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精選資料 華東理工大學(xué)后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 一. 為了規(guī)范后勤服務(wù)中心的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的作用，在企業(yè)化管理過(guò)程中會(huì)計(jì)核算應(yīng)規(guī)范的、真實(shí)、完整、及時(shí)地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。 二. 中心財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，自覺(jué)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的檢查和監(jiān)督。 三. 中心財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)后勤服務(wù)中心的各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，從填制會(huì)計(jì)憑證到登記會(huì)計(jì)帳簿、管理會(huì)計(jì)檔案等均按《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 四. 會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則 1． 會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映各部門(mén)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（客觀性原則） 2． 會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映各部門(mén)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。（相關(guān)性原則） 3． 會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變動(dòng)。（一貫性原則） 4． 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。（可比性原則） 5． 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。（及時(shí)性原則） 6． 編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。（明晰性原則） 7． 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生的收入和已經(jīng)發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則） 8． 會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入和成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。（配比性原則） 9． 企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)量。除可按有關(guān)規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備外，一律不得自行調(diào)整帳面價(jià)值。（歷史成本原則） 10． 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（劃分收益性支出與資本性支出原則） 11. 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。（謹(jǐn)慎性原則） 12. 會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 （重要性原則） 五. 后勤服務(wù)中心總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。中心財(cái)務(wù)部人員應(yīng)盡職盡力做好會(huì)計(jì)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算監(jiān)督和管理的作用。會(huì)計(jì)人員有權(quán)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》行使自己的權(quán)利和履行自己的義務(wù)。 六. 本制度包括會(huì)計(jì)組織體系、資金管理、負(fù)債管理、所有者權(quán)益管理、成本費(fèi)用管理、收入及利潤(rùn)分配管理、稅收管理、票據(jù)管理、計(jì)算機(jī)管理、會(huì)計(jì)檔案管理及其他有關(guān)內(nèi)容的管理等部分。 七. 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日至十二月三十一日止。 八. 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，其他外幣業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定折算人民幣記帳，并同時(shí)登記外幣金額。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 后勤服務(wù)中心現(xiàn)行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)—財(cái)務(wù)部在高校后勤服務(wù)中心、校財(cái)務(wù)和后勤服務(wù)中心的領(lǐng)導(dǎo)下，按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和和財(cái)務(wù)管理。 一．后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)部管理示意圖 后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)部 法人企業(yè)單位 企業(yè)全成本核算單位 企業(yè)化管理單位 華 華 華理服務(wù)公司 華 汽 國(guó) 飲食服務(wù)公司 宿 行 物 校 蒸 衛(wèi) 平 化 車(chē) 際 教 政 業(yè) 園 汽 物 園 副 隊(duì) 交 采 學(xué) 學(xué) 學(xué) 學(xué) 教 清 管 通 管 管 管 業(yè) 林 華 電 食 流 購(gòu) 生 生 生 生 工 真 理 信 理 理 理 管 工 理 訊 品 學(xué) 供 一 二 三 四 食 食 部 管 部 部 部 理 程 服 業(yè) 經(jīng) 院 應(yīng) 食 食 食 食 堂 堂 理 部 公 務(wù) 務(wù) 營(yíng) 生 部 堂 堂 堂 堂 部 司 公 經(jīng) 部 活 ⌒ 司 營(yíng) ⌒ 服 待 商 部 待 務(wù) 歇 店 歇 中 業(yè) 業(yè) 心 二．會(huì)計(jì)人員 1． 根據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必須遵守會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度的規(guī)定。 2． 會(huì)計(jì)人員必須具備必要的專業(yè)知識(shí)并取得上海市財(cái)政局頒發(fā)的會(huì)計(jì)上崗證和會(huì)計(jì)電算化合格證書(shū)。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人必須具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)職務(wù)資格。 3． 會(huì)計(jì)人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則。對(duì)玩忽職守、喪失原則不宜擔(dān)任會(huì)計(jì)工作的，服務(wù)中心應(yīng)對(duì)其解聘、免職或撤職。 4． 