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精選資料 3 , . s , , , 長江證券股份有限公司財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司財務行為，防范公司財務風險，維護股東、債權人、公司的合法權益，根據《公司法》、《會計法》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》等相關法律、法規(guī)，特制定本制度。 　　第二條 本制度所稱“公司”的范圍包括公司總部、各營業(yè)部以及公司控股子公司（以下簡稱子公司）。 第三條 本制度是公司財務工作的基本制度，在公司范圍內統(tǒng)一執(zhí)行。公司財務管理部門應根據本制度及國家相關法規(guī)、財務規(guī)則的規(guī)定及公司的實際情況建立和完善各項財務工作制度。 第四條 公司應切實做好財務管理各項基礎工作，建立健全財務核算體系，如實反映公司財務狀況和經營成果。 第五條 公司應建立規(guī)范有效的凈資本補充機制，保證公司的凈資本等風險控制指標滿足監(jiān)管要求。 第二章 財務管理體制 第六條 公司的財務管理實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、分級負責的原則，在公司按照本制度規(guī)定對公司范圍內財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。 第七條 公司章程規(guī)定應由股東大會或董事會決定的重大財務事項，分別由股東大會或董事會審議批準。 第八條 各子公司股東會、董事會關于財務管理的職責權限由其章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關法律法規(guī)以及公司相關制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生財務事項如涉及公司股東大會、董事會權限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司股東大會、董事會審議表決后方可通過。 第九條 除營業(yè)部、子公司外，公司各部門不配備財務人員，其相關財務事項由公司財務總部指派專人負責；各營業(yè)部財務人員、子公司財務負責人由公司財務總部委派，業(yè)務上接受公司財務總部的統(tǒng)一管理。 第十條 各級財務部門應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格執(zhí)行不相容職務相分離原則。 第十一條 財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。 財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務總部、人力資源總部應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。 第十二條 財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經管財務資料和其他經營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉崗或調動、離職等手續(xù)。 第三章 財務風險 第十三條 公司應結合業(yè)務的風險狀況，建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內容的財務風險控制體系，明確財務風險管理的權限、程序、應急方案和具體措施，以及財務風險形成當事人應承擔的責任，防范和化解財務風險。 第十四條 公司應保持業(yè)務規(guī)模與凈資本規(guī)模相適應，保證風險控制指標符合相關監(jiān)管要求。當公司的凈資本等風險控制指標達到監(jiān)管部門確定的預警標準時，公司應采用壓縮風險性較高的投資品種或投資規(guī)模、轉讓長期股權投資、處置有形或無形資產、提取任意盈余公積、減少或暫停利潤分配、發(fā)行次級債或債轉股、募集資本金等方式充實凈資本。 第十五條 公司應當定期或者至少于每年年終對各類資產進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關規(guī)定計提資產減值準備。　 　 第四章 資金管理 第一節(jié) 客戶資金管理 第十六條 公司客戶資金管理應嚴格執(zhí)行中國證券監(jiān)督管理委員會的相關規(guī)定，并結合公司實際情況制定的客戶交易結算資金管理辦法。 第二節(jié) 自有資金管理 第十七條 公司資金實行統(tǒng)一管理，融資權集中在公司。未經公司授權，任何部門、子公司不得擅自對外開展自有資金的融資業(yè)務，也不得開展以公司財產或信用作抵押、擔保等變相融資業(yè)務。 第十八條 公司對外提供擔保、發(fā)行短期融資券、發(fā)行長期債及增資擴股等項目，應遵循公司章程規(guī)定，履行相應審批程序后方能辦理。 