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. 2011春會計學?？啤都{稅基礎與實務》第四次作業(yè) 1下列資源稅應稅產品中，實行從價定率方式計稅的是（A.）。 A.原油 B. 煤炭 C. 有色金屬礦原礦 D. 鹽 應納印花稅的憑證應于（ ）時貼花 A.-每月初5日內 B.-每年度45日內 C.-書立或領受時 D.-開始履行時 下列說法正確的是（ ）。 A. 凡是繳納增值稅的納稅人都應繳納城市維護建設稅 B. 同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護建設稅的納稅人 C. 城市維護建設稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還 D. 城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人 下列各項中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是（ ）。 A. 個人所有的居住房屋及院落用地 B. 宗教寺廟自用的土地 C. 民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地 D. 個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地 下列車船中，繳納車船稅的是（ ）。 A. 領事館大使專用車輛 B. 被盜的車輛 C. 擁有小汽車的某省省長 D. 報廢的車輛 下列房屋買賣行為中，免納契稅的有（ ）。 A. 企業(yè)為職工購買商品樓一幢 B. 企業(yè)購買辦公樓一幢 C. 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房 D. 企業(yè)獎勵職工的住房 下列各項中，不應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有（ ）。 A. 商品房銷售合同 B. 土地使用權轉讓合同 C. 專利申請權轉讓合同 D. 個人無償贈與不動產登記表 下列各項中，應當征收房產稅的是（ ）。 A. 行政機關所屬招待所適用的房產 B. 自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房 C. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房 D. 郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產 下列關于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（ ）。 A. 已按年繳納了車船使用稅的機動車輛出現丟失的情況，應當予以退稅 B. 納稅人辦理退稅時，應向車輛納稅所在地的地方稅務機關提出退稅申請 C. 車船使用稅退稅額應按月計算 D. 退稅的起止時間為：從機動車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當月止 某公司經營禮品銷售業(yè)務，合同金額300萬元，除此之外，網上銷貨業(yè)務100萬元，但沒有開具書面憑證。另外，公司為擴展網上業(yè)務，向另一公司臨時借款50萬元，并簽訂臨時借款協議。就上述兩項業(yè)務該公司應納印花稅（ ）元。 A. 900元 B. 1200元 C. 1150元 D. 1450元 在下列表述中，不正確的是（ ）。 A. 因國家建設需要而被政府征用的企業(yè)用地取得的收入，可免征土地增值稅 B. 房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)過程中發(fā)生的利息費用，企業(yè)應據實扣除 C. 房地產銷售過程中支付的營業(yè)稅也屬于扣除項目 D. 房地產評估增值不屬于土地增值稅的征收范圍 印花稅應稅憑證應當于（ ）貼花。 A. 開始履行時節(jié) B. 履行完畢時 C. 履行期間的任何時間 D. 書立或領受時 下列項目采用比例稅率的是（ ）。 A. 工商營業(yè)執(zhí)照 B. 土地使用證 C. 商品購銷合同 D. 房屋產權證 某生產企業(yè)20X2年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元。該生產企業(yè)銷售辦公樓應繳納土地增值稅（ ）萬元。 A. 128.4 B. 132.6 C. 146.8 D. 171.2 某市A公司某月繳納增值稅50000元，因延遲繳稅被加收滯納金250元，該企業(yè)當月應納的城市維護建設稅稅額為（ ）元。 A. 2500 B. 3500 C. 4500 D. 3517.5 判斷 1．資源稅需對應稅產品在每一流轉環(huán)節(jié)計算征收。F 2．融資租賃的房產、投資者以房產投資并參與投資利潤分紅的房產，適用從租計征辦法。 F 3．新購房屋的納稅義務發(fā)生時間為房產交付使用的次月起 T 4．外資企業(yè)同時有內銷業(yè)務，也需繳納城市維護建設稅和教育費附加。T 5．車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月 F 6．根據《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起14日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。 F 7．某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機關的占用比例為4：1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米5元。該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅10000元。 F 8．當土地使用權屬關系發(fā)生糾紛時，原權屬擁有人應先納稅。 F 9．土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。 T 10．按稅法規(guī)定，對同一份租賃合同重復繳納印花稅的，如果采用匯總繳納的方式多交稅款可以退還，如果屬于重復貼花則不能退還。 T 多項選擇 下列項目中，需要交納房產稅的是（ ）。 A. 企業(yè)辦公樓 B. 企業(yè)附屬學校教學樓 C. 企業(yè)的生產廠房 D. 企業(yè)向職工出租的單位自有住房 某企業(yè)擁有房產1000平方米，房產原值100萬元。20X1年全年該企業(yè)將其中的200平方米的房產出租，年租金20萬元，已知省政府規(guī)定的當地房產稅減除比例為30%，該企業(yè)當年應納房產稅計算錯誤的是（ ）萬元。 A. 0.84 B. 0.4 C. 12 D. 3.072 下列屬于土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是（ ）。 A. 廠區(qū)內的綠化用地 B. 廠區(qū)范圍內尚未利用的荒山 C. 企業(yè)修建的未與社會公共用地隔離的道路 D. 市政廣場 某單位轉讓一幢1980年建造的公寓樓，當時的造價為500萬元。經房地產評估機構評定，該樓的重置成本為2000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格計算錯誤的是（ ）萬元。 A. 500 B. 1200 C. 2000 D. 1500 某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和保管費為分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰，該項合同雙方各應繳納的印花稅計算錯誤的是（ ）元。 A. 500 B. 250 C. 375 D. 1000 以下資源稅中不征收資源稅的（ ）。 A. 開采并出口的原煤 B. 洗煤 C. 進口原煤 D. 選煤 下列房產不繳納房產稅的是（ ）。 A. 基建工地各種臨時性房屋 B. 企業(yè)向職工出租的單位自有住房 C. 企業(yè)辦的各類學校自用的房產 D. 房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產 下列屬于城市維護建設稅與教育費附加的納稅義務人的是（ ）。 A. 制造企業(yè) B. 商業(yè)企業(yè) C. 外商獨資企業(yè) D. 房地產企業(yè) 企業(yè)在計算應繳納的房產稅時，會計核算所涉及的相關賬戶是（ ）。 A. 應交稅費—應交房產稅 B. 管理費用 C. 銀行存款 D. 營業(yè)外支出 下列項目中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。 A. 在土地所在地擁有土地使用權的單位 B. 不在土地所在地擁有土地使用權的單位 C. 土地的實際使用人 D. 土地的代管人 案例分析選擇 某礦山9月開采鐵礦石1600噸，銷售鐵礦石2000噸，又用400噸換取了生產設備。該礦山適用的鐵礦石的資源稅稅額為2元/噸。 1 該礦山當月應納資源稅為（ ）元。　 A. 3200 B. 4000 C. 4800 D. 8000 2 該礦山計提資源稅時應進行的賬務處理是（ ）?！? A. 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—應交資源稅 B. 借：管理費用 貸：應交稅費—應交資源稅 C. 借：營業(yè)外支出 貸：應交稅費—應交資源稅 D. 借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款 歡迎您下載我們的文檔，后面內容直接刪除就行 資料可以編輯修改使用 資料可以編輯修改使用 致力于合同簡歷、論文寫作、PPT設計、計劃書、策劃案、學習課件、各類模板等方方面面， 打造全網一站式需求 ppt課件設計制作,word文檔制作,圖文設計制作、發(fā)布廣告等， 公司秉著以優(yōu)質的服務對待每一位客戶，做到讓客戶滿意！ 感謝您下載我們文檔 10 .