會(huì)計(jì)人員的增減、調(diào)動(dòng)和離職必須經(jīng)后勤服務(wù)中心的同意，并向有關(guān)部門(mén)備案。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須按會(huì)計(jì)工作交接的規(guī)定與接管人員辦清交接手續(xù)； A.會(huì)計(jì)人員辦理移交前必須及時(shí)做到：已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制單完畢、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等。 B. 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 三．會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德 1． 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 2． 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能能適應(yīng)所從事的工作的要求。 3． 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。 4． 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。 5． 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 6． 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。 第三章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度 一．內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系 后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)崗位示意： 財(cái)務(wù)部主任 稽核 1．企業(yè)化管理單位 ——后勤服務(wù)中心 宿教管理中心 行政通訊中心 物業(yè)管理部 校園管理部 蒸汽供應(yīng)部 2．法人企業(yè)單位 ——華化副食品經(jīng)營(yíng)部（待歇業(yè)） 華平園林工程公司（待歇業(yè)） ——華理服務(wù)公司 華衛(wèi)物業(yè)管理 3．企業(yè)化核算單位 ——飲食服務(wù)公司 汽車(chē)隊(duì) 國(guó)際交流學(xué)院生活服務(wù)中心（代理記帳） 4．工資、檔案、發(fā)票、固定資產(chǎn)等的管理 —— 后勤整體 二．后勤財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制 會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與擬訂經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核分析，預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，擬訂本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法及辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)忠于職守、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)法律制度和各項(xiàng)規(guī)定、條例和規(guī)章制度等，嚴(yán)格按各自的崗位職責(zé)辦事。 （一）．會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人 1．參與編制后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)人員貫徹實(shí)施效益跟蹤及分析計(jì)劃執(zhí)行情況。 2．全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)管理體系（包括帳務(wù)處理程序），考核各崗位財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。 3．負(fù)責(zé)對(duì)所有憑證、帳本進(jìn)行抽樣審查，審核帳簿、報(bào)表及相關(guān)資料。 4．堅(jiān)持勤奮、務(wù)實(shí)、廉正的民主工作作風(fēng)，發(fā)揚(yáng)開(kāi)拓進(jìn)取的精神，組織后勤財(cái)務(wù)人員的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，抓好隊(duì)伍建設(shè)，提高后勤財(cái)務(wù)隊(duì)伍的政策水平和業(yè)務(wù)能力，為更好地完成任務(wù)努力工作。 （二）．稽核會(huì)計(jì) 1．協(xié)助會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人稽核，檢查后勤下屬各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況及檢查考核財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制執(zhí)行情況。 2．協(xié)助會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人指導(dǎo)后勤財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)工作。 （三）．制單會(huì)計(jì) 1．嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，正確使用會(huì)計(jì)科目，編制記帳憑證。 2．當(dāng)天業(yè)務(wù)如無(wú)特殊情況，必須當(dāng)日結(jié)清，不得積壓。按時(shí)提供會(huì)計(jì)報(bào)表，并做到數(shù)字準(zhǔn)確，同時(shí)妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、資料，不得丟失和短缺。 3．嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度，用“完全成本法”對(duì)本單位進(jìn)行全成本核算。 4．根據(jù)各單位的“經(jīng)濟(jì)備忘錄”執(zhí)行對(duì)本部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行跟蹤分析，將各項(xiàng)指標(biāo)控制在“經(jīng)濟(jì)備忘錄”的范圍內(nèi)。 5．定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧物資按規(guī)定處理入帳，以保證帳物相符，并定期清理應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)款及時(shí)催收，加速資金的周轉(zhuǎn)。 6．必須按規(guī)定折舊，正確核算經(jīng)營(yíng)成果，并按規(guī)定及時(shí)上繳各種費(fèi)用和利潤(rùn)。 （四）．復(fù)核會(huì)計(jì) 1．根據(jù)國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定，逐筆復(fù)核各項(xiàng)收支是否符合規(guī)定，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收支事項(xiàng)必須及時(shí)處理，如不能處理的，必須及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人。 2．復(fù)核各種收支憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確，解決帳務(wù)處理上的疑難問(wèn)題。 3．根據(jù)各項(xiàng)收支款項(xiàng)的用途，復(fù)核是否正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目。 4．