履行的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，未造成損失的按不低于100元/次規(guī)定進(jìn)行處罰；造成損失的視其情節(jié)承擔(dān)責(zé)任并按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)處理。 2017年11月23日 附件1： 20XX年XX單位銀行承兌匯票登記臺(tái)賬 序號(hào) 收票日期 出票人 收款人 付款行 票號(hào) 金額 出票 日期 到期日 交款 單位 付款 日期 付款 金額 付款 單位 附件 2： 銀行承兌匯票 遺失補(bǔ)救措施圖 附件 3： 授權(quán)委托書 XX單位財(cái)務(wù)部： 為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，便于人員工作的對(duì)應(yīng)銜接，我部門特授權(quán)以下人員統(tǒng)一在你部門領(lǐng)取承兌匯票，前期承兌匯票辦理的委托函同時(shí)作廢。 附人員名單： 序號(hào) 部門 姓名 領(lǐng)取票據(jù)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍 以上人員授權(quán)期限從 年 月 日至 年 月 日 單位負(fù)責(zé)人： 單位（部門） X 年 X 月 X 附件 4： XX單位銀行承兌匯票跟蹤臺(tái)賬 序號(hào) 票號(hào) 金額 出票人 出票行 出票行 托收日 到賬日 在途 庫(kù)存 退票日 退票原因 托收10個(gè)工作日，未到賬標(biāo)記 問題票到票據(jù)崗時(shí)點(diǎn) 9 可編輯修改