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. 我國(guó)的票據(jù)有三級(jí)市場(chǎng)，一級(jí)市場(chǎng)做簽發(fā)和承兌；二級(jí)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)背書轉(zhuǎn)讓、直貼、轉(zhuǎn)貼等交易；三級(jí)市場(chǎng)可經(jīng)由央行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。一個(gè)長(zhǎng)長(zhǎng)的票據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈最終止于到期兌付。 銀行承兌匯票和貸款的區(qū)別 在銀行的業(yè)務(wù)中，票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款，都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，都是為客戶融通資金，但是兩者之間卻有諸多差別： 1、資金融通的期限不同 各位熟悉資金融通的大佬都知道，一般貸款期限短的數(shù)月，長(zhǎng)的則可達(dá)5年以上，而承兌匯票的期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月（電票的期限最長(zhǎng)是1年）。 2、資金用途不同 一般貸款均約定貸款用途，要受到貸款銀行的審查、監(jiān)督和控制。而不同的是，企業(yè)申請(qǐng)貼現(xiàn)，無(wú)須就貼現(xiàn)所得款項(xiàng)的用途做出任何承諾或說(shuō)明，銀行當(dāng)然沒(méi)有這方面的審查義務(wù)。 3、收取利息的方式不同 一般貸款的利息都在貸款到期或按約定時(shí)期定期收取，通常稱之為先貸款，后收利息。但是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中貼現(xiàn)利息的取得是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，即從銀行承兌匯票票據(jù)面額中扣除，是預(yù)先扣除票據(jù)貼現(xiàn)利息，貼現(xiàn)后銀行與申請(qǐng)貼現(xiàn)人已無(wú)債務(wù)債權(quán)關(guān)系。 4、利息不同 貸款的利息要比貼現(xiàn)高。而且企業(yè)獲得貸款的要求比較高，手續(xù)較多。但是呢，企業(yè)進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)的利率要比貸款的利率低。對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，貼現(xiàn)既可獲利息收益，資金收回較快且資金收回較安全。 5、當(dāng)事人不同 貸款的當(dāng)事人一般為銀行、借款人和擔(dān)保人，貼現(xiàn)的當(dāng)事人一般為銀行和貼現(xiàn)申請(qǐng)人。 6、手續(xù)不同 貸款投放的準(zhǔn)備工作較多、手續(xù)繁瑣，而貼現(xiàn)的手續(xù)要比貸款簡(jiǎn)便，一般只須票據(jù)真實(shí)，票據(jù)的形成及取得合法，即可辦理貼現(xiàn)。 7、資金流動(dòng)性不同 貸款投放后，一般不能進(jìn)行貸款權(quán)利的轉(zhuǎn)移，而且貸款是有期限的，在到期前是不能回收的。票據(jù)持有者可到銀行或貼現(xiàn)公司進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)，換得資金，票據(jù)貼現(xiàn)具有很強(qiáng)的流動(dòng)性。 8、授信主體不同 貸款的授信主體是以貸款申請(qǐng)人為主，其他擔(dān)保人為輔；而票據(jù)貼現(xiàn)戶，第一付款人為承兌人，因此貼現(xiàn)授信主體應(yīng)以承兌人為主，貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其他票據(jù)債務(wù)人為輔。 9、收貸對(duì)象不同 貸款到期，收貸對(duì)象是以貸款申請(qǐng)人為主，擔(dān)保人為輔；而貼現(xiàn)票據(jù)到期，收貸對(duì)象則是以承兌人為主，其他票據(jù)債務(wù)人為輔。而現(xiàn)在銀行開票主要都是以100%保證金作為條件開票的，所以一般到期很少出現(xiàn)債務(wù)問(wèn)題。 10、會(huì)計(jì)處置與報(bào)表處理不同 企業(yè)辦理貼現(xiàn)后，表現(xiàn)為應(yīng)收票據(jù)減少，貨幣資金增加。賣出票據(jù)后，在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表不作反映，僅在表外附注欄的“或有事項(xiàng)”中進(jìn)行說(shuō)明，即“已貼現(xiàn)商業(yè)匯票形式的或有負(fù)債金額”，表現(xiàn)為企業(yè)的或有負(fù)債。而企業(yè)在辦理貸款后，表現(xiàn)為短期或長(zhǎng)期借款增加，貸款資金增加，在會(huì)計(jì)報(bào)表上有明確的反映。 11、遵循的法律規(guī)范不同 票據(jù)貼現(xiàn)依據(jù)的是《票據(jù)法》和中國(guó)人民銀行的《支付結(jié)算辦法》而貸款主要依靠《民法通則》、《擔(dān)保法》、《合同法》與《貸款通則》等。 3 可編輯修改