配合制單會(huì)計(jì)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，督促各部門(mén)會(huì)計(jì)定期清理應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳。 （五）．出納 1．熟悉業(yè)務(wù)，正確使用銀行結(jié)算憑證，辦理收付業(yè)務(wù)，每天編制現(xiàn)金、銀行日?qǐng)?bào)表。月終帳面要及時(shí)與銀行對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并交會(huì)計(jì)存檔。 2．出納人員對(duì)收到的各種收入，必須開(kāi)具收據(jù)（包括支出收回），對(duì)審核后的收、付款憑證辦理現(xiàn)金收付款項(xiàng)后必須在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”。 3．妥善保管好現(xiàn)金，遵守銀行核定的庫(kù)存限額，不得以“白條”抵庫(kù)，不得坐支或挪用。 4．隨時(shí)掌握銀行庫(kù)存余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。 5．保管好空白收據(jù)、支票、有關(guān)印章、鑰匙，保守保險(xiǎn)箱的密碼，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全。（財(cái)務(wù)專用章和出納人員章分開(kāi)保管） （六）．工資獎(jiǎng)金 1. 工資獎(jiǎng)金核算無(wú)誤后按時(shí)轉(zhuǎn)入各職工帳戶。 2. 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算四金和個(gè)人所得稅的代扣代繳。 3. 及時(shí)與校財(cái)務(wù)、勞務(wù)公司做好工資等的結(jié)算工作。 （七）.發(fā)票 1.負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、收據(jù)，并做好票據(jù)入庫(kù)登記以及票據(jù)發(fā)放、核銷(xiāo)記錄，確保票據(jù)安全。 （八）.固定資產(chǎn) 1. 做好固定資產(chǎn)的添置更新、報(bào)損報(bào)廢的有關(guān)手續(xù)。 2.每年組織有關(guān)人員進(jìn)行一次固定資產(chǎn)全面清查，保證固定資產(chǎn)的安全。 （九）.財(cái)務(wù)檔案 1. .督促會(huì)計(jì)人員及時(shí)整理會(huì)計(jì)資料。 2.每年將隔年的帳簿、憑單等會(huì)計(jì)資料檔案整理。妥善保管調(diào)閱檔案有記錄。 3.對(duì)檔案期滿的會(huì)計(jì)資料按檔案管理辦法規(guī)定處理。 見(jiàn)P12 （十）．計(jì)算機(jī)維護(hù) 1．每月會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份必須刻制成光盤(pán)兩套，妥善保管。 2．嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)操作程序，不準(zhǔn)使用外來(lái)盤(pán)以保證計(jì)算機(jī)的安全。 3．下班前檢查機(jī)房安全。 第四章 后勤財(cái)務(wù)部考核制度 本管理?xiàng)l例實(shí)施的目的在于通過(guò)管理制度的考核，達(dá)到制度化、規(guī)范化及有序的財(cái)務(wù)工作程序，提高財(cái)務(wù)人員的工作能力，加強(qiáng)工作責(zé)任心，提高工作效率，為提高后勤服務(wù)中心經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)服務(wù)。 財(cái)務(wù)部的考核分為工作考核和考勤兩個(gè)評(píng)價(jià)體系。 一．工作考核 以提高職工的素質(zhì)為出發(fā)點(diǎn)，開(kāi)展管理，監(jiān)督與考核工作以財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)控體系的崗位控制來(lái)完成，即財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人—復(fù)核崗位，復(fù)核崗位—會(huì)計(jì)、工資管理、出納。 德10分 職業(yè)道德、奉獻(xiàn)精神。 能20分 工作能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)精神。 績(jī)50分 崗位工作任務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)的完成，創(chuàng)新能力及工作滿意率。 勤20分 遵守勞動(dòng)紀(jì)律、出勤率、辦事效率、工作態(tài)度。 二．考勤考核 1．遲到早退10分鐘內(nèi)扣獎(jiǎng)金10元，20分鐘內(nèi)扣獎(jiǎng)金20元，30分鐘內(nèi)扣獎(jiǎng)金30元；未經(jīng)請(qǐng)假而遲到、早退超過(guò)30分鐘按曠工計(jì)算。 2．職工的病、事假按中心部統(tǒng)一規(guī)定辦理。 3．職工探親假期間只發(fā)基本工資和崗位工資。（一般安排在寒暑假） 4．職工因私出國(guó)，自出國(guó)當(dāng)月起，基本工資、崗位工資及績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)全部停發(fā)。 三．評(píng)比 堅(jiān)持“誰(shuí)違紀(jì)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)違紀(jì)人員通過(guò)實(shí)例的教育達(dá)到自覺(jué)地遵守規(guī)章制度，并不斷提高職工自身素質(zhì)的目的。年終考核將參考考勤考核與工作考核。 第五章 內(nèi)部控制制度 一．內(nèi)部牽制制度 1. 建立健全各項(xiàng)內(nèi)部牽制制度，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正確、完善、合理、合法，堵塞管理上的漏洞，保護(hù)中心及各單位財(cái)產(chǎn)的安全和完整。 2.出納與會(huì)計(jì)崗位不得一人同兼同一兩職。出納人員不得兼管稽核工作及會(huì)計(jì)檔案的保管工作。 3.材料、物資的采購(gòu)必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管人審批簽字，物資進(jìn)庫(kù)前必須驗(yàn)收合格方可入庫(kù)。材料、物資領(lǐng)發(fā)必須辦理領(lǐng)用人、倉(cāng)庫(kù)保管員及單位領(lǐng)導(dǎo)人的簽發(fā)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)必須建立定期盤(pán)點(diǎn)制度，以保證帳物相符、帳帳相符。 4.嚴(yán)格按照票據(jù)管理辦法，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度等進(jìn)行票據(jù)管理。收入必須開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，收入的現(xiàn)金和支票應(yīng)及時(shí)解交銀行不得坐支，每一個(gè)程序都應(yīng)有經(jīng)辦人簽章。 5.建立貨幣資金檢查制度，定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及有價(jià)證券的核對(duì)，以及對(duì)應(yīng)收應(yīng)付帳款的核對(duì)，以保證帳實(shí)相符。每次檢查應(yīng)做好記錄，并由檢查人員簽章。 6.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、款項(xiàng)支付、資金籌集、對(duì)外投資、資金劃撥等建立“一支筆”簽字審批制度，必須有審批人、經(jīng)辦人和收款人在有關(guān)憑證上簽章，原則上各環(huán)節(jié)人員不得代簽。 7.中心財(cái)務(wù)部建立內(nèi)部憑證傳遞程序和時(shí)間規(guī)定，保證會(huì)計(jì)核算資料及時(shí)、真實(shí)，信息及時(shí)可靠。 8.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職或兼職稽核人員。