第十九條 公司對各營業(yè)部的自有資金存放實行集中管理原則。 第二十條 公司辦公會是公司自有資金管理的決策機構，在董事會授權范圍內行使資金管理的決策權。主要職責是審批資金管理制度，分配業(yè)務部門經營資金額度，審議公司資金使用方案。 第二十一條 財務總部是公司自有資金歸口管理部門。其主要職責是： （一）擬訂公司有關自有資金管理的政策、規(guī)定； （二）負責公司自有資金計劃、籌集、調度與運用的日常管理； （三）審批公司各部門自有資金銀行賬戶的開立、注銷和變更，對其資金管理工作進行監(jiān)督、指導； （四）制訂公司自有資金報表制度，收集、整理、分析、研究和發(fā)布自有資金信息及國家的相關政策，適時提供資金管理建議； （五）負責公司員工費用報銷和個人借款后的資金劃付； （六）規(guī)劃和建設公司資金管理的信息網絡平臺，建立科學、規(guī)范、高效、一體化的自有資金管理和監(jiān)控體系。 第五章 固定資產管理 第二十二條 公司固定資產的管理原則為預算控制、歸口管理、分級負責、責任到人。 預算控制是指公司對固定資產購置規(guī)模實行預算控制； 歸口管理是指固定資產歸口管理部門按各自歸口管理范圍，履行各自的管理職責； 分級負責是指各部門負責對其使用的固定資產實施日常實物管理； 責任到人是指各部門對固定資產建立部門和人員責任制，各司其職，各負其責。 第二十三條 屬于集中采購范圍內的固定資產購置，應按照公司集中采購相關規(guī)定執(zhí)行。非集中采購范圍的固定資產購置，各部門在預算范圍內，由其部門負責人和相關職能部門審批后執(zhí)行。 第二十四條 固定資產的調撥，需經雙方部門負責人批準，辦理相應調撥審批手續(xù)。 第二十五條 公司固定資產須定期和不定期進行盤點清查，年度終了前，公司各部門及子公司必須進行一次全面徹底的盤點清查。 第二十六條 固定資產清查盤點由各部門綜合管理（或行政管理）部門組織，固定資產實物管理員負責，財務部門予以協(xié)助。盤點結果與財務部門固定資產賬核對后，填制固定資產盤點明細表。清查盤點中要準確核實固定資產的數量及質量，做到賬與賬、賬與實（物）相符。盤盈、盤虧及毀損的固定資產，應核實情況，查明原因，寫出書面報告。 第二十七條 固定資產達到報廢條件后，應進行報廢處置。固定資產處置應遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定進行。 第六章 成本費用管理 第二十八條 成本費用的發(fā)生需按照財務管理制度的要求以預算為前提進行嚴格控制，注重費用支出與經濟效益的配比。 第二十九條 成本費用控制的主要內容包括預算額度控制、審批流程控制和審批權限控制。 第三十條 費用報銷需遵循合理發(fā)生、有憑有據的原則，費用報銷憑據必須合法合規(guī)、真實完整。各部門費用發(fā)生并經審批后，由財務人員進行報銷審核并及時入賬。 第七章 利潤分配 第三十一條 利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經營成果，包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。 第三十二條 公司實現利潤，在彌補完以前年度虧損，依法交納所得稅后按公司章程規(guī)定提出初步分配方案，經董事會審議后，提交股東大會批準。 第八章 會計報表、財務報告與財務分析 第三十三條 財務會計報告包括會計報表、會計報表附注及說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表和上市公司要求報送的其他報表和資料；會計報表附注是會計報表組成部分，會計報表說明主要指財務情況說明書。年度會計報告需經由從事證券從業(yè)資格的會計師事務所審計。 第三十四條 公司根據有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定編制中期財務會計報告和年度財務會計報告，及時向有關部門和投資者報送。 第三十五條 公司要定期或不定期召開財務分析會，對營業(yè)部、子公司財務狀況、經營成果等進行評價、考核，對存在的問題提出解決措施。 第三十六條 公司在財務系統(tǒng)的基礎上，整合業(yè)務和財務信息流程，推行財務管理的規(guī)范化和信息化，逐步實現財務、業(yè)務信息的實時共享。 第九章 附 則 第三十七條 國家有關法律法規(guī)或《公司章程》及相關管理制度修改，出現本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》有抵觸的，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》，同時對本制度進行相應修改調整。 第三十八條 本制度經公司董事會審議通過后生效，董事會負責對本制度做出修訂及解釋。 第三十九條 公司財務總部負責制定本制度的有關實施細則。  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學習課件等等 打造全網一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