中心財(cái)務(wù)部接受稅務(wù)、審計(jì)、上級(jí)財(cái) 務(wù)部門(mén)的監(jiān)督和檢查。 二．審批制度 1.各單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和法律條文，結(jié)合本單位的特點(diǎn)，制定合理有效的財(cái)務(wù)審批制度并報(bào)后勤服務(wù)中心備案。 2.后勤服務(wù)中心及所屬公司和各部門(mén)實(shí)行“一支筆”的財(cái)務(wù)審批制度，各負(fù)責(zé)審批的領(lǐng)導(dǎo)在各自審批的權(quán)限范圍內(nèi)行使審批權(quán)力。 3.各領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審批工作應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真，必須在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)簽字。審批時(shí)應(yīng)對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，審批后就應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對(duì)超越權(quán)限的則應(yīng)交上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。 4.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握必要的財(cái)務(wù)知識(shí)和相關(guān)的法律知識(shí)。不得濫用職權(quán)隨意簽批。對(duì)政策性強(qiáng)或界限不清的應(yīng)先同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人商量后再簽批，對(duì)違法性的收支應(yīng)不予審批。對(duì)會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為是違法的收支應(yīng)先聽(tīng)取會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)后再進(jìn)行裁決和審批。對(duì)會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出的書(shū)面意見(jiàn)，單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書(shū)面意見(jiàn)之日起十日內(nèi)作出決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。 第六章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 一．經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 根據(jù)國(guó)家教委《關(guān)于適當(dāng)集中財(cái)權(quán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)》，全面深化后勤的社會(huì)化改革工作，為保證后勤財(cái)務(wù)的健康發(fā)展，特制定本規(guī)定。 （一）．經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 1．報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)必須持合法憑證（有效發(fā)票或收據(jù)）。憑證必須具備：?jiǎn)挝幻Q（抬頭）、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)及大小金額，須有（主管人、驗(yàn)收人、經(jīng)手人）簽字，凡不符合上述條件規(guī)定的予以退回。 2．報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)金額在1000元以內(nèi)的可以支付現(xiàn)金，超過(guò)1000元的應(yīng)該以支票等銀行轉(zhuǎn)帳形式支付。 3．如發(fā)票遺失，必須取得對(duì)方的復(fù)印件，加蓋對(duì)方單位的公章，并由經(jīng)辦人寫(xiě)明原因，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人同意簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。 4．取得現(xiàn)金收入必須出具發(fā)票或收據(jù)。所取得的現(xiàn)金收入必須妥善保管，及時(shí)解交銀行，以確保資金的安全。 5．各單位一律不準(zhǔn)自印或購(gòu)買(mǎi)社會(huì)上的收據(jù)和發(fā)票。 6．各單位一切收入必須交財(cái)務(wù)入賬，不得自行搞“體外循環(huán)”或私設(shè)“小金庫(kù)”。 7。實(shí)行各單位領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”簽字報(bào)銷(xiāo)制度，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字必須在核定的范圍內(nèi)。 （二）．?？厣唐? 凡購(gòu)買(mǎi)專控商品的必須憑市控辦的批準(zhǔn)單購(gòu)買(mǎi)。先到行政部門(mén)填寫(xiě)“購(gòu)買(mǎi)?？厣唐飞暾?qǐng)表”（一式二份），經(jīng)學(xué)校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核送上海市教委審定批準(zhǔn)后方能請(qǐng)款購(gòu)買(mǎi)。 （三）．設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 1．添置設(shè)備單價(jià)在2000元以上10000元以下的可由各部門(mén)級(jí)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 2．添置設(shè)備單價(jià)在10000元以上的，應(yīng)由后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 3．所添置的新設(shè)備必須在有關(guān)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)手續(xù)后再進(jìn)后勤財(cái)務(wù)部入賬。 （四）．差旅費(fèi) 1．市內(nèi)出差費(fèi)由各部門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷(xiāo)。 2．外地差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由部門(mén)級(jí)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷(xiāo)，外地出差需乘飛機(jī)、火車(chē)軟座的由中心總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。 （五）．人員經(jīng)費(fèi) 1．工資發(fā)放按后勤服務(wù)中心有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2．財(cái)務(wù)根據(jù)月底各部門(mén)級(jí)單位向后勤服務(wù)中心上報(bào)的考勤、考核情況，核算個(gè)人崗位工資，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò)銀行打入個(gè)人賬戶。 3．獎(jiǎng)金及津貼的發(fā)放按后勤服務(wù)中心的規(guī)定執(zhí)行，各部門(mén)級(jí)單位在后勤服務(wù)中心審定的指標(biāo)范圍內(nèi)造單，財(cái)務(wù)通過(guò)銀行打入個(gè)人賬戶。 4．加班費(fèi)、夜餐費(fèi)以月結(jié)算報(bào)銷(xiāo)，由各部門(mén)按實(shí)發(fā)人員的名單填報(bào)，并清楚的填寫(xiě)加班時(shí)間、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及夜餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后交到財(cái)務(wù)工資組，由財(cái)務(wù)通過(guò)銀行打入個(gè)人帳單。 5．勞務(wù)工工資、加班費(fèi)、夜餐費(fèi)同正式崗位工資、加班費(fèi)、夜餐費(fèi)操作方法相同。 （六）．請(qǐng)款制度 請(qǐng)款金額在10000以上的修理、修建項(xiàng)目及添置設(shè)備項(xiàng)目由后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 （七）．其它各項(xiàng)費(fèi)用 根據(jù)各有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 二．資金管理規(guī)定 （一）．現(xiàn)金管理規(guī)定 1．現(xiàn)金是一種流動(dòng)性最強(qiáng)的貨幣，必須嚴(yán)格遵守錢(qián)、帳分管的原則，執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，防止出現(xiàn)管理上的漏洞。 2．現(xiàn)金管理要嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，從嚴(yán)控制、從嚴(yán)管理。會(huì)計(jì)應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行抽查、核對(duì)，確保現(xiàn)金的賬實(shí)相符。嚴(yán)禁以“白條”抵庫(kù)，“坐支”現(xiàn)金以及其它違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。任何人不得借現(xiàn)金給外單位或個(gè)人，也不準(zhǔn)私人借支公款。嚴(yán)禁外單位或私人存入款項(xiàng)以套取現(xiàn)金。如有違法行為則嚴(yán)肅查處。 3．現(xiàn)金使用范圍 A．各種勞保福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 B．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。 C．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 D．結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。 E．中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （二）．銀行存款管理規(guī)定 1．嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院、中國(guó)人民銀行總行制定的各種《辦法》和《規(guī)定》，嚴(yán)禁出租、出借帳號(hào)。正確、安全、穩(wěn)定、及時(shí)地辦理結(jié)算手續(xù)，并按《票據(jù)管理辦法》管理和使用各種銀行票據(jù)。 2．實(shí)行支票編號(hào)登記，開(kāi)出支票必須有領(lǐng)用人簽章并加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”，如發(fā)現(xiàn)簽發(fā)的支票遺失，必須及時(shí)向有關(guān)部門(mén)辦理“申請(qǐng)掛失”手續(xù)。 3．嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”、“空白支票”。不準(zhǔn)將銀行帳號(hào)借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算，以防止資金的流失。 4．不準(zhǔn)簽發(fā)“遠(yuǎn)期支票”。在一般的情況下領(lǐng)用支票不得超過(guò)2張，用完后必須在3日內(nèi)及時(shí)銷(xiāo)繳。 5．保管好空白支票，實(shí)行印鑒分管制度。 （三）．有價(jià)證券的管理規(guī)定 1．有價(jià)證券是指能以貨幣計(jì)量、表明持有人享有一定權(quán)利和義務(wù)的各種書(shū)面憑證。對(duì)其應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行管理，對(duì)有價(jià)證券或憑證要安全、可靠保管。對(duì)到期的有價(jià)憑證要及時(shí)處理，以保證資金的收回。 2．對(duì)購(gòu)買(mǎi)和收回的有價(jià)證券核算，特別是對(duì)有價(jià)證券的回報(bào)核算應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定處理，不準(zhǔn)私自扣分。 3．其他貨幣資金應(yīng)視同有價(jià)證券一樣進(jìn)行單列管理，并及時(shí)清算，及時(shí)處理，減少積壓，以加速資金的周轉(zhuǎn)。 （四）．杜絕私設(shè)小金庫(kù)的規(guī)定 1．為了加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，嚴(yán)格各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加速資金流轉(zhuǎn)，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳。后勤服務(wù)中心要求各部門(mén)級(jí)財(cái)務(wù)嚴(yán)格把關(guān)，堵塞各種漏洞，防止資產(chǎn)流失。一旦發(fā)現(xiàn)私設(shè)小金庫(kù)，后勤服務(wù)中心立即沒(méi)收小金庫(kù)的全部資金，并按違紀(jì)金額的1-2倍罰款，而且對(duì)該部門(mén)負(fù)責(zé)人處以小金庫(kù)金額10%的罰款，違紀(jì)嚴(yán)重的報(bào)上級(jí)處理。 2．小金庫(kù)范圍包括下列各種應(yīng)入賬而未入賬的收入。 A．各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。包括銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)收入、設(shè)備、車(chē)輛、柜臺(tái)等出租收入、攤位費(fèi)收入、出售廢舊物品和邊角料收入、報(bào)廢固定資產(chǎn)收入、逾期押金收入、代購(gòu)代銷(xiāo)收入等。 B．各項(xiàng)服務(wù)收入和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入、及時(shí)咨詢和技術(shù)服務(wù)等。 C．其它各項(xiàng)收費(fèi)。包括違約金、手續(xù)費(fèi)、查詢費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)及其他形式的收費(fèi)。 D．各種集資、攤派、贊助費(fèi)、捐贈(zèng)等收入。 E．股票、債券等投資收益。 F．各種形式的回扣和傭金、禮金。 G．各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。包括水費(fèi)、電費(fèi)、房租費(fèi)、電話費(fèi)、傳真等收費(fèi)。 H．各項(xiàng)罰沒(méi)款及管理費(fèi)等收入。 I．其他應(yīng)列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)內(nèi)的各項(xiàng)收入。 J．通過(guò)虛列支出、資金返還等方式將資金轉(zhuǎn)到本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)帳外的。 3．各部門(mén)應(yīng)結(jié)合自己的情況，制定相應(yīng)的政策和防范措施，嚴(yán)防各項(xiàng)資金流失，確保本校后勤服務(wù)中心資產(chǎn)的安全與完整。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)帶頭執(zhí)行并督促檢查，嚴(yán)禁截留私分。 4．各單位發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)糾正并向后勤服務(wù)中心匯報(bào)。 三．物資管理規(guī)定 （一）．固定資產(chǎn)管理規(guī)定 1．各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)應(yīng)到校物資管理部門(mén)辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)作為核算依據(jù)，以保證國(guó)有資產(chǎn)核算的完整、準(zhǔn)確。 2．各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)應(yīng)按以下規(guī)定確定其價(jià)值并登記入帳。 A．購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或出售單位的帳面原價(jià)加包裝、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等辦理固定資產(chǎn)卡并交財(cái)務(wù)記賬。 B．自制的固定資產(chǎn)應(yīng)按制造過(guò)程中實(shí)際支付的全部費(fèi)用記賬，并辦理固定資產(chǎn)卡。 C．外單位投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估或協(xié)議作價(jià)辦理固定資產(chǎn)卡入帳。 D．接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類產(chǎn)品的價(jià)格或捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑證，或評(píng)估作價(jià)（接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用也應(yīng)當(dāng)記入該固定資產(chǎn)價(jià)值）辦理固定資產(chǎn)卡入帳。 E．盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按重置價(jià)值重新辦理固定資產(chǎn)卡入帳。 F．已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)記賬，等待確定實(shí)際價(jià)值后，辦理好固定資產(chǎn)卡后再進(jìn)行調(diào)整。 3．固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊，（自購(gòu)買(mǎi)使用日的次月起計(jì)提折舊）。折舊率在制度允許的范圍內(nèi)根據(jù)具體情況而定，一經(jīng)決定不可隨意改變，如發(fā)生變動(dòng)須報(bào)后勤服務(wù)中心批準(zhǔn)。 4．為充分利用資源，中心內(nèi)各單位因工作需要轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)遵循按質(zhì)論價(jià)有償調(diào)撥的原則，辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 5. 嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置前報(bào)批制度，屬專控商品還須向上級(jí)主管單位辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。建立內(nèi)部保管制度及盤(pán)點(diǎn)制度，對(duì)損壞、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)根據(jù)具體情況確定其性質(zhì)、責(zé)任后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后的變價(jià)收入，統(tǒng)一上交入帳，不得自行處理。 6. 固定資產(chǎn)使用年限及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn) 后勤服務(wù)中心按高效后勤服務(wù)中心和學(xué)校的要求，對(duì)各單位進(jìn)行企業(yè)化管理，實(shí)行全成本核算，房屋折舊以交條件設(shè)施費(fèi)的形式上交學(xué)校；固定資產(chǎn)折舊留存本單位。 A.房屋折舊 房屋種類 年限 校標(biāo)準(zhǔn)（元/M2/天） （1）.鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) 1990年以后 0.65 1980年——1989年 0.55 1970年——1979年 0.45 1969年以前 0.35 （2）.轉(zhuǎn)木結(jié)構(gòu) 1990年以后 0.50 1980年——1989年 0.45 1970年——1979年 0.40 1969年以前 0.35 （3）.簡(jiǎn)易房 1990年以后 0.30 89年以前 0.20 B. 固定資產(chǎn)折舊（本單位添置的固定資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定折舊，學(xué)校添置的固定資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定管理。） （1）.機(jī)械設(shè)備 折舊年限10年 （2）.電器設(shè)備 折舊年限5年 （3）.車(chē)輛 折舊年限8年 （4）.營(yíng)業(yè)柜臺(tái) 折舊年限3年 （二）．低值易耗品的管理制度 1．低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)，應(yīng)貫徹“以需訂購(gòu)、節(jié)約、實(shí)用”的原則。做到購(gòu)買(mǎi)前有計(jì)劃，有審批手續(xù)，如屬?？禺a(chǎn)品，必須先按規(guī)定辦理控購(gòu)申請(qǐng)手續(xù)。 2．建立實(shí)物管理制度，各單位專設(shè)實(shí)物明細(xì)帳管理，做到采購(gòu)、使用、交還、報(bào)廢均有記錄。 3．低值易耗品的領(lǐng)用，一般采用一次攤銷(xiāo)法。如價(jià)值大的可以分期攤銷(xiāo)，但分?jǐn)偲诓豢沙^(guò)一年。 4．低值易耗品報(bào)廢應(yīng)有使用部門(mén)辦理報(bào)廢手續(xù)。對(duì)回收的報(bào)廢殘值及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，以防止資產(chǎn)流失。 5．建立健全低值易耗品盤(pán)點(diǎn)制度，定期或不定期地進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)處理，如發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。 （三）．原材料管理制度 1．各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備適量人員，并根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的儲(chǔ)存能力，使用物的周轉(zhuǎn)速度、資金供應(yīng)和市場(chǎng)供應(yīng)等具體情況，確定合理的采購(gòu)量。 2．各單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，建立健全相應(yīng)的驗(yàn)收制度，保管制度即領(lǐng)發(fā)料制度。為保證原材料的安全與完整，各崗位要有明確的崗位責(zé)任制。 3.倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)采購(gòu)進(jìn)來(lái)的原材料應(yīng)及時(shí)按驗(yàn)收制度規(guī)定的條款進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收要認(rèn)真仔細(xì)、要注意品種、規(guī)格、質(zhì)量等是否合符標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)量是否準(zhǔn)確，損耗是否在合理的規(guī)定范圍內(nèi)，計(jì)價(jià)是否合理等，同時(shí)合理安排存放地點(diǎn)，妥善保管，及時(shí)入帳。 4．領(lǐng)用原材料按規(guī)定先填寫(xiě)“領(lǐng)料單”，“領(lǐng)料單”必須清楚地填寫(xiě)數(shù)量、單價(jià)、金額和合計(jì)金額。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，按“先進(jìn)先出”或“后進(jìn)先出”的原則發(fā)貨。發(fā)貨人和領(lǐng)料人都必須對(duì)品種、數(shù)量進(jìn)行核對(duì)正確后才能出庫(kù)。 5．財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)“入庫(kù)單”和“領(lǐng)料單”核算入帳。并定期或不定期抽查庫(kù)存帳面數(shù)是否與庫(kù)存實(shí)物相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的原材料經(jīng)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 四. 票據(jù)管理規(guī)定 為了保證票據(jù)的安全與完整，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，防止發(fā)生意外損失，必須按以下規(guī)定進(jìn)行票據(jù)管理。 1.票據(jù)管理的對(duì)象：增值稅發(fā)票（含外單位開(kāi)給的增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)）、商業(yè)發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、銀行各種結(jié)算憑證（支票、匯款憑證）、上海市行政事業(yè)收據(jù)和本校印制的種種往來(lái)結(jié)算憑證）。 2.票據(jù)的購(gòu)入、領(lǐng)用應(yīng)及時(shí)登記，記錄的內(nèi)容包括票據(jù)名稱、號(hào)碼（并編號(hào)）、購(gòu)入領(lǐng)出的日期、經(jīng)手人、對(duì)方單位等。后勤服務(wù)中心有關(guān)部門(mén)購(gòu)領(lǐng)登記應(yīng)由財(cái)務(wù)檔案管理人員負(fù)責(zé)保管和記錄。 3.各單位的銀行票據(jù)、增值稅發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行與印鑒分管的規(guī)定，下班后存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。 4.票據(jù)的簽發(fā)只能由后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)部有關(guān)人員辦理，其他人無(wú)權(quán)簽發(fā)和經(jīng)手。 5.嚴(yán)禁代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票（尤其是增值稅發(fā)票），嚴(yán)禁用票據(jù)進(jìn)行各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的活動(dòng)。發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失應(yīng)立即匯報(bào)，并按有關(guān)部門(mén)制定的發(fā)票管理?xiàng)l例采取申請(qǐng)掛失等措施按規(guī)定罰款，嚴(yán)防造成損失。 6.各單位領(lǐng)導(dǎo)要重視票據(jù)管理，票據(jù)存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)人員要對(duì)有關(guān)部門(mén)票據(jù)的管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。 五.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定 (一).嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、校檔案館、校財(cái)務(wù)處有關(guān)檔案的歸檔范圍及保管期限規(guī)定。 (二).會(huì)計(jì)檔案的日常管理——后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)部不設(shè)專職檔案管理員。 １． 檔案管理人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，做好檔案的管理工作。 ２． 各部門(mén)的會(huì)計(jì)報(bào)表、總帳、明細(xì)賬及會(huì)計(jì)憑證等在本崗位保管2年后，按檔案分類目錄清單上交財(cái)務(wù)檔案室。 ３． 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，做到不缺少、不破損、無(wú)偽造，并做好防潮、防蟲(chóng)、防霉、防鼠等工作。定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，并采取補(bǔ)救措施。 (三).會(huì)計(jì)檔案查閱 １． 非本單位財(cái)會(huì)人員不得擅自查閱。 ２． 外單位需要查閱，需憑單位介紹信，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)會(huì)人員代查或財(cái)會(huì)人員陪同查閱。 ３． 發(fā)票、收據(jù)憑證不得外借，所需要的資料只能復(fù)印，本部門(mén)以外的人員需要復(fù)印會(huì)計(jì)資料，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 ４． 財(cái)會(huì)人員查賬完畢，必須將賬冊(cè)或憑證放回原處。 (四). 會(huì)計(jì)檔案的立卷 １． 會(huì)計(jì)檔案的整理和裝訂 A． 各種憑證應(yīng)按期裝訂。裝訂前，各種憑證按編號(hào)順序排列，經(jīng)審查無(wú)錯(cuò)、無(wú)漏后才裝訂成冊(cè)。 B．裝訂憑證用線繩打成死結(jié)，裝訂線頭要用封皮封好粘死并蓋上裝訂人的私章。憑證封面按規(guī)定將項(xiàng)目?jī)?nèi)容填寫(xiě)齊全（單位名稱、憑證名稱、年度、月份和起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼）。 C．各種經(jīng)濟(jì)合同，信托存款協(xié)議書(shū)，分配方案等重要原始憑證必須單獨(dú)保管，并應(yīng)另編目錄整理成冊(cè)，單獨(dú)登記。 2. 會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。 會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的封面上應(yīng)填寫(xiě)單位名稱，賬簿或報(bào)表名稱及會(huì)計(jì)年份。在賬簿的扉面設(shè)置《賬簿啟用及交接記錄》和目錄，要記載完整，以確保會(huì)計(jì)資料的安全 。 3. 各單位必須在每年3月前完成上一年度賬簿和報(bào)表的裝訂、編號(hào)、登記、清理和歸檔工作。 4. 計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)以書(shū)面形式保存，保存期限同其他會(huì)計(jì)檔案一樣。 (五) . 會(huì)計(jì)檔案的移交和銷(xiāo)毀 １． 各崗位財(cái)務(wù)人員必須將應(yīng)上交的會(huì)計(jì)檔案表編制成移交目錄（一式二份），經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后連同案卷上交財(cái)務(wù)檔案室，不得以封包的形式保存或上交。移交時(shí)，凡不符合歸檔要求的檔案應(yīng)予以退回，并要求限期完成，重新驗(yàn)收移交。 ２． 財(cái)務(wù)檔案室的會(huì)計(jì)檔案原則上保持原裝，個(gè)別需拆封整理的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，會(huì)同原經(jīng)辦人員共同整理，以確保會(huì)計(jì)檔案的安全。 ３． 會(huì)計(jì)檔案期滿銷(xiāo)毀時(shí)，管理人員提出書(shū)面報(bào)告，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)，經(jīng)批準(zhǔn)后編制《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》一式三份保存25年。 ４． 銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，上級(jí)派人參加監(jiān)銷(xiāo)，監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷(xiāo)毀后參加人員在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字歸檔保存，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 (六). 會(huì)計(jì)檔案保管期限表: 企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表： 順序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備注 一、會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證、記帳憑證等 15年 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 二、會(huì)計(jì)帳簿類 3 日記帳 15年 其中現(xiàn)金、銀行存款日記帳 25年 4 明細(xì)帳 15年 5 總帳 15年 6 輔助帳 15年 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 7 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5年 包括文字分析 8 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括文字分析 四、其他類 9 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25年 10 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè) 25年 上述摘自《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》P94頁(yè) 第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理制度 一．操作人員的工作職責(zé) １． 電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。 ２． 軟件操作：負(fù)責(zé)輸入自制憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。 ３． 審核記賬：負(fù)責(zé)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件，登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿 、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。 ４． 電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 ５． 電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 ６． 數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 二 計(jì)算機(jī)上機(jī)操作規(guī)程： １． 軟件操作人員將審核過(guò)的原始憑證的數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，輸出記賬憑證。 ２． 審核記賬人員對(duì)原始憑證、記賬憑證進(jìn)行復(fù)核，核實(shí)所輸入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)無(wú)誤后對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行機(jī)內(nèi)記賬。 ３． 軟件操作人員不得將未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行機(jī)內(nèi)記賬處理。 ４． 凡進(jìn)行機(jī)內(nèi)記賬處理的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)有誤，必須進(jìn)行“會(huì)計(jì)憑證更正”，不得任意修改和刪除。 ５． 打印的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料必須保管妥當(dāng)，不需要的應(yīng)及時(shí)銷(xiāo)毀處理。 ６． 每月對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)光盤(pán)備份一式二份，一份操作員留用，一份歸檔管理。 ７． 數(shù)據(jù)生成打印的帳頁(yè)裝訂成冊(cè)，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定歸檔管理；對(duì)打印的報(bào)表、帳頁(yè)作特殊標(biāo)記以示區(qū)別。 ８． 對(duì)歸檔的會(huì)計(jì)光盤(pán)、賬冊(cè)和報(bào)表，按會(huì)計(jì)制度嚴(yán)格管理，妥善保管，若發(fā)現(xiàn)檔案資料損壞，必須及時(shí)復(fù)制。 ９． 財(cái)務(wù)系統(tǒng)帳務(wù)處理電腦加密保護(hù)，嚴(yán)禁使用外來(lái)磁盤(pán)，以防止計(jì)算機(jī)病毒的侵入。 10. 軟件操作人員和審核記賬人員不得將自己的密碼和系統(tǒng)管理程序告訴他人，嚴(yán)格保密。 三．計(jì)算機(jī)房安全保證 １． 為了保證機(jī)房設(shè)備的安全和計(jì)算機(jī)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須嚴(yán)格按程序操作。 ２． 操作人員離機(jī)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 ３． 安全員和最后離開(kāi)機(jī)房的人負(fù)責(zé)關(guān)機(jī)事項(xiàng)。 ４． 定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 四．內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定 １． 職工工資、獎(jiǎng)金及勞務(wù)報(bào)酬等均由計(jì)算機(jī)處理后通過(guò)銀行卡發(fā)放。 ２． 后勤服務(wù)中心對(duì)各單位規(guī)定計(jì)提的費(fèi)用，統(tǒng)一結(jié)算后分?jǐn)偟礁鲉挝弧? ３． 采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行帳務(wù)處理后，每月6日前將報(bào)表和財(cái)務(wù)分析說(shuō)明交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 ４． 采用計(jì)算機(jī)處理的帳務(wù)，每月10日前進(jìn)行光盤(pán)備份處理。 ５． 除在結(jié)帳期間，在對(duì)外報(bào)賬時(shí)應(yīng)采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行帳務(wù)處理，并在當(dāng)日下班前將會(huì)計(jì)憑證交會(huì)計(jì)復(fù)核人員。 華東理工大學(xué) 后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)部 2005年3月修訂 2007年3月第二次修訂  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書(shū)，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